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1、2023年会计核算制度会计核算制度下面是我为大家整理的会计核算制度 会计核算制度,供大家参考。第1篇：会计核算制度篇一:财务管理制度范本总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是:(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节约，合理使用资金。(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解
2、，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。(七)完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作:(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析:(四)承办公司领导交办的其他工作。第
3、六条会计的主要工作职责是:(一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。(三)妥善保管会计凭*、会计账簿、会计报表和其他会计资料。(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是:(一)认真执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。(三)建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭*。(四)严格支票管理制度，编制支票使用手
4、续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。(五)积极配合银行做好对账、报账工作。(六)配合会计做好各种账务处理。(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第八条审计的主要工作职责是:(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累*据。(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。(七)完成总经理
5、或主管副总经理交付的其他工作。 财务工作管理第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条会计凭*、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭*，并根据审核的原始凭*编制记账凭*。会计、出纳员记账，都必须在记账凭*上签字。第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保*账簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真
6、实、不合法的原始凭*，不予受理； 对记载不准确、不完整的原始凭*，予以退回，要求更正、补充。第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第*条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。 支票管理第
7、十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖*、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十条支票付款后凭支票存根，*由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭*号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。第二十一条财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款，发*时从领用*内扣还，当月*扣还不足，逐月延扣以后的*，领用人完善报账手续后再作补发*处理。第二十二条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处
8、理。凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字*报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字*报告总经理。第二十三条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字*报告总经理。第二十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。现金管理第二十五条公司可以在下列范围内使用现金:(一)职员*、津贴、奖金； (二)个人劳务报酬； (三)出差人员必须携带的差旅费； (四)结算起点以下的零星支出； (五)总经理批准的其他开支。前款结算起点定为100元
9、，结算规定的调整，由总经理确定。第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付； 确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。第二*条日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。第三十一条公司职员
10、因工作需要借用现金，需填写，经会计审核； 交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月*中扣还。第三十二条符合本规定第二十五条的，凭*、*单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭*，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。第三十三条*及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭*。第三十四条*由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发*资料代理编制职员*表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放*，填制记账凭*，进行账务处理。第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总
11、经理复核后，送总经理签字，填制凭*，交出纳员付款，办理会计核算手续。第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭*。第三十七条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。 会计档案管理第三*条凡是本公司的会计凭*、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十九条会计凭*应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由
12、总经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。处罚办法第四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以*告并扣发本人月薪1-3倍:(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； (二)用不符合财务会计制度规定的凭*顶替银行存款或库存现金的； (三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的； (四)利用账户替其他单位和个人套取现金的； (五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； (六)保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； (七)违反本规定条款认定应予处罚的。第
13、四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的； (二)拒绝提供或提供虚假的会计凭*、账表、文件资料的； (三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭*、会计账簿的； (四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； (五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及*挪用公司款项的； (六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的； (七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。 篇二:公司会计集中核算管理制度为了规范报帐单位和核算中心的*作和运行工作，加强教育会计集中核算管理，提高工作效益，顺利开展各项工作，核算中心严格执行
14、和有关财经法规制度，依法理财，最大限度发挥资金的使用效益，特制订本管理制度。一、核算中心工作职责1、协助报帐单位编制预算，放上鼠标按照提示更多资料配合财政部门做好预算和财务管理工作。管理好报账单位的各项资金，确保报账单位各项业务顺利开展。2、统一办理和审核报帐单位的财务收支。办理现金、转账、汇兑等资金结算，办理经费的拨入、支出、往来款项的收付等业务。监督管理报账单位各项资金的使用，严格支出管理，严格执行收支两条线管理，规范财经秩序，防止资金的浪费、挪用和挤占。3、严格按照国家统一会计制度，统一为报账单位进行会计核算。包括对原始凭*合法*的审核、账务处理等财会事务。加强会计基础工作规范，保*核算
15、*作规范合法达标。4、统一编制会计报表，为报账单位和各部门提供财务报告，并提供各种会计服务，及时向有关部门提供合法、真实、完整的会计信息，接受报账单位对会计事项的查询和资金核对等。5、接受财政、监察、审计等有关部门的各项检查，如实提供会计凭*、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关知悉情况。6、负责报帐单位收费*的领取、保管、分发和核销。为报账单位保管会计档案。二、核算中心工作守则1、遵守财经法律、法规和国家统一的会计制度，依法理财，认真履行职责。2、对在执行会计服务业务中知悉的报帐单位经济(或商业)秘密负有保密义务。3、对报帐单位示意作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法
16、律、法规规定的要求予以拒绝。4、对不真实、不合法的原始凭*不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭*予以退回，要求更正、补充直至完善，方可受理。5、对报帐单位提出的有关会计处理原则问题负有解释的责任。三、核算中心工作人员主要职责(一)、核算中心主任主要职责:1、负责监督、指导、管理核算中心的各项工作； 2、组织核算中心人员学习法规制度和业务知识，以及思想教育； 3、负责向主管领导及上级领导报告工作信息； 4、管理报帐单位资金的收取、储存和使用，调度资金； 5、严格执行财经法规制度，维护财经纪律的严肃*； 6、负责有关财务审批事项，控制资金的合法使用； 7、熟悉掌握核算中心的运作情况，研究报帐单位
17、的收支政策，并提出优化收支结构的政策*建议； 8、完成本局及上级部门布置的工作，协调部门关系。(二)、核算中心副主任(兼会计主管)主要职责:1、协助主任管理核算中心工作，组织学习法规制度、业务知识和*作技能； 2、具体办理核算中心的有关行政事务，管理核算中心日常业务工作； 3、负责审核报帐单位收支凭*，以及各项申请、报告和有关财经事项等； 4、负责建立制订核算中心的各项管理规章制度，并监督执行。对报帐单位的财务预算和决算的编制进行审核把关； 5、纠正和制止违反财经法规制度行为和不执行预算计划以及违反财经纪律的不良行为； 6、督促检查指导核算中心开展业务工作，确定核算中心会计人员的分工，指导开展
18、业务工作，提高工作质量和效率； 7、掌握核算中心的各种信息资料，为领导提供决策依据。8、完成领导交办的其他工作任务。(三)核算中心审核员(兼总会计、会计档案、*、核算系统管理)主要职责1、协助主任、副主任管理核算中心工作，组织工作人员学习法规制度、业务知识和*作技能； 2、负责审核报帐单位各项收支凭*、委托单和有关财经事项等； 3、负责监督执行核算中心的各项管理规章制度。对报帐单位的财务预算和决算的编制进行审核； 4、纠正和制止违反财经法规制度行为和不执行预算计划以及违反财经纪律的不良行为，以及规范计算机和财务软件的使用和管理； 5、做好*的购买、保管、发放、回收、核销等工作，负责管理存档的会
19、计档案资料，登记造册，妥善保管； 6、负责计算机录入会计凭*的审核和帐务结账工作，以及计算机和财务软件的维护工作，确保安全运作； 7、检查指导会计组、出纳组开展业务工作，想方设法提高工作质量和效率； 8、掌握核算中心的各种信息资料，为领导提供决策依据。9、完成领导交办的其他工作任务。(四)、核算中心会计员主要职责:1、严格执行，遵守国家的法律法规和财政规章制度，依法行使职权，规范办理会计业务； 2、负责指导报帐单位编制年度财务预算计划方案，并将执行情况进行调查及时汇报，编制各种会计报表、预算报表和决算报表，并对报表的真实*负责； 3、拒绝受理不真实、不合法的原始凭*，对不规范的原始凭*一律予以
20、退回更正、补充。对违反财经法规制度的一切经济收支，一律不予受理； 4、负责依照法规在计算机上录入记账凭*，进行帐簿登记工作，正确按会计制度办理核算工作，做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐款相符、帐*相符、帐表相符。按电算化的管理规定进行工作； 5、会计年度内保管会计档案资料，负责财务稽核工作； 6、维护财经纪律，监督财务工作的正常运行，对报帐单位的帐务和资产进行核算和监督。认真做好各项资金的管理和使用，为报帐单位开展业务工作提供资金保障。7、为报帐单位提供预算决策，对财务状况进行财务分析，编制分析报告； 8、负责向报帐单位通报财务状况。接受审计、税务机关和监督部门的监督检查，如实提供会计档案
21、资料； 9、完成领导交给的其他工作任务。(五)、出纳员主要职责:1、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度规定，根据审核人员审核签章的收付款凭*，进行复核，办理好现金收付和银行结算业务； 任何一切支付，必须以处理完善的凭*为依据。否则，均予以拒绝。 2、登记好银行日记账。对未达账项，月末要编制银行存款余额调节表，及时掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不准将银行存款账号出租、出借给任何单位和个人办理结算。3、登记好现金日记帐，做到日清月结，帐款相符，收入支出*逐日逐笔登记帐务，并按计算机管理规定*作。按时记帐、结帐交付单据。4、做好库存现金和各种有价*券保管保密工作，确保流动资金的安全，尽可能
22、减少现金的提取。如因工作不慎而使单位蒙受损失时，要负赔偿责任，遵纪守法，不得挪用、侵占公款，否则依法追究责任。5、保管好所管*、空白支票和空白收据等，按银行*管理办法和财政*管理规定办事。6、出纳人员将所有的支出凭*复核，必须是经会计主管严格审核其内容与金额是否与实际相符，单位负责人签字和单位公章是否与印鉴卡相符，查清确认真实准确后方能支付。7、凡经审核后报销的*原则上以转帐支票或网上银行形式支付，未经审核人员审核的支出款项，出纳人员不得擅自办理任何形式的支付业务。8、支付款项必须由领款人在凭*上签字，支付后加盖付讫章和出纳员*。及时与会计组核对帐款是否相符。9、完成领导交给的其他工作任务。四
23、、财产核算管理办法为了加强单位财产管理，避免国家财产的流失，管好、用好公有财产，发挥应有的使用效益，特制定本管理办法。1、本办法所指的财产，一般设备单价在500元以上(含500元)，专用设备在800元以上(含800元)列为固定资产核算。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产核算。2、对单位原有的财产进行清理，登记造册，落实专人负责。发现盘点损失或盘点盈余财产，应报告单位领导，研究处理。3、对单位新购买财产，必须由实物验收人验收，验收无误后进行登记，单位财产要全部登记造册，由专人保管，建立财产的保管、领用、交还等制度或办法，对领用财产进行分类登记，实行谁使
24、用，谁保管，谁负责，谁归还。4、在每年的年底，应由核算中心工作人员会同单位有关人员对财产进行盘点清理，做到实物与帐册相符。5、对有人员变动的，要将保管、使用的财产移交，不能出现无人使用、无人管理的财产。6、使用人员要珍惜爱护国家财产，尽量保*其使用价值的完好，为做好工作提供条件。对造成资产损坏、损失和浪费的，区别情况作出处理，属于责任事故造成损失的，应由责任人予以全部或部分赔偿。7、大额财产的修缮、更新，须经过单位负责人审批，报核算中心审核。8、财产的调拨、变卖、报废必须登记造册，由单位负责人审批，报核算中心审核，处理所得收入应作为单位其他收入记帐。9、财产不允许出借、出租、转让。五、会计电算
25、化管理制度为加强计算机使用管理，保障计算机正常运行及会计资料安全，提高使用效率，按*作，正确使用计算机，特制订本制度。1、认真执行上机*作规程，遵守注意事项，按岗位分工和系统授权处理会计业务，不得越权*作，不得擅自更改设置。2、计算机要专机专用，专人负责，专人管理，不允许无关人员*作。3、会计用计算机出现硬件、软件故障，不得自行拆卸检修，立即报系统管理员派专人或联系软件供应商处理。4、*作人员要做好电算会计的安全。未经主管人员同意，不得将硬盘内的数据删除； 本单位软盘或光盘不得带出，使用时注意保护数据安全*； 使用外单位软盘或光盘，要先进行病毒监测，发现病毒立即封机并及时上报系统管理员。重要数
26、据资料要及时进行备份，以保持与业务实际一致。一般要求软盘或光盘双备份，异地存放。 5、要加强会计电算数据保密工作，未经批准，任何人不得将机房内的软件、资料等转借或提供给外单位和他人，作废的数据资料要到指定地点集中销毁。6、不允许在计算机上进行与财会工作无关的*作。不得在计算机上使用游戏软件或非正常使用光盘，防止病毒侵入。7、计算机使用完毕后，要及时切断电源，注意防火； 出入要注意关门，做好防盗工作。 8、对于*作人员违反上述规定，造成重大损失的，要追究有关责任人的责任，触及法律的，移交司法机关处理。六、核算中心*作规程1、单位报帐员将有关收入、支出原始凭*统计、整理粘贴好，分别填写或。要经单位
27、负责人批示签字后，由报帐员填报，送核算中心审核员审核。2、审核员根据单位资金情况(预算指标)，审核其原始凭*的合法*、真实*、完整*，符合规定的，由审核员签章确认。属于收入事项的，由审核员将收入凭*汇总单送出纳组； 属于支出事项的，经审核员签署审核意见后，报核算中心主任审批，由审核员交给出纳组办理相关的支出手续。如不符合规定，退回单位报帐员处理。 3、报帐单位需委托核算中心通过银行转款给其他单位时，填写报审核员批准后予以办理。4、出纳组收到经会计核算组审核并完备有关手续的收支原始凭*后，再进行复核。如属于报帐单位直接缴入的收入，由出纳在资金帐套录入凭*并由审核员审核后，记入到各报帐单位帐套，并
28、在上加盖收讫章退回各核算组。如属于报帐单位报销的支出，则与原领备用金一起清算。5、核算中心收到从财政局拨来各单位款项时，由会计根据财政局拨款明细单，由总会计通过收入分割单将收入划分到各单位，会计据此作为单位的入帐依据进行登记入帐。6、会计核算组对出纳组传递过来的加盖收、付讫章后的原始凭*进行登记入帐、打印报表等帐务处理。7、核算中心主任每月定期或不定期对会计核算组、出纳组的工作及帐务进行监督检查。七、报帐员工作规则1、单位报帐员必须由专人担任，人员由报帐单位指定，确定后报核算中心备案。如因工作调整更换报帐员，应及时以书面形式报告核算中心。2、单位报帐员要严格遵守国家的会计法规和财经纪律，按照实
29、施细则办理业务工作。3、报帐员根据本单位的实际情况，拟定一个备用金的数额，经单位领导同意后，报核算中心审批； 在使用过程中，及时报帐，并保持备用金有一定的数额； 按计划使用，不得透支； 收入资金要及时缴存，严禁一切座支行为。 4、认真审核支出的原始凭*，保*原始凭*的合法、真实、准确、完整。原始凭*必须是合法的*或收据。5、支出凭*必须手续齐备，单位负责人的签字与预留印鉴相符，经手人、*人或实物验收人签字齐全。6、报帐员要配合核算中心工作人员的工作，收支*和结算款项要当场核对； 1000元以上的大额支出或专项支出须银行转帐结算，属列入*采购项目范围的，要实行*采购办理。 7、每个月的前5天(节
30、假日顺延)编制会计报表，不办理报帐。报帐单位每月按时领取报表，及时核对，如有疑问，应及时与核算中心核对清楚。8、妥善保管单位资金手册，严禁涂改、割补。违反者追究有关人员责任。八、银行帐户管理规则1、将委托单位的帐务核实，银行日记帐与开户银行余额核对相符后，取消银行帐户，把余额转入核算中心帐户。报帐单位原则上只能保留*统发帐户，不得再保留其他任何银行帐户。2、核算中心在商业银行开设一个基本帐户，用于核算各集中核算单位的经费及有关的往来资金； 帐户的印鉴应分别由会计主管、出纳保管，实行内部互相牵制。 3、出纳人员负责支票的填写及办理有关转帐业务，并做好支票及印鉴的保管工作，确保资金划拨的安全*，负
31、责银行日记帐的登记，月底与会计和银行核对帐款。4、每月底出纳人员核对银行存款余额与银行日记帐余额，对未达帐项进行调节，编制银行存款余额调节表。5、银行帐户禁止出租、出借，对每一笔转帐支出，必须有正当、明确的用途，不允许开具无用途的支票。九、报帐管理制度1、报帐单位财务收支实行报帐制度。各单位设置报帐员，指定专人负责办理报帐事务。报帐员必须严格执行会计法规，遵守财经纪律。2、报帐单位实行备用金制度。各单位维持日常公务支出所需经费实行备用金制度，由核算中心根据各单位的实际情况和金融部门规定的限额确定。在各单位预算和结余资金允许的情况下，按先急后缓、保*重点、保障必须的程序安排资金。备用金的支付使用
32、严格按照的规定执行。3、报帐单位按核算中心规定的时间领取备用金，报帐员要填制，按规定办理好单位备用金领用手续，1000元以上大额支出或专项支出须填写委托核算中心办理银行转账结算，不得现金支付。因特殊需要而预借款项的先填写，单位领导批示，报核算中心审核后支付，事毕借款人要及时报帐结清往来款项。4、报帐单位收取款项要及时缴到核算中心，不得以任何理由座支。各单位根据财力作出计划或预算使用经费，不得透支。5、报帐单位发生的支出原始凭*必须是合法的*或收据，自制的原始凭*要符合规定，不得白条报帐。原始凭*的内容必须真实、准确、完整、清楚。填报必须手续齐备，单位盖章，单位法人签字与预留印鉴卡相符。每张原始
33、凭*须注明用途，经手人、*人或实物验收人、报帐员和单位法人必须签字齐全。6、前一笔备用金报帐结算后方可领取第二笔备用金。十、核算中心报帐程序凡在核算中心报帐的单位，需预留一张盖有单位公章及单位负责人签字的印鉴片。核算中心发给报帐单位，手册填写单位名称、编号。报帐单位在手册上加盖单位*、法人代表签字，要与印鉴片一致。(一)、一般报帐程序报帐单位报帐时，其报帐单据由核算中心审核无误后，记入单位流水帐和资金核算手册。每月1至5日制作报表(节假日顺延)，不办理报帐工作，每月6日报帐员领回本单位报表一式三份，核对相符后盖章退回一份存档。若有疑问到中心查询核实。(二)、收入报帐程序1、预算外资金收入(这里
34、指除财政预算经费之外的所有收入)。报帐单位在收取预算外收入时，由单位填制解款单直接缴入核算中心银行帐户。并及时将缴款单和有关收据统计好报送核算中心进行登记入帐。2、预算内经费拨款。正常开支的公用经费、业务经费(或人大批复单位的预算指标)和专项经费财政划拨后，由核算中心在收到预算拨款单后，按收入*质进行分帐分户核算，报帐单位要做到专款专用。(三)、支出报帐程序1、*支出报帐员统计好本单位*发放额，报财政*统发中心，由银行统一代发。如有发生人员变动，由报帐员办理有关变更手续，核算中心每月定期同代发*银行联系，将报帐单位的代发*凭据取回进行核对入帐。2、其他费用支出报帐员办理报帐业务时，核算中心首先
35、审核其报销*(签名)是否与预留印鉴相符、报销凭*是否合法、手续是否完备、金额与附件是否相符。审核无误后，办理转(付)款业务并登记入帐，同时记入报帐单位资金核算手册，核减资金结余数，严格控制报帐单位支出，杜绝透支。十一、档案管理制度会计档案是指会计凭*、会计帐簿和会计报表等会计资料，它是记录和反映经济业务的重要史料和*据，根据国家，制定本制度。1、会计档案管理组织形式。会计档案由总会计负责组织实施，会计主管监督实行，会计员具体*作，档案管理员专职保管。2、会计档案的管理要达到存放有序、查阅方便、保管安全、完整的要求。3、会计员核算完当月帐务后，要及时将会计凭*整理装订好，会计报表按单位装订，会计
36、年度终了分别将各单位帐薄打印装订。4、会计员经手的会计资料在会计年度终了都要整理立卷，填制好封面，编制档案保管清册，移交档案管理员保管。5、会计档案的保管期限，按国家会计档案管理办法规定期限保存。6、会计档案保管期满后按国家规定办法销毁，但未结清债权债务及其他未了结重要事项的原始凭*应当单独抽出立卷，保管到未了结事项终为止。7、档案管理人员要经常检查，以防档案资料发生虫咬、潮湿霉烂、丢失等情况。8、档案管理人员因工作调动的，必须办理移交手续。十二、会计工作移交办法为了保障财务集中核算工作的顺利实施，确保会计工作的延续*，会计档案的完整*，特制定本办法。1、报帐单位的会计工作移交给核算中心受理，
37、2023年6月30日会计帐务结转2023年7月1日余额数据、出纳资产款项、会计档案等需办理移交手续，移交工作由移交人、接收人、监交人参与，监交人由核算中心主任和报帐单位负责人担任。2、会计档案包括会计帐薄、会计凭*、会计报表、长期保存的*照、文件、会议记录、备查簿等。2023年6月30日以前的会计档案存放在原单位保管，由专人负责管理。2023年7月1日以后发生的由核算中心集中保管。3、报帐单位移交前必须进行全面清产核资，登记造册，实行财务公开，接受群众监督。4、报帐单位对移交的有关档案资料列出清单，一式四份，核准后由移交人、接收人双方及监交人签字确认。5、核算中心派人核实准确报帐单位的财务数据
38、和资产数量，并办理接收手续。接收银行存款、有价*券等流动资金，在核算中心建帐过录会计帐务结转2023年度数据。6、报帐单位将银行存款(报帐单位现金有余额的应先存入银行帐户)、有价*券移交给核算中心，由移交、接收双方盘点移交，做到帐实相符、帐帐相符。7、对往来帐的处理，提供往来款项明细清单和债权债务列出祥细清单，应尽可能的减少暂存款、暂付款的余额。对于未了事项要作移交说明。8、银行支票退回银行，并撤消所开设的银行帐户。原领用的财政*由报帐单位退回财政局注销。篇三:事业单位会计核算制度*各部委，直属机构，各盛自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局):为了适应社会 主义市场经济体制的需要，进一步规范事
39、业单位会计核算，加强会计管理，促进社会各项事业健康、有序发展。根据(试行)我们制定了，现发给你们，请遵照执行。财政部1988年制发的同时废止。对于在执行过程中发现的问题，请及时向我部反映。附件:事业单位会计制度第一部分总说明一、为了贯彻(试行)，规范事业单位会计核算，特制定本制度。二、本制度适用于中华*共和国境内的国有事业单位。根据财政部规定适用特殊行业会计制度的事业单位，不执行本制度； 事业单位有关基本建设投资的会计核算，按有关规定执行，不执行本制度； 已经纳入企业会计核算体系的事业单位，按有关企业会计制度执行。 三、国有事业单位的会计组织系统分为主管会计单位、二级会计单位和基层会计单位三级
40、。向同级财政部门领报经费，并发生预算管理关系，下面有所属会计单位的，为主管会计单位； 向主管会计单位或上级单位领报经费，并发生预算管理关系，下面有所属会计单位的，为二级会计单位； 向上级单位领报经费，并发生预算管理关系，下面没有所属会计单位的，为基层会计单位。 以上三级会计单位实行*会计核算，负责组织管理本部门、本单位的全部会计工作。不具备*核算条件的，实行单据报账制度，作为报销单位管理。四、事业单位应按本制度的规定设置和使用会计科目，不需用的科目可以不用。本制度统一规定的会计科目编号，各单位不得打乱重编。五、事业单位会计核算以*元为金额单位，元以下记至角、分。六、事业单位会计档案的管理，按财
41、政部和国家档案局制定的执行。有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的办理。七、本制度由中华*共和国财政部负责解释。未经财政部批准，各地区、各部门不得自行制定事业单位会计制度。八、本制度自1998年1月1日起执行。财政部1988年发布的同时废止。各地区、各部门在本制度生效前制定的会计制度，凡与本制度不一致的，应停止执行。篇四:财务管理制度第一章总则第一条为进一步强化财务管理，规范本系统财务收支和会计核算，提高资金使用效益，形成高效廉洁、团结协作的会计群体，促进劳动保障事业的发展，根据、以及有关地方*财政法规，结合本局实际情况，特制定本制度。第二条本制度适用于本局机关及直属事业单位，技
42、工学校参照执行。第三条财务管理的基本原则:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度； 量入为出、保*重点、兼顾一般，注重资金使用效益； 厉行节约，制止奢侈浪费； 正确处理事业发展需要和资金供给关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体、个人三者利益关系。 第四条财务管理的基本任务:合理编制部门预算，全面反映单位财务状况； 依法积极组织收入，努力节约支出； 建立健全内部财务管理制度，并依据制度对本单位的一切收支活动进行控制和监督； 对下属事业单位的财务活动进行指导、监督； 加强国有资产管理，防止资产流失。 第五条本单位财务机构在单位负责人的领导下，具体对本局和直属事业单位的一切财务活动进行统一管
43、理，任何单位、部门均不得私设小金库，搞账外账。第六条单位负责人对本单位的一切财务经济活动负领导责任，对本单位的会计工作和会计资料的真实*、完整*负责。第二章财务机构设立及会计岗位职责的划分第七条本局设立人力资源和社会保障财务管理中心(以下简称财务中心)，为单位唯一财务机构，在j长的领导下，统一管理各项财务会计工作。财务中心实行主任负责制，内设经费和基金两个核算组，每个核算组分别配备一名副主任，负责本核算组的日常业务工作，另设总账会计、辅助会计、出纳会计岗位。会计岗位实行定期轮换。第八条经费核算组岗位职责经费核算组负责局机关及所属事业单位行政事业经费的会计核算和财务管理工作。一、出纳会计岗位职责
44、1、严格执行现金管理制度，根据合法有效的原始凭*，在规定范围内办理现金支付、公务卡结报、转账结算等业务。实行收支两条线管理，不得坐支。妥善保管现金和有价*券，确保资金的安全完整。不得将公款擅自借与他人和挪作他用，不得白条抵库。2、严格按手续制度办事，做到收支有据，原始凭*有经手人、*人、审核人、审批人签字，有用途说明。对不真实、不合法的原始凭*不予受理，对记载不准确、不完整或手续不全的原始凭*予以退回，要求更正、补充。3、整理原始凭*，及时传递给辅助会计。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与财政、银行对账，做到账实相符，按月编制现金结报单。4、及时申报社会保险和住房公
45、积金、代扣代缴个人所得税、报送*报表等。5、协助做好单位财产物资、财政*的登记管理工作。6、完成领导交办的其他工作。二、辅助会计岗位职责1、协助总账会计做好各项财务管理工作，负责局机关及各事业单位经费的辅助核算。2、根据合法有效、手续齐全的原始凭*编制记账凭*，并及时传递给总账会计。3、登记固定资产台账，并协同有关部门定期对财产物资进行清查。登记指标、计划台账，并负责按月与财政核对收入支出及计划指标结余，编制余额调节表。4、负责各类*、单*的领用、保管、登记、核销工作，保*安全，票款一致。5、及时整理、装订会计凭*。协助做好债权、债务的清理回收。6、完成领导交办的其他工作。三、总账会计岗位职责
46、1、认真执行行政事业单位会计制度、并按照核定的部门预算执行。2、负责本核算组的日常会计核算工作。具体做好凭*的复核工作，做到凭*合法、手续齐全、数字真实准确、内容完整； 报表的编报工作，做到编报及时，数字准确完整； 定期进行财务分析，并提供合理化建议，及时准确地为领导提供相关信息和数据。 3、做好预算执行工作，并根据各单位预算执行情况及时提出调整、追加指标的建议； 负责经费计划额度的申报、核对； 定期与银行、财政对账，编制对账单。 4、按规定负责整理和妥善保管会计凭*、会计账簿、会计报表等会计档案资料，遵守国家保密制度。5、负责做好单位的财产物资管理工作，往来款项的清理回收及*管理工作。协助副
47、主任做好各单位年度预、决算的编制工作。6、根据制定的单位内部财务管理规定和办法，定期参与检查和监督所属单位的会计工作，协助搞好系统内审工作。7、完成领导交办的其他工作。第九条基金核算组岗位职责基金核算组负责本局所有社会保险基金的会计核算、财务管理和基金监督工作。一、出纳会计岗位职责1、严格执行现金管理制度，根据合法有效的原始凭*，在规定范围内办理现金支付、转账结算等业务。实行收支两条线管理，不得坐支。妥善保管现金和有价*券，确保资金的安全完整。不得将公款擅自借与他人和挪作他用，不得白条抵库。2、严格按手续制度办事，做到收支有据，原始凭*有经手人、*人、审核人、审批人签字。对不真实、不合法的原始凭*不予受理，对记载不准确、不完整或手续不全的原始凭*予以退回，要求更正、