《2020年上海市《初级财政税收》测试卷(第876套).pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2020年上海市《初级财政税收》测试卷(第876套).pdf（16页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、第1页 2020年上海市初级财政税收测试卷 考试须知：1、考试时间：180 分钟。2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。4、由于不同的科目的题型不同，文档中可能会只有大分标题而没有题的情况发生，这是正常情况。5、答案与解析在最后。姓名:_ 考号:_ 一、单选题(共 30 题)1.以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是()。A.税收收入 B.收费收入 C.债务收入 D.国有资产收益 2.纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。有同类消费品销售价格的，其应
2、纳税额计算公式为()。A.应纳税额同类消费品销售价格自产自用数量适用税率 B.应纳税额同类消费品销售价格自产自用数量适用税率 C.应纳税额同类消费品销售价格自产自用数量适用税率 D.应纳税额同类消费品销售价格自产自用数量适用税率 3.一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的()。第2页 A.非排他性 B.非竞争性 C.非盈利性 D.非垄断性 4.法定减免具有的特点是()。A.长期的适用性 B.灵活性 C.固定性 D.适用范围普遍性 5.公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是()。A.以公债发行的区域为标准 B.以利率情况为标准 C.按照借款的方法不同
3、D.以债券是否流通为标准 6.以下不属于印花税的纳税义务人的是()。A.立合同人 B.合同的鉴定人 C.立据人 D.领受人 7.执行预算收支的主管机构是()。A.各级政府财政部门 B.国务院 C.地方各级人民政府 D.税务部门 8.从动态的角度看，财政收入是()。第3页 A.政府筹集财政资金的过程 B.用货币表现的一定量的社会产品价值 C.征税的过程 D.一定量的社会产品 9.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的()加计扣除。A.20%B.50%C.75%D.90%10.征收政府性基金必须按照国务院规定
4、统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政部报()审批。A.省级政府 B.市级政府 C.国务院 D.人大常委会 11.下列各项中，不属于车船税征税范围的是()。A.三轮汽车 B.火车 C.摩托车 D.养殖渔船 12.政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。个人收入水平越高，边际储蓄倾向()；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿()。A.越高；越弱 B.越高；越强 C.越低；越强 第4页 D.越低；越弱 13.税收三性中，()是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。A.无偿性 B.强制性 C.固定性 D.以上都对 14.行政事业性收费走上了法制化轨道的时间是
5、()。A.1988年 B.1990年 C.1992年 D.1994年 15.反映具体的征税范围，代表征税广度的是()。A.计税依据 B.税目 C.税基 D.税率 16.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有()。A.载客汽车 B.挂车 C.船舶 D.拖船 17.下列各项中，征收资源税的是()。A.开采原油过程中用于加热的原油 B.开采原油过程中用于修井的原油 第5页 C.黑色金属矿原矿 D.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油 18.生产型增值税在处理外购固定资产时，()。A.不允许扣除任何外购固定资产的价款 B.只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分 C.允许将当期购入的固定资
6、产价款一次全部扣除 D.只允许扣除当期折旧后的净值部分 19.经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的()。A.20%B.30%C.40%D.50%20.根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1的税率缴纳印花税的是()。A.技术咨询合同 B.股票转让合同 C.货物运输合同 D.财产保险合同 21.关于增值税的说法，错误的是()。A.增值税属于价外税 B.增值税属于间接税 C.增值税能有效调节收入差距 D.最终消费者是全部税款的承担者 22.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，
7、按照()缴纳增值税。A.有形动产租赁 第6页 B.陆路运输服务 C.提供劳务 D.增值税特殊服务 23.被视为未来税收的财政收入形式是()。A.国有资产收益 B.政府性基金 C.收费 D.公债 24.要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的()原则。A.从发展经济入手，增加财政收入 B.利益兼顾 C.合理负担 D.公平与效率兼顾 25.根据现行法规规定，我国各级()是政府非税收入征收主管机关。A.财政部门 B.人民政府 C.基层法院 D.商业银行 26.居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规
8、定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税()万元。A.0 B.0.6 C.3 D.3.6 27.利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，第7页 求得另一项指标数值的政府预算收支测算方法是()。A.标准收支法 B.系数法 C.定额法 D.综合法 28.下列属于土地增值税征收范围的是()。A.建成后转让的合作建房 B.企业兼并转让的房地产 C.没有发生房地产权转让的房地产 D.房地产代建房 29.关于社会保险的说法，错误的是()。A.企业退休职工也同样享受医疗保险待遇 B.生育保险对象是已婚的妇女劳动者 C.工伤保险包括因公负伤的职工支付的医疗费与病假工资等 D.
9、被解除劳动合同的职工不能享受失业保险待遇 30.下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是()。A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除 B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除 C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 D.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更 二、多选题(共 20 题)31.下列构成政府财政收入来源的有()。A.税收 B.收费 C.国有资产收益 第8页 D.债务收入 E.补贴 32.下列各项中，属于企业所得税纳税人的有()。A.在我国境内成立的股份制企业 B.事业单位 C.社
10、会团体 D.个人独资企业 E.合伙企业 33.累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率，包括()。A.最高税率 B.最低税率 C.平均税率 D.中间税率 E.零税率 34.政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为()。A.年度预算 B.季度预算 C.中期预算 D.短期预算 E.长期预算 35.公债的偿还方式包括()。A.抽签轮次偿还法 B.分期逐步偿还法 C.强制摊派偿还法 第9页 D.市场购销偿还法 E.以新替旧偿还法 36.公债的负担可以从()进行分析。A.债权人的负担 B.债务人的负担 C.纳税人的负担 D.代际负担 E.社会生产压力 37.关于增值税
11、纳税人的说法，正确的有()。A.在中华人民共和国境内销售货物的单位 B.在中华人民共和国境内转让不动产的个人 C.在中华人民共和国境外提供劳务的个人 D.增值税的纳税人不包括个体工商户 E.在中华人民共和国境内进口货物的单位 38.调节资源在地区之间的配置主要的手段有()。A.税收 B.投资 C.财政补贴 D.财政体制中的转移支付 E.调整产业结构 39.文教科学卫生单位支出定额有不同的分类方法，支出定额按定额的范围可分为()。A.人员经费定额 B.单项定额 C.综合定额 D.扩大综合定额 第10页 E.公用经费定额 40.公债相对规模的衡量指标包括()。A.公债依存度 B.财政偿债率 C.公
12、债负担率 D.国民经济偿债率 E.公债发行额占国内生产总值的比率 41.下列企业从事的农，林，牧，渔项目的所得中，可以减半征收企业所得税的有()。A.中药材的种植 B.远洋捕捞 C.农机作业和维修 D.海水养殖 E.香料作物的种植 42.财政是随着国家的产生而产生的，以下属于财政产生的条件的是()。A.生产力的发展 B.剩余产品的出现 C.公有制 D.阶级的出现 E.国家的出现 43.增值税的特点包括()。A.不重复征税，具有中性税收的特征 B.逐环节征税，逐环节扣税 C.纳税人税收负担比较轻 D.最终消费者是全部税款的承担者 E.税基广阔 第11页 44.城镇土地使用税的纳税人包括()。A.
13、股份制企业 B.社会团体 C.个体工商户 D.军队 E.在农村开小卖店的商户 45.按财政补贴的环节分类，可以分为()。A.生活补贴 B.消费环节的补贴 C.分配环节的补贴 D.流通环节的补贴 E.生产环节的补贴 46.经批准从事提供有形动产融资租赁服务的试点纳税人，其应税销售额中不包括()。A.价外费用 B.支付的借款利息 C.发行债券利息 D.车辆购置税 E.安装费 47.进口货物增值税的纳税人是()。A.进口货物的收货人 B.办理报关手续的单位 C.办理报关手续的个人 D.货物出口单位 E.货物承运人 48.中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有()。第12页 A.保险
14、赔偿 B.退休工资 C.国债利息 D.财产租赁所得 E.抚恤金 49.政府干预主要通过利用()对市场经济的有效运作发挥调控作用。A.经济政策 B.经济法规 C.计划指导 D.行政管理 E.法律制裁 50.我国消费税对()实行定额税率，采用从量定额的办法征税。A.汽油 B.柴油 C.黄酒 D.啤酒 E.粮食白酒 三、判断题(共 10 题)四、简答题(共 2 题)第13页 单选题答案：1：B 2：A 3：A 4：A 5：B 6：B 7：A 8：A 9：B 10：C 11：B 12：B 13：A 14：C 15：B 16：B 17：C 18：A 19：D 20：D 21：C 22：B 23：D 24
15、：B 25：A 26：B 27：B 28：A 29：D 30：D 多选题答案：31：A,B,C,D 32：A,B,C 33：A,B,D 34：A,C,E 35：A,B,D,E 36：A,B,C,D 37：A,B,E 38：A,B,C,D 39：B,C,D 40：A,B,C,D,E 41：D,E 42：A,B,D,E 43：A,B,D,E 44：A,B,C,D 45：B,C,D,E 46：B,C,D 47：A,B,C 48：A,B,C,E 49：A,B,C,D 50：A,B,C,D 判断题答案：简答题答案：相关解析：1：收费收入是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来源，它是以政府提供某种产品和服
16、务为前提的，根据受益大小和服务成本来收费。2：纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。有同类消费品销售价格的，其应纳税额计算公式为：应纳税额同类消费品销售价格自产自用数量适用税率。3：非排他性是指一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用。4：凡是在各种税的基本法规中规定的减税、免税都称为法定减免，其具有长期的适用性。5：本题考查公债的分类。按照利率情况为标准，可以将公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。6：按印花税征税项目划分的具体纳税人有：立合同人、立账薄人、立据人、领受人、使用人等。鉴定人不属于合同的当事人，不负有纳税义务，不缴纳印花税。7：各级政府财政部门是预
17、算执行的具体负责和管理机构，是执行预算收支的主管机构。8：本题考查财政收入的含义。从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程。9：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 150%摊销。10：征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政部报国务院审批。第14页 11：养殖渔船属于征税范围，但是享受免税优惠。车船税的征收范围是车辆和船舶，不包括火车、飞机。12：本题考查财政收入效应。个人收入水平越高，边际储蓄倾向越高；储
18、蓄利率越高，居民的储蓄意愿越强，政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。13：本题考查税收的特征。税收的无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。14：1992 年以财政部为主起草了行政事业性收费管理条例，从而使行政事业性收费走上了法制化轨道，将预算外资金规范管理工作向前推进了一大步。15：税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。16：本题考查车船税的计税依据。选项 A：载客汽车以车辆为计税标准；选项 CD：船舶(包括拖船)以净吨位为计税标准。17：本题考查资源税的征收范围。资源税暂行条例只将原油、天然
19、气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐(包括固体盐和液体盐)列入征税范围。选项 ABD 免税资源税。18：本题考查增值税的类型。生产型增值税对外购固定资产的处理方式是，不允许扣除任何外购固定资产的价款。19：经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过上述规定的当地适用税额的 50%。20：本题考查印花税的税率。财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1。21：本题考查增值税的概念和特点。征收个人所得税、社会保障税缩小个人收入之间的差距。22：本题考查增值税的征税范围。出租车公司向使用本公
20、司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。23：一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。24：本题考查组织财政收入的原则。筹集财政收入必须遵守的一条重要原则，即利益兼顾原则，就是要兼顾和处理好国家与有关各方面的物质利益，即我们通常所说的，要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系。25：根据现行法规规定，我国各级财政部门是政府非税收入征收主管机关。26：本题考查契税的征税范围。房屋所有权交换，房屋交换价值不相等的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税。居民甲需
21、要缴纳契税203%0.6(万元)。27：系数法是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系(即系数)，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法。28：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收的。选项 B 暂免征收土地增值税。选项 CD 不属于土地增值税征收范围。29：本题考查社会保险。失业保险向破产企业职工，濒临破产企业精减的职工、企业辞退的职工以及被终止或解除劳动合同的职工，支付失业救济金和医疗补助费。第15页 30：本题考查资产的税务处理。企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变
22、更。相关解析：31：本题考查财政收入的含义与分类。税收、收费、国有资产收益和债务收入构成了政府财政收入的来源，为政府活动的开展提供了相应的财力保障。32：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织(以下统称企业)，为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。33：累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率，包括最低税率、最高税率和若干等级的中间税率，一般多在收益课税中使用。34：政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以
23、划分为年度预算、中期预算和长期预算，典型的形式是年度预算。35：公债的偿还方式包括分期逐步偿还法、抽签轮次偿还法、到期一次偿还法、市场购销偿还法、以新替旧偿还法。36：本题考查公债的负担。公债的负担可以从认购者即债权人的负担、政府即债务人的负担、纳税人的负担及代际负担四个方面进行分析。37：本题考查增值税的纳税人。凡在中华人民共和国境内销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人是指个体工商户和其他个人。38：本题考查调节资源在地区之间的配置。主要手段是通过税收、投资、财政补贴和财政体制
24、中的转移支付等手段和政策来实现。39：本题考查文教卫生支出。支出定额按定额的范围可分为单项定额，综合定额和扩大综合定额。选项 AE 是按定额的支出用途划分的。40：公债相对规模的衡量指标包括公债依存度、财政偿债率、公债负担率、公债发行额占国内生产总值的比率，国民经济偿债率。41：企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。选项 ABC 的所得可以免征企业所得税。42：生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件。43：增值税的特点包括：不重复
25、征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；税基广阔。44：本题考查城镇土地使用税的纳税人。在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。其第16页 中，“单位”，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；“个人”，包括个体工商户以及其他个人。选项 E 不是城镇土地使用税的纳税人。45：本题考查财政补贴支出。按财政补贴的环节分类，可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。
26、46：本题考查销项税额。经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。47：申报进入中华人民共和国海关境内的货物均应缴纳增值税。进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为进口货物增值税的纳税人。48：本题考查的知识点是个人所得税的税收优惠。D 选项不属于免纳个人所得税的范围。49：政府干预主要通过利用经济政策、经济法规、计划指导和必要的行政管理，对市场经济的有效运作发挥调控作用。50：本题考查消费税的税率。我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率，采用从量定额的办法征税，其计税依据是纳税人销售应税消费品的数量，其计税公式为：应纳税额应税消费品销售数量消费税单位税额。卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。相关解析：相关解析：