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1、2017 初级会计职称经济法基础基础习题（六）单位银行结算账户大题精析【大题 1不定项选择题】甲公司 2010 年 1 月 1 日成立，王某为其法人代表。为了日常结算，甲公司在P 银行申请开立基本存款账户;之后在 Q 银行申请开立一般存款账户。2013 年 10月甲公司因被吊销营业执照，而需撤销基本存款账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司申请开立基本存款账户需要提供的开户证明文件是( )。A.法定代表人身份证件B.政府主管部门的批文C.企业法人营业执照正本D.政府财政部门批文【答案】AC【解析】一般生产经营性单位申请开立基本存款账户的，需要提供营业执照正本、税
2、务登记证正本(提供了加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照的，不必提供)、组织机构代码证(如果有)、法定代表人身份证件以及法定代表人授权书、代办人员身份证件(如果委托办理)。2.甲公司开立基本存款账户可以预留的签章是( )。A.甲公司公章和王某签名B.甲公司合同专用章和王某签名C.甲公司财务专用章和王某盖章D.甲公司业务章加王某盖章【答案】AC【解析】存款人为单位的，其预留签章为该单位的“公章或财务专用章”加其法定代表人(单位负责人)或其授权的代理人的签名“或者”盖章。3.甲公司在 Q 银行开立的一般存款账户，可以用于( )。A.借款转存B.借款归还C.其他结算D.现金支取【答案】ABC【
3、解析】(1)一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付;(2)一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。4.甲公司撤销基本存款账户需要办理的手续是( )。A.先将在 Q 银行开立的一般存款账户撤销B.将在 Q 银行开立的一般存款账户的账户资金转入基本存款账户C.交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证D.与开户银行核对银行结算账户存款余额【答案】ABCD【解析】(1)选项 AB：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销;(2)选项 CD：存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核
4、对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。【大题 2不定项选择题】甲公司成立于 2012 年 5 月 18 日，法定代表人为李某。6 月 5 日，甲公司财务人员张某持有关资料到 Q 银行开立基本存款账户。8 月 6 日，甲公司从乙公司购进一批价值 260 万元的货物，采用支票方式付款。9 月 12 日，甲公司向 P 银行申请贷款，P 银行审查符合贷款条件后向其发放贷款 300 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列各项中，属于甲公司到 Q 银行开立基本存款账户应提供的证明文件是( )。A.政府主管部门对该公
5、司成立的批文原件B.工商部门颁发的营业执照正本C.法定代表人身份证明D.财政部门同意开户的证明【答案】BC【解析】一般生产经营性单位申请开立基本存款账户的，需要提供营业执照正本、税务登记证正本(提供了加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照的，不必提供)、组织机构代码证(如果有)、法定代表人身份证件以及法定代表人授权书、代办人员身份证件(如果委托办理)。2.甲公司在 Q 银行开立基本存款账户予以核准的机构是( )。A.Q 银行B.当地银行业协会C.中国银行监督管理委员会当地分支机构D.中国人民银行当地分支行【答案】D【解析】符合开立核准类账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件
6、和银行审核意见等开户资料报送“中国人民银行当地分支行”，经其核准后办理开户手续。3.甲公司向乙公司签发支票，其在支票上的签章是( )。A.甲公司的财务专用章加李某的签名或盖章B.甲公司的业务专用章加李某的签名或盖章C.甲公司的财务专用章加张某的签名或盖章D.甲公司的业务专用章加张某的签名或盖章【答案】A【解析】支票出票人的签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的“财务专用章或者公章”(排除选项 BD)加其“法定代表人或者其授权的代理人”的签名或者盖章(题目并未交待李某授权使用张某的签章，排除选项 C)。4.下列各项中，甲公司向乙公司签发支票时可以暂不记载的是( )。A.收款人乙公司
7、B.付款人 Q 银行C.支票金额 260 万元D.出票人甲公司签章【答案】AC【解析】支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，在签发支票时可以暂不记载。5.甲公司从 P 银行贷款时开立的银行结算账户属于( )。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户【答案】B【解析】一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。老考点新思路【考题不定项选择题】某汽车销售公司甲公司因业务发展需要向开户银行 P 银行申请加入银行卡特约商户，P 银行在对其提交的申请资料审查后，双方于 2014 年 6 月 9 日签订银行卡受理协议，
8、约定 P 银行按照交易金额的 1.25%、单笔 80 元封顶的标准收取结算手续费。2015 年 6 月 12 日，客户王某在甲公司通过 P 银行布放的 POS 机用 2 张带有银联标识的信用卡分别刷卡消费 80000 元和 2000 元。2015 年 8 月，P 银行根据评级制度进行风险评级，认定甲公司为风险等级较高的特约商户。2015 年 9 月，P 银行发现甲公司发生风险事件，遂采取相应措施。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.P 银行与甲公司签订的银行卡受理协议，应包括的内容是( )。A.资金结算周期B.开通的交易类型C.收单银行结算账户的设置与变更D.可受理的银行
9、卡种类【答案】ABCD【解析】收单机构应当与特约商户签订银行卡受理协议，就可受理的银行卡种类、开通的交易类型、收单银行结算账户的设置和变更、资金结算周期、结算手续费标准、差错和纠纷处置等事项，明确双方的权利、义务和违约责任。2.甲公司通过 POS 机收取王某的 82000 元款项，实际到账金额应是( )。A.82000 元B.82000(1-1.25%)=80975(元)C.(80000-80)+2000(1-1.25%)=81895(元)D.82000-80=81920(元)【答案】C【解析】P 银行按照交易金额的 1.25%、单笔 80 元封顶的标准收取结算手续费，故扣除手续费后的实际到账
10、金额为(80000-80)+2000(1-1.25%)=81895(元)。3.2015 年 8 月，针对甲公司风险等级较高，P 银行有权采取的措施是( )。A.设置交易限额B.暂停银行卡交易C.延迟结算D.建立特约商户风险准备金【答案】ACD【解析】建立对实体特约商户、网络特约商户分别进行风险评级制度，对于风险等级较高的特约商户，收单机构应当对其开通的受理卡种和交易类型进行限制，并采取强化交易监测、设置交易限额、延迟结算、增加检查频率、建立特约商户风险准备金等措施。4.甲公司的下列行为中，属于银行卡特约商户风险事件的是( )。A.移机B.银行卡套现C.留存持卡人账户信息D.洗钱【答案】ABCD
11、【解析】收单机构发现特约商户发生疑似银行卡套现、洗钱、欺诈、移机、留存或泄露持卡人账户信息等风险事件的，应当对特约商户采取延迟资金结算、暂停银行卡交易或收回受理终端(关闭网络支付接口)等措施，并承担因未采取措施导致的风险损失责任;涉嫌违法犯罪活动的，应当及时向公安机关报案。新考点专项演练1.网上支付【例题 1多选题】下列各项中，属于个人网上银行主要业务功能的有( )。A.账户信息查询B.人民币转账业务C.外汇买卖业务D.B2B 网上支付【答案】ABC【解析】B2B(BusinesstoBusiness)，是“企业与企业之间”进行的电子商务活动;个人网上银行可以有 B2C(BusinesstoC
12、ustomer)网上支付功能。【例题 2多选题】下列各第三方支付品牌中，能提供担保功能的有( )。A.财付通B.支付宝C.拉卡拉D.快钱【答案】AB【解析】选项 CD：属于金融型支付企业提供的品牌，不具有担保功能。2.收单业务结算收费【例题单选题】A 银行在甲商户布放了 POS 机具，双方签订银行卡受理协议，约定 A 银行按照交易金额的 1.25%、单笔 80 元封顶的标准收取结算手续费。客户王某持 B 银行的借记卡在甲商户刷卡消费 10000 元。根据支付结算法律制度的规定，甲商户上述交易实际到账的金额为( )。A.10000 元B.10000(1-1.25%)=9875(元)C.10000
13、-80=9920(元)D.10000(1-1.25%-0.35%)=9840(元)【答案】C【解析】由于 100001.25%=125(元)超过了封顶线 80 元，A 银行只能按 80元向甲商户收取收单手续费。因此，甲商户的实际到账金额=10000-80=9920(元)。3.信用卡【例题 1不定项选择题】Q 宝通是获得网络支付业务许可、为网络特约商户提供银行卡受理并完成资金结算服务的支付机构。甲公司主要经营家居建材，因网店业务发展需要向 Q 宝通申请加入其特约商户，双方签订银行卡受理协议，约定 Q 宝通按照交易金额的 0.5%、单笔 30 元封顶的标准收取结算手续费，信用卡、借记卡均可受理，交
14、易款项 Q 宝通应于持卡人相关支付指令生效日后 7 天内结算至甲公司在 R 银行开立的基本存款账户。2016 年 11 月初，王某持 P 银行发放的信用卡在甲公司网店通过 Q 宝通支付端口刷卡消费两次，金额分别为 50000 元和 5000 元。11 月底，王某又持该信用卡在 P 银行安放于甲公司实体店的 ATM 机上成功透支取 10000 元;同时，在该 ATM 机上通过现金转账通道向其本人账户透支转账2000 元。12 月中旬，P 银行通过电邮通知王某，由于其信用情况发生变化，自 2017年 1 月 1 日起将提高其信用卡透支利率，由原来的日透支利率万分之四调整为万分之四点五。要求：根据上
15、述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司和 Q 宝通在银行卡受理协议中的下列约定中，符合法律规定的是( )。A.按照交易金额的 0.5%、单笔 30 元封顶的标准收取结算手续费B.信用卡、借记卡均可受理C.交易款项 Q 宝通应于持卡人相关支付指令生效日后 7 天内结算D.交易款项 Q 宝通结算至甲公司在 R 银行开立的基本存款账户【答案】ABCD【解析】(1)选项 A：收单机构向商户收取的收单服务费，由收单机构与商户协商确定具体费率;(2)选项 B：可受理的银行卡种类由收单机构和特约商户在银行卡受理协议中约定;(3)选项 CD：收单机构应按协议约定及时将交易资金结算到特约商户的收单
16、银行结算账户，资金结算时限最迟不得超过持卡人确认可直接向特约商户付款的支付指令生效日后 30 个自然日，因涉嫌违法违规等风险交易需延迟结算的除外。2.甲公司通过 Q 宝通提供的支付端口收取王某的 55000 元款项，实际到账金额应为( )。A.55000 元B.55000(1-0.5%)=54725(元)C.55000-30=54970(元)D.(50000-30)+5000(1-0.5%)=54945(元)【答案】D【解析】(1)甲公司的实际到账金额=王某透支消费金额-Q 宝通收取的收单服务费。(2)按照甲公司和 Q 宝通的约定，收单服务费为交易金额的 0.5%、单笔 30元封顶;在本题中，
17、500000.5%30，应按 30 元收取收单服务费;而50000.5%=25(元)，应按 25 元收取收单服务费;甲公司的实际到账金额=55000-30-25=54945(元)。3.王某的下列用卡行为中，可以享受免息还款期或最低还款额待遇的是( )。A.在 Q 宝通支付端口透支消费 50000 元B.在 Q 宝通支付端口透支消费 5000 元C.在 ATM 机上透支取款 10000 元D.在 ATM 机上透支转账 2000 元【答案】AB【解析】贷记卡持卡人非现金交易可享受免息还款期或最低还款额待遇，持卡人透支消费享受免息还款息和最低还款额待遇的条件和标准等，由发卡机构自主确定。4.有关 P
18、 银行对王某提高透支利率的行为，下列说法不正确的是( )。A.P 银行不能通过电邮通知，而应当通过王某到柜台办理确认手续B.调整之后 P 银行对王某执行的透支利率不符合法律规定C.P 银行调整透支利率应当至少提前 30 个工作日通知王某D.王某在按照新利率偿还全部透支款项后，有权销户【答案】ABCD【解析】(1)选项 ACD：发卡机构调整信用卡利率标准的，应至少提前“45 个自然日”按照约定方式(如果电邮为王某和 P 银行约定的通知方式，可以电邮通知)通知持卡人。持卡人有权“在新利率标准生效之前”选择销户，并按照已签订的协议偿还相关款项。(2)选项 B：对信用卡的透支利率实行上限和下限管理，透
19、支利率上限为日利率万分之五，透支利率下限为日利率万分之五的 0.7 倍。【例题 2判断题】信用卡持卡人通过 ATM 等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币 2 万元。( )【答案】【解析】信用卡持卡人通过 ATM 等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币 1 万元。4.代理开户【例题 1多选题】甲公司因新进一批员工向 A 银行申请为该批新员工开立医疗保险个人银行账户。根据支付结算法律制度的规定，下列说法正确的有( )。A.应该由员工个人向 A 银行申请开立，甲公司无权代为开立B.甲公司向 A 银行提供单位证明材料、该批员工有效身份证件的复印件或影印件，可以代理该批
20、员工开立C.甲公司为该批员工开立账户后，该账户即可用于存取款、转账支付等用途D.在员工个人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码设(重)置等激活手续前，该银行账户只收不付【答案】BD【解析】(1)选项 A：存款人开立代发工资、教育、社会保障(如社保、医保、军保)、公共管理(如公共事业、拆迁、捐助、助农扶农)等特殊用途个人银行账户时，可由所在单位代理办理;(2)选项 B：单位代理个人开立银行账户的，应提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件;(3)选项 CD：单位代理开立的个人银行账户，在被代理人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码设(重)置等激活手续前，该银行账
21、户只收不付。【例题 2单选题】甲公司拟在其开户行 P 银行为员工个人申请开立代发工资账户，下列有关说法符合支付结算法律制度规定的是( )。A.甲公司应当向 P 银行提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的原件B.甲公司应当向 P 银行提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件C.相关代发工资账户自正式开立之日起 3 个工作日后，可以办理付款业务D.在员工本人持本人有效身份证件到 P 银行办理身份确认、密码设(重)置等激活手续前，该账户只能对外转账，不能提取现金【答案】B【解析】(1)选项 AB：单位代理个人开立银行账户的，应提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件;(2)选项 CD：单位代理开立的个人银行账户，在被代理人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码设(重)置等激活手续前，该银行账户“只收不付”。5.商业汇票贴现条件【例题多选题】持票人甲公司在 P 银行办理商业汇票贴现必须具备的条件有( )。A.该汇票未到期B.甲公司在 P 银行开立了存款账户C.甲公司与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系D.该汇票未记载“不得转让”事项【答案】ABCD（本文来自东奥会计在线）