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1、蔬菜的出口退税计算流程 1.提交单据：购进出口蔬菜的增值税专用发票或普通发票和出口货物销售明细帐，以及盖有海关验讫章的出口货物报关单（出口退税联），出口收汇汇单证。2.领取核销单，报关单，以及凭收汇凭证单，银行对外收汇申报单，到银行换取收汇水单。3.在电子口岸网上申报核销。4.核销后，将相关核销数据向国税局申报，将数据输入国税的电子申报盘片，制作软盘，等待国税局通知。5.带书面单据：报关单，外销发票（自己制作），核销单，缴款专用书，增值税发票，现场办理。【资料拓展】一、出口退税(Export Rebates)是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。1994
2、 年 1 月 1 日开始施行的中华人民共和国增值税暂行条例规定，纳税人出口商品的增值税税率为零，对于出口商品，不但在出口环节不征税，而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款，使出口商品以不含税的价格进入国际市场根据增值税暂行条例规定，企业货物出口后，税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税，由于税收减免等原因，商品的进项税额往往不等于实际负担的税额，如果按出口商品的进项税额退税，就会产生少征多退的问题，于是就有了计算出口商品应退税款的比率出口退税率。二、出口退税简介 出口货物退(免)税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增
3、值税、营业税和特别消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。1985 年 3 月，国务院正式颁发了关于批转财政部关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定的通知，规定从 1985 年4 月 1 日起实行对出口产品退税政策。1994 年 1 月 1 日起，随着国家税制的改革，我国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退(免)税制度。三、外贸出口退税的流
4、程 1、办理出口货物退(免)税认定：出口企业在办理对外贸易经营者备案登记表后 30 日内、或者未取得 进出口 经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起 30 日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退(免)税认定手续，纳入 出口退税管理。2、购买出口企业在退(免)税申报时必须使用国税局 出口退税 申报软件。3、确认出口销售收入 出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现，生产企业应同时在当期的 增值税 纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地 征税机关领取 江苏省淮安市出口商品专用 发票(出口专用)，作为入帐和申报的正式凭证。4、
5、出口退(免)税申报(1)外贸企业退(免)税申报 发票 认证：取得 增值税 专用发票后 30 日之内必须到当地主管征税税务机关进行认证;申报期限：单证齐全后即可在申报系统中进行退税申报，每月可分批多次申报;(2)生产企业退(免)税申报 免税申报：已进行免抵退认定的生产企业，在进行增值税纳税申报之前，还须用免抵退申报系统进行免税出口明细申报，将生成的免税数据导入增值税纳税申报系统。如果企业当月无出口收入，须进行免税“零申报”，操作时不需进行免税数据录入，直接生成电子数据(空文件);新办企业进行第一次免税申报时，“进料加工 抵扣明细表”中数据都录入“0”。免抵退数据导入后，还须在当月的增值税纳税申报
6、表上进行反映。其中“出口销售额”，对应增值税纳税申报表上第 7 栏“免抵退 办法 出口货物销售额”;如果出口的产品征 税率 与退 税率 之间有差额，则在增值税纳税申报表上除了反映出口销售额外，还须同时反映“免抵退税 办法 出口货物不得抵扣进项税额”，对应增值税纳税申报表附列资料。单证齐全后在退税申报系统中生成电子数据并进行退税申报，申报期限为每月 15 日前。5、领取退税审批通知单 一般情况下，生产企业可在退税申报的次月初，到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物 免抵退税 审批 通知 单”，并根据通知单内容，做好相关帐务处理。四、我国外贸出口退税的计算 1.出口退税计算公式：当期应纳税额=当
7、期内销货物的销项税额 当期出口货物离岸价外汇人民币牌价征税率-当期全部进项税额 当期应退税额=出口货物离岸价格外汇人民币牌价退税税率 2.以上出口退税计算公式的有关说明：(1)当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。(2)外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。(3)企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。(4)应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。