《21年审计师考试试题题库7章.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《21年审计师考试试题题库7章.docx（31页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、21年审计师考试试题题库7章21年审计师考试试题题库7章 第1章资料 2022年5月，某市审计局派出审计组对某县财政局和农林局管理的促进农业发展专项资金（以下简称“促农专项资金”）2022年度管理和使用情况进行审计。有关情况和资料如下： 1.为了促进本地区农业发展，提高农业生产效率，该市设立了促农专项资金。该市促农专项资金管理办法规定：促农专项资金专门用于500亩以上的连片耕地开发项目，包括土地平整、小型水利工程、机耕路建设、农业科技推广等；全部项目资金的80%由市财政拨付，其余20%由县财政配套；县农林局负责根据乡镇政府申报的材料择优向市农林局申报项目；经市农林局审批下达的项目，由县农林局负
2、责组织实施；县农林局可按实际到位资金额提取5%作为项目管理费，提取10%作为农业科技推广费；项曰结束后，市农林局负责进行验收；项目资金由县财政局农业科纳入财政专户单独核算，专款专用。 2.2022年初，该县农林局收到A、B、C三个乡镇政府的项目申报材料：A镇申请开发连片的265亩耕地，B乡申请开发不连片的两块分别为130亩和320亩的耕地，C乡申请开发连片的240亩耕地和140亩养殖鱼塘。为达到项目申报要求，获取该号项资金，该县农林局对申报材料进行了修改，向市农林局申报B乡连片开发510亩耕地和C乡连片开发520亩耕地两个项目。2月，市农林局审批下达C乡连片开发520亩耕地项目，项目期限为1年
3、，计划投资800万元。3月，县财政局将收到的市财政局拨付的该项目资金640万元，拨人促农专项资金专户。 3.审计发现，C乡连片开发520亩耕地项目中应由县财政局配套的资金始终没有到位。县财政局农业科负责人解释说，由于财政困难，多年来该县向上级有关部门申请项目时作出的配套承诺都无法兑现，周边几个县的情况也都如此。 4.2022年3月，县农林局向市农林局申请对C乡连片开发520亩耕地项目进行竣工验收，项目支出合计640万元。其中：支付土地平整等工程费500万元和机耕路建设款20万元，县农林局提取项目管理费40万元和农业科技推广费80万元。 5.审计人员在对土地平整等工程费500万元进行核实时发现：
4、201 1年4月，该县农林局经招投标确定D企业负责实施该项目土地平整等工程建设，中标价为500万元，县财政局于当月向D企业支付了工程款500万元。审计人员延伸审计D企业后发现，D企业除完成大部分工程内容外，将部分主体工程分包给了E企业和F企业，并向F企业和F企业分别支付了100万元工程款。审计人员延伸审计E企业后发现，E企业不具有施工企业资质，也没有实施土地平整等工程建设的记录，在收到D企业汇入的100万元后，按照县财政局的要求，将该笔款项划入县财政局的另一个专户。审计人员延伸审计F企业后发现，F企业没有参与土地平整等工程建设的记录。 要求 请结合县财政局、农林局以及相关施工企业在该促农专项资
5、金管理使用中存在的问题，向市财政局和农林局提出进一步加强促农专项资金管理的建议。答案：解析：向市财政局和农林局提出进一步加强促农专项资金管理的建议： 1.进一步加强对项目申报、资金管理和使用等方面的监督检查，促进完善相关内部控制，对于项目申报、资金管理和使用中存在的问题，追究相关人员的责任。 2.进一步研究和完善该项促农专项资金配套政策，根据实际情况，减少甚至取消配套资金要求。按审计的内容分类，可以将审计划分为：A、财政财务审计B、财经法纪审计C、财务会计审计D、效率审计E、绩效审计答案：A,B,E解析：按审计的内容，可以将审计划分为财政财务审计、财经法纪审计和绩效审计。审计取证方法按其取证顺
6、序与记账程序的关系可分为（ ）。A.详查法B.抽查法C.猜测法D.逆查法E.顺查法答案：D,E解析：审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可分为顺查法和逆查法。审计取证方法按照审查经济业务和会计资料的范围大小可分为详查法和抽查法。根据股利相关论，影响股利政策的法律因素有：( )A.资本保全的约束B.企业积累的约束C.企业利润的约束D.偿债能力的约束E.资金成本答案：A,B,C,D解析：资金成本属于影响股利分配的公司自身因素，不属于法律因素。要解决“在消费者需求复杂多变，市场竞争：日趋激烈的错综复杂的市场环境中，制定符合实际的市场营销组合战略的依据是什么？”这一问题时，必须采取下列哪种战略？A
7、.市场营销战略B.市场细分战略C.市场组合战略D.产品定价战略答案：B解析：下列有关社会审计的表述中，正确的有：A.社会审计组织受理业务应在注册地所属行政区域内进行B.社会审计人员对执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务C.社会审计人员发现被审计单位提供虚假资料时，必须向政府有关部门提出D.社会审计组织对被审计单位示意其作不实证明的，应当拒绝出具有关报告E.社会审计组织应对其提交的审计报告的真实性和合法性负责答案：B,D,E解析：A：会计师事务所受理业务不受行政区域、行业的限制。C：如发现委托发提供虚假资料或者有违纪行为，应当在审计报告中提出。（2022中）采用ABC法管理存货时，需要重点管理
8、的存货是：A.数量较多的B.品种较多的C.占用资金较多的D.库存时间较长的答案：C解析：ABC分类方法进行存货分类的标准主要有两个：金额标准和品种数量，其中金额标准是基本的标准。如A类存货种类较少，但占用的资金较多，应当实行严格的控制，重点管理。21年审计师考试试题题库7章 第2章如果总体中某种特征样本的分布具有一定的规律性，则下列选样方法选择的样本最不具有代表性的是( )。A.简单随机选样法B.系统选样法C.分层选样法D.判断选样法答案：B解析：纳税人缴纳税款体现了行政行为内容中的()。A.赋予义务B.免除义务C.变更法律地位D.确认法律事实与法律地位答案：A解析：本题考核行政行为的内容和效
9、力。赋予义务即课以一定的义务，是指行政主体通过一定方式命令相对方为一定行为或者不为一定行为。包括单纯行为上的义务，如接受审计监督；也包括财产义务，如纳税义务；还包括人身义务，如拘留决定。2022年3月，某审计组对丙公司2022年度财务收支进行了审计有关固定资产审计的情况和资料如下：资料1审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：（1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；（2）设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；（3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；（4）采购的设备到货后，由采购部门组织
10、验收合格后提交设备管理部门。资料2审计人员审查2022年度增加固定资产时发现以下情况：（1）4月，调增了一项原有固定资产的入账价值；（2）7月，自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用；（3）9月，新增一台设备，采购后即采取经营租赁的方式出租给外单位使用；（4）12月，集中采购了一批不需安装的机器设备并投入使用。资料3审计人员询问4月份调增固定资产入账价值原因时，丙公司不同管理人员作出如下多种解释：（1）同类固定资产的市场价格大幅上升；（2）以前年度计提的固定资产减值准备被转回；（3）原入账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额；（4）原按暂估价值入账，待收到购货发票后按实际价格
11、调整。资料4对于9月份出租给外单位使用的设备，审计人员实施了下列审计程序：（1）检查固定资产卡片；（2）索取设备租赁合同；（3）向设备承租方发函询证；（4）核实设备采购合同、发票和付款凭证。资料5审计人员审查2022度减少固定资产时发现以下情况：（1）3月，盘亏笔记本电脑10台，盘亏损失未经审批直接计入营业外支出；（2）5月，用一台机器设备对外投资入股，账面净值与公允价值的差价计入投资收益；（3）8月，对一条生产线进行改扩建，账面净值转入在建工程；（4）10月，将销售部门使用一年的汽车进行报废处理，固定资产清理净损失计入销售费用。 （二）要求：根据上述资料，为下列问选题从备选答案中选出正确的答
12、案。在“资料1”中，丙公司与设备采购有关的内部控制措施存在缺陷的有( )。A.采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门B.设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划C.采购计划一经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行D.采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门答案：A,D解析：A采购部门确定设备需要量，违反职责分离；D由采购部门组织验收违反职责分离。共用题干（一）资料2022年3月，某审计组对丙公司2022年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货循环的审计情况和资料如下：1.审计人员在对内部控制进行调查时了解到：产成品需
13、要经过独立的检验部门检验后才能入库；存货仓储保管与会计记录相互独立，并定期进行核对；存货报废、盘盈或盘亏一般由财务部门负责审批和账务处理；仓库保管人员以外的其他部门人员定期对存货进行盘点。2.针对上述内部控制设置，审计人员实施如下审计程序，以测试和评价内部控制是否有效：询问有关部门产成品检验与入库控制活动的执行情况；观察、抽查存货保管与会计记录职责的分离情况；检查存货总账和明细账，审查存货盘盈、盘亏的账务处理；抽查存货盘点记录，审查盘点是否由独立于仓库保管人员之外的其他部门人员执行。3.审计人员分析发现该公司2022年末存货余额比上年末有较大幅度增长，该公司提出的解释理由为：原材料价格上涨导致
14、成本升高；仓库中存放有客户寄存的商品；公司要求2022年增加存货储备量；2022年末发生大量的销售退回。4.根据内部控制测评的情况，审计人员对存货监盘工作做出安排，相关工作要点包括：盘点计划由审计人员与仓库保管部门、财务部门一同制订；聘请专家在监盘过程中鉴定存货的质量和价值；对厂区内仓库盘点过程中，审计人员始终在现场监督盘点的进行，并随时抽查盘点记录；对其他地点的仓库，审计人员不赴现场监督盘点，如存货数量较多，则抽查盘点记录。5.审计人员在核对盘点结果与存货明细账等资料时发现，K材料盘亏1000公斤，仓库保管人员解释说该批材料正发往外地仓库，尚在途中，并建议直接调整盘点结果即可。（二）要求：根
15、据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。“资料1”中，该公司制定的措施符合内部控制要求的有：A:B:C:D:答案：A,B,D解析：依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得答案：D解析：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，有权予以暂时封存的有：A、本单位出纳B、本单位监事会C、本单位主要负责人D、权力机构E、本
16、单位财务总监答案：C,D解析： 对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人和权力机构批准，有权予以暂时封存。其他长期职工福利不包括：A、长期带薪缺勤B、长期残疾福利C、长期利润分享计划D、离职后福利答案：D解析： 其他长期职工薪酬是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的所有职工薪酬。21年审计师考试试题题库7章 第3章内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿？( )A.怀疑有舞弊发生时B.内部审计师已经记录了具体的损坏事项时C.内部审计师认为内容没有争论时D.需要业务客户的意见以评价重要性和准确性时答案：D解析：A不正确，在业务
17、客户涉嫌舞弊时，就不应向业务客户出示工作底稿。B不正确，在内部审计师与客户的关系因此受到损害或使业务目标妥协时，通常就不应向业务客户出示工作底稿。C不正确，近似有争议的事件也可能会损害业务程序。D正确。在业务目标不受妥协的情况下，内部审计师可以部分或全部地向业务客户出示工作底稿。比如，为鼓励业务客户采取纠正措施，可以将特定业务程序的结果与业务客户共享。可以同业务客户一起审核工作底稿以及业务沟通的草稿，以核实业务的准确性、完整性和重要性。不过，完全的披露可能会损害内部审计师的程序，并且，在开展舞弊调查时，从来都不能与业务客户共享工作底稿。中国注册会计师职业道德基本原则要求( )。A.遵循诚信、客
18、观和公正原则B.获取和保持专业胜任能力C.履行保密义务D.维护职业声誉E.廉洁原则答案：A,B,C,D解析：在组织内部设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用设计技术是：A.职务扩大化B.职务轮换C.职务丰富化D.职务重要性答案：C解析：A不正确，职务扩大化使职务范围增大，也就是增加了一项职务所完成的不同任务数量，并减少了职务循环重复的频率。通过增加一个工人所执行任务的数目，职务扩大化试图避免过度专业化造成的缺乏多样性，但它并没有给工人的活动提供多少挑战和意义。B不正确，职务轮换使工人的活动得以多样化，从而避免产生厌倦。它拓展了员工的工作领域，给予他们更多的
19、工作体验。C正确，职务丰富化是增加职务深度，它允许员工对他们的工作施加更大的控制。丰富化后的职务任务应当允许工人们以更大的自主权、独立性和责任感去从事一项完整的任务。D不正确，职务重要性通过增加职务的重要性来激励员工努力工作。制造费用真实性审查的重点项目包括( )。A.全部制造费用B.数额大的C.制度规定有提取标准的D.制度规定有开支标准的E.容易与其他支出项目混淆的答案：B,C,D,E解析：下列各项中，不需做增值税进项税额转出处理的是（）。A.货物因暴雨导致的非常损失B.货物因管理不善而被盗C.货物因违法而被没收D.货物因管理不善造成的变质答案：A解析：货物因暴雨导致的非常损失，不做增值税进
20、项税额转出处理。#下面关于证券自营业务说法正确的是()。A:证券公司均不得从事证券自营业务B:证券公司均可以从事证券自营业务C:证券公司只能从事由包销产生的证券自营业务D:一部分证券公司可以从事证券自营业务答案：D解析：供应商审计通常不包括( )。A.管理风格B.工业工程C.质量保证D.材料管理答案：B解析：通常情况下，供应商审计包括管理风格、质量保证、材料管理、生产和流程设计方法、生产和流程改进机会、管理政策、问题发现及更正的流程。工业工程在设定材料和劳动力时间的标准上有重要的作用。21年审计师考试试题题库7章 第4章经国务院批准实施的重大经济事项涉及资产评估，由( )负责核准。A.财政部B
21、.国务院C.资产评估协会D.审计署答案：A解析：经国务院批准实施的重大经济事项涉及资产评估，由财政部负责核准。一、题目 试述如何依据审计准则加强对审计项目的质量控制 二、背景与答题要求 审计质量是审计工作的生命线。审计准则是审计人员执行审计业务的职业标准，是履行审计职责的行为规范，是评价审计质量的尺度。审计人员应依据审计准则，对审计项目从业务安排到出具审计报告的全过程进行质量控制，以保证审计目标的实现。请按以下层次回答问题： (一)审计质量控制的含义 (二)加强审计质量控制的意义 (三)审计项目全过程质量控制的内容和方法 (可以从国家审计、内部审计和社会审计三者中任选一个角度回答)答案：解析：
22、(一)审计质量控制的含义 审计质量控制也称审计质量管理，是指审计组织和审计人员为使审计过程、审计行为乃至审计结果达到规定的质量标准，而采取的计划、制约、检查、分析和反馈等措施以保证和提高审计质量的活动。 (二)加强审计质量控制的意义 1.审计质量控制有利于防范审计风险。审计质量与审计风险有着密切的联系。质量控制的直接目标就是提高审计质量，减少审计风险。审计质量高低决定审计风险的大小。审计质量越高，审计风险就越小；审计质量越低，审计风险就越大。如果审计人员没有按照规定的审计程序和方法实施审计，发表审计意见，出具审计报告，那么就有可能因没有发现被审计单位的影响财务报表的重要事项，表达不正确的审计意
23、见，出具不恰当的审计报告，影响财务报表使用者的利益，而引起诉讼。或者，审计机关对查出问题定性不准，处理处罚不当，引用法律法规有误等，引起审计复议或诉讼，造成不利影响。审计风险是客观存在的，而且不可能完全消除，但如果审计组织采取适当措施，实施全面质量管理的政策和程序，对审计项目实行全过程的质量管理，则可以把审计风险控制在较低的水平。 2.审计质量控制有利于保障审计工作效果和规范审计人员的职业行为。审计质量是衡量审计组织的权威性和信誉的重要因素，也是考核审计人员工作业绩的重要参考因素。审计质量的高低决不只是对审计组织本身和被审计单位发生影响，它还将对国民经济的宏观调控、管理和决策产生影响。如果审计
24、组织在工作中不重视对审计质量的管理，审计结果质量较低，就会向有关方面传达错误的信息和建议。只有在加强审计质量管理基础上，才能强化审计工作的内部制约，为自身的生存和发展创造空间。同时，制定审计质量管理的政策和措施，对审计项目实施全过程的质量管理，还可以督促审计人员按照审计准则和规范规定的审计程序开展审计工作，规范其职业行为，从而使审计准则和规范标准等落到实处。 (三)审计项目全过程质量控制的内容和方法 1.审计项目立项和编制计划的质量控制。这是审计项目全过程质量管理的第一个环节。对国家审计和内部审计来说，这个环节质量管理的目标主要是项目立项的必要性和可行性。所谓必要性，是指立项的项目必须是重点领
25、域、重点部门(单位)、重要资金和立法机构(政府)或高层管理部门关心的重大事项。所谓可行性，是指审计立项必须符合法律或规章规定的职责范围，适合审计资源的现状。对社会审计而言，则是要深入了解客户的情况，谨慎承接审计业务，防止客户风险转移，不承接事务所能力所不能及的项目。 2.审计准备阶段中的质量控制。这是审计项目全过程质量管理的第二个环节。为了能够顺利完成审计任务，达到预期审计目标，无论是国家审计，还是社会审计或内部审计，都应在审计实施前对审计工作作出计划和安排。所出的计划或安排适当与否对审计项目质量至关重要。加强对审计准备过程的质量管理，应当着重解决以下几方面的问题。(1)要充分开展审前调查，重
26、视对被审计单位的了解，包括被审计单位的历史情况、发展情况、社会声誉，着重掌握被审计单位的一些特殊事项，如管理层面临的压力等。调查时可采用灵活的方式，既可以直接到被审计单位调查了解情况，也可以通过查阅相关资料，走访上级主管部门、有关监管部门及其他相关部门等。(2)根据所了解到的被审计单位经营(运营)及所属行业的基本状况，细化审计目标和内容。即应根据对被审计单位的了解，确定为实现审计目标所需实施的具体审计事项以及所要达到的具体审计目标。具体审计事项一般可按照被审计单位财政、财务收支的业务活动或者会计报表项目划分。(3)要突出审计重点。审计重点是指对实现审计目标有重要影响的审计事项。应对审前调查取得
27、的资料进行初步分析性复核，关注资料间的异常关系和异常波动，对审计风险及项目的重要性作出合理评估，分析确定被审计单位财政、财务收支及其有关活动中可能存在的重要问题和线索，确定审计重点。(4)确定以获取合理的和充分的审计证据为目的的审计程序(审计步骤与方法)，以及执行具体审计手续所需要的时间。审计程序应当能够切实指导审计人员实施审计，最大限度地减少审计人员的随意性。(5)要适当委派审计人员，并进行适当的分工。在委派审计人员时，应指定那些具有专门技能、有相当业务水平的人员，并考虑审计的范围和复杂性、审计人员的资格和专业特长、有无需要回避的人际关系和审计人员的定期轮换等。在明确审计具体目标、内容和相关
28、审计程序后，还应结合审计组成员个人能力差异和审计工作事项的客观要求进行合理分工。 3.审计实施阶段的质量控制。审计实施过程中的质量管理是整个审计过程质量保证的核心。加强对审计实施过程中的质量管理，对保证审计质量、降低审计总体风险具有重大作用，为此，应着重解决以下几方面的问题。(1)要按照审计准则的要求，确保审计实施方案所定的审计步骤、审计内容实施到位。(2)当实际情况与审计实施方案产生差异时，审计组应及时围绕审计目标作出相应的对策，并办理相应的手续，如上报上一级单位审批等。(3)规范审计工作底稿(和审计日记)的编制，要求审计人员在工作底稿上反映其专业判断的过程和工作轨迹，把好审计证据质量关，完
29、善信息传递系统，保证审计证据的充分性和合法性以及组员之间相关审查事项的信息沟通共享。(4)建立指导、检查与监督制度，及时研究解决工作中出现的新情况、新问题，对各层次的审计工作给予充分的指导、检查和监督。(5)建立分级复核制度。由审计组长(项目经理)或具有较高技能的审计人员对审计人员在审计过程中编制的审计工作底稿(和审计日记)进行层层复核，助理审计人员编制的审计工作底稿(和审计日记)应由项目主审人员复核；某一项目的全部工作底稿应由审计组长或项目的主管人员复核。审计现场质量管理可以用控制、协调、指挥的手段来操作，可采用反馈控制、前馈控制、同期控制三种控制方式。 4.审计终结阶段的质量管理。审计终结
30、阶段是审计质量管理的一道关键环节，在这个阶段将形成审计的最终成果-审计报告。为加强对审计终结阶段的质量管理，应着重做好以下几方面的工作。(1)要做好审计材料的汇总工作，对取得的审计证据和形成的审计工作底稿进行分析、判断和归纳，把在审计实施过程中查出来的情况进行总结、分析、整理，形成书面报告文件。审计报告必须如实、客观、恰如其分地反映审计结果。(2)建立审计报告的编制程序，保证审计报告按规定的程序对外出具，避免出现纰漏。审计报告形成过程一般包括：审计组起草审计报告；征求被审计单位意见；业务(派出)部门审计报告；审计报告送交专职复核机构或复核人员复核；审计组织有关领导签发审计报告。对于国家审计来说
31、，在审计组织签发审计之前，可能还需要召开审计业务会议审定。审计报告作为主要的审计成果，应当明确每一环节的具体内容和工作要求，保证审计报告的质量。(3)对审计报告审定建立分层次的审计业务会议制度，在充分讨论的基础上形成审计业务会议决定，以增强审计业务决策的民主化和公开化。(4)要加强综合分析，坚持把查处问题与完善制度结合起来，提高审计成果的利用层次。 5.审计后续阶段的质量管理。审计质量的事后管理即审计质量的反馈控制，是审计质量管理的重要环节，包括后续审计和审计档案的质量管理审计组织应建立后续审计制度，跟踪审计意见、决定和建议的落实情况。对于要求复审和申诉案件，应重点管理复审和申诉案件是否按规定
32、时间予以复审和办理，复审决定或不予受理申诉的通知是否适当和有无处理不当的问题。对于审计档案的质量管理，主要是明确建立审计项目档案的责任制度、归档材料的范围和归档材料的排列规则，并确定相应的质量管理责任。一、题目 试述近年来制约我国货币政策传导过程的主要因素 二、背景与答题要求 改革开放前，我国货币政策传导体系是人民银行人民银行分支机构企业，基 本没有商业银行，没有金融市场，传导过程简单直接。改革开放后的80年代，随着中央 银行制度的建立和金融机构的发展，货币政策形成中央银行金融机构企业的传 导体系。 90年代以后，金融宏观调控方式逐步转化，货币市场进一步发展，初步形成中央 银行货币市场金融机构
33、企业的传导体系，初步建立政策工具操作目标中 介目标最终目标的间接传导机制。 90年代中期以来，直接调控逐步缩小，间接调控不断扩大。目前已基本建立了以稳 定货币为最终目标，以货币供应量为中介目标，运用多种货币政策工具调控基础货币 (操作目标)的间接调控体系。 但从近几年的货币政策操作实践来看，仍然存在着一些制约因素。 请从以下两个方面回答问题： (一)货币政策传导机制的定义 (二)近年来我国货币政策传导机制的主要制约因素答案：解析：(一)货币政策传导机制的定义 货币政策传导机制是中央银行利用货币政策工具，操作手段指标变量c1后达到 货币政策最终目标的过程。中央银行操作货币政策后，需要经过各种传导
34、机制才能改变最 终目标变量，因此，货币政策传导机制的有效性如何，对货币政策的最终目标效果具有很 大的影响。 (二)中国货币政策传导机制的主要制约因素 尽管我国已经初步建立tiIT完整的间接调控体系，但从近几年的货币政策操作实践 看，间接调控的实际效力非常低，在重大的调控时期，直接的行政性控制在货币政策操作 中仍占据着主导作用。以下因素制约了我国货币政策的顺利传导： 1利率市场化程度不高，利率尚未进入货币政策目标系统。在作为价格调节的利率 政策问题上，我国利率市场化程度还不高，企业对利率的敏感程度也不高，虽然居民对银 行存款以至贷款利率的敏感度有所提高，但总体还需要一个过程。 2作为数量调节的基
35、础货币调整的主动性和灵活性受到很大的限制。近年来，基础 货币需求与供应的矛盾，削弱了中央银行基础货币调控的主动性和灵活性，使货币政策的 作用受到一定限制，各数量型货币政策工具的有效性也有所减弱。 3选择性政策工具效力不明显。作为结构调节的信贷政策是近年来使用较多的货币政策工具。为了扩大内需，中央银行连续发布了支持中小企业信贷、消费信贷、农业信贷、外贸信贷的指导意见，对引导商业银行贷款投向和业务创新起到一定的作用。但指导意见是一种道义劝说，对商业银行约束和激励作用较弱。 4货币市场基础建设有待加强。货币市场发展的突出问题是，市场建设存在许多困难，市场参与主体尚不够，主要是国有和其他商业银行，部分
36、中小金融机构和众多的企业、个人尚未参与进来，交易偏淡。同时，批发市场与零售市场、农村市场(农村信用社)和城市市场、货币市场和资本市场都存在不同程度的分割现象。 5商业银行利益机制和发展动力问题尚未解决。总体来看，无论是计划管理、资金管理还是信贷管理，商业银行总体上加强了内部约束机制，相对于过去盲目扩张行为来说，这是一种进步，符合改革的方向。但是， 国有商业银行的大锅饭机制没有真正打破，责权利仍然不明，还没有建立真正的商业银行运行机制。至于股份制商业银行，近些年得到了较大的发展，有力促进了银行业的竞争和金融效率的提高。但股份制商业银行贷款余额较小，由于市场风险的加大，贷款行为也较为谨慎。因此，加
37、大对商业银行的调控，扩大其对中央银行货币政策的传导力度，是当前面临的重要问题之一。 6国有企业机制没有根本改变。根据调查，作为货币政策传导微观基础的企业、居民，主要存在以下问题：一是国有企业机制没有根本转变，整体资产负债率偏高。二是目前企业资金总体相对宽松，但企业间、地区间结构失衡。三是企业逃、废银行债务严重，社会信用观念淡薄。四是中小企业贷款担保难。五是消费市场主导产品仍未形成，最终消费回升较慢，居民收入和支出预期变化不大，惜购现象依然存在。 7财政部国债发行的品种数量尚不能适应公开市场操作的需要。目前部分国债虽然 实现了市场化招标发行，利率水平有所下降，但总体来看，国债发行成本仍然偏高，没
38、有 体现金边债券的价值和作用。同时，国债的品种和期限结构尚不合理，短期国债偏少，不 适应中央银行公开市场操作调节短期资金的需要。另外，在国债发行计划、日期、利率、 期限等方面，财政与银行沟通不够。综上所述，目前我国货币政策传导机制存在的问题是 一个复杂的、综合性的问题，涉及到企业、居民、商业银行、中央银行、政府等诸多方面 的体制和行为。其中，企业和居民的行为是货币政策传导的经济基础，是决定性因素；商 业银行行为是影响货币政策传导的中间环节，也是关键环节；货币市场建设和中央银行是 影响货币政策传导的市场基础和政策因素。从实际情况看，都不同程度地存在问题，需要 进一步改进。但市场经济的建立需要一个
39、漫长的过程，处于经济转轨这样一个大环境下的 中国货币政策传导机制的完善，也必将经历一个漫长的过程。下列各项中，关于留存收益的表述正确的有（）。A.法定盈余公积经批准可用于转增资本B.“未分配利润”明细科目年末借方余额表示累积的亏损额C.留存收益包括盈余公积和未分配利润D.任意盈余公积可用于发放现金股利答案：A,B,C,D解析：选项ABCD均正确。下列对函证结果的处理方法中，正确的有( )A.对由于寄送地址不详导致函证退回的应收账款，全额确认为坏账B.对函证回函认可的金额予以确认C.肯定式函证若未能在规定时期内答复，则放弃函证D.函证回函认可的金额与账面金额有差异的，应查明产生差异的原因E.肯定
40、式函证若未能在规定时期内答复，应进行第二次函证答案：B,D,E解析：二次函证的情况有：账款已还，不愿再回复；坏账损失发生；根本不存在该顾客；询证函邮寄丢失。函证回函认可函证金额说明原账面记录的应收账款期末余额是真实、准确的。函证回函认可的金额与函证金额有差异的，审计人员应对此进行分析。并查明差异的原因。工作生活质量激励机制的最基本原理表明组织应该通过哪项途径来激发员工的创造潜力？A.让他们参与影响他们生活的决策，使他们对工作有更多的控制；B.提供与员工努力和完成情况直接相关的公平合理的奖赏制度；C.关注员工较高层次的需求；D.应用职务丰富化技术，该技术可以增强技能多样性、任务同一性和重要性、自
41、主性和反馈答案：A解析：A正确。本题考察“让员工参与影响他们生活工作的决策是最好的激励办法”的知识。开展工作生活质量活动是建立在“让员工参与那些可能影响他们生活和工作的决策和行动”这一原则基础上的，故选A。其余选项所述内容虽然都是激励措施，但是公平合理的奖赏制度不是工作生活质量活动的主要特点，关注员工较高层次的需求不符合工作生活质量的概念，职务丰富化的目的不是开展工作生活质量活动，所以B、C、D选项均不正确。B不正确。见A。C不正确。见A。D不正确。见A。根据审计报告的详略程度，审计报告可以分为：A、详式审计报告B、无保留意见审计报告C、简式审计报告D、标准审计报告E、非标准审计报告答案：A,
42、C解析：根据详略程度，审计报告可以分为简式审计报告和详式审计报告。21年审计师考试试题题库7章 第5章在审计人员对被审计单位实施监盘时，进行盘点的是：A、审计人员B、独立的第三人C、被审计单位D、其他单位答案：C解析：本题考核监盘的具体做法。一般情况下，监盘应由被审计单位进行，审计人员只进行现场监督。对土地和地上建筑物所征收的税是：A.流转税 B.所得税 C.资源税 D.财产税答案：D解析：对土地和地上建筑物所征收的税是财产税。下列各项中，注册会计师可能认为需要在审计报告中增加强调事项段的情形有（ ）A.异常诉讼的未来结果存在不确定性B.错报汇总起来对财务报表影响重大且具有广泛性C.错报汇总起
43、来对财务报表影响重大但不具有广泛性D.存在持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难E.在允许的情况下提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则答案：A,D,E解析：选项B发表否定意见；选项C是保留意见；领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：A.建立和保持组织文化；B.审核财务和经营信息的可靠性和完整性；C.确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理；D.实施和监督由董事会设计的控制答案：A解析：A正确。管理层计划、组织和指导实施大量的活动以合理确保组织的目标和目的得以实现。为适应内外部环境的变化，管理层会定期检查组
44、织的目标和目的并修订其程序。管理层也建立和保持组织的文化，包括倡导控制的道德氛围(pA2100-1)。答案B不正确，由于内部审计师有责任评价控制的充分性和有效性，包括那些与财务和经营信息的可靠性和完整性有关的控制(标准2120.A1)。答案C不正确，由于高层管理者的作用是监督风险管理和控制过程系统的建立、管理和评估(pA2120.A1-1)。答案D不正确，虽然董事会有监督职责，但通常不涉及业务的细节。按照行政处罚法的规定，有下列情形之一的，应当从轻或者减轻处罚：A、不满14周岁的人有违法行为B、主动消除或者减轻违法行为危害后果C、受他人胁迫有违法行为D、配合行政机关查处违法行为有立功表现E、违
45、法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果答案：B,C,D解析： 选项AE，属于行政处罚法中不予行政处罚的情形。现行宪法经过2022年修正以后，关于国家对个体经济等非公有制经济实行的政策，下列表述哪些是正确的？A、国家鼓励、支持和引导非公有制经济的发展B、国家对个体经济、私营经济实行引导、监督和管理C、国家通过行政管理，指导、帮助和监督个体经济D、国家对非公有制经济依法实行监督和管理答案：A,D解析：C项表述已被宪法修正案(1999)第16条所修改；B项是宪法修正案(1999)第16条的规定。宪法修正案(2022)第16条规定：“国家保护个体经济、私营经济的合法的权利和利益。国家对个体经济、私营经
46、济实行引导、监督和管理。”所以，本题正确答案是AD。同时，也要注意，国家对集体经济是鼓励、指导、帮助。根据税收征收管理法律制度的相关规定，下列关于发票管理的说法中，正确的有（ ）。A.增值税专用发票由地方税务指定企业印制B.纳税人可以根据自己的需要申请领购普通发票，增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用C.需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续D.税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督E.个人不能领购发票答案：B,C,D解析：考察税法概述
47、。选项A：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。选项E：需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续21年审计师考试试题题库7章 第6章审计人员准备测试产品价格控制的有效性，以下审计程序中可以提供充分、可靠审计证据的是( )。A.应用审计软件检查那些超过价格限度的订单B.比较发票价格和产品目录价格C.索取经过授权的价格变动记录，并追查产品价目表D.索取所有价格变动记录，并抽查授权审批文件答案：D解析：下列各项中，属于行政处罚的有()。A.甲企业超越许可权限经营，行政机关决定撤销该许
48、可B.乙酒后驾车将行人撞伤，公安机关决定暂时扣押汽车C.丙企业违法生产假冒伪劣商品，被人举报，行政机关责令其停产停业D.行政机关工作人员丁有违法执法行为，该机关决定开除丁E.戊违规驾车，交通执法人员给予其警告并罚款100元答案：C,E解析：本题考核行政处罚的种类。行政处罚的种类包括：行政拘留；责令停产停业；暂扣或吊销许可证、执照；罚款；没收违法所得和没收非法财物；警告。选项A属于行政许可的撤销；选项B属于财产强制措施；选项D属于行政机关内部的管理行为。某企业按照“2/10，n/60”的条件购进商品20000元，若放弃现金折扣，则其资金的机会成本率为( )。A.12.3%B.12.6%C.11.
49、4%D.14.7%答案：D解析：资金的机会成本率=2%/(1-2%)360/(60-10)=14.7%（2022年）对于多次发函后仍无法收到回函的应收账款，为验证其真实性，审计人员可采取的替代审计程序是（ ）。A.将本期应收账款余额与上期比较，分析变动是否异常B.审查与应收账款相关的坏账注销申请报告和审批文件C.审查与应收账款相关的销货合同、发货凭证等D.重新测试相关的内部控制答案：C解析：下列各项中，属于宏观经济学研究内容的有：A:就业B:通货膨胀C:财政政策D:企业利润E:国内生产总值答案：A,B,C,E解析：内部审计师对被审计对象的工作现场进行拍照。相片是( )种证据形式。A.实物证据B.证明性证据C.文书式证据D.分析性证据答案：A