固定资产管理办法(4).pdf

《固定资产管理办法(4).pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《固定资产管理办法(4).pdf（28页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。

1、 -1-固定资产管理办法 LXGJ-A1-002-E 1目的 为加强固定资产的管理，规范固定资产购置、使用、维护以及调拨、处置等过程的管理行为，特制定本办法。2范围 适用于集团本部各部门、技术中心及各事业部（各事业部应按照其参照本办法制订相应的固定资产管理实施细则）。3固定资产来源 外购、自制、以物抵款收回、接受捐赠等形式。4固定资产的定义 4.1 必备条件：指使用期限超过一年、单位价值在 2000 元（含）以上、在使用过程中保持原有实物形态的资产；4.2 对于单位价值在 500 元到 2000 元之间、且使用年限超过 1 年的低值易耗品，视为固定资产管理（编号、建立名录，但不入固定资产帐）。

2、如打印机、扫描仪、办公家俱等。5.固定资产分类 5.1 生产经营性固定资产：指进入生产、营销或管理环节，为生产经营服务的设备、仪器、辅助设施及土地等；5.2 非生产经营性固定资产：指后勤服务环节等使用的固定资产。5权限职责 5.1 固定资产审批权限 固定资产审批权限见附表一：固定资产业务审批权限表 5.2 管理职责 5.2.1 集团企管人事部 负责集团固定资产的综合管理；负责对工业集团本部各部门年度固定资产购置/更新（预算内/外）具体项目实施申请的审核；对技术中心、各事业部按规定上报的固定资产购置（更新）申请的初步审核；负责对自制、以物抵款收回、接受捐赠固定资产等项目的初步审核；负责对工业集团

3、本部、技术中心以及事业部按规定需上报集团的固定资产处置（出 -2-售、转让、抵债、捐出）/报废的初步审核；负责对固定资产管理办法的执行情况进行监督、协调、考核。5.2.2 集团财务部 负责建立健全集团本部固定资产明细帐,并进行核算工作；负责指导集团各事业部和技术中心开展固定资产财务核算工作；负责集团本部固定资产购置（更新）资金的准备、支出；负责集团固定资产处置（出售、转让、抵债、捐出、报废）的价值核定。5.2.3 集团全面质量管理办公室 负责年度固定资产投入中检测、品质投入部分的审核；负责固定资产预算外投入中检测、品质投入部分的审核。负责集团检测设备处置（调拨、出售、转让、抵债、捐出、报废）的

4、审核 5.2.4 各级固定资产管理单位 负责组织建立健全本单位固定资产管理制度，对固定资产的使用、维护、检修等进行日常管理；负责建立本单位固定资产实物台帐、档案，负责固定资产的预算管理及实物管理。5.2.5 各事业部、技术中心财务部门 负责建立健全本单位固定资产明细帐，并进行计提折旧的核算。6正文 6.1 年度固定资产购置（更新）预算 6.1.1 预算提出：每年 12 月底集团本部、技术中心、各事业部根据发展规划、年度生产经营目标、工作需要等，提出次年度固定资产购置（更新）预算，说明固定资产项目、购置的原因、用途、单价及总金额等，填写固定资产购置（更新）预算表（见附表 1）。6.1.2 预算汇

5、报：技术中心、各事业部总经理、中心主任必须对本单位的年度固定资产投入审核把关，并于每年 12 月底向集团（董事长）作专题汇报说明。6.1.3 预算汇总审核：由集团企管人事部汇总各单位的固定资产预算，集团各职能部门按分工进行初步审核。6.1.4 预算审批流程按照固定资产业务审批流程执行（见附件二）。6.2 固定资产购置（更新）6.2.1 集团本部的固定资产购置（更新）6.2.1.1 固定资产购置（更新）申请 集团本部各部门在需要购置（更新）具体的固定资产时，填写固定资产购置（更 -3-新）申请表（见附表 2），说明固定资产项目、固定资产的性质、购置（更新）的原因、用途、单价及总金额等，对涉及选型

6、的应说明选型理由，在申请中注明是否在年度固定资产购置（更新）预算内。当实际费用超过预算时，购置单位必须事先报告（与购置申请程序相同），按程序批准后方可执行。6.2.1.2 固定资产购置（更新）的初审 集团本部提出的固定资产购置（更新）申请，由集团企管人事部对项目的必要性、购置（更新）方案进行初步审核，必要时要求购置（更新）单位提出选型方案或召开论证会，并将初步审核意见签署在固定资产购置（更新）申请表上。6.2.1.3 预算内/外固定资产购置（更新）的审批按照固定资产业务审批流程执行（见附件二）。6.2.2 技术中心及各事业部的固定资产购置（更新）6.2.2.1 技术中心及各事业部所属单位根据生

7、产经营需要，在需要购置（更新）固定资产时，填写固定资产购置（更新）申请表（见附表 2），说明固定资产项目、固定资产的性质、购置（更新）的原因、用途、单价及总金额等，对涉及选型的应说明选型理由，在申请中注明是否在年度固定资产购置（更新）预算内。当实际费用超过预算时，购置单位必须事先报告（与购置申请程序相同），按程序批准后方可执行。6.2.2.2 预算内/外固定资产购置（更新）的审批按照固定资产业务审批流程执行（见附件二）。6.2.3 集团财务部对集团本部、技术中心固定资产购置（更新）实际支出的帐目进行管理。各事业部财务部门负责对事业部固定资产购置（更新）实际支出的帐目进行管理；负责将实际支出的情

8、况告知事业部固定资产管理人员，以便固定资产管理人员根据累计支出情况对照事业部权限对新的购置申请进行预审，并负责每季度向集团企管人事部报送固定资产购置实际支出情况汇总表。6.2.4 各单位接受固定资产抵进的，由集团企管人事部初审，报集团总裁审核后呈报董事长审批，财务部按批准后的价值进行审查，接受单位按批准后的抵债金额入帐。6.2.5 接受捐赠的设备，市场上有同类产品的按同类产品价值入帐；市场上没有同类产品的由接受单位会同本单位财务部门、集团财务部、集团企管人事部及其他职能部门共同评估，按评估价值入帐。6.2.6 自制设备，按自制的生产成本作为入帐价值。6.3 采购实施 6.3.1 采购实施分直接

9、采购、招标采购两种情况。必要时，可就采购项目成立采购 -4-工作小组。6.3.2招标采购具体执行隆鑫集团招标管理办法，采购合同执行隆鑫集团合同管理办法。其中，电脑、打印机等办公设备实行定点采购（具体按 LXGJ E(T)-2005-27H号通知的规定执行）。6.3.3 固定资产投入项目标的额达到集团大型项目管理办法规定的额度，其立项、审批程序按集团大型项目管理办法执行。6.3.4 新建、扩建、改建、维修办公场地及厂房、大型设备安装等建设、维修项目，其立项、审批及实施按集团建设目管理办法执行。6.4 固定资产验收及转固 6.4.1 固定资产验收由固定资产管理部门监督，采购部门根据资产性质组织验收

10、。6.4.2 固定资产由采购者（项目组）会同使用单位按合同/协议书/技术参数的要求进行检查、验收、调试，合格后签名认可；经检查、验收、调试不合格的固定资产，由固定资产采购者（项目组）向供方洽谈处置或索赔方案。6.4.3 固定资产验收合格后应及时进行固定资产的转固处理。6.5 固定资产的管理 6.5.1 固定资产的编号 6.5.1.1 集团本部由集团办公室负责固定资产的编号、登录、立档、建帐、挂牌；技术中心及事业部所属公司由指定的固定资产管理部门负责编号、登录、立档、建帐、挂牌。6.5.1.2 固定资产的编号规定 X X X X X X X X X X 固定资产流水号 各单位自编代码 固定资产分

11、类代码 单位代码 6.5.1.3 固定资产单位代码 固定资产单位代码按集团内会计核算主体确定，以下为集团内现行各会计核算主体对应的固定资产代码。单位 代码 单位 代码 单位 代码 集团本部 01 广东分公司 10 隆鑫本部 19 技术中心 02 重劲制造 11 特机本部 20 -5-汽油机公司 03 通机公司 12 浙江分公司 21 重隆公司 04 劲隆销售 13 特机基建 22 隆鑫销售公司 05 劲隆进出口 14 特机车架厂 23 进出口公司 06 劲隆技术中心 15 重庆三轮 24 润通公司 07 山东三轮 16 河南三轮 25 劲隆本部 08 隆鼎公司 17 隆鑫动力公司 09 特机镁

12、业 18 注：新单位代码由集团企管人事部给定;单位归并、注销后新购固资按新的核算单位编号。6.5.1.4 固定资产分类代码 类别 代码 类别 代码 类别 代码 房屋、建筑物 01 交通、运输设备（交通设备、储运设备）04 其它类 07 生产设备（机加设备、电气设备、工装用具）02 办公设备（办公家俱、电子电器）05 土地 08 检测、检验类（机械设备、电子设备、工装用具）03 动力设备类 06 6.5.1.5 各单位自编代码：各单位可根据各自的管理特点本规定分类基础上细分，进行祥细分类编号（如按部门细分），没有自编号的以 00 代替。6.5.1.6 各单位可根据各自情况将固定资产流水号分区间段

13、编制，并将分段情况报集团企管人事部和财务部备案。6.5.1.7 固定资产编号实行“一物一号终身制”（财务 NC 系统中的固定资产编号采用该号码），固定资产在集团内的调拨流转，其固定编号不变。6.5.2 其它规定 6.5.2.1 隆鑫/劲隆事业部固定资产在编号前先由单位财务部门确定固定资产所有权单位；6.5.2.2 固定资产标牌中必须有固定资产编号、名称、规格型号、生产厂家、来源、使用部门等；必须确保固定资产实物（标牌）、固定资产实物台帐、财务固定资产明细帐的编号相同。6.5.2.3 固定资产登录内容包括固定资产编号、名称、采购日期、使用部门等，具体内容填入固定资产名录（见附表 3）。-6-6.

14、5.2.4 固定资产档案包括固定资产购置（更新）申请表、固定资产处置（出售、转让、抵债）/报废申请单、使用说明书、保修卡、工程图、安装图、审批件、发票、验收记录复印件等，固定资产档案不得丢失、损坏。6.5.3 固定资产财务核算 集团本部、技术中心、各事业部及所属公司的固定资产由采购者按审批审批流程备齐相关资料（审批件、发票、验收记录等）交本单位财务部设立固定资产明细帐并进行财务核算。6.5.4 集团本部、各事业部、技术中心每年 1 月底前将固定资产名录报集团企管人事部备案，并在每季度末最后一周内，以固定资产变动表（见附表 5）的形式，将变动情况（包括新购/更新、自制、以物抵款收回、接受捐赠、调

15、入、调出、出售、转让、抵债、报废等）上报集团企管人事部和财务部。6.5.5 预算（内/外）执行情况（包括基建部分）：集团本部、各事业部、技术中心在每季度末最后一周内，以固定资产预算执行情况汇总表（见附表 8）的形式，将本季度预算执行情况报集团企管人事部备案，年底时清理年度预算执行情况并按时上报集团企管人事部。6.6 固定资产使用要求 6.6.1 集团本部、各事业部、技术中心应建立固定资产使用的管理制度。6.6.2 固定资产使用人员须掌握正确使用和维护保养固定资产的技能，使固定资产在完好状态下运行。6.6.3 集团本部、各事业部及所属公司、技术中心对固定资产应建立定期、不定期维护保养、检查制度（

16、如制定大/中/小修计划等），排除故障隐患，保证固定资产正常使用和运行，检查发现故障时，使用部门负责组织专业人员维修，直至检查合格后方可继续使用。并按要求做好记录。6.7 固定资产的调拨 6.7.1 集团本部职能部门之间的调拨由集团办公室负责协调，填写固定资产调拨单（见附表 4），由企管人事部审核，经企管分管领导批准办理调拨手续。6.7.2 集团本部与各事业部、技术中心之间固定资产的调拨由集团办公室负责协调，填写固定资产调拨单（见附表 4），由企管人事部初审，由财务部核定净值，经企管分管领导审核，总裁批准后实施调拨，调拨时经办人签字认可。6.7.3 各事业部之间固定资产调拨时，首先由双方对调拨固

17、定资产进行确认，填写固定资产调拨单（见附表 4），然后上报集团企管人事部（检测设备由全质办初步审核），由财务部核定净值，经企管分管领导审核（检测设备由质量分管领导全审核），总裁批准后实施调拨。调拨时经办人签字，然后通知单位转帐销卡，办理价款结算。6.7.4 各事业部内部资产的正常调拨由事业部总经理批准后实施。6.7.5 固定资产调拨流程见附件二：固定资产业务审批流程。-7-6.8 固定资产处置（盘盈、盘亏、出售、转让、抵债）/报废 6.8.1 集团本部、技术中心每季度对固定资产进行清理，对盘盈、盘亏、闲置、报废的固定资产要查明原因，提出书面处置建议报告，并按以下规定报批：6.8.1.1 盘盈固

18、定资产报集团财务部对盘盈固定资产的评估价进行审定后，报总裁审批；6.8.1.2 各单位盘亏固定资产经财务部初审后，经分管领导及总裁审核后，报董事长审批；6.8.1.3 已超过使用寿命，已提足折旧，经检修不能再使用的固定资产，按正常报废，填固定资产处置/报废申请表，经企管人事部初审（检测设备由全质办初步审核）后，年度累计 20 万元以内（含 20 万元）的固定资产报废报总裁审批，年度累计 20 万元以上的固定资产报废报董事长审批。6.8.1.4 对非正常报废的固定资产，如遗失、被盗的；技术落后淘汰的；已经损坏、确信不能修复的固定资产，经企管人事部初审（检测设备由全质办初步审核）后，经总裁审核后，

19、报董事长审批；对于因人为因素造成固定资产损失的，应查明原因，向相关责任人按 10%-50%的净值赔偿损失.6.8.1.5 对清理出的闲置固定资产提出处置（出售、调拨、抵债等）建议，审批规定如下：对建议抵债、出售的固定资产，由单位填写固定资产抵债审批表（出售固定资产提出申请报告），经企管人事部初审后，并由财务部核定价值，总裁审核后,由董事长审批。对建议调拨的固定资产按 6.7 执行。6.8.2 事业部及所属公司每季度对固定资产进行清理，对盘盈、盘亏、闲置、抵债、出售、报废的固定资产要查明原因，提出书面处置建议报告，填写相应的表格，按集团法人治理结构规定的审批权限、审批流程报批。6.8.3 固定资

20、产处置意见批准后，各单位按审批结果进行处置。6.8.4 固定资产处置（出售、转让、抵债、报废）后，由责任单位及责任人完成相关的后续工作，包括资料的归档及帐务处理等。6.8.5 固定资产处置流程见附件二：固定资产业务审批流程。7附则 71 检查：各级固定资产管理部门应会同财务部门开展定期或不定期的固定资产管理检查，对固定资产管理要求（购置审批、招标管理及使用维护等）进行验证。72 考核:凡违反本规定中的有关条款，对目标责任单位进行考核：每款项扣目标责任分 0.11 分。73 4 本办法从下发之日起执行，原固定资产管理办法LXGJ-A1-002-D、固定 -8-资产编号管理规定LXGJ-A2-01

21、0-A 同时作废。75 本办法解释权属集团企管人事部。附表：附表 1 资产购置（更新）预算表（LXGJ-A3-013-E）；附表 2 固定资产购置（更新）申请表（LXGJ-A3-014-E）；附表 3 固定资产名录（LXGJ-A3-015-E）；附表 4 固定资产调拨单（LXGJ-A3-016-E）；附表 5 固定资产变动表（LXGJ-A3-017-E）；附表 6 固定资产处置/报废申请表（LXGJ-A3-018-E）；附表 7 固定资产抵债审批表（LXGJ-A3-019-E）；附表 8 固定资产预算执行情况汇总表（LXGJ-A3-020-E）；附件：附件 1固定资产业务审批权限表 附件 2固

22、定资产业务审批流程 -9-附表 1 固定资产购置（更新）预算表（LXG JA3013E）单位：填表日期：名称 规格型号 单位 数量 单价 预算总金额 现状 购置原因 达到的效果 实施时间 编制：审核：批准：-10-附表 2：固定资产购置（更新）申请（预算内）（LXG JA3014E）申请单位：填表日期：序号 品名 规格型号 数量 预算价格 用 途 备注 购置意见 初审 签字：年 月 日 审核 签字：年 月 日 审批 签字：年 月 日 注：预算内购置由事业部总经理审批。-11-附表 2：固定资产购置（更新）申请（预算外）（LXG JA3014E）申请单位：填表日期：序号 品名 规格型号 数量 预

23、算价格 用 途 备注 购置单位（部门）意见 签字：年 月 日 事业 部（技术中心）意见 管理单位 签字：年 月 日 分管领导 签字：年 月 日 总经理 签字：年 月 日 集 团 意 见 管理部门 签字：年 月 日 分管领导 签字：年 月 日 总裁 签字：年 月 日 董事长 签字：年 月 日 注：预算外超出事业部审批权限的由事业部管理单位报集团审批。05 13 附表 3：固定资产名录（LXG JA3015E）单位名称：编 号 名 称 型 号 原值 折旧 净值 起用日期 使用部门 来 源 生产厂家 类别 使用年限 产权 存放地 备注 05 14 附表 4：固定资产调拨单（LXG JA3016E）调

24、入单位 （公章）调出单位 （公章）负责人（签字）负责人（签字）经办人（签字）经办人（签字）编号 名称 规格 型号 数量 原始 价值 已提 折旧 净值 使用 年限 附属 设备 调拨 方式 备注 调拨原因：编制人：企管（初审）：财务（核值）：审核：批准：注：1、调拨程序：调出单位（审核、核值）调进单位（审核、核值）企管人事部初审财务部审核（核值）分管领导审核总裁批准双方挂帐、实物转移 2、事业部内部调拨由事业部总经理批准，跨事业部调拨由集团总裁批准。05 15 附表 5：固定资产变动表（LXG JA3017E）单位名称：填报日期：序号 编号 名 称 型号 数量 采购日期 原值 折旧 净值 使用部门

25、 变动原因 备注 单位固定资产总额(元)编制：审批：注：季末最后一周将变动情况上报集团企管人事部、财务部。05 16 附表 6：固定资产处置/报废申请表（LXG JA3018E）申请单位：编 号 品 名 规格型号 生产厂家 使用起止日期 原值 折旧 净值 备注 处置/报废 原 因 处置方案 申请单位 负责人意见 初审意见 财务意见 审核 批准 注：（1）事业部年度累计额度 5 万元以内（含 5 万元）的固定资产报废由事业部总经理批准 （2）集团年度累计 20 万元以内（含 20 万元。不包含已授权给事业部总经理审批的额度）的固定资产报废由总裁批准 （3）集团年度累计 20 万元以上的固定资产报

26、废由董事长批准。05 17 附表 7 固定资产抵债(抵进、抵出)审批表（LXG JA3019E）填报单位：填报日期：编 号 品 名 规格型号 生产厂家 使用起止日期 原值 折旧 净值 拟抵金额 备注 单位意见 签字：年 月 日 事 业 部 意 见 管理单位 签字：年 月 日 分管领导 签字：年 月 日 总经理 签字：年 月 日 集 团 意见 管理部门 签字：年 月 日 分管领导 签字：年 月 日 总裁 签字：年 月 日 董事长 签字：年 月 日 05 18 附表 8 固定资产预算执行情况汇总表（LXG JA3020E）填报单位：填报日期：公司/部门 项目/品名 预算 类别 单位 预算情况 执行

27、情况 申购原因/用途 数量 单价 总金额 数量 单价 总金额 实施时间 注：季报：季末最后一周报集团企管人事部。年报：年底汇总后报集团企管人事部。05 19 项 目 审 批 权 限 事业部（公司）、中心 集团职能部门 集团领导（分）公司总经理 事业部管理 事业部财务 事业部分管领导 总经理 各部（技术中心）办公室 财务部 全质办 企管人事部 分管领导 总裁 董事长 年度固定资产购置预算 编制 汇总 初审/审核 编制 汇总/审核：检 测投入 汇总 初审 审核 审核 审批 预算内购置 申请 初审/审批：事业部范围内 申请/初审：集团本部购置 总裁助理（企管）审批：集团本部 开发副总裁审批：技术中心

28、/预算外生产经营购置 申请 初审/批准：累计20万；单件5 万，报集团备案 审核：其它 申请 办理/初审 初审 审核 批准：累计150 万 审核：其它 批准：累计150 万 预算外非生产经营购置 申请 初审/审核 申请 办理/初审 审核 审核 批准 固定资产处置（出售、转让、抵债、捐出）申请 初审/审核 申请 办理/初审 审核 审核 批准 固定资产报损/报废 申请 初审/批准：累计5万，报集团备案 审核：其它 申请 办理/初审 审核 批准：累计20万 审核：其它 批准：累计20 万 固定资产调拨 集团本部部门之间调拨/申请 办理/初审 审批/05 20 项 目 审 批 权 限 事业部（公司）、

29、中心 集团职能部门 集团领导（分）公司总经理 事业部管理 事业部财务 事业部分管领导 总经理 各部（技术中心）办公室 财务部 全质办 企管人事部 分管领导 总裁 董事长 固定资产调拨 本部与各事业部（公司）、中心之间调拨 申请 办理 核值/审核 申请 办理 核值/初审 审核 批准/各事业部（公司）、中心之间调拨 申请 办理 核值/审核/核值 审核：检测设备 初审 审核 批准/05 21 固定资产业务审批流程 项目 事业部（公司）集团职能部门 集团领导 下属单位 事业部管理 事业部财务 分管领导 总经理 各部（含技术中心）办公室 财务部 全质办 企管人事部 分管领导 总裁 董事长 年度固定资产购

30、置预算 预算内购置 申请 审核 批准 传递 执行 各部 申请 审核 批准 传递 执行 中心 申请 开发副总裁批准 执行 公司预算 汇 总 形成 事 业部预算 审核 审核 审核 汇总 初审 汇总 修订 批准 预算执行 部门预算 中心预算 汇总 预算执行 审核检测投入 05 22 项目 事业部（公司）集团职能部门 集团领导 下属单位 事业部管理 事业部财务 分管领导 总经理 各部（含技术中心）办公室 财务部 全质办 企管人事部 分管领导 总裁 董事长 预算外生产经营固资购置 预算外非生产经营固资购置 固定资产处置（出售、转让、抵债、捐出）申请 审核 审核 传递 公司执行 初审 审核 审核 批准 传

31、递 申请 执行 申请 审核 批准 传递 执行 150万 初审 批准 审核 批准 审核 传递 150万 申请 执行 20 万 审核检测设备 申请 审核 审核 传递 执行 初审 审核 审核 批准 传递 申请 执行 核值 审核检测设备 审核 05 23 项目 事业部（公司）集团职能部门 集团领导 下属单位 事业部管理 事业部财务 分管领导 总经理 各部（含技术中心）办公室 财务部 全质办 企管人事部 分管领导 总裁 董事长 固定资产报损/报废（正常）固定资产报损/报废（非正常）固定资产调拨 集团本部部门之间调拨 初审 审批 申请 执行 申请 审核 批准 传递 执行 20 万 初审 批准 审核 批准

32、审核 传递 20 万 申请 执行 5 万 审核检测设备 审核 申请 审核 审核 传递 执行 初审 审核 审核 批准 传递 执行 申请 审核检测设备 审核 05 24 项目 事业部（公司）集团职能部门 集团领导 下属单位 事业部管理 事业部财务 分管领导 总经理 各部（含技术中心）办公室 财务部 全质办 企管人事部 分管领导 总裁 董事长 固定资产调拨 本部与各事业部（公司）、中心之间调拨 各事业部（公司）、中心之间调拨 初审 审核 申请 核值 核值 核值 申请 申请 审核 初审 申请 调出、调入管理部传递 公司执行 初审 批准 审核 传递 核值 调 出 调入 单 位调出、调入单位审审核检测设备

33、 05 25 固定资产管理制度（2）总则 第一条 目的 为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。第二条 范围 本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具、什项设备(各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备)等。第三条 会计科目列帐原则 前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者(各公司自订)应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。第四条 管理部门 固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定之。(一)土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。(二)机械设备、

34、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部门管理。(三)工具由资材仓库负责管理。第五条 编号 固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。第六条 移交 人员移交时，对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列清册办理移交。第七条 增减报告 会计部门应于次月 15 日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目编制“固定资产增置表”一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容后，第一联管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表代替之。第八条 盘点 固定资

35、产管理部门应会同会计部门每年盘点一次(不含工具、马达、仪表、事务性什项设备)。另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘存单”一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报(总)经理核决后一份送会计部门，一份送总管理处总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。05 26 第九条 增置、营造、修缮处理 固定资产的增置、营造、修缮应分别依照“材料管理办法”、“工程修造发包事务处理规则”及“营建工程管理办法”等有关规定办理。增置及登记 第十条 增置手续 土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于

36、增置验收后，使用部门(土地、房屋及建筑物由总务部门)应即填写“固定资产增加单”一式三联经会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二联由会计部门自存转记入“固定资产登记卡”，第三联送使用部门留存。会计部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。第十一条 受赠处理 固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。第十二条 登记 土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务部门统一办理产权登记后，转记

37、入“房屋、土地登记卡”，变更时亦同。第十三条 保险 固定资产应依“关系企业财物保险事务处理程序”的规定办理保险。移转、闲置及减损的处理 第十四条 资产移转处理 土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写“固定资产移转单”一式四联会管理部门签章后，送移入部门签认(管理部门不同时，要加印一联会移入管理部门同时签认)，第一联送管理部门(管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入“固定资产登记卡”)，第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。其出入厂区应另填“移转交运单”，一式六联。第一联托运部门自存，第二联托运部门转送会计部门暂存凭

38、以核对第三联，第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车重后，第三联由守卫暂存，于翌晨转送托运部门的会计部门，经与第二联核对无误，于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料；第四、五、六联由承运商随同物品出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由收料部门存查，第五、六联经守卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭以申请运费，第六联由守卫暂存，于翌晨转送收料部 05 27 门的会计部门与第三联核对。第十五条 资产送修处理 固定资产固故须送厂商修复时，应依照“工程修造发包事务处理规则”的有关规定办理，于送修时由工务部门或管理部门开具“料品交运单”一式六联，第一联经办部门自存，第二联

39、送会计部门，第三联由守卫室暂存于次日转送会计部门，第四、五、六联交承运商运同物品出厂，第四联交收料厂商暂存供做物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交会计部门核销，第五联供申请运什费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门。第十六条 出租或外借处理 固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门后按序呈(总)经理核准后始得办理，并应制定契约，副本送会计部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应另填“料品交运单”一式六联，并依第十五条流程的规定办理。第十七条 减损处理 土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废

40、者，应由使用部门填具“固定资产减损单”一式四联，注明减损原因，送管理部门及会计部门签注处理意见后呈报(总)经理，经核准后，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二、三联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签收(盘亏部分免办缴库)，第二联连同有关资料送会计部门据以向主管机关办理报备，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存。该减损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时，则第四联送委托部门凭以办理，惟减损资产于拆移前，或拆移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资材仓库保管处理，其无法缴库而决定标售时，其处理流程依第十八条的规定办理。第十八条 闲置固定资产处理 固定资产

41、的管理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报(总)经理，经核定标售者须按下列规定办理：(一)管理部门应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示计售部分开具“固定资产让售比价单”一式四联由(总)经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于“标售比价单”后，第三联自存，第四联送资管科，第一、二联呈(总)经理核决后，由经办人将第二联送会计部门以凭核对，第一联送管理部门以便发货。(二)发货时，由标售经办人填写“料品交运单”一式六联(承运商联勿填)凭以入厂提货，经守卫签注出厂时间及过磅记录后，送回标售经办人开具“缴款单”向出

42、纳解缴货款，并于“料品交运单”备注栏填写“固定资产让售比价单”号码、发票号码，第一联送资材部门，第四联送承购商收执，第二、三联送守卫查对放行，于翌立转会计部门复核。(三)提货出厂后管理部门应即填具“固定资产减损单”一式四联(资材仓库联免填)，第一联自存转记入“固定资产登记卡”，第二联送会计部门，第三联送使用部门留存。第十九条 抵押资产的减损出租、外借处理 经提供抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，会计部门应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向总管理处财 05 28 务部报备，由财务部向贷款及抵押权登记机械办理标的物增减变更手续。工具、附属设备、事务性什项设备处理 第二十条 马达仪

43、表处理(一)本项资产经验收后使用部门应每件填具“固定资产增加单”加盖“附属设备管理”章(马达或仪表如附属于机械中验收时，除比照第十条的规定外，仍应按本规定办理)，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”(马达、仪表专用卡自订)，第二联送会计部门，第三联使用部门自存。(二)移转时通知管理部门于“固定资产登记卡”上记载移转情况，其出入厂区内应填写“移转交运单”办理交运。(三)需送厂外修理者，就比照第十五条的规定办理。(四)其保养细则由管理部门会同使用部门自行制定之。(五)每年必须全面盘点一次，其闲置部分应比照第十八条的规定办理。(六)各公司得自订管理对象的标准(如冷气机里的马达不列入管理或几马力以

44、上的马达始列入管理的对象等)。(七)减损的部分比照第十七条的规定办理，减损单位应盖“附属设备管理”章以资区别。第二十一条 工具处理(一)本项资产的购置需全部经由资材仓库收料，未领用前由仓库保管，归入物料帐。(二)本项资产系指物料的工具类，但各公司得订出各项品名并追加非消耗品部分。(三)本资产列为个人保管时应依个人别(共同使用者以科别设立，科长为当然保管人，得指定专人负责实际保管工作)设立“财产保管卡”二份(以不同颜色区分)，一份存发料部门(仓库)，一份留存于各科集中保管。(四)领用时，由领用人开具“材料领料单”，连同科留存的卡片向仓库领料，并在“财产保管卡”上签认。(五)领用本项资产时，如系新

45、领或追加领料单须经厂(处)长核准，如系以旧换新者，凭科长核准的领料单办理。(六)移交时有关本项资产的保管清册须增写一份送管理部门据以转记“财产保管卡”。(七)本项资产于不用拟退回时，须呈请厂(处)长核准后方能办理退库，资材仓库对该退回品得例行管理。第二十二条 事务性什项设备处理(一)本项资产的购置勿需经由物料帐处理，于验收后直接以设备或费用列帐。(二)本项资产各公司应列出品别，于请购时由资材仓库在请购单上盖“列入财产管理”章并会管理部门后办理请购。于办理验收后“请购单”的会计联及仓库联同送会计部门整理付款，仓库联并于传票开制后，由会计部门转送管理部门转记“财产保管卡”。(三)本项资产列为个人保管时，应依个人别设立“财产保管卡”。其余均以科别设立“财产保管卡”，科长为当然保管人，得指定专人负责实际保管工作。05 29(四)对于非消耗性文具用品的保持期限及对象，各公司得自订项目及保有期限，超过保有期限时免办报废或缴还。(五)移交时有关本资产的移交清册须一份送管理部门，据以转记于“财产保管卡”。于不用或报废时，得编制保管清册经呈厂(处)长核准(得视情况转呈)后，送交管理部门点收(报废部分免办点收)及转记于“财产保管卡”。第二十三条 本规则经呈决策会通过颁布实施，修改时亦同。