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1、21年初级会计职称考试试题题库6卷21年初级会计职称考试试题题库6卷 第1卷下列不属于成本类科目的有()。A.生产成本B.原材料C.制造费用D.管理费用答案:B,D解析:选项B,属于资产类科目,选项D,属于损益类科目。根据消费税法律制度的规定,属于消费税纳税人的是( )。A.批发烟丝的企业B.生产木制筷子的企业C.零售珠宝玉石的企业D.进口高档手表的企业答案:D解析:选项A,烟丝在生产、委托加工和进口环节征收消费税,烟丝批发企业不属于消费税的纳税人;选项B,木制一次性筷子属于消费税的征税范围,木制筷子不征消费税;选项C,珠宝玉石在生产、委托加工和进口环节征收消费税,珠宝玉石的零售企业不属于消费
2、税的纳税人。根据支付结算法律制度的规定,下列关于国内信用证的表述中,正确的是( )。A.可用于支取现金B.开证申请人可以是个人C.远期信用证的付款期限最长不超过6个月D.可转让信用证只能转让一次答案:D解析:根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于车船税征税范围的有( )。A.地铁列车B.游艇C.两轮摩托车D.拖拉机答案:B,C解析:地铁列车、拖拉机不是车船税征税范围。甲公司为增值税一般纳税人,主要从事彩电的生产与销售业务。 2022年 8月有关经营情况如下:( 1)销售 M型彩电,取得含增值税价款 6780000元,另收取包装物租金 56500元。(2)采取以旧换新方式销售 N型彩电 50
3、0台, N型彩电同期含增值税销售单价 4520元 /台,旧彩电每台折价 316.4元。( 3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额 390000元。( 4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额 300元。( 5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额 78000元。( 6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税额 1200元。( 7)将自产 Z型彩电无偿赠送给某医院 150台,委托某商场代销 800台,作为投资提供给某培训机构 400台;购进 50台电脑奖励给业绩突出的职工。已知:增值税税率为 13%。要求:根据上述资料,不考虑其
4、他因素,分析回答下列小题。计算甲公司当月采取以旧换新方式销售 N型彩电增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。A.5004520(1+13%)-316.413%=239434(元)B.500(4520-316.4)(1+13%)13%=241800(元)C.5004520(1+13%)13%=260000(元)D.500(4520-316.4)13%=273234(元)答案:C解析:( )本题考查以旧换新业务的增值税处1 理;( 2)产品为“彩电”(金银首饰以外的产品),以同期新货物的不含增值税销售价格为计税销售额,选项 ABD均考虑“差价”计税,错误。下列各项中,关于生产费用在完工产品和
5、在产品之间分配的表述不正确的有()。A.在产品数量较多,各月在产品数量变化也较大,且生产成本中直接材料成本和直接人工等加工成本的比重相差大的产品,可以采用约当产量比例法B.适用在产品数量较多,各月在产品数量变化也较大,且生产成本中直接材料成本和直接人工等加工成本的比重相差不大的产品,可以采用约当产量比例法C.各项消耗定额准确、稳定、各月末在产品数量变动较小的产品,可以采用定额比例法D.各项消耗定额准确、稳定、各月末在产品数量变动较大的产品,可以采用定额比例法答案:A,C解析:根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不予免征房产税的是()。 A.名胜古迹中附设的经营性茶社B.公园自用的办公用房 C
6、.个人所有的唯一普通居住用房 D.国家机关的职工食堂答案:A解析:宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位,如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等 所使用的房产及出租的房产,不属于免税范围,应照章征税。(2022年)下列各项中,影响当期利润表“营业利润”项目金额的有()。A.转让专利所有权取得的净收益B.出租机器设备取得的净收益C.出售原材料取得的净收益D.支付税收滞纳金答案:A,B,C解析:选项D计入营业外支出,影响“利润总额”项目。21年初级会计职称考试试题题库6卷 第2卷某市化工企业为增值税一般纳税人,主要业务为生产高档化妆品。2022年有关生产经营情况如下:(1)外购原材料取得增值税专用发票
7、上注明的税额408万元,发票已通过认证。(2)将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒销售,取得不含增值税销售收入6000万元,该企业分别进行核算,其中高档化妆品销售收入5000万元,普通化妆品收入1000万元。(3)8月份因管理不善发生损失的外购原材料成本为30万元,10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经认证抵扣。(4)2022年全年利润总额为2400万元,通过红十字会向受灾地区捐款300万元。(5)接受捐赠收入20万元。(6)计提坏账准备10万元;税收滞纳金支出2万元已知:增值税税率13;高档化妆品的消费税税率为15;城市维护建设税税率7;教育费附加征收率3。该企业应缴纳的消费税,下列计算
8、中,正确的是( )。A.600015=900(万元)B.500015=750(万元)C .100015=150(万元)D.0答案:A解析:(1)将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售的,无论是否分别核算,均依销售额全额计算消费税;(2)应纳消费税税额=600015=900(万元)。(2022年)在我国,人民法院的判决书是法的形式之一。()答案:错解析:本题考核法的形式。我国的法律形式主要包括宪法、法律、行政法规、地方性法规、特别行政区的法、规章以及我国缔结或加入并生效的国际条约等。最高人民法院所作的判决书只是一种非规范性法律文件,不能作为法的形式。(2022年)下列各项中,应在资产负债表“存
9、货”项目中列示的有()。A.生产成本B.原材料C.工程物资D.周转材料答案:A,B,D解析:选项C,应在“在建工程”项目中列示。企业月初“原材料”账户借方余额 24000 元,本月购入原材料的计划成本为 176000 元,本月发出原材料的计划成本为 150000 元,“材料成本差异”科目月初贷方余额为 300 元,本月购入材料的超支差为 4300 元,则本月发出材料应负担的材料成本差异为()元。A-3000B3000C-3450D3450答案:B解析:当月材料成本差异率 = ( -300+4300 ) ( 24000+176000 ) 100%=2% ;本月发出材料应负担的材料成本差异额 =1
10、50000 2%=3000 (元)。(2022年)甲酒店为增值税一般纳税人,主要从事餐饮住宿等服务。2022年10月有关经营情况如下:(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务,取得含增值税销售额636000元;为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴,同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。(4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元。(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元,另收取包装费1130元。(6)购进客房用品
11、,取得增值税专用发票注明税额7410元;向农户购进自产农产品用于餐饮服务,农产品收购发票注明买价29430元;购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额4940元。(7)上期留抵税额3200元。已知:生活服务增值税税率为6,销售货物增值税税率为13,农产品扣除率为9。甲酒店取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(2022年)甲酒店为增值税一般纳税人,主要从事餐饮住宿等服务。2022年10月有关经营情况如下:(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务,取得含增值税销售额636000元;为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供一次免费
12、晚宴,同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。(4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元。(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元,另收取包装费1130元。(6)购进客房用品,取得增值税专用发票注明税额7410元;向农户购进自产农产品用于餐饮服务,农产品收购发票注明买价29430元;购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额4940元。(7)上期留抵税额3200元。已知:生活服务增值税税率为6,销售货物增值税税率为13,农产品扣
13、除率为9。甲酒店取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.甲酒店当月准予抵扣进项税额的下列计算中,正确的是()。A.7410+29430(1+9)9+4940+3200=17980(元)B.4940+3200=8140(元)C.7410+294309+4940+3200=18198.7(元)D.7410+294309+4940=14998.7(元)答案:C解析:(1)向农户购进自产农产品用于餐饮服务可以抵扣的进项税额=买价扣除率=294309;(2)上期留抵税额可以在本期继续抵扣。“开发支出”项目应当根据“研发支出”科目中所属的“费用化支出”明
14、细科目的期末余额填列。( )答案:错解析:“开发支出”项目应当根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”的明细科目期末余额填列。甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%。2022 年 8 月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下:(1)当月应付职工工资总额为 500 万元,“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为 350万元,车间管理人员工资为 70 万元,企业行政管理人员工资为 50 万元,专设销售机构人员工资为30 万元。(2)根据“工资结算汇总表”,本月企业应付职工工资总额为 500 万元,扣回代垫的职工家属医疗费 6 万元,按税法规定代扣代缴职工个人所得税共计 15
15、万元;企业以银行存款支付工资 479 万元。(3)根据国家规定的计提基础和计提标准,当月应计提的基本养老保险费用为 60 万元,基本医疗保险费为 50 万元,其他保险费为 40 万元以及住房公积金为 50 万元。(4)当月企业以其生产的电风扇作为福利发放给 500 名直接参加产品生产的职工,该型号电风扇市场销售价为每台 600 元,每台成本为 400 元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位以万元表示)。根据资料(1)至(4),下列各项中,该企业“应付职工薪酬”科目贷方发生额是( )万元。A.700B.733.9C.679D.725.1答案:B解析:资料(1)
16、中确认应付职工薪酬500 万元;资料(2)中是对资料(1)中确认的工资的发放;资料(3)中确认应付职工薪酬60504050200(万元);资料(4)中确认应付职工薪酬500600(113%)339 000(元)33.9(万元);所以,该企业“应付职工薪酬”科目发生额 50020033.9733.9(万元)。企业取得或生产制造某项财产物资时所实际支付的现金或者其他等价物属于()。A.现值B.重置成本C.历史成本D.可变现净值答案:C解析:历史成本又称实际成本,是指取得或制造某项财产物资时所实际支付的现金或者其他等价物。21年初级会计职称考试试题题库6卷 第3卷下列不属于船舶吨税的税收优惠的是()
17、。 A.应纳税额在人民币50元以下的船舶免税 B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税 C.军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税 D.自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的进口到港的空载船舶答案:D解析:选项D,自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的“初次”进口到港的空载船舶可以免税。下列各项中,企业应计入销售费用的是()。A.商标法权案发生的诉讼费B.行政管理部门负担的工会经费C.专设销售机构固定资产的管理费D.向中介机构支付的咨询费答案:C解析:选项ABD应计入管理费用核算。下列各项中,不应记入资产负债表中“应付利息”项目的是()。 A.计提分期付息到期还本的长
18、期借款利息B.计提到期一次还本付息的长期借款利息C.计提短期借款利息D.计提的分期付息的应付债券利息答案:B解析:选项B,记入“长期借款应计利息”。(2022年)除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。( )答案:对解析:(2022年)原始凭证记载的各项内容均不得更改。()答案:错解析:原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或者更正,更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。#(2022年、 2022年)人民法院审理行政案件,可以对当事人双方进行调解,促其达成调解协议。( )答案:错解析:下列劳务派遣用工形式中,不符合法律规定的有( )
19、。A.甲公司设立劳务派遣公司向其所属分公司派遣劳动者B.乙公司将使用的被派遣劳动者又派遣到其他公司工作C.丙劳务派遣公司以非全日制用工形式招用被派遣劳动者D.丁公司使用的被派遣劳动者数量达到其用工总量的5%答案:A,B,C解析:( 1)选项 A:用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者;( 2)选项 B:用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位;( 3)选项 C:劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立 2年以上的固定期限劳动合同,不得以“非全日制用工”形式招用被派遣劳动者;( 4)选项 D:用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量,使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的 1
20、0%。(2022年)某企业生产A、B两种产品的外购动力消耗定额分别为4工时和6.5工时。6月份生产A产品500件,B产品400件,共支付动力费11040元。该企业按定额消耗量比例分配动力费,当月A产品应分配的动力费为()元。A.3840B.4800C.6343D.6240答案:B解析:动力费用分配率=11040/(5004+4006.5)=2.4;A产品应分配的动力费=2.45004=4800(元)。21年初级会计职称考试试题题库6卷 第4卷事业单位对外捐出非现金资产,未发生相关费用,预算会计中借记“其他支出”科目,贷记“资金结存”科目。()答案:错解析:事业单位对外捐出非现金资产,且未发生相
21、关费用,预算会计不做账务处理。甲公司为小规模纳税人,提供设计服务取得收入20万元(含税),当月购进办公用具支出1万元(含税)。已知增值税征收率为3,则甲公司应缴纳增值税的下列计算中,正确的是( )。A.2030.6万元B.203130.57万元C.20(13)30.58万元D.20(13)31(13)30.55万元答案:C解析:小规模纳税人适用简易计税方法,进项税额不能抵扣。因此应缴纳增值税20(13)30.58(万元)。2022年5月李某花费500元购买体育彩票,一次中奖30000元,将其中1000元直接捐赠给甲小学,已知偶然所得个人所得税税率为20%,李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的
22、下列计算中,正确的是( )。A.(30000-500)20%=5900(元)B.3000020%=6000(元)C.(30000-1000)20%=5800(元)D.(30000-1000-500)20%=5700(元)答案:B解析:个人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。因此,李某5月份应缴纳个人所得税=3000020%=6000(元)。(2022年)根据会计法律制度的规定,下列关于账务核对的表述中,不正确的是()。A.保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符B.保证会计账簿记录与年度财务预算相符C.保证会计账簿之间相对应的记录相符D.保证会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符答案:B解析
23、:会计法规定,各单位应当定期将会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符。不包括与年度财务预算的核对。单位银行结算账户按用途分为()。 A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案:A,B,C,D解析:#企业接受固定资产、无形资产等非现金资产投资时,应按照投资合同或协议约定的价值作为固定资产、无形资产的入账价值,如果投资合同或协议约定的价值不公允,应按照名义金额入账。()答案:错解析:企业接受固定资产、无形资产等非现金资产投资时,应按照投资合同或协议约定的价值作为固定资
24、产、无形资产的入账价值,如果投资合同或协议约定的价值不公允,应按照公允价值入账。(2022年)下列各项中,关于无形资产会计处理表述正确的是()。A.已确认的无形资产减值损失在以后会计期间可以转回B.使用寿命不确定的无形资产按月进行摊销C.处置无形资产的净损益计入营业外收支D.出租无形资产的摊销额计入其他业务成本答案:D解析:无形资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回,选项 A错误;使用寿命不确定的无形资产不应摊销,选项 B错误;处置无形资产的净损益计入资产处置损益或营业外支出,影响营业利润,选项 C错误;出租无形资产的摊销额计入其他业务成本,选项 D正确。对于涉及“库存现金”和“银行存款
25、”之间的相互划转业务,如将现金存入银行或从银行提取现金,为了避免重复记账,一般只填制付款凭证,不再填制收款凭证。()答案:对解析:21年初级会计职称考试试题题库6卷 第5卷根据支付结算法律制度的规定,企业临时到外地进行摄影 3个月,可以开设的账户为( )。A.专用存款账户B.基本存款账户C.一般存款账户D.临时存款账户答案:D解析:设立临时机构,例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等,因临时需要并在规定期限内使用,可以申请开立临时存款账户。根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应按“劳务报酬所得”征收个人所得税的有( )。A.某大学教授从甲企业取得的咨询费B.某公司高管从乙大学取得的讲
26、课费C.某设计院设计师从丙服装公司取得的设计费D.某剧本作者从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费答案:A,B,C解析:选项 D:按“特许权使用费所得”征收个人所得税。下列各项中,关于商品销售收入确认的表述正确的是()。A.企业因向客户转让商品而有权取得的对价可能收回B.销售收入的确认条件不满足,但纳税义务已经发生,相应的收入应予以确认C.同一笔销售业务的收入和成本应在同一会计期间确认D.两个企业之间交换性质基本相同的商品,应各自确认商品销售收入答案:C解析:企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回,选项A错误。不满足收入确认条件,不能确认收入,选项B错误。交换的商品不具有商业实质,不能确认
27、收入,选项D错误。根据我国仲裁法的规定,仲裁协议应当包括的内容有()。 A.请求仲裁的意思表示 B.仲裁事项 C.选定的仲裁委员会 D.具体的仲裁事由答案:A,B,C解析:仲裁协议应当具有下列内容:(1)请求仲裁的意思表示;(2)仲裁事项;(3)选定的仲裁委员会。(2022年、2022年)甲贸易公司位于市区,实际占地面积为5000平方米,其中办公区占地4000平方米,生活区占地1000平方米。甲贸易公司还有一个位于农村的仓库,实际占地面积为1500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元。计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是( )。A.500052500
28、0元B.(50001500)532500元C.(40001500)527500元D.4000520000元答案:A解析:城镇土地使用税的征税范围是税法规定的纳税区域内的土地。凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地,不论是属于国家所有的土地,还是集体所有的土地,都属于城镇土地使用税的征税范围。位于农村的仓库不属于征税范围。(2022年)对省级地方人民政府工作部门的具体行政行为不服的,向省级地方人民政府申请行政复议。( )答案:错解析:对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的,由申请人选择,既可以向该部门的本级人民政府申请行政复议,也可以向上一级主管部门申请行政复议。根据支付结算
29、法律制度的规定,下列关于预付卡的表述正确的有()。A.单位一次性购买预付卡5000元以上,不得使用现金B.个人一次性购买预付卡5万元以上的,不得使用现金C.预付卡一次性充值金额5000元以上的,不得使用现金D.购买预付卡、为预付卡充值,均不得使用信用卡答案:A,B,C,D解析:(1)选项AB:单位一次性购买预付卡5000元以上,个人一次性购买预付卡5万元以上的,应当通过银行转账等非现金结算方式购买,不得使用现金;(2)选项C:预付卡一次性充值金额5000元以上的,不得使用现金;(3)选项D:购卡人不得使用信用卡购买预付卡;预付卡只能通过现金或银行转账方式进行充值,不得使用信用卡为预付卡充值。下
30、列各项中,应记入“应收票据”科目借方的是()。 A.提供劳务收到的商业承兑汇票B.提供劳务收到的银行本票C.销售商品收到的银行汇票D.销售原材料收到的转账支票答案:A解析:选项BCD,记入“银行存款”科目的借方。21年初级会计职称考试试题题库6卷 第6卷(2022年)根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中,正确的是( )。A.作为购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证C.作为购买方核算采购成本的记账凭证D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证答案:B解析:(2022年)中国公民杨某2022年的有关收支情况如下
31、:(1)1月购买体育彩票,取得中奖收入20000元,购买体育彩票支出700元。(2)2月获赠父母名下的住房一套。(3)3月取得储蓄存款利息1500元;在乙商场购买空调,获赠价值280元的电饭锅一个;在丙公司累积消费达到规定额度,取得按消费积分反馈的价值100元的礼品。(4)4月将一套商铺出租,取得当月租金6000元,缴纳相关税费720元。(5)其他相关情况:2022年总计取得工资收入105600元,专项扣除20250元。杨某夫妇有一个在上小学的孩子,子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的50扣除。已知:财产租赁所得个人所得税税率为20,财产租赁所得每次(月)收入在4000元以上的,减除
32、20的费用。综合所得,每一纳税年度减除费用60000元;子女教育专项附加扣除,按照每个子女每年12000元的标准定额扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。个人所得税税率表(综合所得适用)2.杨某的下列所得中,不缴纳个人所得税的是()。A.获赠父母名下住房一套B.取得储蓄存款利息1500元C.获赠乙商场价值280元的电饭锅D.获赠丙公司价值100元的礼品答案:A,B,C,D解析:( 1 )选项 A :房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,对当事双方不征收个人所得税;( 2 )选项 B :储蓄存款利息所得暂免征收个人所
33、得税;( 3 )选项 C :企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品,不征收个人所得税;( 4 )选项 D :企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品,不征收个人所得税。(2022年)甲商业银行为增值税一般纳税人,2022年第四季度经营情况如下:(1)提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元,支付存款利息2862万元,提供直接收费金融服务取得含增值税销售额1272万元。(2)发生金融商品转让业务,金融商品卖出价2289.6万元(含税),相关金融商品买入价2120万元(含税);第三季度金融商品转让出现负差58.3万元(含税)。(3)购进各分支行经营用设备一批,取得增值税
34、专用发票注明税额80万元;购进办公用品,取得增值税专用发票注明税额16万元;购进办公用小汽车一辆,取得增值税专用发票注明税额3.52万元;购进用于职工福利的货物一批,取得增值税专用发票注明税额0.32万元。(4)销售自己使用过的一批生产设备,取得含增值税销售额10.506万元;该批生产设备2022年购入,按固定资产核算。已知:金融服务增值税税率为6;销售自己使用过的依法不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易办法依照3征收率减按2征收增值税。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.甲商业银行的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。A.购进各分支行经营用设备的进项税
35、额80万元B.购进办公用品的进项税额16万元C.购进办公用小汽车的进项税额3.52万元D.购进用于职工福利的货物的进项税额0.32万元答案:A,B,C解析:选项 D:购进货物用于集体福利、个人消费的,其进项税额不得抵扣。消费者在超市购物,27 消费总金额 500元,通过支付宝扫码方式使用中信银行信用卡结账。根据支付结算法律制度的规定,下列说法正确的是( )。A.支付宝属于银行卡清算机构B.支付宝属于第三方支付机构C.支付宝属于网上银行D.消费者应支付收单结算手续费答案:B解析:支付宝属于第三方支付机构,该业务属于收单业务,交易手续费应向“商户”(而非消费者)收取。(2022年)2022年5月,
36、张某获得县人民政府奖励住房一套,经税务机关核定该住房价值80万元。张某对该住房进行装修,支付装修费用5万元。已知契税适用税率为3%。计算张某应缴纳契税税额的下列算式中,正确的是( )。A.(805)3%2.55万元B.803%2.4万元C.(805)(13%)3%2.6265万元D.(805)3%2.25万元答案:B解析:本题考核契税的应纳税额计算。土地使用权赠与、房屋赠与,由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的“市场价格”确定。下列各项中,()属于违反中华人民共和国会计法的行为。 A.隐匿会计账簿的行为 B.以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定 C.签发空头支票
37、的行为 D.未按照规定保管会计资料,致使会计资料毁损、灭失答案:A,B,D解析:选项C属于违反票据法的行为。根据税收征收管理法的规定,下列关于重大税收违法失信案件信息公布的说法中,正确的是( )。A.甲公司虚开普通发票50份涉案金额30万元,属于公布信息的案件范围B.对涉案的自然人应当公布其姓名、性别、电话号码C.走逃案件,经税务机关查证处理,进行公告30日后,依法向社会公布D.案件自公布之日起满2年,停止公布并从公告栏中撤出答案:C解析:选项A,虚开普通发票100份或金额40万元以上的属于公布信息的案件范围;选项B,对自然人,公布其姓名、性别、身份证号码;选项D,自公布之日起满3年,停止公布并从公告栏中撤出。下列关于法律责任的表述中,不正确的是()A.违法行为是法律责任和法律制裁的原因和前提B.拘役属于人身自由罚,是行政处罚的方式之一C.附加刑可以同主刑一起适用,也可以独立适用D.行政处分是针对国家机关工作人员或被授权、委托的执法人员的内部制裁措施答案:B解析:拘役属于刑事责任主刑之一,不属于行政处罚范围,因此选项B不正确。