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1、上海弗列加滤清器有限公司 2018 年度、2019 年度及 截至 2020 年 9 月 30 日止 9 个月期间 财务报表及审计报告 上海弗列加滤清器有限公司 2018 年度、2019 年度及截至 2020 年 9 月 30 日止 9 个月期间 财务报表及审计报告 页码 审计报告 1 - 5 2018 年度、2019 年度及 截至 2020 年 9 月 30 日止 9 个月期间财务报表 资产负债表 6 - 7 利润表 8 现金流量表 9 - 10 所有者权益变动表 11 - 12 财务报表附注 13 - 92 补充资料 1 上海弗列加滤清器有限公司 2018 年 12 月 31 日、2019
2、年 12 月 31 日及 2020 年 9 月 30 日 资产负债表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 6 - 资产 附注 2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 流动资产 货币资金 四(1) 67,164,188.67 54,669,380.02 85,821,222.49 交易性金融资产 四(2) - 20,113,643.84 应收票据 四(3) 5,100,142.41 3,059,081.68 93,551,278.34 应收账款 四(4) 244,728,727.75 257,212,933.43 247,186,
3、113.84 应收款项融资 四(5) 111,246,959.64 44,860,242.87 预付款项 - - 201,000.00 其他应收款 四(6) 3,079,794.02 2,440,085.22 2,222,452.41 存货 四(7) 62,273,875.96 49,540,094.52 47,494,642.31 其他流动资产 四(8) 2,484.69 1,495,070.89 349,624.46 流动资产合计 493,596,173.14 433,390,532.47 476,826,333.85 非流动资产 固定资产 四(9) 147,343,819.71 154,
4、517,489.83 158,949,645.93 在建工程 四(10) 5,551,927.66 8,656,060.80 5,023,052.24 无形资产 四(11) 33,244,720.35 34,296,864.95 34,728,966.90 递延所得税资产 四(12)(a) 11,868,671.18 8,059,206.16 8,192,257.13 非流动资产合计 198,009,138.90 205,529,621.74 206,893,922.20 资产总计 691,605,312.04 638,920,154.21 683,720,256.05 后附财务报表附注为财务
5、报表的组成部分。 企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 上海弗列加滤清器有限公司 2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日及 2020 年 9 月 30 日 资产负债表(续) (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 7 - 负债及所有者权益 附注 2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 流动负债 应付账款 四(13) 159,609,722.40 183,070,278.05 178,657,944.03 预收款项 四(14) - 8,206,818.82 7,142,504.36 合同负债
6、 四(15) 6,558,328.12 应付职工薪酬 四(16) 23,670,282.42 21,994,694.15 25,614,958.82 应交税费 四(17) 19,462,263.08 11,477,814.29 15,114,878.30 其他应付款 四(18) 100,722,844.95 21,153,862.70 26,023,289.54 一年内到期的非流动负债 40,000.00 40,000.00 29,677.33 其他流动负债 四(19) 4,281,125.75 4,387,473.86 2,656,909.50 流动负债合计 314,344,566.72 2
7、50,330,941.87 255,240,161.88 非流动负债 长期应付款 1,122,368.02 1,155,792.21 1,195,792.21 递延收益 四(20) 900,500.00 900,500.00 660,000.00 非流动负债合计 2,022,868.02 2,056,292.21 1,855,792.21 负债合计 316,367,434.74 252,387,234.08 257,095,954.09 所有者权益 实收资本 四(21) 63,000,000.00 63,000,000.00 63,000,000.00 资本公积 四(22) 18,420,12
8、0.99 18,420,120.99 18,420,120.99 盈余公积 四(23) 183,130,089.17 183,130,089.17 183,130,089.17 未分配利润 四(24) 110,687,667.14 121,982,709.97 162,074,091.80 所有者权益合计 375,237,877.30 386,532,920.13 426,624,301.96 负债及所有者权益总计 691,605,312.04 638,920,154.21 683,720,256.05 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人
9、： 上海弗列加滤清器有限公司 2018 年度、2019 年度及截至 2020 年 9 月 30 日止 9 个月期间 利润表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 8 - 项目 附注 截至 2020 年 9 月 30 日止 9 个月期间 2019 年度 2018 年度 一、营业收入 四(25) 848,341,227.83 1,104,362,052.34 1,314,570,535.31 减：营业成本 四(25) 、四(31) (616,210,454.38) (818,530,165.01) (968,644,724.30) 税金及附加 四(26) (3,446,555.40) (4,6
10、88,692.66) (6,679,493.14) 销售费用 四(27)、四(31) (25,455,676.38) (40,866,648.02) (44,603,308.27) 管理费用 四(28)、四(31) (42,019,511.40) (62,041,132.09) (65,069,408.10) 研发费用 四(29)、四(31) (10,492,331.21) (16,938,757.45) (15,742,786.13) 财务收入/(费用) 四(30) 764,989.47 367,316.41 (392,731.22) 其中：利息费用 - - 1,213,494.11 利息收
11、入 646,810.88 691,081.59 1,127,491.96 加：其他收益 633,823.84 124,370.80 270,651.50 投资(损失)/收益 四(34) (10,729.20) 649,473.32 - 公允价值变动(损失)/收益 (113,643.84) 113,643.84 - 信用减值损失 四(33) 89,282.50 35,339.53 资产减值转回/(损失) 四(32) 589,103.32 (1,480,050.98) 58,286.65 资产处置损失 - (116,493.79) (10,538.44) 二、营业利润 152,669,525.15
12、 160,990,256.24 213,756,483.86 加：营业外收入 66,388.02 100,201.15 132,129.43 减：营业外支出 四(35) 、四(31) (6,205,741.65) (3,116.77) (28,747.33) 三、利润总额 146,530,171.52 161,087,340.62 213,859,865.96 减：所得税费用 四(36) (36,825,214.35) (39,119,426.59) (51,785,774.16) 四、净利润 109,704,957.17 121,967,914.03 162,074,091.80 五、综合收
13、益总额 109,704,957.17 121,967,914.03 162,074,091.80 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 上海弗列加滤清器有限公司 2018 年度、2019 年度及截至 2020 年 9 月 30 日止 9 个月期间 现金流量表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 9 - 项目 附注 截至 2020 年 9 月 30 日止 9 个月期间 2019 年度 2018 年度 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 618,044,823.23 900,419,922.93 1,136,742
14、,726.96 收到其他与经营活动有关的现金 1,347,022.74 982,923.43 2,559,774.23 经营活动现金流入小计 619,391,845.97 901,402,846.36 1,139,302,501.19 购买商品、接受劳务支付的现金 (352,914,320.89) (423,541,314.46) (580,153,113.55) 支付给职工以及为职工支付的现金 (87,089,445.02) (136,185,192.97) (136,960,917.01) 支付的各项税费 (68,848,147.40) (85,372,438.79) (119,357,4
15、59.05) 支付其他与经营活动有关的现金 四(37)(a) (51,979,736.70) (87,400,342.25) (86,643,396.83) 经营活动现金流出小计 (560,831,650.01) (732,499,288.47) (923,114,886.44) 经营活动产生的现金流量净额 四(38)(a) 58,560,195.96 168,903,557.89 216,187,614.75 二、投资活动产生/(使用)的现金流量 收回投资收到的现金 20,000,000.00 48,500,000.00 - 取得投资收益收到的现金 122,958.90 2,019,560.
16、27 - 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 - 120,209.06 31,049.99 投资活动现金流入小计 20,122,958.90 50,639,769.33 31,049.99 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金净额 (5,886,290.12) (20,159,375.68) (15,644,710.25) 投资支付的现金 - (20,000,000.00) (48,500,000.00) 投资活动现金流出小计 (5,886,290.12) (40,159,375.68) (64,144,710.25) 投资活动产生/(使用)的现金流量净额 14,
17、236,668.78 10,480,393.65 (64,113,660.26) 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 上海弗列加滤清器有限公司 2018 年度、2019 年度及截至 2020 年 9 月 30 日止 9 个月期间 现金流量表(续) (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 10 - 项目 附注 截至 2020 年 9 月 30 日止 9 个月期间 2019 年度 2018 年度 三、筹资活动使用的现金流量 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 (60,500,000.00) (161,819,832.94) (158,35
18、6,360.15) 筹资活动现金流出小计 (60,500,000.00) (161,819,832.94) (158,356,360.15) 筹资活动使用的现金流量净额 (60,500,000.00) (161,819,832.94) (158,356,360.15) 四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响 197,943.91 (215,961.07) (188,358.10) 五、现金及现金等价物净增加/(减少)额 四(38)(b) 12,494,808.65 17,348,157.53 (6,470,763.76) 加：期/年初现金及现金等价物余额 四(38)(b) 54,669,380
19、.02 37,321,222.49 43,791,986.25 六、期/年末现金及现金等价物余额 四(38)(c) 67,164,188.67 54,669,380.02 37,321,222.49 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：上海弗列加滤清器有限公司 2018 年度、2019 年度及截至 2020 年 9 月 30 日止 9 个月期间 所有者权益变动表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 11 - 项目 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 2018 年 1 月 1 日年初余额 63,000,000.0
20、0 18,420,120.99 183,130,089.17 158,356,360.15 422,906,570.31 2018 年度增减变动总额 综合收益总额 净利润 - - - 162,074,091.80 162,074,091.80 综合收益总额合计 - - - 162,074,091.80 162,074,091.80 利润分配 对所有者的分配 - - - (158,356,360.15) (158,356,360.15) 2018 年 12 月 31 日年末余额 63,000,000.00 18,420,120.99 183,130,089.17 162,074,091.80 4
21、26,624,301.96 项目 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 2018 年 12 月 31 日年末余额 63,000,000.00 18,420,120.99 183,130,089.17 162,074,091.80 426,624,301.96 会计政策变更 - - - (239,462.92) (239,462.92) 2019 年 1 月 1 日年初余额 63,000,000.00 18,420,120.99 183,130,089.17 161,834,628.88 426,384,839.04 2019 年度增减变动总额 综合收益总额 净利润 - -
22、- 121,967,914.03 121,967,914.03 综合收益总额合计 - - - 121,967,914.03 121,967,914.03 利润分配 对所有者的分配 - - - (161,819,832.94) (161,819,832.94) 2019 年 12 月 31 日年末余额 63,000,000.00 18,420,120.99 183,130,089.17 121,982,709.97 386,532,920.13 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 上海弗列加滤清器有限公司 2018 年度、2019 年度及
23、截至 2020 年 9 月 30 日止 9 个月期间 所有者权益变动表(续) (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 12 - 项目 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 2020 年 1 月 1 日期初余额 63,000,000.00 18,420,120.99 183,130,089.17 121,982,709.97 386,532,920.13 截至 2020 年 9 月 30 日止 9 个月期间 增减变动总额 综合收益总额 净利润 - - - 109,704,957.17 109,704,957.17 综合收益总额合计 - - - 109,704,957.17
24、109,704,957.17 利润分配 对所有者的分配 - - - (121,000,000.00) (121,000,000.00) 2020 年 9 月 30 日期末余额 63,000,000.00 18,420,120.99 183,130,089.17 110,687,667.14 375,237,877.30 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 上海弗列加滤清器有限公司 财务报表附注 2018 年度、2019 年度及截至 2020 年 9 月 30 日止 9 个月期间 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 13 - 一 公
25、司基本情况 上海弗列加滤清器有限公司(以下简称“本公司”)是一家于 1994 年 4 月 27日设立的有限责任公司(中外合资)。注册地为中华人民共和国上海市。本公司由东风汽车零部件(集团)有限公司(以下简称“东风零部件集团”)与康明斯(中国)投资有限公司(以下简称“康明斯中国”)共同控制。 于 2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日及 2020 年 9 月 30 日，本公司股东出资额及股权比例详见附注四(21)。 本公司经批准的经营范围为生产、销售用于发动机、车辆、液压系统及类似用途的滤清器产品及其相关部件和零配件；上述产品同类商品的批发、佣金代理(拍卖除外)和进出
26、口业务，并提供相关配套服务。 本财务报表由本公司管理层于 2020 年 12 月 3 日批准报出。 二 主要会计政策和会计估计 本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现 2018 年度的应收款项坏账准备的计提方法(附注二(8)、2019 年度及截至 2020 年 9月 30 日止 9 个月期间的应收款项预期信用损失的计量(附注二(7)、存货的计价方法(附注二(9)、固定资产折旧和无形资产摊销(附注二(10)、(12)、开发支出资本化的判断标准(附注二(12)、收入的确认时点(附注二(17)等。 本公司在确定重要的会计政策时所运用的关键判断、重要会计估计及其关键假设详见附注二(
27、22)。 (1) 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后期间颁布的企业会计准则基本准则、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定的披露规定编制。 本财务报表以持续经营为基础编制。 (2) 遵循企业会计准则的声明 本公司 2018 年度、2019 年度及截至 2020 年 9 月 30 日止 9 个月期间的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2018 年 12月 31 日、2019 年 12 月 31 日及 2020 年 9 月
28、 30 日的财务状况以及 2018年度、2019 年度及截至 2020 年 9 月 30 日止 9 个月期间的经营成果和现金流量等有关信息。 上海弗列加滤清器有限公司 财务报表附注 2018 年度、2019 年度及截至 2020 年 9 月 30 日止 9 个月期间 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 14 - 二 主要会计政策和会计估计(续) (3) 会计年度 会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (4) 记账本位币 本公司记账本位币为人民币。本财务报表以人民币列示。 (5) 现金及现金等价物 现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、
29、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (6) 外币折算 (a) 外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 (7) 新金融工具准则 财政部于 2017 年颁布了修订后的企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量、企业会计准
30、则第 23 号金融资产转移及企业会计准则第 37 号金融工具列报等(以下合称“新金融工具准则”)，本公司自2019 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则，新金融工具准则主要会计政策和会计估计如下： 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。 上海弗列加滤清器有限公司 财务报表附注 2018 年度、2019 年度及截至 2020 年 9 月 30 日止 9 个月期间 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 15 - 二 主要会计政策和会计估计(续) (7) 新金融工具准则(续) (a) 金融资产 (
31、i) 分类和计量 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 债务工具 本公司持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负
32、债定义的工具，分别采用以下方式进行计量： 以摊余成本计量： 本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益： 本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损
33、失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产主要包括应收款项融资等。 上海弗列加滤清器有限公司 财务报表附注 2018 年度、2019 年度及截至 2020 年 9 月 30 日止 9 个月期间 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 16 - 二 主要会计政策及会计估计(续) (7) 新金融工具准则(续) (a) 金融资产(续) (i) 分类和计量(续) 以公允价值计量且其变动计入当期损益： 本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产。在初始确认时，将部分金融
34、资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。 (ii) 减值 本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。 本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。 于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于
35、第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 上海弗列加滤清器有限公司 财务报表附注 2018 年度、2019 年度及截至 2020 年 9 月 30 日止 9 个月期间 (除特别注明外，金额单位为
36、人民币元) - 17 - 二 主要会计政策及会计估计(续) (7) 新金融工具准则(续) (a) 金融资产(续) (ii) 减值(续) 本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。 对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收款项划分为若干
37、组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： 应收票据组合 1 商业承兑汇票 应收票据组合 2 银行承兑汇票(含列报于应收款项融资) 应收账款组合 除单项计提坏账外的所有应收账款 其他应收款组合 所有其他应收款 对于划分为组合的应收账款和因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据和应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信
38、用损失率，计算预期信用损失。 上海弗列加滤清器有限公司 财务报表附注 2018 年度、2019 年度及截至 2020 年 9 月 30 日止 9 个月期间 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 18 - 二 主要会计政策及会计估计(续) (7) 新金融工具准则(续) (a) 金融资产(续) (ii) 减值(续) 本公司将计提或转回的损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，本公司在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。 (iii) 终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金
39、融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。 (b) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 本公司的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负
40、债，包括应付票据、应付账款及其他应付款等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本公司终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 上海弗列加滤清器有限公司 财务报表附注 2018 年度、2019 年度及截至 2020 年 9 月 30 日止 9 个月期间 (除特别注明外，金额单位为人民币元) -
41、19 - 二 主要会计政策和会计估计(续) (7) 新金融工具准则(续) (c) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。 (8) 原金融工具准则 根据执行新金融工具准则的相关规定，本公司对于首次执行新金融工具准则的累计影响数调整 201
42、9 年年初留存收益以及财务报表其他相关项目金额，2018 年度的比较财务报表未重列。 本公司 2018 年度仍执行财政部于 2006 年颁布的企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量、企业会计准则第 23 号金融资产转移及企业会计准则第 37 号金融工具列报等(合称“原金融工具准则”)，原金融工具准则主要会计政策及会计估计如下： (a) 金融资产 (i) 金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收
43、金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收票据、应收账款和其他应收款等。 (ii) 确认和计量 金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用计入当期损益；其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。 应收款项采用实际利率法，以摊余成本计量。 上海弗列加滤清器有限公司 财务报表附注 2018 年度、2019 年度及截至 2020 年 9 月 30 日止 9 个月期间 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 20 - 二 主要会计政策和会计估计(续) (8) 原金融工具准则(续) (iii) 金融资
44、产减值 本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且本公司能够对该影响进行可靠计量的事项。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 (iv) 金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1) 收取该金融资产
45、现金流量的合同权利终止；(2) 该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；或者(3) 该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价的差额，计入当期损益。 (b) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。本公司的金融负债主要为其他金融负债，包括应付款项等。 应付款项包括应付账款及其他应付款等，以公允价值进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解
46、除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 上海弗列加滤清器有限公司 财务报表附注 2018 年度、2019 年度及截至 2020 年 9 月 30 日止 9 个月期间 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 21 - 二 主要会计政策及会计估计(续) (8) 原金融工具准则(续) (c) 应收款项减值 应收款项包括应收票据、应收账款和其他应收款等。本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款，按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。 (i) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额重大的
47、应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备。 单项金额重大的判断依据或金额标准为：年末余额达到 1,000 万元以上(含1,000 万元)的应收账款及年末金额达到 100 万元以上(含 100 万元)的其他应收款。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。 (ii) 按组合计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情
48、况确定应计提的坏账准备。 本公司 2018 年 12 月 31 日按组合计提坏账准备的应收款项确定组合的依据如下： 账龄组合 除单独测试并单项计提减值准备的应收款项以外的应收账款和除信用风险较低组合的其他应收款，以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 应收票据 信用风险较低的组合 其他应收款 信用风险较低的组合，包括押金、社保、备用金及应收利息 按组合计提坏账准备的计提方法如下： 账龄组合 账龄分析法 应收票据 根据历史实际损失率确定坏账计提比例，历史损失率为 0.00% 其他应收款 根据历史实际损失率确定坏账计提比例，历史损失率为 0.00% 上海弗列加滤清器有限公司 财务报表附注 2018
49、 年度、2019 年度及截至 2020 年 9 月 30 日止 9 个月期间 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 22 - 二 主要会计政策及会计估计(续) (8) 原金融工具准则(续) (c) 应收款项减值(续) (ii) 按组合计提坏账准备的应收款项(续) 组合中，采用账龄分析法的计提比例列示如下： 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 三个月以内 0.00% 0.00% 三个月到一年 5.00% 5.00% 一到二年 30.00% 30.00% 二到三年 75.00% 75.00% 三年以上 100.00% 100.00% (d) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以
50、活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。 (9) 存货 (a) 分类 存货包括原材料、在产品和产成品等，按成本与可变现净值孰低计量。 (b) 发出存货的计价方法 存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。 (c