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1、XX公司应收账款管理办法（2022年）应收账款管理方法 （2022年） 第一章 总 则 第一条 为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、规范应收账款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险，制定本方法。其次条 本方法所称应收账款是指在正常经营过程中因销售商品、产品、供应劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。第三条 应收账款管理主要遵循以下基本原则： （一）“谁主管、谁负责”的原则 （二）分类管理、突出重点的原则 （三）总量限制、过程管理的原则 （四）边界管控、防范风险的原则 其次章 职责与权限 第四条 应收账款管理职
2、责分工： （一）集团负责年度应收账款预算方案的审批，负责大额应收账款坏账核销的审批。（二）总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案，审定预算边界管控目标，审批应收账款信用政策及额度，负责组织开展应收账款的各项日常管理工作，审议应收账款绩效考核及责任追究看法。（三）市场开发部是应收账款总额限制、信用管理及风险防范的干脆责任部门，负责客户信息的收集与反馈，拟定企业年度客户信用政策，建立客户信用档案，进行客户信用评估，执行客户信用政策，持续跟踪评价客户信用状况并刚好调整信用政策。负责应收账款与客户的对账管理，应收账款的催收、清账。对销售合同支付条款履行状况进行跟踪督促、账龄核对。（四）财务管理部
3、是应收账款总额限制风险防范的管理部门。负责组织编制年度应收账款预算方案，制订年度预算边界管控目标。参加公司年度信用政策的制订与客户授信决策过程。负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警提示、分析评价。督促销售部门刚好清账、帮助销售部门与客户对账、刚好处理对账差异。（五）企业管理部是应收账款法律风险的管理部门。负责管理、审核销售合同，处理应收账款相关法律事务。参加公司年度信用政策的制定与客户授信决策过程，参加重大销售合同的谈判起草工作，核准重大合同信用政策。负责起草制订应收账款绩效考核及责任追究制度，对应收账款的限制结果提出绩效考核及责任追究看法。（六）审计监察部是应收账款总额限制及风险防范的
4、监督部门，负责监督检查应收账款管理相关制度的建立与执行状况。第三章 预算管理 第五条 依据年度销售业务预算，结合市场 、行业特点和应收账款状况，制定应收账款年度预算目标。第六条 制定年度预算限制目标时，应根据产品种类、性质进行细化，区分军民品、民品要细化种类，分产品、分户管控。第七条 以年度预算确定的边界管控目标作为应收账款信用政策确立和调整、应收账款分析、评价、预警及考核的依据。第四章 信用管理 第八条 制定明确的年度信用管理制度。制度应对客户信用管理的职责与权限、客户资信调查、信用档案建立、信用等级评定依据、信用额度确定、结算方式、信用政策调整等做出明确规定，并对各环节实行全面监督和限制，
5、建立事前、事中、事后全过程跟踪与限制机制。第九条 销售部门建立健全客户的信用档案，主要包括： （一）客户的基本资料：包括客户的名称、注册资本、经营地址、联系方式、股东构成及股权结构、关联方状况、经营范围、法人代表及其企业组织形式等； （二）客户的业务状况：包括经营状况、产品市场占有率、竞争实力、管理实力、经营规模、经营政策和理念、经营方向和特点、销售实力、发展潜力等； （三）客户的财务状况：包括资产状况、偿债实力、盈利实力、风险承受实力及趋势等； （四）客户的诚信状况：包括客户的履约实力、依法纳税、遵纪遵守法律状况，经营管理者和业务人员素养、与其他竞争者的关系、与本单位的合作关系等。客户信用资
6、料应作为档案资料定期整理归档。档案由指定人员负责保存，其他人员未经授权不行查阅、修改档案资料。第九条 依据客户以下方面状况，指定客户信用评定标准： （一）股东构成及股权结构； （二）客户经营模式； （三）产品竞争实力； （四）客户财务状况； （五）客户诚信状况； （六）与客户的战略合作关系； （七）客户的风险承受实力。第十条 依据客户信用等级确定是否赐予信用额度及信用额度的大小、信用期限。依据信用额度对赊销业务实行授权管理，因特别缘由须要追加信用额度的，按相应的审批权限办理客户信用额度的调整。对于赊销业务，依据客户信用等级，按规定权限审批后与客户签署合同。第十一条 定期或在用户发生较大改变时刚
7、好调整授信额度，设置应收账款警戒线，明确允许用户最高应收账款额度。（一）在到达预警线时，销售部门在停止发货的同时与用户沟通货款清收事宜，如再行发货需向公司主管领导请示核准。（二）子公司由于公司产品销售不畅，阶段性为公司囤货时，经请示主管领导，允许超过警戒线，应收账款额度由本部与子公司协商报主管领导核准后允许发货。第十二条 每年结合年度预算确定总体授信额度，并对客户逐户评定信用等级并确定信用额度、赊销期限、附加条件、结算政策（现款现货、先款后货、现款和银行承兑汇票的比例、如为商业承兑汇票视同应收账款管理、现金折扣等），并依据客户经营状况及产品市场供求改变等状况，刚好对信用政策进行调整。逐户确定信
8、用额度时，应重点关注集团类客户或关联方客户信用总额的管控，防范同一限制人限制下的关联客户多头取得信用额度形成的风险。第十三条 定期组织由业务主管部门牵头、总会计师参与，销售、财务、法律、考核等部门组成的客户信用管理睬议，通报分析信用额度执行状况，沟通协调信用政策执行中的管理问题，探讨信用政策的临时调整事项，协调解决信用管理突发事务的应急处理、应收账款法律风险应对措施等事项。第十四条 应当持续跟踪客户信用状况，建立客户信用应急反应机制，客户信用状况发生重大突发不利事务时，应刚好评估应收账款风险程度，并实行相应的应急措施，防止风险扩大和应收账款损失的形成。第五章 合同管理 第十五条 通过信息系统等
9、技术手段，加强对业务执行过程的限制，使合同签订与执行、发货、收款等环节与信用信息有效连接，确保应收账款信息传递刚好、精确，有效限制应收账款风险。第十六条 合同签订过程中，销售部门、财务部门以及法律部门应严格履行各自职责。销售部门应当结合信用管理制度、客户信用信息制定合同相应执行条款，并依据本单位信用管理制度、客户信用信息，审核收款条件是否满意财务政策要求；法律部门应对合同条款是否符合法律规定，是否存在重大遗漏等提出相应看法。第十七条 确定赊销合同条款应重点关注但不局限于：收款方式的约定，违约责任的约定，合同争议解决方式及管辖机构的选择。各单位对赊销合同应逐步推行格式文本，体现信用政策要求，固化
10、风险防范措施，规避因合同文本不严谨带来的风险。（一）约定明确的货款清收时间和逾期惩罚方法； （二）约定明确的发货方式，分户详细实施。对新用户、小用户和信用等级低的用户一律款到发货；对部分信用较好用户采纳货到付款的方式限制，对极少数资信好用量大的用户经请示主管领导同意后可以按约定账期发货； (三 )在合同中对数量、金额，特殊是液体产品计量缺失进行明确规定。第十八条 在签订重大销售合同前，应组织进行客户信用评估，对合同执行过程中可能出现的风险进行识别、评价和应对。第十九条 财务部门刚好进行账务处理，并对合同订单、发货通知单、出库单等信息进行核对，据以开据发票并记录、反馈应收账款；发货部门应依据发货
11、通知单、信用评估结果编制出库单，并刚好反馈至财务管理部门、销售部门。第六章 日常管理 其次十条 建立应收账款管理业务台账，完整记录合同信息、出库信息、发票开具、债权确认、款项回收等相关信息，并逐步通过信息化管理方式，实现应收账款管理各环节的信息集成共享，确保业务台账信息的刚好、精确、完整。其次十一条 规范应收账款对账管理，明确对账管理职责，细化对账管理流程 （一）销售部门负责应收账款与客户进行对账，财务管理部门协作，每年至少进行两次对账；并取得经对方业务及财务部门确认无误并签章的对账单，作为双方对账的依据； （二）销售部门应当定期将对账结果刚好与财务部门、负责信用管理的部门进行沟通，作为应收账
12、款管理的基础资料。应收账款对账函可实行函证、电话、上门走访等方式，并做好相应记录； （三）应收账款对账信息资料应定期汇总成册，存档管理，并将客户回函状况刚好反馈给信用评价的部门，客户对账结果将作为信用政策调整的重要依据； （四）对于无法对账的客户，销售部门应实行措施渠道具备法律效力的对账依据。其次十二条 建立应收账款定期分析评价及风险预警机制。每月由财务部门牵头组织，销售部门、法律部门、考核部门参与的应收账款分析会议，分析应收账款预算执行状况，信用政策执行状况、信用额度限制状况，并作为绩效考核的依据。要对客户赊销金额、应收账款账龄及增减变动状况进行分析，作为销售及信用管理部门评估、调整赊销客户
13、的信用额度依据。同时结合客户基本信息、客户经营状况、应收账款逾期缘由、逾期程度、法律手续完备程度等因素，刚好分析、查找、反馈应收账款管控中的异样状况，并对相关部门进行风险提示，依据风险程度，督促相应业务部门实行针对性的管控措施。其次十三条 应收账款分类实施针对性管控措施，军品应收账款重点关注预算总额管控、按合同履约，确保交货进度和产品质量；严格执行集团公司军品货款内部结算管理方法，由军品总装单位根据军品分类确定的付款方式、周期，为配套单位办理军品货款结算，不得拖欠配套单位军品货款。民品应收账款重点关注预算总额管控、民品客户经营状况的改变、客户信用政策及风险管理。民品应当严格执行信用管理政策，严
14、控赊销行为，将应收账款限制在合理水平。其次十四条 依据实际状况，在履行相应的内部决策程序后，通过开展应收账款的保理、保险、质押、债务重组、拍卖等业务，盘活存量资金。其次十五条 审计监察部门不定期开展应收账款专项审计，对应收账款总额限制及风险防范状况，进行监督检查，提出管理建议，督促限期整改。第七章 处置管理 其次十六条 应收账款处置管理是指为维护企业权益，降低应收账款损失，对已发生明显的减值迹象或已具备坏账核销条件的应收账款，开展清理、清收和核销的行为。其次十七条 对于已发生明显减值迹象的应收账款，应实行日常货款回收措施以外的专项清收手段开展应收账款催收，详细包括但不限于：聘请外部中介机构清收
15、，法律部门参加清收，法律诉讼清收、拍卖等方式。发生明显减值迹象的应收账款主要包括： （一）逾期一年以上无正值理由拖欠的应收账款； （二）存在合同纠纷，销售部门多次清收无法收回的应收账款； （三）客户存在恶意拖欠或资产转移迹象，实行日常清收措施难以收回的应收账款； （四）客户财务状况出现恶化且停止经营。其次十八条 对于具备下列条件之一的应收账款，在履行相应的审批流程后，按坏账核销处理，详细条件如下： （一）属于债务人破产清算的应收账款，具备人民法院的破产、清算公告； （二）属于诉讼案件的应收账款，具备人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书； （三）属于
16、债务人停止营业的应收账款，具备工商部门出具的注销、吊销营业执照证明； （四）属于债务人死亡、失踪的应收账款，具备公安机关等有关部门出具的债务人个人死亡、失踪证明； （五）属于债务重组的应收账款，具备债务单位出具的债务重组协议及其债务人重组收益纳税状况说明； （六）属于自然灾难、斗争等不行抗力而无法收回的应收账款，出具债务人受灾状况说明以及放弃债权申明； （七）逾期三年以上，已实行专项清收手段仍无法收回，预料清收成本大于应收金额的应收账款。其次十九条 对于已作为坏账损失核销的应收账款，财务部门应当建立协助台账逐笔登记，保留追索权，按“账销案存”应收账款进行后续管理，并由销售部门负责接着清收。第八
17、章 绩效考核及责任追究 第三十条 依据实际状况建立健全应收账款内部绩效考核制度，强化应收账款管理制度执行状况、逾期应收账款处理状况等，以强化应收账款管理，落实责任部门，注意考核引导。第三十一条 对于已认定形成坏账的应收账款，应逐笔分析坏账形成缘由，认定坏账损失，确定责任部门及责任人，为绩效考核及责任追究供应依据。第三十二条 建立健全的应收账款责任追究制度，强化应收账款风险防范责任落实，对相关责任人因履职不到位造成的坏账损失，应当依据坏账的性质及金额，对责任人进行责任追究。第九章 附 则 第三十三条 本方法由公司财务管理部负责说明。第三十四条 公司所辖子公司可参照本方法执行。第三十五条 本方法自印发之日起执行。 END