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1、中级会计职称模拟冲刺试题集7篇中级会计职称模拟冲刺试题集7篇 第1篇某企业为增值税一般纳税人，2022年9月初，外购货物一批，支付价款29万元（含税），9月下旬，因管理不善，造成9月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/4损失。已知该货物适用增值税率为13%，则该企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。A.0.83B.3.34C.2.83D.2.5答案：D解析：因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，其进项税额不得抵扣，因此可以抵扣的进项税额=29（1+13%）13%（1-1/4）=2.5（万元）。（2022年)产权比率越高，通常反映的信息是（ )。A财务结构越稳健B长期偿债能力越
2、强C财务杠杆效应越强D股东权益的保障程度越高答案：C解析：产权比率=负债总额/所有者权益总额100%，这一比率越高，表明企业长期偿债能力越弱，债权人权益保障程度越低，所以，选项B、D不正确；产权比率高，是高风险、高报酬的财务结构，财务杠杆效应强，所以，选项C正确、选项A不正确。甲与乙签订了一份借款合同，甲为借款人，借款数额为30万元。甲以自有的一部价值10万元的汽车作为抵押担保，甲又请求丙为该借款合同提供保证担保。合同到期后，甲无力偿还。如果两项担保对担保责任约定不明确，下列说法正确的是（）。A.乙应当先要求甲以抵押承担保证责任B.乙应当先要求丙以保证承担保证责任C.乙既可以先要求甲承担保证责
3、任，也可以先要求丙承担保证责任D.因为没有约定，丙不承担保证责任答案：A解析：被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。下列各项说法中，正确的有（）。A.或有负债只能是潜在义务B.或有事项必然形成或有负债C.或有事项的结果可能会产生预计负债、或有负债、资产以及或有资产D.或有资产是指过去的交易或者事项形成的潜在资产，不能予以确认答案：C,D解析：选项A，或有事项可能是潜在义务，也可能是现时义务；选项B，或有事项不一定形成或有负债，
4、也有可能形成或有资产。下列各项中，不应在“其他综合收益”科目核算的是（）。?A.归属于母公司的外币财务报表折算差额B.其他债权投资公允价值变动C.非投资性房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，公允价值小于账面价值的差额D.非投资性房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，公允价值大于账面价值的差额答案：C解析：选项C，计入公允价值变动损益。根据票据法律制度的相关规定，下列选项中，属于禁止背书转让汇票的情形有（）。A.汇票未记载付款地的B.汇票超过付款提示期限的C.汇票被拒绝承兑的D.汇票被拒绝付款的答案：B,C,D解析：本题考核法定禁止背书。票据法规定，汇票被拒绝承兑、被拒
5、绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让。汇票未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地，不影响背书的效力。企业在处置境外经营时，应当将外币财务报表折算差额（其他综合收益）转入未分配利润。（）。答案：错解析：企业在处置境外经营时，外币财务报表折算差额（其他综合收益）应转入处置当期损益。作业动因中属于用执行频率或次数计量的成本动因是（）。A.交易动因B.持续时间动因C.强度动因D.资源动因答案：A解析：交易动因，是指用执行频率或次数计量的成本动因，选项 A正确；持续时间动因，是指用执行时间计量的成本动因，选项 B错误；强度动因，是指不易按照频率、次数或执行时间进行分配而需要直
6、接衡量每次执行所需资源的成本动因，选项 C错误。选项 D不属于作业动因。中级会计职称模拟冲刺试题集7篇 第2篇如果无形资产的残值重新估计以后高于其账面价值的，则无形资产不再摊销，直至残值降至低于账面价值时再恢复摊销。（）答案：对解析：该章节习题在新教材出版前更新， 第一个章节练习”2022新教材“更新完毕后会停用。请返回第一个2022章节学习。2022年教材主要变动内容如下：第一章 总论：本章变动不大。1.新增仲裁裁决的法定撤销情形。2.删除指定代理的内容。第二章 公司法律制度：本章变化不大。1.公司登记管辖中，调整登记机关名称。2.股东权、股东退出公司法定程序、利润分配等内容中新增公司法司法
7、解释五的规定。第三章 合伙企业法律制度：本章变动较大。1.删除了“个人独资企业法律制度”一节。2.章名改为“合伙企业法律制度”。而合伙企业法律制度的实质内容变动很少，但是涉及部分例题的增减。合伙企业设立条件中的“有企业的名称和生产经营场所”中增加“合伙企业名称中的组织形式可以直接使用“合伙企业”字样”。第四章 金融法律制度：本章变动较大。1.根据新证券法对“证券法律制度”进行了重新编写。2.保险法律制度一节中新增了重复保险的分摊制度和物上代位制度等内容。第五章 合同法律制度：本章变动较大。1.效力待定合同新增一段。2.调整代位权、撤销权、不得设立抵押权财产相关内容、质权人对质物的权利和责任、留
8、置权、定金、合同权利转让、抵销、承担违约责任的形式、买卖合同概述、租赁合同、借款合同等。3.删除抵押权实现中农村承包土地经营权和农民住房财产权抵押的内容。第六章 增值税法律制度：本章变动较大。1.调整增值税税率（16%调整为13%，10%调整为9%）。2.微调增值税税收优惠、专用发票的内容。3.新增国内旅客运输服务进项税额抵扣，生产、生活性服务业加计抵扣进项税额以及增值税期末留抵退税的规定。第七章 企业所得税法律制度：本章变化不大。1.新增高新技术企业和科技型中小企业弥补亏损的规定；新增金融企业涉农贷款和中小企业贷款在计算应纳税所得额时扣除的规定；新增公司制创业投资企业投资于种子期、初创期科技
9、型企业抵扣应纳税所得额的规定；新增有限合伙制企业投资于初创科技型企业抵扣应纳税所得额的规定；新增软件企业和集成电路设计企业具体的税收优惠；新增鼓励境外机构投资境内债券市场的税收优惠；2.删除创业投资企业抵免应纳税所得额的一些具体表述；对公益性捐赠的范围进行小调整。第八章 相关法律制度：本章变动不大。整章简化，尤其是大幅度简化了预算法的内容。答案：解析：2022年10月31日，甲公司获得只能用于未来项目研发支出的财政拨款1000万元，该研发项目预计于2022年12月31日完成。2022年10月31日，甲公司应将收到的该笔财政拨款计入（）。A.研发支出B.递延收益C.营业外收入D.其他综合收益答案
10、：B解析：该财政拨款是用于补偿以后期间费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，选项B正确。下列关于企业重组业务所得税处理的表述中，符合企业所得税法律制度规定的有（ ）。A.债权转为股权的，应分解为债务清偿和股权投资两项业务B.对于企业债务重组所得超过该企业当年应纳税所得额50%的，可在今后5个纳税年度内均匀计入所得额；低于50%的则计入企业当年应纳税所得额，当年纳税C.在企业股权收购的一般性税务处理中，收购方取得股权的计税基础应以账面净值为基础确定D.在企业资产收购的特殊性税务处理中，收购方取得新资产的计税基础应以公允价值为基础确定答案：A,B解析：（1）选项C：在企业股权收购的一般性税务处理
11、中，收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定。（2）选项D：在企业资产收购的特殊性税务处理中，收购企业取得的新资产也可以按原资产账面净值计算入账，并据此计提折旧或推销。企业发生的下列各项支出中，在计算2022年应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。A.购入一台打印机4800元B.购入一台机床450万元C.购入一台设备550万元D.业务招待费20000元答案：A,B解析：对所有行业企业购入的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购进（包括自行建造）的设备、器具，单位价值不
12、超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。业务招待费应按照规定标准扣除。可能导致无效费用开支不能得到有效控制的预算编制方法是（）。 A.增量预算法B.静态预算法C.固定预算法D.定期预算法答案：A解析：增量预算法以历史期实际经济活动及其预算为基础，因此其缺陷是可能导致无效费用开支不能得到有效控制。下列各项中，属于特殊性保护条款的内容有（）。 A.要求公司的主要领导人购买人身保险B.借款的用途不得改变C.违约惩罚条款D.不准贴现应收票据或出售应收账款答案：A,B,C解析：特殊性保护条款是针对某些特殊情况而出现在部分借款合同中的条款，只有在特殊情况下
13、才能生效。主要包括：要求公司的主要领导人购买人身保险；借款的用途不得改变；违约惩罚条款等等。选项D属于例行性保护条款的内容。根据专利法律制度的规定，下列各项中，可成为专利权客体的是（）。A.科学发现B.智力活动的规则和方法C.疾病的诊断和治疗方法D.某种抗癌新药品的生产方法答案：D解析：对下列各项，不授予专利权：（1）科学发现；（2）智力活动的规则和方法；（3）疾病的诊断和治疗方法；（4）动物和植物品种；（5）用原子核变换方法获得的物质；（6）对平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计。中级会计职称模拟冲刺试题集7篇 第3篇（2022年）企业对固定资产进行后续计量时，账面
14、价值与计税基础不一致的原因有（）。A.会计确定的净残值与税法允许税前扣除的期间和金额不同B.会计确定的净残值与税法认定的净残值不同C.会计确定的折旧方法与税法认定的折旧方法不同D.会计确定的折旧年限与税法认定的折旧年限不同答案：A,B,C,D解析：（2022年）根据税法规定，甲动漫公司销售其自主开发的动漫软件可享受增值税即征即退政策， 218年 12月 10日，该公司收到即征即退的增值税税额 40万元。下列各项中，甲公司对该笔退税款的会计处理正确的是（）。A.冲减管理费用B.确认为递延收益C.确认为其他收益D.确认为营业外收入答案：C解析：企业收到即征即退的增值税，属于与收益相关的政府补助，与
15、企业日常销售密切相关，在收到时直接计入其他收益科目核算。企业记账本位币发生变更的，其比较财务报表应当以变更当日的即期汇率折算所有资产负债表和利润表项目。（）答案：错解析：企业记账本位币发生变更的，其比较财务报表应当以可比当日的即期汇率折算所有资产负债表和利润表项目。 可比当日，是指以前年度的同一日期，比如变更当日是2022年1月1日，如果2022年报表比较列报2022年报表项目数据，那么2022年1月1日就是可比当日。下列各项中，属于企业应终止确认金融资产整体的条件的是（）。A.该金融资产部分仅包括金融资产所产生的特定可辨认现金流量B.该金融资产部分仅包括与该金融资产所产生的全部现金流量完全成
16、比例的现金流量部分C.收取该金融资产现金流量的合同权利终止D.该金融资产部分仅包括与该金融资产所产生的特定可辨认现金流量完全成比例的现金流量部分答案：C解析：选项ABD，是企业应当终止确认部分金融资产的条件。(2022年）抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权。(）答案：对解析：根据我国证券法律制度的规定，投资者及其一致行动人是上市公司第一大股东或者实际控制人，或者拥有表决权的股份达到一定比例，应当编制详式权益变动报告书，该比例是（）。A.达到或超过5%，但未超过10%B.达到或超过10%，但未超过20%C.达到10%，但未超过30%D.达到20%，但未超过30%答案：D
17、解析：关于应收账款成本说法中，正确的有（）。A.因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，即为应收账款的机会成本B.应收账款机会成本一般是固定成本C.应收账款的管理成本主要是指在进行应收账款管理时，所增加的费用D.应收账款的坏账成本一般与应收账款发生的数量成正比答案：A,C,D解析：应收账款机会成本并不是固定不变的，应收账款的机会成本应收账款占用资金资本成本李某为债务人甲向债权人乙提供担保时，要求债务人甲提供反担保。反担保人可以有（）。A.债务人甲B.甲的朋友丙C.甲的父亲丁D.甲的弟弟戊答案：A,B,C,D解析：反担保方式可以是债务人提供的抵押或者质押，也可以是其他人提供的保证、抵押或者质
18、押。中级会计职称模拟冲刺试题集7篇 第4篇根据证券法律制度的规定，某股份有限公司拟公开发行公司债券，应当符合的条件是（）。A.公开发行公司债券筹集的资金用于弥补亏损B.累计债券余额不超过公司总资产的40%C.具备健全且运行良好的组织机构D.最近5年平均可分配利润足以支付公司债券1.5年的利息答案：C解析：本题考核公开发行公司债券。选项A，公开发行公司债券筹集的资金不得用于弥补亏损；选项B，最新证券法不再做要求；选项D，最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息。下列各项中，能够作为吸收直接投资出资方式的有（）。A.特许经营权B.土地使用权C.商誉D.非专利技术答案：B,D解析：吸收直接投
19、资的出资方式包括：以货币资产出资。以实物资产出资。以土地使用权出资。以工业产权出资。其中工业产权通常是指专有技术、商标权、专利权、非专利技术等无形资产。此外，国家相关法律法规对无形资产出资方式另有限制，股东或者发起人不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。以特定债权出资。选项B、D正确。2022年1月1日，甲公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期的科技型企业乙公司200万元，股权持有至2022年6月1日，甲企业2022年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为（ ）万元。 A.0B.140C.180D.200答案：B解析：公司制创业
20、投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额。对乙公司的投资额可以抵扣的数额=20070%=140（万元）。即使个别资产负债表期末无内部应收账款，本期合并工作底稿中也可能存在抵销分录。（）答案：对解析：企业将某项金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不得将其重分类为其他类金融资产。（）答案：错解析：企业将某项金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，在管理该金融资产业务模式变更时，可以将其重分类为其他类金融资产。企业利用商业信用筹资比较机动、灵
21、活，而且期限较短，不会恶化企业的信用水平。（）答案：错解析：知识点:第7章第5节。商业信用的期限短，还款压力大，对企业现金流量管理的要求很高。如果长期和经常性地拖欠账款，会造成企业的信誉恶化。商业信用融资的优缺点：优点：（1）容易取得；（2）企业有较大的机动权；（3）企业一般不用提供担保。缺点：（1）筹资成本高（附有现金折扣条件）；（2）容易恶化企业的信用水平；（3）受外部环境影响较大，稳定性较差。（2022年）根据公司法律制度的规定 ， 有限责任公司的成立日期为 （ ） 。A.公司登记机关受理设立申请之日B.公司企业法人营业执照签发之日C.公司企业法人营业执照领取之日D.公司股东缴足出资之日
22、答案：B解析：依法设立的公司，由公司登记机关发给企业法人营业执照。公司营业执照签发日期为公司成立的日期。乙公司由于现金需求，与丙保理商、丁购货商签订三方的应收账款保理合同，合同约定保理资金回收比率为70%，保理资金在该合同生效三日后支付，丙保理商将销售合同完全买断，承担全部收款风险。该应收账款保理属于（）。A.折扣保理B.明保理C.无追索权保理D.到期保理答案：A,B,C解析：到期保理是指保理商并不提供预付账款融资，而是在赊销到期时才支付，届时不管货款是否收到，保理商都必须向销售商支付货款。所以选项D不正确。中级会计职称模拟冲刺试题集7篇 第5篇下列各项支出中，不应作为费用要素确认的有（）。
23、A.地震灾害导致一批库存商品毁损的损失B.成本模式计量的投资性房地产计提的折旧C.销售商品结转的成本D.用库存现金购买的工程物资答案：A,D解析：本题考核费用要素的确认。选项A，应计入营业外支出，属于损失；选项D，确认工程物资，属于资产要素。受益人仅约定为身份关系，投保人与被保险人为同一主体的，根据保险事故发生时与被保险人的身份关系确定受益人；投保人与被保险人为不同主体的，根据保险合同成立时与被保险人的身份关系确定受益人。（）答案：对解析：甲将其房屋出租给乙，租期2年。在租赁期间，甲又与丙签订了房屋买卖合同。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。A.甲与丙签订的买卖合同无效，因为
24、甲未取得乙的同意B.甲应当提前通知乙房屋将要出售C.乙在同等条件下有权优先于丙购买该房屋D.如丙购买了该房屋，则丙有权决定甲、乙之间的原房屋租赁合同是否继续履行答案：B,C解析：(1)选项ABC：出租人出卖租赁房屋的，应当在出卖之前的合理期限内通知承租人(无须经承租人同意)，承租人享有以同等条件优先购买的权利；(2)选项D：租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。授予专利权的下列条件中，表述错误的是（）。 A.授予专利权的外观设计不得与他人在申请日以前已经取得的合法权利相冲突B.对违反法律、行政法规的规定获取或者利用遗传资源，并依赖该遗传资源完成的发明创造，不授予专利权C.智力
25、活动的规则和方法，不能被授予专利权D.动植物品种的生产方法和疾病的治疗方法，均可以被授予专利权答案：D解析：动植物品种的生产方法，可以授予专利权。但疾病的诊断和治疗方法，不能授予专利权。甲乙签订玉米的买卖合同，合同中约定若发生争议由A市仲裁委员会仲裁，后甲未按期履行合同，乙欲向A市仲裁委员会提起仲裁，甲乙关于仲裁协议的效力产生了争议，根据规定，下列说法中正确的是（）。A.甲可以在首次开庭时请求人民法院作出裁定B.甲可以在首次开庭时请求仲裁委员会作出决定C.若甲请求仲裁委员会作出决定，乙请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定D.若甲请求仲裁委员会作出决定，乙请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁
26、定答案：C解析：（1）选项AB：当事人对仲裁协议的效力有异议的，“应当”在仲裁庭“首次开庭前”请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定；（2）选项CD：一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。留存收益在实质上属于股东对企业的追加投资，因此留存收益资金成本的计算也应像普通股筹资一样考虑筹资费用。（）答案：错解析：知识点:第4章第3节中的留存收益筹资。留存收益是企业内部筹资，与普通股筹资相比较，留存收益筹资不需要发生筹资费用，资本成本较低。若材料用于生产产品，当生产的产品没有减值，但材料可变现净值低于其成本，则期末材料应按照可变现净值计量。（ ）答案：错
27、解析：若材料用于生产产品，当所生产的产品没有减值，则材料期末按照成本计量；若有证据表明产品发生减值，材料应按照材料的可变现净值与成本孰低计量，此时材料的可变现净值产品的售价产品的销售税费以及相关税费进一步加工成本。（2022年）企业集团内部各所属单位之间业务联系越密切，就越有必要采用相对集中的财务管理体制。（）答案：对解析：企业集团内部各所属单位之间业务联系越密切，就越有必要采用相对集中的财务管理体制。反之，则相反。中级会计职称模拟冲刺试题集7篇 第6篇A公司是B公司的母公司，A公司当期出售100件商品给B公司，每件售价（不含增值税）6万元，每件成本3万元。当期期末，B公司向A公司购买的上述商
28、品尚有50件未出售，其可变现净值为每件2.5万元。不考虑其他因素，则在当期期末编制合并财务报表时，该项内部交易应抵销的存货跌价准备金额为（）万元。A.0B.300C.150D.175答案：C解析：对于期末留存的存货，内部购入方B公司计提的存货跌价准备50（62.5）175（万元）；站在集团的角度，应计提的存货跌价准备50（32.5）25（万元），所以合并财务报表中应该抵销150（17525）万元。汇票的付款人承兑汇票，不得附有条件，附有条件的，（）。A.该票据无效B.视为拒绝承兑C.视为承兑D.承兑人对所附条件承担付款责任答案：B解析：根据票据法规定：“付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条
29、件的，视为拒绝承兑”。下列有关商品房买卖合同的说法，不符合法律规定的是（ ）。A.商品房的销售广告和宣传资料为要约邀请，但是出卖人就商品房开发规划范围内的房屋及相关设施所做的说明和允诺具体确定，并对商品房买卖合同的订立以及房屋价格的确定有重大影响的，应当视为要约B.出卖人未取得预售许可而与买受人订立预售合同，即使在起诉前取得预售许可，该合同仍无效C.房屋套内建筑面积或者建筑面积与合同约定的面积误差比绝对值超过3的买受人可以解除合同D.出卖人故意隐瞒所售房屋已经抵押的事实，买受人在解除合同并赔偿损失的前提下，还可以要求出卖人承担不超过已付房款一倍的惩罚性赔偿金答案：B解析：本题考核商品房买卖合同
30、。出卖人未取得预售许可而与买受人订立预售合同的，合同无效，但是在起诉前取得预售许可的，合同有效。下列各项中，应包括在资产负债表中“存货”项目的有（）。 A.原材料B.在途物资C.周转材料D.材料成本差异答案：A,B,C,D解析：“在途物资”科目要在材料到达、入库后，转入“原材料”科目核算，“材料成本差异”科目反映企业已入库的各种材料的实际成本与计划成本的差异，均属于存货类科目。根据预算法律制度的规定，一般公共预算支出的编制，应当统筹兼顾，在保证（）合理需要的前提下，优先安排相关支出。A.公共服务B.基本公共服务C.经济建设D.经济社会答案：B解析：各级一般公共预算支出的编制，在保证基本公共服务
31、合理需要的前提下，优先安排国家确定的重点支出。根据证券法律制度的规定，下列关于非公开发行公司债券的表述中，不正确的有（）。A.持股比例超过3%的发行人股东可以参与认购和转让B.非公开发行公司债券转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过200人C.合格投资者可以将持有的债券转让给公众投资者D.非公开发行公司债券应当向合格投资者发行答案：A,C解析：本题考核公司债券的非公开发行。选项A：发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制。选项C：非公开发行的公司债券仅限于合格投资者范围内转让，转让后，持有同次
32、发行债券的合格投资者合计不得超过200人。某有限责任公司股东甲、乙、丙、丁分别持有公司5、20、35和40的股权，该公司章程未对股东行使表决权及股东会决议方式作出规定。下列关于该公司股东会会议召开及决议作出的表述中，符合公司法规定的是（）。A.甲可以提议召开股东会临时会议B.只有丁可以提议召开股东会临时会议C.只要丙和丁表示同意，股东会即可作出增加公司注册资本的决议D.只要乙和丁表示同意，股东会即可作出变更公司形式的决议答案：C解析：（1）由于公司章程未对股东行使表决权作出规定，股东会会议由股东按照出资比例行使表决权；（2）选项AB：代表1/10以上表决权的股东有权提议召开临时股东会会议（甲无
33、权提议召开股东会临时会议，乙、丙、丁均有权提议召开股东会临时会议）；（3）选项CD：增加公司注册资本和变更公司形式均属于股东会的特别决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过（乙和丁的表决权合计为60，未达到2/3的法定要求）。成本控制、成本分析和成本考核在战略上对成本预测、成本决策与成本计划进行指导。 （）答案：错解析：成本预测、成本决策与成本计划在战略上对成本控制、成本核算、成本分析和成本考核进行指导。中级会计职称模拟冲刺试题集7篇 第7篇下列收入属于企业所得税不征税收入的是（）。 A.转让财产收入B.财政拨款收入C.国债利息收入D.居民企业之间的股息收入答案：B解析：选项A应缴纳企业所得
34、税，选项CD是免税收入。期末，民间非营利组织的业务活动成本，应转入的科目是（）。A.限定性净资产B.其他费用C.业务活动成本D.非限定性净资产答案：D解析：会计期末，民间非营利组织应将“业务活动成本”转入“非限定性净资产”。借：非限定性净资产贷：业务活动成本不考虑其他因素的影响，如果债券的票面利率大于市场利率，则该债券的期限越长，其价值就越低()答案：错解析：如果债券的票面利率大于市场利率，则是溢价发行的债券，该债券的期限越长，其价值就越高。下列财务比率中，属于效率比率的是（）。A.速动比率B.成本利润率C.资产负债率D.所有者权益增长率答案：B解析：效率比率是某项财务活动中所费与所得的比率，
35、反映投入与产出的关系。利用效率比率指标，可以进行得失比较，考察经营成果，评价经济效益。比如，将利润项目与营业成本、营业收入、资本金等项目加以对比，可以计算出成本利润率、营业利润率和资本金利润率等指标，从不同角度观察比较企业盈利能力的高低及其增减变化情况。所以选项B正确。某企业为上市公司，217年财务报表于218年3月23日对外报出,企业所得税汇算清缴在218年4月10日。该企业218年日后期间对217年财务报表审计时发现如下问题：资料一：217年年末，该企业的一批存货已经完工。成本为48万元，市场售价为47万元，共200件，其中50件签订了不可撤销的合同，合同价款为51万元/件，产品预计销售费
36、用为1万元/件。企业对该批存货计提了200万元的减值，并确认了递延所得税。资料二：该企业的一项管理用无形资产使用寿命不确定，但是税法规定使用年限为10年。企业217年按照税法年限对其计提了摊销120万元。其他资料：该企业适用的所得税税率为25%，按照10%的比例计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。要求：判断上述事项处理是否正确，说明理由，并编制会计差错的更正分录。答案：解析：资料一，该企业的会计处理不正确。理由：签订合同的50件产品的可变现净值=（51-1）50=2 500（万元），成本为2 400万元（5048），成本小于可变现净值，未发生减值。未签订合同的150件产品的可变现净值=（47
37、-1）150=6 900（万元），成本为7 200万元（15048），成本大于可变现净值，应计提减值准备的金额为300万元，应确认递延所得税资产的金额为75万元（30025%）。更正分录：借：以前年度损益调整 100贷：存货跌价准备 100借：递延所得税资产25贷：以前年度损益调整25资料二，该企业的会计处理不正确。理由：使用寿命不确定的无形资产不计提摊销。税法处理原则是计提摊销，因此，会计上无形资产账面价值大于计税基础120万元，应确认递延所得税负债30万元。更正分录：借：累计摊销 120贷：以前年度损益调整 120借：以前年度损益调整30贷：递延所得税负债30综上：结转“以前年度损益调整”
38、的贷方余额=-100+25+120-30=15（万元）。借：以前年度损益调整15贷：盈余公积 1.5利润分配未分配利润13.5下列各项目中，不属于工业生产企业其他业务收入范畴的是（）。 A.原材料出售取得的收入B.单独出售包装物的收入C.处置交易性金融资产取得的收入D.为外单位提供运输劳务的收入答案：C解析：处置交易性金融资产取得的收入，应该确认为投资收益。资产负债表日前已符合收入确认条件的商品销售，在日后期间发生销售折让的，应该调整报告年度财务报表相关项目的金额。（）答案：错解析：报告年度销售时正常确认了销售收入，日后期间发生销售折让，这个事项是与报告年度的销售有关的，要对当时确认的收入进行调整，因此要作为日后调整事项处理。某生产企业生产经营活动中发生的下列利息支出，准予全额扣除的有（ ）。A.向金融企业借款的利息支出B.经批准发行债券的利息支出C.向某商业企业借款的利息支出D.支付给关联方的利息支出答案：A,B解析：非金融企业向金融企业借款的利息支出和企业经批准发行债券的利息支出，是准予扣除的，故选项A和选项B可以全额扣除的，当选；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分是准予扣除的，故选项C是不能全额扣除的，不选；企业支付给关联方的利息支出，不超过规定比例的部分是可以扣除的，故选项D也是不能全额扣除的，不选。