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1、2020年中级审计师理论与实务练习试题及答案六含答案2019 年中级审计师理论与实务练习试题及答案六含答案 一、单项选择题1、下列关于内部限制的说法中，不正确的是：A、审计人员在确定内部限制的可信任程度时，应当保持应有的职业谨慎B、在审计风险模型中，限制风险始终大于零C、内部限制测评假如设置的好，可以代替实质性审查D、审计中总是存在肯定的限制风险2、下列内部限制措施中，属于财产物资限制的是：A、安排限制B、质量限制C、材料的验收和领用制度D、会计凭证的复核制度3、确定内部限制测试的抽查范围时，可选择的方法是：A、实地视察法B、证据检查法C、阅历估计法D、重复执行法4、下列各项中，属于凭证与记录
2、限制措施的是：A、业务批准与执行相分工B、实施内部审计制度C、仓库由专人负责保管D、定期与银行进行对账5、下列各项中，属于内部限制中限制环境要素的是：A、业务授权限制B、责权配置C、账实核对D、独立检查6、企业刚好识别、系统分析经营活动中与实现内部限制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，属于内部限制要素中的：A、限制环境B、风险评估C、限制活动D、对限制的监督 7、对内部限制的健全性和有效性进行评价是：A、审计人员的责任B、管理层的责任C、治理层的责任D、内部限制设置人员的责任二、多项选择题1、信息技术在改进被审计单位内部限制的同时，也会带来一些特定的风险，这些风险有：A、信息系统或相关系统
3、程序可能会对数据进行错误处理B、系统瘫痪C、数据丢失风险D、数据处理速度加快E、不恰当的人工干预2、下列各项中，属于内部限制的作用的有：A、爱护财产物资的平安完整和有效运用B、保证会计及其他信息资料的完整C、促进工作效率的提高和经营目标的实现 D、促进国家各项政策、法规的实行E、增加企业的管理意识3、依据限制的功能，限制可以分为：A、财产物资限制B、预防式限制C、察觉式限制D、会计信息限制E、经营决策限制4、下列关于内部限制的表述中，正确的有：A、风险评估是内部限制的要素之一B、内部限制可能因经营环境的变更而失效 C、内部限制测评不能代替实质性测试D、内部限制根据其功能不同可分为预防式限制和察
4、觉式限制E、任何审计项目都必需进行内部限制测评三、案例分析题1、(一)资料2009 年 4 月，某审计组对甲公司 2008 年度财务收支状况进行审计。相关状况和资料如下：1.审计人员在抽查记账凭证时发觉，部分记账凭证上的审核与编制为同一人。经进一步了解，财会部门未建立表、账、证之间的定期核对制度。2.审计人员抽取了 2008 年不同月份的若干张客户订货单，检查销售业务的授权审批状况。(二)要求：依据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 、资料 1中，违反相关内部限制要求的限制活动有：A、业务授权限制B、职责分工限制C、凭证与记录限制D、实物限制 、资料 2中，审计人员所实施的内部限
5、制测试属于：A、余额测试B、业务测试C、功能测试D、实质性测试 一、单项选择题 1、C内部限制测评不能代替实质性程序。2、C选项 AB 属于经营决策限制，选项 D 属于会计信息限制。3、C确定内部限制测试的抽查范围时，可选择的方法有统计抽样法和阅历估计法。阅历估计法，即凭阅历按业务活动执行的次数多少来估计应当抽查的业务量。4、D业务批准与执行相分工属于业务授权限制和职责分工限制;实施内部审计制度属于独立检查;仓库由专人负责保管属于实物限制。5、B6、B风险评估是指企业刚好识别、系统分析经营活动中与实现内部限制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。7、A审计人员的责任是对内部限制的健全性和有效性
6、进行评价。二、多项选择题1、ABCE选项 D 属于信息技术的优势，不属于信息技术产生的风险。2、ACD本题考查的学问点是内部限制的作用。内部限制的作用包括：爱护财产物资的平安完整和有效运用;保证会计及其他信息资料的真实牢靠;促进工作效率的提高和经营目标的实现;促进国家各项政策、法规的实行。3、BC按限制的功能，可以分为预防式限制和察觉式限制。4、ABCD选项 E，内部限制测评是选择性实施的，当认为某项内部限制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生或仅实施实质性审查不足以为发觉重要问题供应适当、充分的审计证据时，应当测试相关内部限制的有效性。三、案例分析题1、BC职责分工限制要求互不相容的职务不应由一个人兼任，以削减发生错弊的可能性;凭证与记录限制要求建立严格的定期核对、复核与盘点制度。C功能测试，即针对某项限制的某个限制环节，选择若干时期的同类业务进行检查，查明该限制环节的处理程序在被审计期内是否按规定发挥了作用。