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1、21年初级会计职称考试历年真题精选6篇21年初级会计职称考试历年真题精选6篇 第1篇2022年6月，县级财政部门在对某企业的检查中发现下列情况： （ 1）该企业设有两套账簿，一套用于对外报送财务数据，另一套用于内部核算。 （2）受金融危机影响，该企业当年亏损较大，为达到预期业绩目标，单位负责人张某授意会计人员李某伪造会计凭证，虚增利润 100万元。 （ 3）为掩盖违法行为，张某指使会计机构负责人刘某将以前年度伪造的有关会计资料予以销毁，情节严重，影响恶劣。 （ 4）单位负责人张某指使会计人员王某变更无形资产摊销政策以虚增利润，王某遵守原则予以抵制，后张某将其解聘。 （ 5） ABC会计师事务所
2、的注册会计师在获取充分、适当审计证据后，为该企业出具了保留意见审计报告。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 针对资料（1），下列说法中，正确的是（）。 A.没有违反会计法的规定B.属于私设账簿的行为，违反会计法的规定C.可对直接负责的主管人员和其他负责人处2000元以上2万元以下罚款D.可对该企业处3000元以上5万元以下罚款答案：B,C,D解析：设两套账属于私设会计账簿行为，可对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2 000元以上2万元以下罚款，对单位处3 000元以上5万元以下罚款。根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当以同类应税消费品的最高销售价格作为
3、计税依据的有（ ）。A.自产应税消费品用于换取生产资料B.自产应税消费品用于对外捐赠C.自产应税消费品用于换取消费资料D.自产应税消费品用于投资入股答案：A,C,D解析：根据中华人民共和国会计法的规定，对随意变更会计处理方法的单位，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并可以处（）。 A.2000元以上50000元以下的罚款B.3000元以上50000元以下的罚款C.4000元以上50000元以下的罚款D.5000元以上50000元以下的罚款答案：B解析：本题考核违反会计法的法律责任。根据规定，对随意变更会计处理方法的单位，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并可以处3000元以上50000
4、元以下的罚款。福喜公司本月确认办公用楼租金60万元，用银行存款支付10万元，50万元未付。按照权责发生制和收付实现制分别确认费用（）。A.10万，60万B.60万，0万C.60万，50万D.60万，10万答案：D解析：某企业采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本。2022年2月1日，甲材料结存2万公斤，每公斤实际成本为100元；2月10日购入甲材料3万公斤，每公斤实际成本为110元；2月25日发出甲材料4万公斤。2月末，甲材料的本月发出成本为（ ）万元。A.430B.440C.424D.400答案：C解析：甲材料月末一次加权平均单价=(2 100+3 110)(2+3)=106(万元)；发
5、出成本=4106=424(万元)。下列各项中，不通过“长期待摊费用”科目核算的有（ ）。A.以租赁方式为企业租入的使用权资产发生改良支出B.自有固定资产的改良支出C.生产车间固定资产的折旧费D.无形资产研究阶段费用化支出答案：B,C,D解析：选项B，应记入固定资产成本中；选项C，应记入制造费用；选项D，应记入管理费用。下列各项中，不属于法律关系主体的是（）。A.个人独资企业B.有限责任公司C.自然人小明D.机器人阿尔法答案：D解析：（ 1）选项 A：属于非法人组织；（ 2）选项 B:属于营利法人；（ 3）选项 C：属于自然人；（ 4）选项 D：属于法律关系的客体。21年初级会计职称考试历年真题
6、精选6篇 第2篇（2022年）某企业年初“坏账准备”科目贷方余额为 2 万元。当年将无法收到的应收账款 1 万元确认为坏账。年末经评估，确定“坏账准备”科目贷方应保留的余额为3.5 万元，不考虑其他因素，该企业年末应计提的坏账准备为（）万元。A.2B.2.5C.1.5D.3.5答案：B解析：确认坏账损失时，借记“坏账准备”，贷记“应收账款”，该企业年末应计提的坏账准备=3.5-（2-1）=2.5（万元）。汇总记账凭证账务处理程序的适用范围为（）。A.规模小、收付业务多而转账业务少的企业B.规模大、收付业务多而转账业务少的企业C.规模小、收付业务少而转账业务多的企业D.规模大、收付业务少而转账业
7、务多的企业答案：B解析：该账务处理程序适用于规模较大、经济业务较多的单位，特别是转账业务少而收、付款业务较多的单位。2022年1月甲公司一批会计档案保管期满，其中有尚未结清的债权债务原始凭证。甲公司档案管理机构请会计机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册上签署意见,将该批会计档案全部销毁。2022年9月出纳郑某调离,与接替其工作的王某办理了会计工作交接。2022年12月为完成利润指标，会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法,调整了财务会计报告,并经法定代表人周某同意,向乙公司提供了未经审计的财务会计报告。要求：根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。关于会计机构负责人张某采取虚增
8、营业收入等方法调整财务会计报告行为性质及法律后果的下列表述中，正确的是（ ）。A.可对张某处以罚款B.该行为属于编制虚假财务会计报告C.张某5年之内不得从事会计工作D.可对张某处以行政拘留答案：A,B,C解析：编制虚假财务会计报告构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的：由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员，5年内不得从事会计工作。2022初级会计题库，瑞牛题库考试软件
9、陆续更新根据社会保险法有关规定，下列关于医疗保险的说法，不正确的是（）。 A.整合城镇居民基本医疗保险和新型农村合作医疗两项制度，建立统一的城乡居民基本医疗保险制度 B.城乡居民基本医疗保险制度覆盖范围是覆盖除职工基本医疗保险应参保人员以外的其他所有城乡居民 C.国家机关及其工作人员应当参加职工基本医疗保险 D.无雇工的个体工商户不能参加职工基本医疗保险答案：D解析：无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险、职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员包括进城灵活就业的农民工可以参加基本养老保险、职工基本医疗保险，所需费用由个人缴纳。企业用计划成本法对材料核算，2022年12
10、月结存材料计划成本2 000万元，材料成本差异贷方余额为30万元，本月入库材料计划成本10 000万元，材料成本差异借方发生额60万元，月末按计划成本暂估入账材料200万元，本月发出材料计划成本800万元，则本月发出材料实际成本为（）万元。 A.802B.801.97C.805D.806答案：A解析：本月材料成本差异率（3060）（2 00010 000）100%0.25%； 发出材料的实际成本800（10.25%）802（万元）。根据支付结算法律制度规定，关于信用卡计息和收费的下列表述中，正确的是（）。A.发卡机构向信用卡持卡人按约定收取的违约金，不计收利息B.发卡机构向信用卡持卡人提供超过
11、授信额度用卡的，应收取超限费C.发卡机构向信用卡持卡人收取的取现手续费，计收利息D.发卡机构向信用卡持卡人收取的年费，计收利息答案：A解析：（ 1）选项 ACD：发卡机构向信用卡持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息；（ 2）选项 B：发卡机构向信用卡持卡人提供超过授信额度用卡服务的，不得收取超限费。下列各项中，属于政府预算会计要素的有（）。A.预算收入B.预算支出C.预算结余D.净资产答案：A,B,C解析：选项D属于政府财务会计要素。21年初级会计职称考试历年真题精选6篇 第3篇某公司为增值税一般纳税人，采用备抵法确认应收账款减值准备。2022年11月30日，
12、该公司合同负债和应收账款有关明细科目如表1所示。2022年12月该公司发生有关经济业务如下： （1）15日，向甲公司发出一批产品，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，符合收入确认条件。18日，甲公司以银行存款结清余款。 （2）17日，经确认应收乙公司账款发生坏账损失6万元。20日，收回上月已核销的丁公司坏账12万元，并存入银行。 （3）20日，采用托收承付方式向丙公司销售产品，开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，已办理托收手续，协议规定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30（计算现金折扣不考虑增值税），截至12月31日尚未收到
13、丙公司应付的款项。 （4）21日，与甲公司签订协议，向甲公司销售一批产品，三个月后交货，该批商品不含税价款为500万元，增值税税额为65万元，在协议签订后的1周内，收到甲公司按不含税价款30预付的订金，剩余款项于交货后结清。 （5）31日，经减值测试，该公司期末“坏账准备应收账款”科目应保留的贷方余额为34万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 根据资料（2），下列各项中，关于该公司坏账准备会计处理结果表述正确的是（）。 A.确认乙公司坏账损失时，坏账准备减少6万元 B.确认乙公司坏账损失时，信用减值损失增加6万元 C.收回已转销的丁公司
14、账款时，信用减值损失减少12万元 D.收回已转销的丁公司账款时，坏账准备增加12万元答案：A,D解析：资料（2）会计分录： 发生坏账： 借：坏账准备 6 贷：应收账款乙公司 6 收回坏账： 借：应收账款丁公司 12 贷：坏账准备 12 借：银行存款 12 贷：应收账款丁公司 12（2022年）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是（ ）。A.调整税收优惠政策B.不予颁发税务登记证C.不予出具完税凭证D.确认纳税环节答案：A解析：根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为（规章、规定等
15、）不服，不属于行政复议的受理范围。选项A调整税收优惠政策，是具有普遍性质的法规调整，不属于税务行政复议范围。2022 年 6 月 1 日，A 市的甲公司和 B 市的乙公司在 C 市签订了一份货物买卖合同，同时还签订了书面仲裁协议。合同中约定，甲公司向乙公司销售一批货物，双方应于 2022 年 6 月 10 日在 D 市付款交货。2022 年 6 月 10 日，甲公司按约定交货后，乙公司认为甲公司的货物存在质量问题，不符 合合同约定，遂拒绝付款。由此双方发生纠纷。要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。仲裁裁决作出后，下列表述中，不正确的是（）。 A.仲裁庭在作出裁决前，可以先行
16、调解 B.裁决书经双方当事人签收后，发生法律效力 C.如果甲公司对仲裁不服，可以向人民法院提起民事诉讼 D.如果甲公司不履行仲裁裁决，乙公司可以向人民法院申请执行答案：B,C解析：选项 B，裁决书自作出之日起发生法律效力；选项 C，仲裁实行一裁终局制度，仲裁裁 决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。下列各项中，影响企业净利润的有（ ）。A.计提生产车间固定资产折旧B.交易性金融资产公允价值上升C.购买交易性金融资产时支付的相关交易费用D.年末交纳的所得税费用答案：B,C,D解析：选项A，计提生产车间固定资产折旧计入制造费用，不影响净利润；选项B
17、，交易性金融资产公允价值上升，计入公允价值变动损益，影响净利润；选项C，购买交易性金融资产时支付的相关交易费用计入投资收益，影响净利润；选项D，年末交纳的所得税费用计入所得税费用，影响净利润。 下列各项中，影响企业当期营业利润的是（ ）。A.出售专利权的净损失B.无法查明原因的现金盘盈C.向灾区捐赠商品的成本D.地震导致原材料毁损的净损失 答案：A解析：选项A记入“资产处置损益”科目，影响营业利润；选项B记入“营业外收入”科目，选项CD均记入“营业外支出”科目，上述三项不影响营业利润。根据票据法律制度的规定，下列关于票据背书的说法中，正确的有（ ）。A.背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的
18、效力B.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，背书行为无效C.非转让背书包括委托收款背书和质押背书D.背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书答案：A,C,D解析：选项B，背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。扣缴义务人偷税，不缴或少缴已扣、已收税款，由税务机关进行处罚。下列处罚中，表述正确的 是（）。A.追缴其不缴或少缴的税款，并处罚款 B.追缴其不缴或少缴的滞纳金，并处罚款 C.追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处罚款 D.追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，不需要处以罚款答案：C解析：扣缴义务人偷税，不缴或少缴已扣、
19、已收税款，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、 滞纳金，并处罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。21年初级会计职称考试历年真题精选6篇 第4篇下列各项中，不属于政府单位财务会计收入的是（）。A.捐赠收入B.利息收入C.非同级财政拨款收入D.事业预算收入答案：D解析：选项D属于政府单位预算会计预算收入。根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得，免征企业所得税的有（ ）。A.林木的培育和种植B.蔬菜种植C.海水养殖D.家禽养殖答案：A,B,D解析：A公司为增值税一般纳税人，2022年1月，A公司发生的相关经济业务如下：（1）1日，与B公司签订合同，向B公司销售商品一批，开具增值税专用
20、发票上注明价款为5 000万元，增值税税额为650万元，该批商品成本为2 000万元，用银行存款为B公司代垫运费10万元，增值税税额为0.9万元，全部款项尚未收回。（2）5日，与C公司签订销售合同，向其销售商品一批，合同约定不含税价款为1 000万元，增值税税额为130万元，当日收到C公司预付商品售价总额的10%，商品尚未发出，15日，A公司收到余款并发出商品，该批商品成本为700万元。（3）26日，C公司收到A公司的商品后，因部分商品的规格与合同不符，C公司退回价值200万元的商品。当日，A公司按规定向C公司开具增值税专用发票（红字），销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品成本为140
21、万元已验收入库，款项尚未收到。（4）31日，收到D公司交来银行承兑汇票一张，面值为3 000万元，用以偿还其前欠货款。要求：根据上述资料，假定该公司取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。（1）根据资料（1），下列各项中，关于A公司销售商品的会计处理结果表述正确的是（）。A.销售实现时，确认主营业务收入5 000万元B.销售实现时，确认主营业务成本2 010万元C.A公司对代垫运费应确认应收账款10.9万元D.A公司对代垫运费应确认应收账款10万元答案：A,C解析：资料（1）会计分录：销售实现时：借：应收账款 5 650贷：主营业
22、务收入 5 000应交税费应交增值税（销项税额） 650借：主营业务成本 2 000贷：库存商品 2 000代垫运费：借：应收账款 10.9贷：银行存款 10.9下列人员中，可以担任企业会计机构负责人的是（）。A.取得中级会计专业技术资格并从事会计工作1年6个月的张某B.中专毕业并从事会计工作2年6个月的刘某C.研究生毕业并从事会计工作1年的李某D.取得初级会计专业技术资格并从事会计工作2年的王某答案：A解析：担任单位会计机构负责人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3 年以上经历。会计专业职务分为高级会计师、会计师、助理会计师、会计员；其中，高级会计师为高级职务，会计师为中
23、级职务，助理会计师与会计员为初级职务。甲企业年初未分配利润为 100 万元，本年实现的净利润为 200 万元，分别按 10% 提取法定盈余公积和任意盈余公积，则甲企业年末可供分配利润为（）万元。A.300B.200C.180D.260答案：A解析：可供分配利润为企业本年实现的净利润加上年初未分配利润（或减年初未弥补亏损）和其他转入后的金额。则甲企业可供分配利润 =100+200=300（万元）。（2022年）一次性工亡补助金标准为上一年度（）的20倍。 A.当地最低工资标准B.城市居民最低生活保障标准C.统筹地区职工平均工资D.全国城镇居民人均可支配收入答案：D解析：一次性工亡补助金，标准为上
24、一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。（2022年）应付账款附有现金折扣条款的应按照扣除现金折扣前的金额计入应付款总额入账。（）答案：对解析：21年初级会计职称考试历年真题精选6篇 第5篇根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的说法中，正确的是（）。A.我国信用证为以人民币计价、可撤销的跟单信用证B.信用证的付款期限最长不超过2年C.可转让信用证只能转让一次D.议付行议付时，可与受益人书面约定是否有追索权答案：C解析：（1）选项A：我国信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证；（2）信用证的付款期限最长不超过1年；（3）议付行议付时，必须与受益人书面约定是否有追索权。根据行政复议
25、法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是（ ）。A.申请人B.被申请人C.第三人D.行政复议机关答案：D解析：行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人（不包括行政复议机关）。（2022年）下列各项中，属于事业单位专用基金的是（）。A.科技成果转换基金B.无偿调拨净资产C.累计盈余D.职工福利基金答案：A,D解析：事业单位的专用基金是指事业单位按规定提取或者设置的具有专门用途的净资产，主要包括职工福利基金、科技成果转换基金等。（2022年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。A.出票人B.背书人C.付款人D.保证人答案：A,C解析：（2022年）甲公
26、司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2022年度有关经营情况如下：（1）取得销售商品收入万元，提供修理9000劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。（2）发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元，上缴集团公司管理费10万元。（3）由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为5.2万元；取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。（4）上年度尚未扣除的.符合条件的广告费支出50万元。已知：广告
27、费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲公司的下列费用中，在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.合理的会议费8万元B.特殊工种职工人身安全保险费18万元C.上缴集团公司管理费10万元D.直接向某敬老院捐赠6万元答案：A,B解析：（ 1）选项 C：企业之间支付的管理费，税前不得扣除；（ 2）选项 D：纳税人直接向受赠人的捐赠，税前不得扣除。甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务， 2022年 10月有关经营情况如下：（ 1）提供旅游服务取得含增值税收入 720.8万元，替游
28、客向其他单位支付交通费 53万元、住 宿费 25.44万元、门票费 22.26万元；并支付本单位导游工资 2.12万元（ 2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金 10.9万元，本月一次性收取 3个月的含增 值税租金 32.7万元。（ 3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额 7.8万元。（ 4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。（ 5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额 0.18万元。（ 6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额 2.4万元。 已知：旅游服务增值税税率为 6，不动产租赁服务增值税税率为 9；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税
29、方法计缴增值税。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2. 甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A.（720.825.4422.26）640.386（万元）B.（720.85325.4422.26）（16）635.1（万元）C.（720.8532.12）639.9408（万元）D.（720.85325.4422.262.12）（16）634.98（万元）答案：B解析：（2022年）下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天C.纳税人委
30、托加工应税消费品的，为支付加工费的当天D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天答案：C解析：21年初级会计职称考试历年真题精选6篇 第6篇下列各项中，不会引起资产和所有者权益同时发生增减变动的是()。A.赊销商品并确认收入B.接受现金捐赠C.用盈余公积弥补亏损D.接受投资者投入资产答案：C解析：选项A，增加应收账款和营业收入，所以资产和所有者权益同时增加；选项B，增加库存现金和营业外收入，营业外收入最终会增加所有者权益，所以资产和所有者权益同时增加；选项C，不影响所有者权益总额，属于所有者权益内部的变动；选项D，使资产和所有者权益同时增加。（2022年）根据会计法
31、律制度的规定，下列各项中，属于企业内部控制措施的有（）。A.运营分析控制B.财产保护控制C.授权审批控制D.绩效考评控制答案：A,B,C,D解析：（2022年）下列各项中，企业必须进行财产全面清查的有（）。A.股份制改造B.单位改变隶属关系C.单位主要领导人离任交接前D.清产核资答案：A,B,C,D解析：全面清查，是指对所有的财产进行全面的盘点和核对。需要进行全面清查的情况通常有：（1）年终决算前；（2）在合并、撤销或改变隶属关系前；（3）中外合资、国内合资前；（4）股份制改造前；（5）开展全面的资产评估、清产核资前；（6）单位主要领导调离工作前等。A公司为增值税一般纳税人，2022年发生的经
32、济业务如下： （1）4月1日，接受甲公司以现金进行的投资，投资款项为600万元，已收到并存入银行。根据投资协议约定，甲公司在A公司注册资本中享有份额的金额为480万元。 （2）5月5日，A公司决定建造一条管理用的生产线，购入工程物资一批，增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为52万元。当日该工程物资全部用于生产线的建造。 （3）建造生产线过程中领用自产产品成本280万元，计税价格为300万元；发生建造工人工资80万元，均符合资本化条件并以银行存款支付。6月30日，所建造的生产线达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，预计净残值为15.2万元，采用双倍余额递减法计提折旧。 （4）7
33、月1日，A公司将一项专利权出租给乙公司，租期6个月，每月租金收入为2万元，适用增值税税率为6。已知该专利权的账面原值为240万元，预计使用年限为20年，预计净残值为0。采用年限平均法计提摊销。 （5）12月31日，A公司将生产线对外出售，出售价款为800万元，开具增值税专用发票，增值税税额为104万元，款项收到并存入银行。 要求：根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 图根据资料（4），下列各项中，关于专利权出租的会计处理结果表述正确的是（）。 A.租金收入应计入主营业务收入B.该专利权每月摊销额为1万元C.摊
34、销额应计入主营业务成本D.摊销额应计入其他业务成本答案：B,D解析：资料（4）会计分录： 每月取得租金收入时： 借：银行存款 2.12 贷：其他业务收入 2 应交税费应交增值税（销项税额）（26）0.12 每月应计提摊销金额24020121（万元） 按月计提摊销： 借：其他业务成本 1 贷：累计摊销 1根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。A.企业所得税B.消费税C.城镇土地使用税D.印花税答案：B,C,D解析：允许扣除的增值税和企业所得税不允许在计算企业所得税时扣除。甲公司为居民企业，2022年度有关财务收支情况如下：（1）销售
35、商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。已知：甲公司2022年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。A.1720B.1585C.1805D.1820答案：D解析：（ 1）甲公司从其直接投资的未上市居民企业分回的股息收益 80万元属于免税
36、收入；（ 2）税收滞纳金 5万元、赞助支出 30万元、被没收财物的损失 10万元和环保罚款 50万元均不得在税前扣除；（ 3）应纳税所得额 =应税收入 -税前准予扣除的金额 -允许弥补的以前年度亏损=5000（商品销售收入） +20（出售设备收入） +300（转让土地使用权收入） -3500（准予在税前扣除的成本、费用和税金） =1820（万元）。某企业为增值税一般纳税人，2022年应交的各种税金为：增值税300万元，消费税100万元，城市维护建设税50万元，房产税10万元，车船税2万元，印花税1万元，个人所得税80万元。上述各项税金中应计入税金及附加的金额为（）万元。A543B243C163D463答案：C解析：应计入税金及附加的金额=100+50+10+2+1=163（万元）。