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1、 浙江向日葵聚辉新能源科技有限公司浙江向日葵聚辉新能源科技有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 2017 年度、年度、 2018年度及年度及 2019年年 1-9 月月 浙江向日葵聚辉新能源科技有限公司浙江向日葵聚辉新能源科技有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 （2017 年 1 月 1 日 至 2019 年 9 月 30 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-4 二、 模拟财务报表 模拟资产负债表 1-2 模拟利润表 3 模拟财务报表附注 1-80 审计报告 第 1 页 审审 计计 报报 告告 信会师报字2019第 ZF10797 号 浙江向日葵聚辉新能源科技有限公司
2、浙江向日葵聚辉新能源科技有限公司全体股东：全体股东： 一、一、 审计意见审计意见 我们审计了浙江向日葵聚辉新能源科技有限公司 （以下简称聚辉新能源）模拟财务报表，包括 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31日、2019 年 9 月 30 日的模拟资产负债表，2017 年度、2018 年度、2019 年 1-9 月的模拟利润表以及模拟财务报表附注。 我们认为， 后附的模拟财务报表在所有重大方面按照已经按照附注二所述编制基础编制， 公允反映了聚辉新能源的财务状况和经营成果。 二、二、 形成审计意见的基础形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
3、 审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于聚辉新能源，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、三、 关键审计事项关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断， 认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景， 我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告 第 2 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）收入确认 如合并财务报表
4、附注五、 （二十二） 所述，公司 2019 年 1-9 月、2018 年度、2017 年度分别实现营业收入 382,774,968.26 元、602,610,067.75 元、1,340,432,607.62 元。 营业收入是公司利润表的重要科目， 影响公司的关键业绩指标， 收入确认的准确和完整对公司利润的影响较大， 从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。 因此， 我们将收入确认识别为关键审计事项。 关于公司收入确认的会计政策见附注三、（二十三） ，关于收入类别的披露见附注五、 （二十二） 。 在针对收入确认的审计过程中，我们执行了下列程序： （1）了解和评价公司管
5、理层与收入确认相关的关键内部控制设计和运行的有效性； （2）了解和评价公司销售收入确认时点，是否满足企业会计准则的要求； （3）对收入执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利率的合理性； （4）对本年记录的交易选取样本，核对销售合同、发票及出库单，评价相关收入确认的会计政策和会计估计是否准确； （5）就资产负债表日前后记录的交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文档，评价收入是否计入恰当的会计期间； （6）对主要销售客户进行函证。 四、四、 管理层管理层和治理层和治理层对财务报表的责任对财务报表的责任 聚辉新能源管理层（以下简称管理层） 负责按照附注二所述编制基础编制模拟制财务报表，使其实现公允
6、反映，并设计、执行和维护必要的内部控制， 以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制模拟财务报表时， 管理层负责评估聚辉新能源的持续经营能力， 披露与持续经营相关的事项 （如适用） ， 并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督聚辉新能源的财务报告过程。 五、五、 注册会计师对财务报表审计的责任注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证， 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。 错报可能
7、由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据模拟财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 审计报告 第 3 页 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断， 并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序
8、，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对聚辉新能源持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论认为存在重大不确定性， 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露； 如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。 我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。 然而，未来的事项或情况可能导致聚辉新能源不能持续经营。 （5）评价模拟财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公
9、允反映相关交易和事项。 （6）就向日葵中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明， 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用） 。 审计报告 第 4 页 从与治理层沟通过的事项中， 我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要， 因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述
10、这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 立信会计师事务所立信会计师事务所 中国注册会计师：张建新中国注册会计师：张建新 （特殊普通合伙）（特殊普通合伙） （项目合伙人）（项目合伙人） 中国注册会计师：郑芳中国注册会计师：郑芳 中国中国上海上海 二一九二一九年年十二十二月月三三日日 报表 第 1 页 浙江向日葵聚辉新能源科技有限公司浙江向日葵聚辉新能源科技有限公司 模拟模拟资产负债表资产负债表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为
11、人民币元） 资产 附注五 2019.9.30 2018.12.31 2017.12.31 流动资产： 货币资金 （一） 9,519,068.95 134,694,362.83 120,294,391.94 交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 （二） 54,378,272.76 266,907,703.94 应收账款 （三） 7,128.00 170,661,485.13 643,898,044.82 应收款项融资 （四） 预付款项 （五） 4,610,795.15 24,561,976.43 11,344,739.29 其他应收款 （六） 10
12、0,073.00 818,951.89 4,785,180.20 存货 （七） 54,233,051.48 38,533,913.39 162,650,979.66 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 （八） 12,085,631.40 流动资产合计流动资产合计 80,555,747.98 423,648,962.43 1,209,881,039.85 非流动资产： 债权投资 可供出售金融资产 其他债权投资 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 （九） 262,945,983.09 288,032,195.58
13、550,596,549.24 在建工程 （十） 48,072,542.02 生产性生物资产 油气资产 无形资产 （十一） 12,591,791.01 12,978,093.79 40,872,870.78 开发支出 商誉 长期待摊费用 （十二） 398,536.22 738,261.57 1,602,410.33 递延所得税资产 其他非流动资产 （十三） 15,437.17 5,227,907.83 3,559,840.01 非流动资产合计非流动资产合计 324,024,289.51 306,976,458.77 596,631,670.36 资产总计资产总计 404,580,037.49 7
14、30,625,421.20 1,806,512,710.21 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 王晓红 主管会计工作负责人： 潘卫标 会计机构负责人：陈迪华 报表 第 2 页 浙江向日葵聚辉新能源科技有限公司浙江向日葵聚辉新能源科技有限公司 模拟模拟资产负债表（续）资产负债表（续） （除特别注明外，（除特别注明外，金额单位均为人民币元金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注五 2019.9.30 2018.12.31 2017.12.31 流动负债： 短期借款 （十四） 387,910,000.00 577,770,000.00 交易性金融负债 以公允价值计量且其
15、变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 （十五） 14,140,000.00 81,561,331.26 71,875,866.75 应付账款 （十六） 64,188,915.84 89,636,298.93 330,143,101.29 预收款项 （十七） 5,746,494.65 9,265,402.06 34,744,793.38 应付职工薪酬 （十八） 9,268,864.62 9,910,466.29 10,410,839.49 应交税费 （十九） 240,101.74 7,381,719.81 38,314,295.33 其他应付款 （二十） 141,985,685.5
16、4 16,715,406.86 102,057,736.30 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计流动负债合计 235,570,062.39 602,380,625.21 1,165,316,632.54 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计非流动负债合计 负债合计负债合计 235,570,062.39 602,380,625.21 1,165,316,632.54 所有者权益合计所有者权益合计 （二十一） 169,009,975.10 128,244
17、,795.99 641,196,077.67 负债和所有者权益总计负债和所有者权益总计 404,580,037.49 730,625,421.20 1,806,512,710.21 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 王晓红 主管会计工作负责人： 潘卫标 会计机构负责人：陈迪华 报表 第 3 页 浙江向日葵聚辉新能源科技有限公司浙江向日葵聚辉新能源科技有限公司 模拟模拟利润表利润表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注五 2019 年 1-9 月 2018 年度 2017 年度 一、营业收入 （二十二） 382,774,
18、968.26 602,610,067.75 1,340,432,607.62 减：营业成本 （二十二） 349,599,416.66 643,595,860.00 1,153,540,239.76 税金及附加 （二十三） 3,146,432.91 2,918,327.46 12,508,147.19 销售费用 （二十四） 7,417,173.04 11,575,662.76 15,276,710.61 管理费用 （二十五） 37,796,691.98 79,336,249.34 63,266,747.11 研发费用 （二十六） 4,588,526.06 10,456,874.45 14,023
19、,272.21 财务费用 （二十七） 22,817,861.54 23,435,051.90 5,874,619.75 其中：利息费用 15,913,515.27 24,068,252.60 30,441,557.10 利息收入 671,237.73 455,354.03 632,834.78 加：其他收益 （二十八） 900,240.00 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） （二十九） 10,313,965.
20、20 资产减值损失（损失以“-”号填列） （三十） 1,835,212.38 -505,637,144.55 8,630,296.59 资产处置收益（损失以“-”号填列） （三十一） -61,414,027.03 10,427.35 二、营业利润（亏损以“-”号填列） -30,441,956.35 -734,858,889.74 84,583,594.93 加：营业外收入 （三十二） 13,856,026.84 3,239,284.71 1,567,497.08 减：营业外支出 （三十三） 1,072,746.33 28,026,702.62 237,011.75 三、利润总额（亏损总额以“-
21、”号填列） -17,658,675.84 -759,646,307.65 85,914,080.26 减：所得税费用 （三十四） 218,677.78 22,933,458.16 -16,414,364.43 四、净利润（净亏损以“-”号填列） -17,877,353.62 -782,579,765.81 102,328,444.69 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -17,877,353.62 -782,579,765.81 102,328,444.69 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1重新计量设
22、定受益计划变动额 2权益法下不能转损益的其他综合收益 3其他权益工具投资公允价值变动 4企业自身信用风险公允价值变动 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1权益法下可转损益的其他综合收益 2其他债权投资公允价值变动 3可供出售金融资产公允价值变动损益 4金融资产重分类计入其他综合收益的金额 5持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 6其他债权投资信用减值准备 7现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分） 8外币财务报表折算差额 9其他 七、综合收益总额 -17,877,353.62 -782,579,765.81 102,328,444.69 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企
23、业法定代表人： 王晓红 主管会计工作负责人： 潘卫标 会计机构负责人：陈迪华浙江向日葵聚辉新能源科技有限公司 2017 年度至 2019 年 9 月 财务报表附注 财务报表附注 第 1 页 浙江向日葵聚辉新能源科技有限公司浙江向日葵聚辉新能源科技有限公司 模拟模拟财务报表附注财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位（除特殊注明外，金额单位均均为人民币元）为人民币元） 一、一、 公司基本情况公司基本情况 (一一) 公司概况公司概况 浙江向日葵聚辉新能源科技有限公司（以下简称“公司”或“本公司” ）系于 2018年 7 月 11 日由 浙江向日葵光能科技股份有限公司（以下简称“向日葵” ）投资设立的
24、全资子公司。公司的统一社会信用代码为 91330600MA2BF68T7C ，所属行业为科技推广和应用服务业。 截止 2019 年 9 月 30 日，公司注册资本为人民币 22800 万元，实收资本为人民币217,808,400.00 元。注册地：浙江省绍兴市越城区斗门街道三江东路 22 号。公司经营范围为：从事电力业务（凭有效许可证经营） ；生产、销售大规格高效晶体硅太阳能电池；太阳能光伏发电站的开发、建设（凭有效许可证经营） 、销售、技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让；设备租赁；经营进出口业务。 （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 。 (二二) 合并财务报表范围合
25、并财务报表范围 本公司合并财务报表范围内无子公司。 二、二、 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 (一一) 编制基础编制基础 2019 年 9 月， 本公司承接浙江向日葵光能科技股份有限公司 （以下简称 “向日葵” ）光伏电池片和组件生产和销售业务，上述行为构成同一控制下业务合并。根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号上市公司重大资产重组（2018 年修订） 的要求，需编制 2017 年度、2018 年度、2019 年 1-9 月份的财务报表，因本公司于 2018 年 10 月成立，因此本公司编制 2017 年 12 月 31 日、2018 年12 月 31 日、2019
26、年 9 月 30 日的模拟资产负债表和 2017 年度、2018 年度、2019 年1-9 月的模拟利润表供本次重大资产重组使用。 编制报表时本公司按照向日葵开展光伏电池片和组件生产和销售业务实际发生的交易和事项（包括业务涉及的存货、固定资产、无形资产、债权债务、其他资产、收入、成本及费用等） ，进行追溯调整模拟编制。 浙江向日葵聚辉新能源科技有限公司 2017 年度至 2019 年 9 月 财务报表附注 财务报表附注 第 2 页 (二二) 持续经营持续经营 公司自期末起至少 12 个月以内具备持续经营能力， 不存在影响持续经营能力的重大事项。 三、三、 重要会计政策及会计估计重要会计政策及会
27、计估计 (一一) 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本模拟财务报表符合企业会计准则的要求， 真实、 完整地反映了本公司 2017 年 12 月31 日、2018 年 12 月 31 日、2019 年 9 月 30 日的模拟财务状况，2017 年度、2018年度、2019 年 1 -9 月的模拟经营成果等有关信息。 (二二) 会计期间会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三三) 营业周期营业周期 本公司营业周期为 12 个月。 (四四) 记账本位币记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
28、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
29、合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 浙江向日葵聚辉新能源科技有限公司 2017 年度至 2019 年 9 月 财务报表附注 财务报表附注 第 3 页 (六六) 合并财务报合并财务报表的编制方法表的编制方法 1、 合并范围合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、 合并程序合并程序 本公司以自身和各子公司的财务
30、报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 对于同一控制下企业合并取得的子公司， 以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）
31、在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数； 将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项
32、目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数； 将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、 费用、浙江向日葵聚辉新能源科技有限公司 2017 年度至 2019
33、年 9 月 财务报表附注 财务报表附注 第 4 页 利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处
34、置子公司或业务 一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为
35、当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按照上述原则进行会计处理。 分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公
36、司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，浙江向日葵聚辉新能源科技有限公司 2017 年度至 2019 年 9 月 财务报表附注 财务报表附注 第 5 页 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处
37、理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 (七七) 合营安排分类及会计处理方法合营安排
38、分类及会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 (八八) 现金及现金等价物的确定标准现金及现
39、金等价物的确定标准 在编制现金流量表时， 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期） 、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 浙江向日葵聚辉新能源科技有限公司 2017 年度至 2019 年 9 月 财务报表附注 财务报表附注 第 6 页 (九九) 外币业务和外币报表折算外币业务和外币报表折算 1、 外币业务外币业务 外币业务采用交易发生日月初的汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资
40、产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 (十十) 金融工具金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类金融工具的分类 自自 2019 年年 1 月月 1 日起适用的会计政策日起适用的会计政策 根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以摊
41、余成本计量的金融资产；业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具） ；除此之外的其他金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具） 。 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。 2019 年年 1 月月 1 日前适用的会计政策日前适用的会计政策 金融资产和金融负
42、债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 浙江向日葵聚辉新能源科技有限公司 2017 年度至 2019 年 9 月 财务报表附注 财务报表附注 第 7 页 2、 金融工具的确认依据和计量方法金融工具的确认依据和计量方法 自自 2019 年年 1 月月 1 日起适用的会计政策日起适用的会计政策 （1）以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资
43、等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。 （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损
44、益之外，均计入其他综合收益。 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 （3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交
45、易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 浙江向日葵聚辉新能源科技有限公司 2017 年度至 2019 年 9 月 财务报表附注 财务报表附注 第 8 页 （5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当
46、期损益。 终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （6）以摊余成本计量的金融负债 以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。 2019 年年 1 月月 1 日前适用的会计政策日前适用的会计政策 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期
47、但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，
48、以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额； 具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 浙江向日葵聚辉新能源科技有限公司 2017 年度至 2019 年 9 月 财务报表附注 财务报表附注 第 9 页 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入
49、其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产
50、所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止