《汇川技术：审计报告及财务报表（2019 年-2020 年度）.PDF》由会员分享，可在线阅读，更多相关《汇川技术：审计报告及财务报表（2019 年-2020 年度）.PDF（60页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、 深圳市汇川控制技术有限公司深圳市汇川控制技术有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 信会师报字信会师报字2020第第 ZI10606 号号 深圳市汇川控制技术有限公司深圳市汇川控制技术有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 （2019 年 01 月 01 日至 2020 年 6 月 30 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-3 二、 财务报表 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4 所有者权益变动表 5-6 财务报表附注 1-49 三、 事务所执业资质证明 审计报告 第 1 页 审计报告审计报告 信会师报字2020第 ZI10606 号 深圳市汇川控制技术有限公司
2、全体股东：深圳市汇川控制技术有限公司全体股东： 一、一、 审计意见审计意见 我们审计了深圳市汇川控制技术有限公司（以下简称汇川控制）财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日、2020 年 6 月 30 日的资产负债表，2019 年度、2020 年 1-6 月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为， 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了汇川控制 2019 年 12 月 31 日、2020 年 6 月 30日的财务状况以及2019年度、 2020年1-6月的经营成果和现金流量。 二、二、 形成审计意见的基础形成审计意见的基础 我
3、们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于汇川控制，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、三、 管理层和治理层对财务报表的责任管理层和治理层对财务报表的责任 汇川控制管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估汇川控制的持续经营能力，披露与
4、持续经营相关的事项（如适用） ，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督汇川控制的财务报告过程。 审计报告 第 2 页 四、四、 注册会计师对财务报表审计的责任注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证， 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程
5、中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险， 并获取充分、 适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。 由于舞弊可能涉及串通、 伪造、 故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上， 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取
6、的审计证据， 就可能导致对汇川控制持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论认为存在重大不确定性， 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致汇川控制不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报（包括披露） 、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 审计报告 第 3 页 （此
7、页无正文）（此页无正文） 立信会计师事务所立信会计师事务所（特殊普通合伙）（特殊普通合伙） 中国注册会计师：李斌华中国注册会计师：李斌华 中国注册会计师：宋保军中国注册会计师：宋保军 中国中国上海上海 2020 年年 9 月月 23 日日 报表 第 1 页 深圳市汇川控制技术有限公司深圳市汇川控制技术有限公司 资产负债表资产负债表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注五 2020.6.30 2019.12.31 流动资产： 货币资金 （一） 198,879.16 324,225.60 交易性金融资产 （二） 74,359,222.78 62,
8、361,191.79 衍生金融资产 应收票据 （三） 51,668,838.83 59,811,241.70 应收账款 （四） 128,043,859.79 应收款项融资 （五） 15,011,730.23 31,011,730.23 预付款项 （六） 205,708.74 110,296.72 其他应收款 （七） 69,666.00 85,688.80 存货 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 （八） 1,970,879.02 54,732.46 流动资产合计流动资产合计 271,528,784.55 153,759,107.30 非流动资产： 长期应收款 长期股权
9、投资 投资性房地产 固定资产 （九） 141,817.62 180,060.80 在建工程 无形资产 （十） 301,673.82 363,575.52 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 （十一） 676,291.65 674.32 其他非流动资产 非流动资产合计非流动资产合计 1,119,783.09 544,310.64 资产总计资产总计 272,648,567.64 154,303,417.94 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：朱兴明 主管会计工作负责人：刘迎新 会计机构负责人：贺芳美 报表 第 2 页 深圳市汇川控制技术有限公司深圳市汇川控制技术有限
10、公司 资产负债表（续）资产负债表（续） （除特别注明外，（除特别注明外，金额单位均为人民币元金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注五 2020.6.30 2019.12.31 流动负债： 短期借款 （十二） 30,046,602.74 交易性金融负债 应付票据 应付账款 （十三） 45,174,037.64 3,400.00 预收款项 （十四） 9,700,726.70 合同负债 应付职工薪酬 （十五） 4,097,724.24 3,903,819.51 应交税费 （十六） 9,012,520.45 474,544.86 其他应付款 （十七） 4,660.50 4,974.50 一年内
11、到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计流动负债合计 88,335,545.57 14,087,465.57 非流动负债： 长期借款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 （十一） 53,522.28 146,119.18 其他非流动负债 非流动负债合计非流动负债合计 53,522.28 146,119.18 负债合计负债合计 88,389,067.85 14,233,584.75 所有者权益： 实收资本 （十八） 1,000,000.00 1,000,000.00 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 （十九） 500,000.00 500,000.00 未分配利润 （二十） 182
12、,759,499.79 138,569,833.19 所有者权益合计所有者权益合计 184,259,499.79 140,069,833.19 负债和所有者权益总计负债和所有者权益总计 272,648,567.64 154,303,417.94 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：朱兴明 主管会计工作负责人：刘迎新 会计机构负责人：贺芳美 报表 第 3 页 深圳市汇川控制技术有限公司深圳市汇川控制技术有限公司 利润表利润表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注五 2020 年 1-6 月 2019 年度 一、营业收入 （二
13、十一） 127,861,714.17 62,144,417.14 减：营业成本 税金及附加 （二十二） 1,600,434.40 1,244,407.63 销售费用 （二十三） 22,539,967.39 2,994,188.63 管理费用 （二十四） 17,053,749.21 4,532,017.39 研发费用 （二十五） 15,190,233.75 13,127,012.29 财务费用 （二十六） 328,239.95 -7,381.70 其中：利息费用 330,102.74 利息收入 3,839.29 9,833.37 加：其他收益 （二十七） 8,487,357.13 7,169,2
14、69.97 投资收益（损失以“-”号填列） （二十八） 2,134,087.02 1,165,642.30 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） （二十九） -925,969.01 922,219.74 信用减值损失（损失以“-”号填列） （三十） -6,756,173.32 493,417.30 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 74,088,391.29 50,004,722.21 加：营业外收入 （三
15、十一） 200.00 减：营业外支出 （三十二） 5,093.83 360.95 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 74,083,497.46 50,004,361.26 减：所得税费用 （三十三） 6,893,830.86 4,065,655.19 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 67,189,666.60 45,938,706.07 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 67,189,666.60 45,938,706.07 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1重新计量设定受益计划变动额 2权益
16、法下不能转损益的其他综合收益 3其他权益工具投资公允价值变动 4企业自身信用风险公允价值变动 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1权益法下可转损益的其他综合收益 2其他债权投资公允价值变动 3金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4其他债权投资信用减值准备 5现金流量套期储备 6外币财务报表折算差额 7其他 六、综合收益总额 67,189,666.60 45,938,706.07 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：朱兴明 主管会计工作负责人：刘迎新 会计机构负责人：贺芳美 财务报表附注 第 4 页 深圳市汇川控制技术有限公司深圳市汇川控制技术有限公司 现金流量表现金流量
17、表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注五 2020 年 1-6 月 2019 年度 一、经营活动产生的现金流量一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 24,142,402.87 60,419,276.35 收到的税费返还 8,265,800.01 6,327,590.89 收到其他与经营活动有关的现金 （三十四） 229,414.69 874,185.12 经营活动现金流入小计 32,637,617.57 67,621,052.36 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 8,831,161.67 1
18、4,827,058.14 支付的各项税费 19,130,944.69 12,148,440.06 支付其他与经营活动有关的现金 （三十四） 2,981,842.78 5,866,619.98 经营活动现金流出小计 30,943,949.14 32,842,118.18 经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额 1,693,668.43 34,778,934.18 二、投资活动产生的现金流量二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 22,134,087.02 46,165,642.30 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 398.11 处
19、置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 22,134,485.13 46,165,642.30 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 14,626.00 投资支付的现金 50,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 50,000,000.00 14,626.00 投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额 -27,865,514.87 46,151,016.30 三、筹资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现
20、金 30,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 30,000,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 21,029,500.00 29,290,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 21,029,500.00 29,290,000.00 筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额 8,970,500.00 -29,290,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额五、现金及现金等价物净增加额 -17,201,346.4
21、4 51,639,950.48 加：期初现金及现金等价物余额 61,224,225.60 9,584,275.12 六、期末现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额 44,022,879.16 61,224,225.60 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：朱兴明 主管会计工作负责人：刘迎新 会计机构负责人： 贺芳美 报表 第 5 页 深圳市汇川控制技术有限公司深圳市汇川控制技术有限公司 所有者权益变动表所有者权益变动表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 2020年 1-6月 实收资本 其他权益工具 资本公积 减：
22、库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 1,000,000.00 500,000.00 138,569,833.19 140,069,833.19 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 1,000,000.00 500,000.00 138,569,833.19 140,069,833.19 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 44,189,666.60 44,189,666.60 （一）综合收益总额 67,189,666.60 67,189,666.60 （二）所有者投入和减少资本 1所有者投入的
23、普通股 2其他权益工具持有者投入资本 3股份支付计入所有者权益的金额 4其他 （三）利润分配 -23,000,000.00 -23,000,000.00 1提取盈余公积 2对所有者（或股东）的分配 -23,000,000.00 -23,000,000.00 3其他 （四）所有者权益内部结转 1资本公积转增资本（或股本） 2盈余公积转增资本（或股本） 3盈余公积弥补亏损 （五）专项储备 1本期提取 2本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 1,000,000.00 500,000.00 182,759,499.79 184,259,499.79 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代
24、表人：朱兴明 主管会计工作负责人：刘迎新 会计机构负责人：贺芳美 报表 第 6 页 深圳市汇川控制技术有限公司深圳市汇川控制技术有限公司 所有者权益变动表（续）所有者权益变动表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 2019年度 实收资本 其他权益工具 资本公积 减： 库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 1,000,000.00 500,000.00 121,921,127.12 123,421,127.12 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 1,
25、000,000.00 500,000.00 121,921,127.12 123,421,127.12 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 16,648,706.07 16,648,706.07 （一）综合收益总额 45,938,706.07 45,938,706.07 （二）所有者投入和减少资本 1所有者投入的普通股 2其他权益工具持有者投入资本 3股份支付计入所有者权益的金额 4其他 （三）利润分配 -29,290,000.00 -29,290,000.00 1提取盈余公积 2对所有者（或股东）的分配 -29,290,000.00 -29,290,000.00 3其他 （四）所有者
26、权益内部结转 1资本公积转增资本（或股本） 2盈余公积转增资本（或股本） 3盈余公积弥补亏损 （五）专项储备 1本期提取 2本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 1,000,000.00 500,000.00 138,569,833.19 140,069,833.19 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：朱兴明 主管会计工作负责人：刘迎新 会计机构负责人：贺芳美 深圳市汇川控制技术有限公司 财务报表附注 财务报表附注 第 1 页 深圳市汇川控制技术有限公司深圳市汇川控制技术有限公司 财务报表附注财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位（除特殊注明外，金额单位均均为人民币元）
27、为人民币元） 一、一、 公司基本情况公司基本情况 深圳市汇川控制技术有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）成立于 2006 年 5月 31 日，系深圳市工商行政管理局登记注册的有限责任公司，注册号：440301103392239，注册资本为人民币100 万元，其中：深圳市汇川技术股份有限公司（以下简称“汇川技术” ）出资人民币 74 万元，占注册资本的 74%；颜玉珍出资人民币 13万元， 占注册资本的 13%； 唐冰出资人民币 13 万元， 占注册资本的 13%。 2011 年 6 月 20 日，经股东会决议通过，颜玉珍因病死亡，由其丈夫张仕廉继承其股东资格，成为公司股东，持有本公司 13
28、%的股权。 2011 年 8 月 6 日，经股东会决议通过，汇川技术与凌晓军、宿春雷、胡平、张泉共4 名自然人签订股权转让协议 ，将其持有的公司 7.56%的股权转让给凌晓军，将其持有的公司 7.21%的股权转让给宿春雷， 将其持有的公司 6.23%的股权转让给胡平，将其持有的公司 2%的股权转让给张泉； 唐冰与杨志强、 凌晓军签订 股权转让协议 ，将持有的公司 10.76%的股权转让给杨志强，将其持有的公司 2.24%的股权转让给凌晓军；张仕廉与周保廷宿春雷、胡平签订股权转让协议 ，将持有的公司 10.76%的股权转让给周保廷， 将持有的公司1.12%的股权转让给宿春雷， 将持有的公司 1.
29、12%的股权转让给胡平。 上述转让完成后，各股东持股比例如下：汇川技术持股 51%，周保廷持股 10.76%，杨志强持股 10.76%，凌晓军持股 9.80%，宿春雷持股 8.33%，胡平持股 7.35%，张泉持股 2.0%。 公司属于软件和信息技术服务业，经营范围：工业自动化软件、可编程控制器、触摸屏、仪器仪表、工业控制设备的开发（不含生产加工） 、销售（以上不含专营、专控、专卖商品及限制项目）和技术服务（以上不含限制项目） 。(法律、行政法规、国务院决定规定在登记前须经批准的项目除外）工业自动化软件、可编程控制器、触摸屏、仪器仪表、 工业控制设备的开发（不含生产加工）与销售（以上不含专营、
30、专控、专卖商品及限制项目） 。 公司的实际控制人：朱兴明。 统一社会信用代码：91440300789236618R。 公司注册地： 深圳市宝安区新安街道办留仙二路鸿威工业园E栋厂房(厂房1栋501)5楼（办公场所） 。 深圳市汇川控制技术有限公司 财务报表附注 财务报表附注 第 2 页 二、二、 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 (一一) 编制基础编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则基本准则和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则” ） ，以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信
31、息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定的披露规定编制财务报表。 (二二) 持续经营持续经营 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力， 无影响持续经营能力的重大事项。 三、三、 重重要会计政策要会计政策及及会计估计会计估计 (一一) 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二二) 会计期间会计期间 自公历 1 月 1日至 12 月 31日止为一个会计年度。 (三三) 营业周期营业周期 本公司营业周期为 12 个月。 (四四) 记账本位币记账本位币 本公司采
32、用人民币为记账本位币。 (五五) 现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时， 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期） 、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (六六) 金融工具金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类金融工具的分类 深圳市汇川控制技术有限公司 财务报表附注 财务报表附注 第 3 页 根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征， 金融资产于初始确认时分类为： 以摊余成本计量的金融资产、 以公允价值
33、计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 （债务工具） 和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的， 分类为以摊余成本计量的金融资产； 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的， 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 （债务工具） ； 除此之外的其他金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 对于非交易性权益工具投资， 本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入其
34、他综合收益的金融资产（权益工具） 。 在初始确认时， 为了能够消除或显著减少会计错配， 可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融负债于初始确认时分类为： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。 符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债： 1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。 2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价， 并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。 3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入
35、衍生工具。 2、 金融工具的确认依据和计量方法金融工具的确认依据和计量方法 （1）以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、 应收账款、其他应收款、长期应收款、 债权投资等， 按公允价值进行初始计量， 相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 收回或处置时， 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。 （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
36、产 （债务工具） 包括应收深圳市汇川控制技术有限公司 财务报表附注 财务报表附注 第 4 页 款项融资、 其他债权投资等， 按公允价值进行初始计量， 相关交易费用计入初始确认金额。 该金融资产按公允价值进行后续计量， 公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。 终止确认时， 之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 （3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 （权益工具） 包括其他权益工具投资等， 按公允价值进行初始计量， 相关交易费用计入初
37、始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量， 公允价值变动计入其他综合收益。 取得的股利计入当期损益。 终止确认时， 之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、 衍生金融资产、 其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。 该金融资产按公允价值进行后续计量， 公允价值变动计入当期损益。 （5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、 衍生金融负债等，
38、按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。 该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。 （6）以摊余成本计量的金融负债 以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、 应付票据、 应付账款、 其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时， 如已将金融资产
39、所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方， 则终止确认该金融资产； 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时， 采用实质重于形深圳市汇川控制技术有限公司 财务报表附注 财务报表附注 第 5 页 式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具
40、） 、可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 （涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 （债务工具） 、 可供出售金融资产的情形） 之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的， 继续确认该金融资产， 所收到的对价确认为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件金融负债终止确认条件
41、 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的， 则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的， 则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的， 则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的， 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值， 将
42、该金融负债整体的账面价值进行分配。 分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债） 之间的差额，计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具， 以活跃市场中的报价确定其公允价值。 不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时， 本公司采用在当深圳市汇川控制技术有限公司 财务报表附注 财务报表附注 第 6 页 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术， 选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观
43、察输入值。 只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 6、 金融资产减值的测试方法及会计处理方法金融资产减值的测试方法及会计处理方法 本公司考虑所有合理且有依据的信息， 包括前瞻性信息， 以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具） 的预期信用损失进行估计。 预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加， 本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备； 如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著
44、增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。 由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。 通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低， 本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值， 则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。 当单项应收票据、 应收账款和其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时， 本公司依据信用风险特征将应收票
45、据和应收账款、 其他应收款以划分为了若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： 应收票据组合，根据票据类型确定组合的依据； 应收账款： 项目 确定组合的依据 账龄分析法组合 本组合以应收账款的账龄作为信用风险特征 关联方组合 本组合为合并范围内关联方款项 其他应收款： 项目 确定组合的依据 利息组合 本组合为应收利息款项 股利组合 本组合为应收股利款项 账龄分析法组合 本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征 关联方组合 本组合为合并范围内关联方款项 深圳市汇川控制技术有限公司 财务报表附注 财务报表附注 第 7 页 对于划分为组合的应收票据， 本公司参考历史信用损失经验，
46、结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 对于划分为账龄分析法组合的应收账款和其他应收款， 本公司参考历史信用损失经验， 结合当前状况以及对未来经济状况的预测， 编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。 对于划分为关联方组合的应收账款和其他应收款， 本公司参考历史信用损失经验， 结合当前状况以及对未来经济状况的预测， 通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 对于应收账款、 其他应收款， 无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 对于
47、租赁应收款、 公司通过销售商品或提供劳务形成的长期应收款， 本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 (七七) 存货存货 1、 存货的分类存货的分类 存货分类为：原材料、自制半成品、产成品、发出商品、在产品、委托加工物资、低值易耗品等。 2、 发出存货的计价方法发出存货的计价方法 产成品、在产品和自制半成品成本包括原材料、 直接人工、其他直接成本以及按正常生产能力下适当比例分摊的间接生产成本。 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据不同类别存货可变现净值的确定依据 产成品、 库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货， 在正常生产经营过程中，以该存货的估计售
48、价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值； 需要经过加工的材料存货， 在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值； 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货， 其可变现净值以合同价格为基础计算， 若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备； 但对于数量繁多、 单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的， 且难以与其他项目分开计量的存货
49、， 则合并深圳市汇川控制技术有限公司 财务报表附注 财务报表附注 第 8 页 计提存货跌价准备。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外， 存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4、 存货的盘存制度存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 (八八) 合同资产合同资产 自自 2020年年 1月月 1日起的会计政策日起的会计政策 1、 合同资产的确认方法及标准合同资产的确认方法及标准 本公司根据
50、履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素） 列示为合同资产。 同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。 本公司拥有的、 无条件 （仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。 2、 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法 合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“ （六）6、 金融资产减值的测试方法及会计处理方法” 。 (九九) 持有待售持有待售 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划