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1、审计师真题下载7辑审计师真题下载7辑 第1辑下列现金流量表补充资料项目中，以净利润为起点调增经营活动现金流量的有：A:存货的增加B:固定资产折旧C:无形资产摊销D:公允价值变动损失E:处置固定资产的收益答案：B,C,D解析：下列( )项审计技术在确定公司账面所购重大存货价值的准确表述方面最具说服力。A.取得管理层的陈述函，表明存货价值得到准确陈述B.对存货和仓库循环标出流程图，根据内部控制的质量形成意见C.开展实物盘点，在必要时请独立的专家对存货项目进行估价D.与采购人员和材料控制人员进行访谈，确定针对存货的内部控制的质量答案：C解析：C涉及重大的存货价值时，肯定会要求进行实物盘点。选项A不正
2、确，在20世纪30年代末期，由于发生了麦克逊罗宾斯公司审计的重大财务舞弊，作为证实存货价值的方法之一管理层陈述函就不再继续使用了。选项B不正确，在采购情形下，对存货和仓库循环的内部控制标出流程图，不能准确地测试存货价值。选项D不正确，在确定存货价值的准确性时，证明性证据是不够的。以下选项中，不属于确定提供劳务交易的完工进度的方法的是（）。A.已完工作的测量B.已经提供劳务占应提供劳务总量的比例C.已经发生的成本占估计总成本的比例D.已经发生的成本占估计总收入的比例答案：D解析： 考察收入、费用及利润概述。选项D应该为已发生的成本占估计总成本的比例；选项ABC正确。（一）资料蓝天公司计划建造一项
3、固定资产，寿命期为6年，需要筹集资金1000万元，公司所得税税率为25%。该公司资金筹集的相关资料如下：1.增发普通股筹集资金200万元。每股发行价格为6.2元，发行费用0.2元，今年发放的股利是每股1.2元，预定以后每年股利增长3%。2.向银行筹集长期借款300万元。手续费率为1%，年利率为5%，每年付息一次，到期一次还本。3.发行债券筹集资金500万元。每张债券面值1000元，期限3年，票面利率为6%，每年计息一次，按面值发行。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。与发行普通股筹资相比，发行债券投资方式的优点有：A、筹资成本低B、可利用财务杠杆作用C、资本使用风险
4、小D、有利于保障股东对公司的控制权答案：A,B,D解析： 选项C是发行普通股的优点。有关变动成本的表述正确的是（ ）。A、变动成本的成本总额随业务量变动而成正比例变动B、单位业务量变动成本金额随业务量变动而成正比例变动的成本C、生产工人工资一定都是变动成本D、销售和管理费用中不存在变动成本答案：A解析：变动成本的成本总额随业务量变动而成正比例变动，单位业务量变动成本不随业务量变动变动，生产工人工资和销售和管理费用中既有变动成本又有固定成本。我国的国家最高监督权由哪个机关行使？()A、最高人民法院B、最高人民检察院C、全国人民代表大会D、全国人民代表大会常务委员会答案：C解析：在我国，全国人民代
5、表大会是最高国家权力机关，行使国家最高监督权，其内容包括两个方面：(1)监督各项法律、行政法规、地方性法规以及各种规章是否符合宪法的原则和条文的规定；(2)监督一切国家机关、武装力量、各政党和社会团体、各企事业组织的行为是否违反宪法，因此选C项。（2022年）审计人员对应收账款明细账进行审查时发现，2022年6月30日，乙公司收回以前年度已核销坏账320000元，所作会计分录为（ ）。借：应收账款 320000贷：主营业务收入 320000借：银行存款 320000贷：应收账款 320000审计人员能够得出的初步结论为( )。A.乙公司的账务处理正确B.2022年末应收账款余额被高估C.202
6、2年度主营业务收入被高估D.2022年末坏账准备余额被低估答案：C,D解析：收回以前年度已核销的坏账的会计处理为： 借：应收账款借：银行存款 贷：坏账准备贷：应收账款审计师真题下载7辑 第2辑下列各项中，符合消费税有关规定的是（ ）。A.纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，向销售地主管税务机关申报纳税答案：B解析：共用题干（一）资料2
7、022年4月，某审计组对乙公司2022年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1.经调查了解，乙公司与固定资产业务相关的部分内部控制措施如下：(1)每年年末，固定资产使用部门编制下一年度固定资产购置计划，经总经理办公会审核同意后报董事会批准；(2)未列入购置计划的固定资产购置由使用部门提出申请，由采购部门负责审批；(3)收到购置的固定资产后，由验收部门进行验收，并出具验收报告；(4)固定资产管理部门设置固定资产卡片，定期与会计账簿相核对。2.针对新购固定资产验收控制措施，审计人员实施了内部控制测试。3.2022年7月，乙公司购入不需要安装的生产用设备一台，审计人员检查
8、相关原始凭证时发现，增值税专用发票上注明的设备价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发生包装费2万元，款项已全部付清，乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。4.审计人员运用分析方法检查乙公司2022年固定资产折旧额计提的总体合理性。5.通过运用分析方法，审计人员认为乙公司2022年固定资产折旧额的计提不够合理，重点检查后发现以下情况：(1)2022年7月购置的生产用设备当年未计提折旧；(2)一台大型设备因2022年已提足折旧，2022年未计提折旧；(3)2022年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧；(4)单独入账的土地未计提折旧。（二）要求：根据上述资料
9、，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料3”中，审计人员认为乙公司新购生产用设备的入账价值应是：A:200万元B:202万元C:234万元D:236万元答案：B解析：生产设备入账价值=200+2=202万元。某公司今年销售收入l00万元，净利润为5万元，股东权益报酬率为15%，总资产周转率为2，则该公司的年平均权益乘数是： 。A.1.5B.2C.2.5D.1.8答案：A解析：下列关于审计管理的表述，错误的是：A:审计管理要服从审计目标B:审计管理要注重对审计人员的管理C:审计管理主要在审计实施阶段执行D:审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率答案：C解析：供应商审计通常不包括( )。A
10、.管理风格B.工业工程C.质量保证D.材料管理答案：B解析：通常情况下，供应商审计包括管理风格、质量保证、材料管理、生产和流程设计方法、生产和流程改进机会、管理政策、问题发现及更正的流程。工业工程在设定材料和劳动力时间的标准上有重要的作用。首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑？A.与组织的治理有关的问题。B.内部审计人员的适用技能。C.以前业务的结果。D.主要的运营变动。答案：B解析：B，正确。在确定业务工作安排的重点时应该考虑的事项包括：最近一次业务的日期与结果；对风险、风险管理和控制过程的有效性的最新评估；管理高层、审计委员会和管制机构的要求；当
11、前与组织治理有关的问题；企业的业务、运营、方案、系统与控制的主要变化；实现营业利益的机会；审计人员的变动与能力。工作安排应该具有充分的灵活性，以便涵盖到内部审计活动的意外要求（实务公告20221）。员工的技能不会影响与潜在的业务客户有关的风险。国家审计准则中有关审计工作底稿审核的要求包括( )。A.审计工作底稿应当由审计组组长在编制审计报告前进行审核B.审计工作底稿审核人员应签署审核意见C.经审核的审计工作底稿可以由编制人员修改D.审核人员对审计工作底稿中记载的国家秘密和商业秘密负有保密责任E.审计工作底稿未经审核人员批准，不得对外提供答案：A,B,D解析：审计师真题下载7辑 第3辑将固定资产
12、采购与验收的职责相互分离，所要达到的目的是( )。A.防止篡改会计记录B.保证设备购置符合采购合同C.防止不合理的采购申请D.防止使用部门低价变卖答案：B解析：被审计单位的下列行为中,属于财务报告舞弊的有:A.虛增营业收入B.更正会计差错C.将本年收入延期入账D.任意改变成本计价方法以降低成本E.根据年度盈利指标完成情况调整固定资产折旧方法答案：A,C,D,E解析：选项B不是财务报告舞弊。某公司拟发行10 年期债券一批，债券面值为1000 元，票面利率为10%，若预计发行当时的市场利率为12%，则该债券应（ ）。A.溢价发行B.折价发行C.平价发行D.发行价格与市场利率无关答案：B解析：若票面
13、利率低于市场利率，则债券应折价发行。甲公司股份有限公司（以下简称甲公司），2022年度所有者权益相关情况如下：（1）2022年年初未分配利润为600万元，资本公积为2000万元，盈余公积为3000万元。（2）2月1日，为扩大经营规模，发行股票500万股，每股面值1元，每股发行价格为4元，按照发行收入的3%支付手续费和佣金。（3）12月1日，经股东会批准，以现金回购本公司股票600万股并注销，每股回购价格为3元。（4）甲公司拥有乙公司25%的股份，并且能够对乙公司产生重大影响，12月31日，乙公司因可供出售金融资产使得所有者权益增加了100万元。（5）2022年甲公司共实现净利润1000万元，按
14、净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积。（6）2022年年末甲公司宣告发放现金股利100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题（答案中金额单位用万元表示）。下列各项中，能够引起甲公司所有者权益总额发生增减变动的是（）。A.计提法定盈余公积B.宣告发放现金股利C.计提任意盈余公积D.回购本公司股票答案：B,D解析：宣告发放现金股利，会使得所有者权益减少；回购本公司股票也会使得所有者权益减少，所以选项BD正确。计提法定盈余公积和任意盈余公积，属于所有者权益内部的此增彼减，不影响所有者权益总额，选项AC错误。张三、李四、王五成立天问投资咨询有限责任公司
15、，张三、李四各以现金50万元出资，王五以价值20万元的办公设备出资。张三任公司董事长，李四任公司总经理。根据公司法律制度的规定，公司成立后，股东的下列行为中，构成抽逃出资的有（ ）。A.张三与自己所代表的公司签订一份虚假购货合同，以支付货款的名义，由天问公司支付给自己50万元B.李四以公司总经理身份，与自己所控制的另一公司签订设备购置合同，将15万元的设备款虚报成65万元，并已由天问公司实际转账支付C.王五擅自将天问公司的笔记本电脑拿回家D.三人决议制作虚假财务会计报表虚增利润，并进行分配答案：A,B,D解析：（1）选项A：属于“通过虚构债权债务关系将其出资转出”的行为；（2）选项B：属于“利
16、用关联交易将出资转出”的行为；（3）选项D：属于“制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配”的行为。递延年金特点表述正确的是( )。A.年金的现值与递延期无关B.没有终值C.年金的终值与递延期无关D.递延年金终值与递延年金现值互为倒数答案：C解析：递延年金指的是前几期没有年金，后几期才有年金。所以选项A不正确；递延年金的终值与后付年金终值的计算相类似，所以选项BD不正确。运用分析及存货监盘对收入记账的完整性进行分析时，具体方法包括( )。A.比率分析B.趋势分析C.合理性测试D.监盘法E.试算平衡法答案：A,B,C,D解析：审计师真题下载7辑 第4辑审计人员对“税金及附加”进行实质性审查时，可采取
17、的审计程序有（）。A.审查确定所列税种和计税依据是否符合税法规定B.根据审定的营业收入计算本期应纳各项税额，并与账面记录相核对C.复核各项税费与对应的应交税费各项目间勾稽关系是否正常D.审查企业印花税的计算及账务处理是否正确E.确定税金及附加在利润表上列示的正确性答案：A,B,C,D,E解析：“税金及附加”科目可以核算消费税、印花税、城市维护建设税和教育费附加等，不包括增值税以及计入资产成本的税金。公司法规定“公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议”，该规范属于（ ）。A.授权性规范B.命令性规范C.强行性规范D.确定性规范答案：B,C,D解析：（1）选项AB：该
18、规范的意图并非给予股东（大）会可以要求人们作或不作一定行为的权利，而是要求公司为股东或实际控制人提供担保时必须执行一定的程序，因此，属于义务性规范命令性规范；（2）选项C：该规范不允许公司章程进行约定，属于强行性规范；（3）选项D：该规范内容完备明确，无须再援引或参照其他规范，属于确定性规范。在审计应付账款时，审计人员往往要结合某企业的实际情况，选择适当的方法对应付账款进行分析。一般来说，分析的内容包括（ ）。A.将本期各主要应付款项账户与上年比较，分析其波动原因。B.计算应付账款与存货以及应付账款与流动负债的比率，并与以前期间相关比率对比分析C.将本期外购商品、材料物资或劳务的有关成本费用账
19、户金额与上年比较，判断应付款项增减变动的合理性。D.对应付款项占采购金额的比率、应付款项占当年流动负债的比率，进行对比分析，评价应付款项整体合理性。E.检查长期挂账的应付款项，分析原因，判断某企业偿债能力，特别注意是否利用应付款项隐匿收入。答案：A,C,D,E解析：分析应付账款出现借方余额的项目，查明原因，必要时建议作重分类调整属于细节测试。#A市甲股份公司，成立于2022年3月，从事化工产品的生产，是增值税一般纳税人。2022年5月，甲公司召开董事会会议，拟审议通过下列事项：更换公司总经理和财务负责人，更换由职工代表担任的公司董事，修改公司章程的部分条款。 2022年8月，甲公司经证券监督管
20、理机构核准，开始向社会发行股票募集资金；同年12月，甲公司股票在证券交易多上市交易，2022年10月，甲公司董事刘某参见董事会会议期间，获悉本公司将收购乙上市公司的股份，可能对甲公司股价产生较大影响，于是立即电话通知朋友赵某买进甲公司股票。2022年1月，甲公司因排放污染物超标，被A市环保部门处以5万元罚款，甲公司对处罚决定不服，向人民法院提起行政诉讼。2022年5月，甲公司向小规模纳税人丙公司销售一批化工产品，开具的普通发票上注明的销售价款58.5万元。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。下列关于A市环保部门对甲公司处以5万元罚款的说法中，符合行政处罚法规定的有（ ）。
21、A、A市环保部门可以采取简易程序对甲公司处以罚款B、A市环保部门可以向甲公司现场收缴5万元罚款C、A市环保部门对甲公司超标排放污染物的行为不能处以两次罚款D、甲公司不按照规定的期限缴纳罚款时，A市环保部门可以每日按照罚款数额的3%加收罚款答案：C,D解析：行政处罚法规定，违法事实确凿并有法定依据，对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款或者警告的行政处罚，可以当场作出行政处罚决定。共用题干（一）资料乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2022年度发生的部分经济业务如下：1.1月16日，购入某企业30%的股份，购买价款为200万元，另外支付手续费等相关费用
22、5万元。投资当日，该企业可辨认净资产的公允价值为500万元。乙公司自取得投资之日起派人参与被投资企业的财务和经营决策。2.3月22日，购入一批材料并验收入库，款项未付。增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税因素。3.5月9日，从二级市场购入200万股股票并将其划定为交易性金融资产，支付价款2400万元（含已宣告但尚未发放的现金股利80万元），另支付交易费用1.44万元。4.6月28日，出售一项专利权，收取价款50万元，应交税费2.75万元，该项无形资产的原始价值为100万元，累计摊销为
23、60万元。5.2022年度，乙公司的营业收入为600万元，营业成本为450万元，销售费用为25万元，管理费用为19万元，营业外收入为5万元，所得税费用为20万元。假定未发生其他业务。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。5月9日购入股票，应记入“交易性金融资产成本”科目的金额为：A:2320万元B:2321.44万元C:2400万元D:2401.44万元答案：A解析：审查中发现“主营业务收入明细账”记有销售退回业务，但未查到退货凭证，可能存在的问题有( )A.隐匿营业收入B.虚增营业收入C.偷税漏税D.虚增利润E.资产虚减答案：A,C,E解析：虚假销售退回导致主营业务
24、收入、应交税费和应收账款科目虚减，从而有选项ACE的后果。共用题干 根据我国宪法和选举法的规定，下列哪些选项是正确的？A、全国人民代表大会常务委员会主持全国人民代表大会代表的选举工作B、县级以上地方各级人民代表大会常务委员会主持本级人民代表大会代表的选举工作C、乡、民族乡、镇设立选举委员会，主持本级人民代表大会代表的选举工作D、乡、民族乡、镇设立的选举委员会受不设区的市、市辖区、县、自治县的人民代表大会常务委员会的领导答案：A,C,D解析：根据选举法第2条规定，C中设区的市的人民代表大会代表实行间接选举，ABD项是正确的答案。根据选举法第8条的规定，地级市以上人大代表的选举工作由本级人大常委会
25、主持，而县、乡两级人大代表的选举工作由事先选出的选举委员会主持。同时，由于乡级人民代表大会不设立常委会，所以乡级选举委员会受其上级人大常委会，即县级人大常委会领导。因此，ACD选项正确。选举法第11条第1款规定：“地方各级人民代表大会的代表名额，按照下列规定确定：（一）省、自治区、直辖市的代表名额基数为三百五十名，省、自治区每十五万人可以增加一名代表，直辖市每二万五千人可以增加一名代表；但是，代表总名额不得超过一千名；（二）设区的市、自治州的代表名额基数为二百四十名，每二万五千人可以增加一名代表；人口超过一千万的，代表总名额不得超过六百五十名；（三）不设区的市、市辖区、县、自治县的代表名额基数
26、为一百二十名，每五千人可以增加一名代表；人口超过一百六十五万的，代表总名额不得超过四百五十名；人口不足五万的，代表总名额可以少于一百二十名；（四）乡、民族乡、镇的代表名额基数为四十名，每一千五百人可以增加一名代表；但是，代表总名额不得超过一百六十名；人口不足二千的，代表总名额可以少于四十名。”根据全国人民代表大会常务委员会关于县级以下人民代表直接选举的若干规定，被劳动教养人具有选举权，但是刘某未满18周岁，所以其不具有选举权，故A错误；B项中法院或者检察院没有停止李某的选举权，则李某仍然享有选举权；C项中，张某已年满19周岁，根据全国人大和地方人大代表选举法第26条的规定，其享有选举权，虽然因
27、患精神分裂症暂时不能行使选举权，但并不意味其没有选举权；根据刑法的规定，如果刑事犯罪被判处主刑并附加剥夺政治权利，其中剥夺政治权利的期限是从其有期徒刑服刑完毕时起计算，而罪犯在服刑期间自然没有政治权利，所以D项中王某被剥夺政治权利的期间是从2000年算起，到2022年，故2022年其仍然没有选举权。A项根据选举法第43条第4款另行选举时，根据在第一次投票时得票多少的顺序，按照差额比例，确定候选人名单。如果只选1人，候选人应为2人：因此A项是正确的，C和D也是正确的，C项中选民投票时是有选择自由的，选举法对D项的要求是“不少于1/3”，“不少于”即等于或多于，再次选举过程中有600人参加，那么得
28、200票就可以了，因而，D选项是对的。选举法第26条第1款规定：“选民登记按选区进行，经登记确认的选民资格长期有效。每次选举前对上次选民登记以后新满十八周岁的、被剥夺政治权利期满后恢复政治权利的选民，予以登记。对选民经登记后迁出原选区的，列入新迁入的选区的选民名单；对死亡的和依照法律被剥夺政治权利的人，从选民名单上除名。”因此张律师应当列入牡丹园住宅小区的选民名单。选举法第28条规定：“对于公布的选民名单有不同意见的，可以在选民名单公布之日起五日内向选举委员会提出申诉。选举委员会对申诉意见，应在三日内作出处理决定。申诉人如果对处理决定不服，可以在选举日的五日以前向人民法院起诉，人民法院应在选举
29、日以前作出判决。人民法院的判决为最后决定。审计师真题下载7辑 第5辑（2022年）下列有关我国国家审计的表述中，错误的是：A.国家审计与其他经济监督可以相互替代B.国家审计为宏观政策的制定提供决策依据C.国家审计是宪法确定的一项政治制度安排D.国家审计是党和国家监督体系的重要组成部分答案：A解析：国家审计的独立性表明审计监督具有不可替代性，其他经济监督不能代替审计监督，且审计监督可以对其他具有经济监督职能的部门实施再监督。（2022中）下列选项中，属于或有事项的有：A.应承担的重组义务B.尚未判决的违约诉讼C.为关联企业提供担保D.估计固定资产折旧年限E.对销售产品提供质量保证答案：A,B,C
30、,E解析：或有事项包含：未决诉讼或仲裁、债务担保、产品质量保证、承诺、亏损合同、重组义务、环境污染整治、修改其他债务条件方式的债务重组等。某公司向银行借入生产用资金500万元，银行贷款利率为6%，借款期限6个月，支付借款利息15万元；向其他企业借入生产用资金300万元，借款期限10个月，支付借款利息24万元。该公司计算应纳税所得额时允许扣除的利息（）万元。A.9B.15C.30D.39答案：C解析：向其他企业借款利息支出的税前扣除限额3006%121015（万元）；由于实际支付的利息超过限额，因此只能按照限额扣除。允许扣除的利息支出151530（万）2022年5月，美国COSO委员会发布的内部
31、控制整合框架在原有内部控制定义和五要素的基础上考虑的因素是：A、经济发展B、商业和运营环境的变化C、国家政策D、国际形势答案：B解析： 内部控制整合框架在继续采用原有内部控制定义和五要素的基础上，考虑了商业和运营环境的变化，详细列示了用以支持内部控制五个要素的17项基本原则。2022年年初和年末应收账款分别为4000万和5000万，应收账款周转率为4，2022年末应收账款比2022年年初减少20%，2022年销售收入增长20%，问2022年应收账款周转率为（ ）。A、4B、4、8C、5、76D、6答案：B解析：2022年销售收入=4*（4000+5000）/2=180002022年销售收入=1
32、8000*（1+20%）=216002022年末应收账款=5000*（1-20%）=40002022年应收账款周转率=21600/（5000+4000）/2=4.8。某公司预计第一季度和第二季度产品销售量分别为140万件和200万件，第一季度期初产品存货量14万件，预计期末存货量为下季度预计销售量的10%，则第一季度预计生产量为：A.154万件B.160万件C.134万件D.146万件答案：D解析：预计第一季度末产成品存货第二季度销售量10%20010%20（万件）。预计第一季度生产量预计第一季度销售量预计第一季度期末产成品存货预计第一季度期初产成品存货1402014146（万件）。下列内容中
33、属于民事法律行为的有效要件的是( )。A.行为人具有完全民事行为能力B.行为人必须进行意思表示C.标的不违法D.标的可能实现E.必须是要式行为答案：C,D解析：民事法律行为的有效要件包括：行为人具有相应的民事行为能力、行为人的意思表示要真实、标的合法、标的须可能和确定。审计师真题下载7辑 第6辑应当对国家审计中审计项目的总体质量负责的是（）。A.审计组组员B.审计机关负责人C.审计组组长D.审计机关业务部门答案：C解析：审计组组长应当对审计项目的总体质量负责。企业风险管理过程中，面临的最广泛的无形成本是：A.授权费B.破坏和机会成本C.维修费D.信息技术的实施和整合成本答案：B解析：（2022
34、年）对应付账款明细账进行审计时，下列各项中，应重点审查的有()。A.积欠已久而突然全部结清的账户B.长期未能结清的账户C.业务发生频繁的账户D.债权人不明确的账户E.函证回函证明余额相符的账户答案：A,B,C,D解析：下列选项中，属于离职后福利的是（ ）A.职工工资、奖金、津贴B.企业为职工缴纳的基本养老保险C.企业发生的职工福利费D.辞退福利E.企业为职工设立的退休后每年固定金额的福利金答案：B,E解析：考察应付职工薪酬离职后福利包括设定受益计划和设定提存计划，企业为职工缴纳的基本养老保险属于设定提存计划。企业为职工设立的退休后每年固定金额的福利金属于设定受益计划。国家审计机关的审计计划按其
35、作用不同可分为( )。A.长期审计计划B.中期审计计划C.短期审计计划D.审计项目计划E.审计方案答案：D,E解析：（一） 资料某审计组于2022年2月对某公司 2022年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。有关情况和资料如下：1. 以前年度未对存货实施盘点，仓库出库单未连续编号。2. 2022年 4 至 7 月，由于会计人员休产假，存货明细账由仓库保管员代记。3. 每个月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。4. 2022年12月31日，应收账款账面金额是4200 万元，由80 笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺
36、序将80 笔赊销连续编号为 001 至 080 ，并随机抽取了其中 20 笔进行审查，这 20 笔赊销业务账面金额是 984 万元，经审定实际应为 1 020 万元。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。“资料3”所述情况，违反了货币资金内部控制的要求，具体包括：A.实物控制B.凭证与记录控制C.职责分工控制D.业务授权控制答案：C解析：以下不属于内部审计人员的职责的是：A.协助管理层设计综合的评价方法B.推行计算机测试技术C.协助管理层编制内部控制有效性报告D.持续的识别、评估、减轻和监督风险管理活动答案：D解析：持续的识别、评估、减轻和监督风险管理活动是管理层的责任
37、。审计师真题下载7辑 第7辑对于积极式函证而没有复函，应采用追查程序，如仍得不到答复应考虑() 。A.扩大对其他应收账款的函证B.获取管理当局的声明C.按客户提供的地址直接询问D.检查销售合同，销售发票及发运凭证等答案：D解析：在此种情况下应考虑采用替代审计程序。A项没有解决已存在的问题，B项的可靠性较弱，C项一般是不现实的，只有D项是最佳的替代程序，只是可靠性稍逊。某内部审计师遇到了一个IIA职业道德规范中没有明确规定的道德困境，其通常应该：A.咨询独立的律师，以确定潜在行动对个人的影响B.采取与IIA职业道德规范体现的原则相一致的行动C.在决定采取行动前，咨询审计委员会D.采取与雇主公司的
38、道德规范相一致的行动，即使该行动与IIA的职业道德规范不一致答案：B解析：下列表述中，错误的是（ ）A.我国的汇票仅指的是银行汇票B.我国的本票仅指银行本票C.我国票据法规定的票据有汇票、本票和支票D.票据法具有强行性和技术性特征E.票据的背书不连续时，债务人可以对任何持票人拒绝履行义务答案：A,E解析：考察票据法。汇票包括银行汇票和商业汇票两种。票据的背书不连续时，属于人的抗辩，债务人仅可以对特定的票据债权人提出拒绝履行义务。下列各项开支中，属于企业销售费用的是( )。A.广告费用B.审计费用C.开办费D.利息费用答案：A解析：计算营业现金流量时，应该：( )A.无需考虑折旧的影响B.需要考
39、虑折旧的影响C.需要考虑利息的影响D.无需考虑所得税的影响E.需要考虑所得税的影响答案：B,E解析：计算营业现金流量时，应该考虑折旧的影响和所得税的影响但不考虑利息的影响。下列职权中，不属于有限责任公司股东会职权的是（）。A.决定公司的经营方针和投资计划B.审议批准监事会或者监事的报告C.聘任或者解聘公司总经理D.修改公司章程答案：C解析：本题考核有限责任公司股东会的职权。聘任或者解聘公司总经理是董事会的职权，并不是股东会的职权。注意掌握公司不同组织机构的职权；所以选项C当选。共用题干（一）资料2022年3月，某审计组对乙公司2022年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资
40、料如下：1.审计人员在对采购与付款循环内部控制进行调查时了解到以下情况：生产车间工人提出原材料采购申请，经车间主任批准后，由采购部门负责实施采购；采购合同的签订和审核相互独立；采购的原材料到货后，由财务部门负责验收；应付款项记账员负责签发付款支票。2.在对乙公司采购与付款循环的内部控制进行了解的基础上，某审计人员执行了下列审计程序：计算当期获得的商业折扣与进货总额的比率，并与以前各期相比较，以确定商业折扣的合理性；检查合同是否经过有关部门审查，核对采购发票是否与采购合同上所列明的数量、规格、品种等内容一致；核对采购合同、采购发票、验收单与入库单是否一致；抽验部分付款凭单，检查是否附有请购单、订
41、购单、验收单等单据。3.审计人员运用分析程序对应付账款期末余额进行检查时发现，本期应付账款余额与上年相比下降幅度较大。审计人员怀疑可能存在未入账的应付账款，于是向乙公司索取2022年1月的付款凭证。乙公司财务经理表示所有付款凭证均已经过内部审计人员按月进行核查，未发现任何问题。4.审计人员抽查应付账款明细账时发现，乙公司2022年11月购买Y公司产品，价值234000元（其中增值税进项税额为34000元），至今未付款。经查，Y公司已于2022年破产清算，应付账款确实无法支付。5.2022年8月，乙公司对一条生产线进行改扩建。该生产线改扩建前账面净值1500万元；改扩建过程中，共支付工程款300万元；改扩建期间，试运行取得净收入40万元；改扩建完工后，该公司确认该生产线的入账价值为1800万元。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。针对“资料3”，审计人员应进一步采取的措施是：A:决定不再继续抽查相关付款凭证B:询问内部审计人员，证实付款凭证确经其核查后不再审查该事项C:要求该公司提供无漏记债务承诺后不再审查该事项D:继续审查该公司2022年1月的付款凭证答案：D解析：