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1、 1 目录 第一章 咨询服务方案.3 1、目标及原则.3 2、服务质量管理模式.3 3、造价咨询服务操作程序及服务内容.4 4、工作方法.5 5、造价咨询项目工作流程.6 第二章 工作内容、工作重点、实施措施、难点分析及相关处理办法.11 1、工作内容及工作重点.11 2、难点分析及实施措施.14 第三章 质量控制措施和手段.19 1、实行全面控制的原则.19 2、各阶段工作基本要求.19 3、为保证业务质量，将严格按照以下原则开展工作.21 4、操作规程.21 5、工程造价咨询服务目标.23 6、质量控制措施.24 第四章 项目部造价咨询软硬件设备、仪器.26 第五章 工作配合及协调的措施.
2、27 第六章 服务承诺.31 2 1、人力、物力资源投入承诺、办公场所承诺.31 2、造价咨询业务服务的承诺.31 3、质量保证承诺.32 4、时间承诺.33 5、工作任务的承诺.33 6、职业道德承诺.33 7、积极配合承诺.34 8、工期承诺.34 9、保密承诺.35 10、重视性承诺.35 11、廉洁自律承诺.35 12、后续服务承诺.36 3 第一章 咨询服务方案 1、目标及原则 工作目标：运用专业的技术手段和评审方法，按照造价咨询相关规定，对工程项目进行编制，力求使项目造价最合理，全力为委托人提供满意的造价咨询服务。造价咨询编制人员要认真分析编制工作中的出现的各种问题，以事实为依据，
3、以法律为准绳，妥善处理。首先要坚定立场，在原则问题上决不动摇；其次也要客观务实，不要过分夸大问题的严重性，要把握好分寸，在不违反法律法规的基础上，妥善快速地处理问题。工作原则是：遵守“合法、科学、客观、公正”的工作原则，以事实为依据，以法律为准绳，合规合法，有根有据，客观公正地进行造价咨询服务。2、服务质量管理模式 公司严格要求实施工程造价咨询业务，根据我公司质量管理体系的要求，管理流程如下：成立工程造价咨询项目部；为保证合同切实有效地履行，按照投标文件条款，委派适合本项目要求的项目负责人全面负责造价咨询项目部的工作。A、项目负责人由公司总经理直接任命。B、项目负责人必须具备相应资格。C、各专
4、业工程师由项目负责人提名，公司领导批准。D、项目部相关专业人员必须具有相应的技术岗位证书。编制项目工程造价咨询服务纲要，包括对项目服务内容、进度、责任范围和质量目标、组织架构、岗位设置及人员配备等进行编制。对项目部成员的考核：项目经理对项目部成员按项目部检查评比管理办法进行考核，填写项目部工作人员考核表，交公司检验、备案。服务回访：公司对咨询项目的服务编制回访计划，按计划实施并根据项目部上报的项目服务表的要求，组织有关人员进行造价咨询服务的回访检查，回访检查结果及时填写 服务质量意见征询表。项目经理对项目部成员按 项目部检查评比管理办法进行考核，填写项目部工作人员考核表，交公司检验、备案。4
5、3、造价咨询服务操作程序及服务内容 工程造价咨询服务的准备阶段:明确工程造价咨询服务的要求与范围；成立造价咨询项目部；编制工程造价咨询服务（质量）计划；准备造价咨询服务资料。工程造价咨询服务实施阶段：设计阶段：进行各项社会调查内容包括，场址周边的交通环境、社区环境、人文环境、自然条件等。施工图设计阶段：熟悉各设计阶段的设计成果文件及相关限制条件，包括所采用的技术及工艺流程、建筑与结构形式、技术要求、建筑材料的选用标准，以及项目所涉及的规划、配套等限制条件，参考选用相应的定额、市场造价数据、相似项目技术经济指标，编制工程预算。招投标阶段：熟悉并掌握有关建设工程招投标的法律、规定、程序、要求等内容
6、；熟悉与了解项目的实施要求，包括工程拟招标的形式、范围；收集编制招标阶段造价咨询工作的基础资料与相关的设计成果文件（包括满足施工投标需要的招标图纸及技术资料），与建设项目招标工作相关的其他资料。主要内容:编制招标工程量清单；编制标底；参加答疑会、询标会。施工阶段：按合同约定，开展造价咨询服务；根据设计进度、施工进度、变更报告、合约条款，及时进行工程量清单变更审核；参加工程例会，保持与项目建设单位、设计单位、监理单位、招标代理单位、施工单位的联络。掌握相关设计变更、现场签证的第一手资料，做好工程变更价款的审核与确定，编制变更审核报告；工程索赔审核；合同条款的解释、执行。结（决）算阶段：根据项目的
7、竣工验收资料，经认可的竣工图纸、施工合同文件、施工过程中所发生的所有设计变更、工程核定单、现场签证、工程指令等以及施工单位提交的结算申请资料，编制工程结算审核报告。单项委托的工程造价咨询服务终结阶段：所有咨询服务成果文件的交付，均应以书面形式体现。5 资料的归档按项目管理、造价咨询档案资料管理办法执行。内容包括：A 造价咨询委托合同及可能发生的相关补充协议等；B 作为造价咨询依据的相关资料、设计、成果文件、相关会议纪要和文函；C 经签署的所有总结及最终咨询业务成果文件；D 所有中间及最终业务成果文件相关的计算、计量文件、校对、审核记录；E 作为造价咨询单位内部质量管理所需的其他资料。选择具有代
8、表性的咨询成果文件进行项目造价经济指标的统计与分析，比较事前、事中、事后造价的主要指标，作为造价咨询服务的参照资料。工程造价咨询服务回访及保修阶段：在服务期内至少每季度一次对服务质量进行回访，并请委托单位填写 服务质量评价意见表；公司在项目服务结束前检查项目服务表和服务质量评价意见表；对委托单位提出的相关意见，及时处理解决。按合同约定，做好保修期内的工程造价咨询服务工作。保修阶段结束，项目经理做好服务工作总结报告，报主管部门审定后，通知委托方服务结束。为了更好地服务项目造价咨询工作，公司建立信息管理系统。在咨询项目的生命周期内，对产生的各类信息和文档悉数予以标识和数据采集，这不仅方便了项目造价
9、工程师对项目情况的掌握，也为其它项目在实施中对类似项目各种经验数据的再次利用提供了完备的平台。公司信息系统包涵了项目管理、业务流程管理、知识管理和价格信息（各类建材、机电设备价格，供应商名录）管理、企业内部定额管理、行政管理、文件控制等各方面内容，基本实现公司各类信息资源的数字化。4、工作方法 为在造价咨询服务中即确保真实性、客观性，又能够达到工作快捷高效，在保证造价咨询服务质量的前提下，积极提高造价咨询服务工作效率，我公司将根据不同项目的实际特点，采取不同的造价咨询服务方法，主要方法有以下几种：（1）全面审查法：按施工工序对各个分项工程的项目从头到尾逐项详细审查，做到全面、细致，使审查质量高
10、，效果好。6（2）分组计算审查法：把有关项目划分为若干组，利用同组中的一个数据，审查相关联的分项工程量，审查一个分项工程的数量判断同组中其他几个分项工程量的准确度。（3）对比审计法：用我公司已完成的一些类似工程的造价对比审查工程造价。（4）重点审查法：抓住重点清单项目进行审查，审查工程量大、单价高的重点各分项工程，尤其是补充的单价和增列的其他费用。（5）标准图审核法：对于利用标准图纸或通用图纸施工的工程项目，先集中审核力量审查一份造价，或用这种标准图纸的工程量为标准，对照审核，而对局部不高的部分和设计变更部分作单独审查。（6）市场调查法：对于价高、数量多的设备、材料进行必要的市场调查，掌握可靠
11、、有说明力的证据。在以上造价咨询服务方法的基础上，通过种种资料及工作经理多方面获取有关线索，发现问题：深入现场，掌握第一手资料：造价咨询资料与实际是否相符；审查送审单位是否中报增加费用，不报减少费用；审查施工图是否与实际相符；审查送审资料是否与设计相符。各种资料相互印证，从不同资料的矛盾之处发现问题线索。工程与财务相结合，发现问题线索。审查有无费用重复计算、价格不一致、工程款重复列支或其他帐款进入工程费用等情况，我们将根据项目特点主要采取全面审查法为主，同时以其他方法作为补充的咨询方法。5、造价咨询项目工作流程 造价咨询服务工作按业务类型分为预算编制及工程量清单（招标控制价）编制、设计变更审核
12、、造价索赔处理、竣工结算审核四种，其工作流程分别为：（附图见下页）：7 预算及工程量清单（标底）编制流程 参与业主/其它顾问单位编制招投标计划 提供招标图及技术要求 安排造价师量度工程量 发出疑问 量度工程量 工程量计算 计算复核 清单复核 清图 清单定稿 清单归入招标文件 发标 编制标底 编辑制表 8 施工中设计变更审核控制流程 设计修改草图 修改内容费用测算 通知设计院 取消修改 与估算 费用比较 突破造价控制目标值 向业主提供专业意见 业主 决定 符合造价控制要求向业主报告 抄送监理单位 通知设计院出正式修改图 承包单位对修改部分报价 比较估算费用与承包单位报价费用 与承包单位商付确定修
13、改部分费用 讨论结果报告业主 业主确认费用调整额 计入费用变更 9 造价索赔处理控制流 起草索赔意见或签注批复 双方达成一致后签署 索 赔 生 效 调整造价控制目标值 承包单位提出索赔报告 项目负责人主持审核 专业工程师配合 接受索赔的报告并与对方谈判 业 主 业 主 索赔的 理由成立？索赔的依据有效、完整？索赔的 计算正确？意见不一致？调解 仲裁 1 0 工程竣工结算审核阶段造价工作流程 承包单位提出结算报告 项目负责人主持审核 专业工程师配合 结算内容全面否？结算依据是否有效、完整？结算计算 正确否？接受结算报告并核算 结果一致？与承包商进一步商讨取 得共识 编制工程结算审核报告 业主 编
14、制造价控制最终报告 1 1 第二章 工作内容、工作重点、实施措施、难点分析及相关处理办法 预决算审计是通过对工程财务决算的真实性、合法性进行审计鉴证，降低工程造价，提高资金使用率，保证建设工程造价真实、准确、完整，提交客观、真实、全面的审计报告，为最终核定固定资产价值提供依据。建设项目预决算是以实物数量和货币为计量单位，综合反映竣工项目自开始建设起至工程完工止实际建设成果和财务情况的总结性文件。1、工作内容及工作重点 预决算审核是在结算审核基础上进行，需重点审核以下内容：工程项目概算执行情况；工程项目资金的来源、支出及结余等财务情况；工程项目合同工期执行情况和合同质量等级控制情况；交付使用资产
15、情况。具体包括：A、建设项目的立项审计 检查项目是否具备经批准的项目建议书，项目调查报告是否经过充分论证；对可行性研究报告的技术可行性、经济合理性及批准文件的审查，检查可行性研究报告的投资估算是否控制在批准的项目建议书的投资估算范围之内；检查初步设计、施工图设计批复文件，审查初步设计概算和施工图预算是否控制在可行性研究报告投资估算范围之内；（包括设计规模、占地面积、建筑面积和主要工程量）审查建设项目是否纳入国家、地区、部门投资计划和年度投资计划。B、建设项目的项目管理审计 是否履行了开工前的审计。有无开工报告和竣工报告；是否建立了有效地建设项目管理机构，人员配置和项目管理大纲；是否认真执行并实
16、施了设计、施工、采购和工程监理的招投标；是否建立了有效的工程质量、工程进度和工程投资控制制度及相应的管理办法。C、建设项目预决算审计 1 2 预决算财务报表的编制：“工程概况表”、“财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用财产明细表”是否按规定编制，填列的数据是否真实、合法，帐表是否一致；跨年数据是否与历年批准的报表数据相符，概预算、计划数据是否与批准的设计文件和计划文件相符；预决算说明书的内容是否合法、完整、真实。工程建设项目投资及概预算执行情况的审计：各类资金投入渠道是否合规，建设资金到位及使用情况；实际投资核算，包括建安工程投资、设备投资、待摊投资核算的真实和准确，待摊投资支出的合
17、法、合规性以及分摊方法的合理性；对比与分析工程建设项目投资予批准的概算的增减变化情况。查清超支与节约的原因。如：建设规模、工程项目、标准是否予批准的设计相一致。审查重大设计变更、废止工程、施工事故、非常损失等原因造成的重大浪费。工程建设项目建设成本审计：总成本构成分析，对总成本核算的真实、合法、合规，进行审查；审查贷款利息核算是否符合会计准则的有关要求；待摊投资的支出，包括：建设单位管理费、勘察设计费、土地征用费等前期费用的核算、分摊是否合法、合规，是否严格按批准的概算控制支出；建安工程成本，包括设计变更、现场签证、材料价差等工程结算是否合法、合规，工程结算是否经过审计；设备投资核算：是否严格
18、执行了合同与招投标的标价，并分析增减变化原因。坏账损失、报废工程等损失是否履行了必要的审批手续；生产费用与建设成本以及不同建设项目之间的费用核算有无错乱与混淆。D、工程建设项目交付使用财产审计 交付使用财产是否属于批准的设计内建设项目，是否符合交付条件，交付、移交手续是否完整、成本费用是否正确；交付的备品配件、工器具、办公及生活家具等交付移交手续是否完整、成本费用是否正确；交付的无形资产、流动资产、铺底流动资金是否真实、正确。E、工程建设项目尾工工程审计 尾工工程量及投资是否属实，是否经有关部门核实与审批；1 3 尾工工程与预留尾工资金是否相匹配；有无计划外工程或新增的工程列入尾工。F、工程建
19、设项目结余资金的审计 工程项目结余资金，包括储备资金、货币资金、和结算资金是否真实、合法，是否控制在总投资之内，未使用的工程物资的账务处理是否得当；库存物资，包括材料、设备等账物是否相符，有无积压、变质、毁损、隐瞒和转移；银行存款余额是否与银行对账单相符，库存现金余额是否与现金日记账账面余额相符；应收、应付账款是否真实，可靠，债权债务是否及时进行了清理，有无虚列往来账项以及无法收回和付出的款项，有无隐瞒、转移结余资金的行为；结余资金的处理手否符合规定。G、工程建设项目收入的审计 工程建设项目收入，包括各项工程建设副产品的变价收入、试生产收入，以及各项索赔和违约金等其他收入来源是否合法，收入是否
20、全部入账，有无隐瞒、转移资金问题；工程建设项目收入的账务处理是否符合有关规定；有无将不应列入工程建设项目的收入列入工程建设项目收入。例如：经考核后的负荷试车生产的合格产品取得的收入、分期分批组织验收交付使用后的产品收入、边建设边生产的单位，先期投产项目的产品收入。H、工程建设项目经济效益评价 实际工期于计划工期对比，分析提前与拖后的原因及影响；根据设计要求考核现有生产能力，测算单位生产能力投资，进行工程造价分析；测算投资回收期（静态和动态）、财务净现值、内部收益率等技术经济指标，并与设计指标进行比较；评价工程建设项目的经济效益。1 4 2、难点分析及实施措施 A、审核竣工决算报表编制 审核决算
21、报表的编制依据和方法是否符合国家有关基本建设财务管理的规定；审核决算报表所列有关数字是否齐全、完整、真实、构际关系是否正确。根据批文、合同、财务资料、设计资料，逐项核对“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”中填列的内容和数据。审查预决算说明书编制是否真实、客观、内容是否完整。审核编制依据，审查其内容和引用数据的准确情况。B、审核项目建设及该预算执行情况 对项目预（概）算执行情况进行审核。包括审查项目预（概）算执行情况和各子项的执行情况，子项额度有无相互调剂使用，各项开支是否符合标准，子项工程有无扩大规模、提高建设标准和有无计划外项目。对建设项目追加
22、概算的过程、原因及其合规性、真实性进行审计。审查调整概算。根据有关规定审查概算调整原则，各种调整系数、设计变更和估算增加的费用。审核实际投资完成额；核定概算总投资；核实项目超概算的金额，分析超概算的原因，查明扩大规模提高标准和概算外投资情况。C、审核项目资金到位和使用情况 主要审核项目资金管理是否执行国家有关规章制度，具体包括：建设项目资金审查，各项资金的到位情况，是否与工程建设进度相适应；审查资金使用及管理是否存在截留、挤占、挪用、转移建设资金等问题；实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，应审查是否按政府采购和集中支付的有关规定进行招标和资金支付；有基建收入或结余资金的建设项目，应审查其
23、收入或结余资金是否按照基本建设财务制度的有关规定进行处理；审查预决算日建设资金帐户实际资金余额；核实各种资金渠道投入的实际金额；1 5 查明资金不到位的数额，分析其原因及影响。D、审核建筑安装工程支出 审查建安工程投资各单项工程的结算是否正确；审查建安工程各单项工程和单项工程的明细核算是否符合要求；审查各明细帐相对应的工程结算其预付工程款、预付备料款、库存 材料、应付工程款以及各明细科目的组成内容是否真实、准确、完善；审查工程结算是否取得合法的发票、是否按合同规定预留了质量保证金；审查项目单位是否编制有关工程款的支付计划并严格执行（已招标的项目是否按合同支付工程款）；审查预付工程款和预付备料款
24、的抵扣是否准确（项目竣工后预付工程款和预付备料款是否包含甲供材料）；对有甲供材料的项目，应审查甲供材料的结算是否准确无误，审定的建安工程投资总额是否已包含甲供材料；审查项目建设单位代垫款项是否在工程结算中扣回。E、审核待摊投资支出 主要对各项费用列支是否属于本项目开支范围，费用是否按规定标准控制，取得的支出凭证是否合规等进行审核，对征地拆迁等费用进行重点审核。建设单位管理费审核 F、审核设备投资支出 项目单位对设备的采购是否有相应的控制制度并按照执行；限额以上设备的采购是否进行招投标；设备采购的品种、规格是否与初步设计相符合，是否存在增加数量、提高标准现象；设备入库、保管、出库是否建立相应的内
25、部管理制度并按照执行；设备的购买价、运杂费和采购保管费是否按规定计入成本；设备采购、安装调试过程中所发生的各项费用，是否包括在设备采购合同中，进口设备各项费用是否列入设备购置成本；设备投资支出是否接单项工程和设备的类别、品名、规格等进行明细核算；1 6 与设备投资支出相关的内容如器材采购、采购保管费、库存设备、库存材料、材料成本差异、委托加工器材等核算是否遵循基本建设财务会计制度；列入房屋建筑物的附属设备，如暖气、通风、卫生、照明、煤气等建设，是否己按规定列入建筑安装工程投资。G、审核其他投资支出 主要审核房屋购置和基本禽畜、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出是
26、否合理、合规、是否是概算范围和建设规模的内容，入帐凭证是否真实、合法。H、审核交付使用资产 审查交付使用资产的成本计算是否正确，交付使用资产是否符合条件；审查交付的固定资产。其中房屋、建筑物、不需安装的设备按单位工程和台（件）逐项核实；需要安装设备抽查台（件）不少于 50，其他固定资产可视项目具体情况自定比例进行抽查；审查工器具、备品件、办公及生活家具的移交手续是否合规，对移交手续不合规的要根据具体情况进行抽查，重点查明有无虚交或账外资材等问题；审查交付无形资产；审查交付递延资产。I、审核尾工工程 审查收尾工程是否属于已批准的工程内容，并审查预留费用的真实性。根据总概算和工程形象进度，核实尾工
27、工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的投资，查明是否留足投资和有无新增工程内容等问题。经审查的收尾工程，可按预算价或合同价，同时考虑合理的变更因素或预计变更因素后，列入竣工决算。J、审核转出投资、待核销基建支出 审查转出投资、待梭销基建支出的转销是否合理、合规，转出投资和待核销基建支出的成本计算是否正确。K、审核结余资金 1 7 核实银行存款、现金和其他货币资金，查明有无小金库；审查库存材料盘亏，重点审查有无隐蔽、转移、挪用库存物资等问题。如有库存器材积压情况，要查明原因；审核库存材料单价，查明有无提高或压低库存物资单价等问题；审查往来账款，核实债权债务。重点审查有无转移、挪用建设资金和债权债
28、务清理不及时等问题。L、审核基建收入 查清基建收入来源，核实基建收入数额；审查基建收入分配依据，核实基建收入分配数额；审查上交和留成使用情况。M、审核投资包干结余 根据项目总承包合同，核实包干指标完成情况，查明有无将完成工程投资作为包干结余参与分配，以及包干结余分配是否合规。N、审核工程项目管理情况 项目建设程序审核，主要包括对项目立项、可行性研究报告、初步设计等程序性内容的审批情况进行审核。项目建设组织管理情况的审核，主要审查建设是否符合项目法人制、招投标制，合同制和工程监理制等基本建设管理制度的要求；项目是否办理开工许可证；项目施工单位资质是否与工程类别以及工程要求的资质等级相适应；项目施
29、工单位的施工组织设计方案是否合理等。O、审核财务管理与内部控制 项目财务管理及会计核算情况审核，主要包括：项目财务管理和会计核算是否按基建财务及会计制度执行；会计帐簿、科目及帐户的设置是否符合规定，项目建设中的材料、设备采购等手续是否齐全，记录是否完整；审查资金使用、费用列支是否符合有关规定。建设项目的内部控制情况。1 8 P、投资效果评价 实际工期与计划定额工期对比，分析工期提前或拖后的原因以及对投资效益的影响；分析项目是否达到预期效果（经济、社会等等）。1 9 第三章 质量控制措施和手段 1、实行全面控制的原则 全面质量控制包括全过程、全员、全方位质量控制。全面质量控制包括工程造价计划阶段
30、、实施阶段、报告阶段三个阶段的全面控制；全员质量控制包括对计价员、项目负责人、部门经理、总工、经理等所有人员在工程造价咨询业务中履行职责的控制；全方位质量控制包括对编制、审核质量、收费标准、工作时间等多方面进行控制。2、各阶段工作基本要求 2.1 项目计划阶段的基本要求：2.1.1 要详细的搜集该项目各有关资料。2.1.2 要认真分析研究搜集的各有关资料，了解建筑市场价格动态及变化趋势，掌握工程施工过程全貌及工程的特殊性。2.1.3 认真编制工作方案。应针对不同的业务项目、对象和要求，以及有关法律、法规要求，认真做好具体方案设计，经部门充分讨论后，报主管领导批准实施。2.1.4 工作方案编制要
31、周密、集思广益。2.1.5 工作方案要详细，包括咨询目的、咨询内容、计划完成时间，各专业人员配备情况，业务收费等内容。2.1.6 对工作方案中不符合质量要求的方面可及时提出修改意见或定期研讨进行改进。2.2 实施阶段的基本要求：2.2.1 业务人员必须严格按工作方案规定的步骤和方法实施。允许结合业务对象的实际情况发生变化，经项目负责人提出适当的修改意见，报请部门负责人同意后实施。2.2.2 认真整理分析研究工程资料，不清楚的地方，应向当事人取证，并到工程现场进行验证。2.2.3 工作底稿的填写要符合规范，内容要完整；项目数量、金额要经得起检查。2 0 2.2.4 要按照有关政策、法律、法规的要
32、求处理计价工作中所有问题，对工程建设中违法违纪行为，要按中华人民共和国建设部、监察部第68号令的规定充分揭示。2.2.5 撰写报告书的格式要符合规范，意见表达要恰当，用语要准确。2.2.6 报告书及其附件数字应正确无误，各种对应关系应能衔接。2.2.7 项目负责人如遇疑难问题，应及时请示部门经理、总工程师或经理。2.3 报告阶段的基本要求：2.3.1 审计人员应对各项数据计算的准确性及合理性全面自核，并在工作底稿、建档资料的真实性、完整性，工程造价的正确性等方面审核认为无误后，填写“质量检查表”交项目负责人审查。2.3.2 项目负责人在审计人员全面自检的基础上，重点检查工作底稿的正确性、完整性
33、、准确性，对计价依据选择的正确性、可靠性，材料价格的正确性及业务程序是否合规、到位等方面进行检查，并提出检查意见后交部门经理审核。2.3.3 部门经理要随时解答项目负责人或审计人员在执业过程中提出的问题，并予以正确指导；并在项目负责人检查的基础上，重点检查工作底稿完整性，指出重要的遗漏程序，并责令审计人员予以弥补；对计价依据选择的正确性、可靠性，业务程序是否合规、到位等方面进行审核，发现计价人员在执业中弄虚作假，故意少算、高仿冒算工程造价，要提出严肃批评，并责令予以纠正，严重者要提请公司给予一定处分；签署意见后交总工程师审定。2.3.4 总工程师负责最后质量把关，并做到：A随时解答部门经理或审
34、计人员在执业过程中提出的问题，并予以正确指导；B检查工作底稿完整性，指出重要的遗漏程序，并责令计价人员予以弥补；C审核工作底稿的完整性，发现审计人员在执业中弄虚作假，故意少算。高仿冒算等行为，要提出严肃批评，并责令纠正，严重者要给予处分。D要认真审核报告书的格式规范和语言表达，对不正确的语文表达和不规范的报告格式要予以纠正。E对重大问题，要及时向经理请示汇报，请求解决办法。2 1 3、为保证业务质量，将严格按照以下原则开展工作 3.1 在工作过程中始终要把委托人的利益放在首位，不做有损于委托人利益的任何事情；（2）依据必要的工作程序开展工作，为保证业务质量，不得随意减少或压缩所必需的工作程序；
35、如工程竣工结算审计必须经历工程结算资料的移交、熟悉工程资料并完善、现场勘察、工程量的计算、定额子目套用及材料价格的审查、出具审核初稿、同项目业主及施工单位三方针对审核书初稿交换意见、出具最终工程竣工结算审核报告等程序，否则审计工作质量将无法保证。（3）坚守工程造价及会计人员的职业道德：廉洁自律，不接受施工方的吃请；不接受施工方的任何礼品或礼金；保守工程有关资料或技术秘密；（4）有理有据，实事求是，合理合法；（5）遵守“诚信、公正、精业、进取”的原则，以创造高质量的服务和优秀业绩；（6）严格按照公司质量控制程序开展工作，把三级复核制度落到实处。4、操作规程 4.1 审计人员必须做到：4.1.1
36、坚持四项基本原则，为树立和维护造价人员的社会形象和崇高声誉而克尽职守。4.1.2 严格执行国家的法律、法规、条例，严格遵守本公司的规章制度，以维护工程建设各方合法权益为工作宗旨。4.1.3 办事认真、负责、准确、迅速，注重质量，讲求效率。4.1.4 坚持“科学、公正、诚信、守法”的工作原则，业务报告应真实、可靠不受外来因素干预，保持应有的独立性，对所出具的报告书内容和数据的真实性和合法性负责。4.1.5 严格遵守保密制度。委托人或司法机关查询或借阅工作底稿时，应经公司领导批准，并按本公司档案管理的有关规定执行。4.1.6 贯彻落实回避的制度，执业人员与客户有利害关系时，应主动向公司领导申明情况
37、，实行回避。2 2 4.1.7 严格遵守请示制度。在业务执行过程中，通有重大问题应随时报告。4.1.8 互相尊重相互支持，团结共事，积极认真地完成领导分配的工作。4.1.9 保持廉洁奉公，正直并忠于职守的良好的职业道德，对客户赠送的钱物，应婉言谢绝。确实无法谢绝的，应及时汇报，并交公司登记后按规定处理。4.2 审计人员不得有下列行为：4.2.1 故意少算、高估冒算工程造价；4.2.2 串通虚报工程造价；4.2.3 工程造价咨询业务报告，其工程造价高于或低于按规范编制价格 3以上；4.2.4 违反保密制度或有舞弊行为；4.2.5 凭借某些职权向客户收取额外报酬或向施工单位索贿受贿。4.2.6 利
38、用工作之便与客户进行生意介绍，拉关系，搞私事活动；4.2.7 随便批评、埋怨、指责客户，与客户发生争吵；4.3 奖罚规定 4.3.1 因工作疏包导致业务报告有遗漏事项或局部错误，被上一级审核人员发现更正，没有造成不良后果的，进行批评估指正并记入考核档案；但一年内累计三次较大失误，扣发全年奖金并酌情扣发月效益工资。4.3.2 不按规定的程序操作，导致业务报告有重大遗漏或虚假性、误导性陈述，给社会造成不良后果的，扣发直接责任人当项效益工资，并酌情减发月基本工资。有主观故意行为者，追究损失责任，直至刑事责任。4.3.3 设立质量奖。对项目审计质量达到优良的给予奖励，获得三项奖励的人晋升一级职务或一级工资。4.3.4 对不按工作要求执业的，对审核意见不予落实，而发生质量事故的，下降一级职务或一级工资。4.3.5 对审核意见无正当理由不予落实，虽未出现事故，但累计达三次者，下降一级工资或辞退。4.3.6 业务工作质量与考核要求差距较大者，经指出，在后续项目执业中仍无改进者，予以辞退。