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1、 5-1-1 大 华 会 计 师 事 务 所大 华 会 计 师 事 务 所 ( (特 殊 普 通 合 伙特 殊 普 通 合 伙 ) ) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership） 孚能科技（赣州）股份有限公司孚能科技（赣州）股份有限公司 审计报告审计报告 大华审字大华审字20212021007774007774 号号 5-1-2 孚能科技（赣州）股份有限公司孚能科技（赣州）股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 （2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日止） 目目 录录 页
2、页 次次 一、一、 审计报告审计报告 1-7 二、二、 已审财务报表已审财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表 9 母公司现金流量表 10 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 1-86 5-1-3 审 计 报 告审 计 报 告 大华审字大华审字20212021007774007774号号 孚能科技（赣州）股份有限公司孚能科技（赣州）股份有限公司全体股东：全体股东： 一、一、 审计审计意见意见 我们审计了孚能科技（赣州）股份有限公司(以下简称孚能科技公司)财务报表， 包括2020 年12
3、月31日的合并及母公司资产负债表，2020 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为， 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了孚能科技公司 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2020 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、二、 形形成审计意见的基础成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于孚能科技公司，并履行了职业
4、道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 大华审字2021007774 号审计报告 5-1-4 三、三、 关键关键审计事项审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断， 认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 1.应收账款及应收票据坏账准备 2.存货跌价准备 (一)应收账款及应收票据坏账准备 1.事项描述 如财务报表附注六之注释 3 和注释 4 所示，截止 2020 年 12 月31 日， 公司应收票据
5、账面余额为 51,468.58 万元， 坏账准备 1,309.30万元，账面价值 50,159.28 万元，占期末资产总额的 3.25%；应收账款账面余额为 74,187.22 万元，坏账准备 2,016.80 万元，账面价值为 72,170.42 万元，占期末资产总额的 4.68%。 管理层定期对重大客户进行单独的信用风险评估。 对该等评估重点关注客户的历史结算记录及当前支付能力， 考虑客户自身及其所处行业的经济环境的特定信息，并适当考虑前瞻性信息。对于无须进行单独评估或单独评估未发生减值的应收款项， 管理层在考虑该等客户组账龄分析及发生减值损失的历史记录基础上， 结合前瞻性信息实施了以预期
6、信用损失为基础的组合减值评估。 孚能科技公司的应收账款主要为大客户的应收账款， 期末应收账款相对集中， 主要客户的信用和偿付能力的变化对公司应收账款的可回收性影响重大；同时，孚能科技公司期末的应收票据为商业承兑汇票，其可收回性低于银行承兑汇票。孚能科技公司期末应收账款和应 大华审字2021007774 号审计报告 5-1-5 收票据金额较大， 相关坏账准备的计算需要管理层作出重大判断与估计，因此我们将应收账款及应收票据的坏账准备作为关键审计事项。 2.审计应对 我们对于应收账款及应收票据的坏账准备所实施的重要审计程序包括： （1）对与应收款项日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运行有效
7、性进行了解、评估及测试。 （2）了解公司制定的对应收账款及应收票据计提坏账准备的会计政策；分析公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等； （3）对销售部门进行访谈了解客户与公司的合作情况与回款情况，检查管理层对客户的信用情况分析和应收账款账龄划分，对应收账款和应收票据执行函证程序，对客户回款情况进行检查； （4）获取应收账款及应收票据坏账准备计提情况表，检查计提方法是否与会计政策一致；重新计算坏账准备计提金额是否准确； （5）对公司应收账款及应收票据期后收回情况进行检查； （6）评估管理层对应收账款及应收票据坏账准备的披露是否恰
8、当。 基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收账款及应收票据可收回性和计提坏账准备的相关判断及估计是合理的。 (二)存货跌价准备 1.事项描述 如财务报告附注六之注释 8 所示，截止 2020 年 12 月 31 日，孚能科技公司的存货账面余额为 140,114.01 万元，计提存货跌价准备 大华审字2021007774 号审计报告 5-1-6 11,841.64 万元，存货账面余额和存货跌价准备余额分别较期初增长63,428.51 万元和 9,334.97 万元。孚能科技公司存货按成本与可变现净值孰低计量，估计存货跌价准备。存货账面余额增加比较多的情况下，存货跌价准备的计提需要管理层作出
9、重大判断和估计，因此我们将其作为关键审计事项。 2.审计应对 （1）了解和评价与采购业务和存货管理相关的关键内部控制的设计和运行有效性； （2）对期末存货实施监盘程序； （3）对销售部门进行访谈，了解公司销售业务变化情况和期末存货的持有目的及用途； （4）检查公司已签订的相关销售合同和期后销售情况； （5）对期末存货进行了分析，并执行存货跌价测试复核程序以检查管理层对存货跌价做出的判断和估计是否合理； （6）评估管理层对存货跌价准备的披露是否恰当。 基于已执行的审计工作，我们认为，存货跌价准备的核算符合孚能科技公司的会计政策。 四、四、 其他信息其他信息 孚能科技公司管理层对其他信息负责。其他
10、信息包括 2020 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息， 我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 大华审字2021007774 号审计报告 5-1-7 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中， 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、五、 管理层管理层和和治理层对财务报表的责任治理层对财务报表的责任 孚能科技公司管理层负责按照企业会计准
11、则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时， 孚能科技公司管理层负责评估孚能科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算孚能科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督孚能科技公司的财务报告过程。 六、六、 注册会计师注册会计师对对财务报表审计的责任财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证， 但并不能保证按照审计准则执行的审
12、计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： 大华审字2021007774 号审计报告 5-1-8 1识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险， 并获取充分、 适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。 由于舞弊可能涉及串通、 伪造、 故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上， 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的
13、重大错报的风险。 2了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 3评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对孚能科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论认为存在重大不确定性， 审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。 我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。 然而，未来的事项或情况可能导致孚能科技公司不能持续经营。 5评价
14、财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 6就孚能科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 大华审字2021007774 号审计报告 5-1-9 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明， 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中， 我们确
15、定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： （项目合伙人） 张燕 中国 北京 中国注册会计师： 蒋文伟 二二一年四月二十八日 大华审字2021007774 号审计报告 5-1-10 大华审字2021007774 号审计报告 5-1-11 大华审字2021007774 号审计报告 5-1-12 大华审字2021007774 号审计报告
16、 5-1-13 大华审字2021007774 号审计报告 5-1-14 大华审字2021007774 号审计报告 5-1-15 大华审字2021007774 号审计报告 5-1-16 大华审字2021007774 号审计报告 5-1-17 大华审字2021007774 号审计报告 5-1-18 大华审字2021007774 号审计报告 5-1-19 大华审字2021007774 号审计报告 5-1-20 大华审字2021007774 号审计报告 5-1-21 孚能科技（赣州）股份有限公司 2020 年度 财务报表附注 5-1-22 孚能科技（赣州）股份有限公司孚能科技（赣州）股份有限公司 20
17、202020 年度年度财务报表附注财务报表附注 一、一、公司基本情况公司基本情况 ( (一一) )公司公司注册地、组织形式和总部地址注册地、组织形式和总部地址 孚能科技（赣州）股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 前身为孚能科技（赣州） 有限公司,于 2009 年 12 月 18 日成立。 于 2019 年 5 月 29 日， 根据孚能科技 （赣州）有限公司股东会、董事会决议，孚能科技（赣州）有限公司全体股东作为发起人以净资产折股的方式将有限责任公司整体变更为股份有限公司。 公司于 2020 年 7 月 17 日在上海证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为 9136070069846
18、63896 的营业执照。 截止 2020 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 21,413.40 万股，注册资本为107,066.97 万元，注册地址：江西省赣州经济技术开发区金岭西路北侧彩蝶路西侧，总部地址： 江西省赣州经济技术开发区金岭西路北侧彩蝶路西侧， 实际控制人为 YU WANG 和 Keith D. Kepler。 ( (二二) )公司业务性质公司业务性质和主要经营活动和主要经营活动 本公司及子公司（统称“本公司”）主要经营活动为：锂离子电池及模块系统、电池模块管理系统、充电系统等电动车储能及管理系统的研发、生产、销售；马达、驱动器、大功率 POWER IC、电力电子元
19、器件等驱动马达及控制模块的研发、生产、销售；电动车传动系统、电动空调系统、电动转向系统、电动刹车系统、发电系统、电力转换系统等电动车辅助系统的研发、生产、销售；及其他锂电池产品和相关产品的研发、生产、销售。锂电池正负极材料、电解液、隔膜纸等的研发、生产、销售；废旧锂电池的回收和再利用的研发、生产、销售（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 本公司属电气机械和器材制造业， 主要产品和服务为新能源汽车动力电池系统的研发、生产和销售。 ( (三三) )财务报表的批准报出财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于 2021 年 4 月 28 日批准报出。 孚能科技（赣州）股份有
20、限公司 2020 年度 财务报表附注 5-1-23 二、二、合并财务报表范围合并财务报表范围 本期纳入合并财务报表范围的子公司共 8 户，具体包括： 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%） 孚能科技（镇江）有限公司 全资子公司 2 100 100 孚能科技产业投资（北京）有限责任公司 全资子公司 2 100 100 Farasis Energy Europe GmbH 全资子公司 3 100 100 Farasis Energy (Germany) GmbH 全资子公司 3 100 100 Farasis Energy Global Limited 全资子公司 3 10
21、0 100 Farasis Energy USA, Inc. 全资子公司 4 100 100 Farasis Energy(Luxembourg) Co.Ltd 全资子公司 4 100 100 Farasis Energy (Luxembourg) Innovative Solutions Co.LTD 全资子公司 4 100 100 本期纳入合并财务报表范围的主体较上期增加 4 户，其中： 1本期新纳入合并范围的子公司 名称 变更原因 孚能科技产业投资（北京）有限责任公司 投资设立 Farasis Energy (Germany) GmbH 投资设立 Farasis Energy(Luxem
22、bourg) Co.Ltd 投资设立 Farasis Energy (Luxembourg) Innovative Solutions Co.LTD 投资设立 合并范围变更主体的具体信息详见“附注七、合并范围的变更”。 三、三、财务报表的编制基础财务报表的编制基础 ( (一一) )财务报表的编制基础财务报表的编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则-基本准则和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号-财务报告
23、的一般规定（2014 年修订）的规定，编制财务报表。 ( (二二) )持续经营持续经营 本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 ( (三三) )记账基础和计价原则记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为记账基础。 除某些金融工具以公允价值计量外， 本财务孚能科技（赣州）股份有限公司 2020 年度 财务报表附注 5-1-24 报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 四、四、重重要会计政策、会计估计要会计政策、会计估计 ( (一一) )遵
24、循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求， 真实、 完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 ( (二二) )会计期间会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 ( (三三) )营业周期营业周期 营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 ( (四四) )记账本位币记账本位币 采用人民币为记账本位币。 境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币， 编制财务报表时折算为人民币。
25、( (五五) )同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1 1分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 （1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2 2同
26、一控制下的企业合并同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉） 在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产， 该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的， 属于一揽子交易的， 将各项交易作为一项取得控制权的
27、交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投孚能科技（赣州）股份有限公司 2020 年度 财务报表附注 5-1-25 资成本， 与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益， 暂不进行会计处理， 直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理； 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动， 暂
28、不进行会计处理， 直至处置该项投资时转入当期损益。 3 3非同一控制下的企业合并非同一控制下的企业合并 购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期， 即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。 同时满足下列条件时， 本公司一般认为实现了控制权的转移： 企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。 企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。 已办理了必要的财产权转移手续。 本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。 本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策， 并享有相应的利益、 承担相应的风险。 本公司在购买日对作为企业合并对价付
29、出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉； 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 经复核后，计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并， 属于一揽子交易的， 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理； 不属于一揽子交易的， 合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的， 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和， 作为该项投资的初始投资成本； 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确
30、认的其他综合收益， 在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的， 以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和， 作为合并日的初始投资成本。 原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。 孚能科技（赣州）股份有限公司 2020 年度 财务报表附注 5-1-26 4 4为合并发生的相关费用为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益； 为企业合并而发行权益性证券
31、的交易费用， 可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。 ( (六六) )合并财务报表的编制方法合并财务报表的编制方法 1 1合并范围合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定， 所有子公司 （包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。 2 2合并程序合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表， 将整个企业集团视为一个会计主体， 依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致
32、，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、 各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时， 从企业集团的角度对该交易予以调整。 子公司所有者权益、 当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有
33、者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司， 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 （1）增加子公司或业务 在报告期内， 若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的， 则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表， 同时对比较报表的孚能科技（赣州）股份有限公司 2
34、020 年度 财务报表附注 5-1-27 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的， 视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。 在取得被合并方控制权之前持有的股权投资， 在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、 其他综合收益以及其他净资产变动， 分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内， 若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的， 则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润
35、纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的， 对于购买日之前持有的被购买方的股权， 本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量， 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、 其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的， 与其相关的其他综合收益、 其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益， 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 1）一般处理方法 在报告
36、期内， 本公司处置子公司或业务， 则该子公司或业务期初至处置日的收入、 费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时， 对于处置后的剩余股权投资， 本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额， 计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益， 由
37、于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的， 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 孚能科技（赣州）股份有限公司 2020 年度 财务报表附注 5-1-28 C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资
38、直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的， 本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理； 但是， 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额， 在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的， 在丧失控制权之前， 按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理； 在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购
39、买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 ( (七七) )合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分类及共同经营会计处理方法 1 1合营安排的分类合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、 法律
40、形式以及合营安排中约定的条款、 其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业； 但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营： （1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 （2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 （3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务， 如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出， 并且该安排中负债的
41、清偿持续依赖于合营方的支持。 孚能科技（赣州）股份有限公司 2020 年度 财务报表附注 5-1-29 2 2共同经营会计处理方法共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目， 并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除
42、外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前， 仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。 投出或出售的资产发生符合企业会计准则第 8 号-资产减值等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。 本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前， 仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。 购入的资产发生符合企业会计准则第 8 号-资产减值等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。 本公司对共同经营不享有共同控制， 如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相
43、关企业会计准则的规定进行会计处理。 ( (八八) )现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时， 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短 （一般从购买日起三个月内到期） 、 流动性强、 易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 ( (九九) )外币业务和外币报表折算外币业务和外币报表折算 1 1外币业务外币业务 外币业务交易在初始确认时， 采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件
44、的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 孚能科技（赣州）股份有限公司 2020 年度 财务报表附注 5-1-30 以公允价值计量的外币非货币性项目， 采用公允价值确定日的即期汇率折算， 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额， 作为公允价值变动(含汇率变动)处理， 计入当期损益或确认为其他综合收益。 2 2外币财务报表的折算外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算； 所有者权益项目除“未分配利润”项目外， 其
45、他项目采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生日的即期汇率折算。 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。 处置境外经营时， 将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、 与该境外经营相关的外币财务报表折算差额， 自其他综合收益项目转入处置当期损益； 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时， 与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益， 不转入当期损益。 在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时， 与该境外经营相关的外币报表折算差额， 按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 ( (十
46、十) )金融工具金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。 实际利率， 是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量， 折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。 在确定实际利率时， 在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、 展期、 看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。 金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金， 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与
47、到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。 1 1金融金融资产资产分类分类和计量和计量 本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征， 将金融资产划分为以下三类： （1）以摊余成本计量的金融资产。 （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量， 但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款孚能科技（赣州）股份有限公司 2020 年度 财务报表附注 5-1-31 或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的， 按照交易
48、价格进行初始计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产， 相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。 （1）分类为以摊余成本计量的金融资产 金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付， 且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标， 则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。 本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收账款、其他应收款等。 本公司对
49、此类金融资产采用实际利率法确认利息收入， 按摊余成本进行后续计量， 其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入： 1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。 2） 对于购入或源生的未发生信用减值、 但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间， 按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。 若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值， 本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计
50、算确定利息收入。 （2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付， 且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标， 则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。 除利息收入、 减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 以公允价值计量且变动计入其他综合收