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1、财务会计制度及核算办法 内部会计管理制度 一、内部会计管理体系、经理的职责（1)认真贯彻执行 会计法 和 会计基础工作规范、企业财务会计制度及其他有关财经法规。（2)领导企业财务工作和会计机构设置及财务人员的配置、考核。（3)实行“一支笔”审批制度，负责对企业一切财务收支进行审批.一切对外经济业务进行审查，对内一切经济指标进行考核.（4)保证会计资料合法真实、准确、完整，保障会计人员依法行使职权.、会计职能 会计财务办公室制定经济管理方面的规章制度，负责监督管理各项财产物资,确保资产安全完整,合理使用资金，加强财务核算，对企业的经济活动进行控制和监督,如实反映企业经营状况。、会计岗位责任制（1
2、)努力学习党的方针、政策和财会会计业务知识，熟练掌握业务技术,当好领导参谋.（2)及时准确编报财务计划、用款计划，按时报送各种会计报表,做到账表一致，账务一致，日清月结。（3)坚持贯彻执行财会制度，记账、算账、报账必须做到手续清楚、完善、内容充实,数字准确、账目清楚。（4)严格执行财务计划，认真执行各项经费开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金,保证完成各项财会工作任务。（5)认真严格审查费用开支标准，不准公款私借，及时清理往来款项不得开空头支票，杜绝不合理的开支,各项开支需领导批准后才能办理。妥善保管好会计凭证、账薄,各期会计报表等原始凭证、资料。（6)遵守国家财政制度和财经纪律，坚
3、决按会计法办理，不搞不正之风，并敢于向一切违法乱纪行为做斗争，完成好领导安排的其他工作任务.、出纳员岗位责任制（1)努力学习财务制度熟悉出纳业务范围.（2)严格执行财会制度,现金管理和核定库存现金金额制度,认真记账,妥善保管支票、账薄，做到账目清楚。（3)现金收支手续齐全。银行存款余额与账面余额一致。现金账面余额与库存现金相符.每月五日前做出余额调节表。（4)严格遵守现金收支规定，不得借用、挪用公款，工作人员借款要经财务领导批准，对借款工作人员及时督促结账.（5)按规定签发“空白支票”，对逾期未用的支票要及时收回注销。（6)出纳人员收付必须经会计审核后,合法的凭证予以收付，对未经会计审核的拒绝
4、支付，若违反规定而造成的违纪或损失由当事人负责。（7)积极完成领导交给的其他工作任务。（8)收付款时，认真复查会计凭证及付款单,应保证凭证准确无误.如手续不全或有错误现象应及时退回改正。（9)现金收付时要当面点清。金额较大时，一定要有人复核.（10)严格遵守现金管理制度,现金要尽量做到日清月结，月结盘库后作现金盘库表。（11)负责应收款的追缴，按主管、经理的安排筹集现金.（12)负责企业的工资发放、按时发放工资、奖金，并填制有关记账凭证.（13)现金日记账所纪录的内容必须同会计凭证相一致,不得随便增加或删减。（14)日记账必须连续登记,不得跳行或隔页,不得随便损坏账簿;（15)文字和数字必须准
5、确无误、整洁清晰，如有改动,必须严格按会计制度执行.（16)将回收的支票及时送交银行进帐;收到银行回单时，及时登记后交给会计做帐,如有银行退票,应及时交会计冲帐，并重新更换支票。（17)支票必须凭领导审批的申请单方能开具；（18)空白支票应妥善保管，开出支票后要按编号顺序进行登记，印章于支票应分开保管。二、会计账务处理办法 1.本公司采用人工核算，处理本公司会计核算工作.2.本公司成本核算，运用实际成本核算法。（加权平均法）。3.本公司低值易耗品采用五五摊销法进行核算。4.本公司固定资产核算采用平均年限法计提折旧。5.会计人员必须按照会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他各种必要的账薄,
6、不得以单据和表格代替。总账、日记账必须采用订本式，不得以银行对账单或其他代替记账。6.会计人员在使用会计科目时,必须按照会计制度的规定，正确设置和使用会计科目,对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得任意改变。7.所使用的会计科目，应当符合统一编制的会计报表，保证会计报表各项数据来源合法、真实、准确、完整。、财务核算办法 本公司采用借贷记账法，遵守会计制度及会计法，以会计核算原则为基础进行账务处理。、货币资金：现金、银行存款日记帐采用订本帐，按照业务发生的先后顺序逐笔序时登记 银行存款按银行和存款种类进行明细核算。现金的帐面余额必须与库存数相符；银行存款帐面余额与银行对帐单定期核对
7、，并按月编制银行存款余额调节表。不得坐支现金、存货：设置存货明细帐，反映存货的购、销、存的金额及数量、单价存货的购进按实际发生的成本进行核算，存货的发出采用加权平均法，存货的期末计价,按历史成本计价。低值易耗品采用一次摊销法进行核算。、往来账项:往来帐包括:应收帐款、其他应收款、预付帐款,应付帐款,其他应付款,预收帐款.往来帐按实际发生额计价入帐，及时与往来单位和个人进行核对,保证帐实相符，帐帐相符，对帐工作每年至少进行一次。、固定资产：固定资产以实际发生的金额计价，累计折旧计提 方法采用平均年限法。、损益类科目 收入:按照企业会计准则收入的确认和计量进行核 算。成本：按照实际发生的金额采用加
8、权平均法进行核算。费用类:按照费用项目设置明细科目进行核算,正确划 分当期及其他期间的费用。严格审核计入费用的 原始票据，杜绝“白条”入帐现象。、会计人员必须按照会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他各种必要的账薄,不得以单据和表格代替.总账、日记账必须采用订本式，不得以银行对账单或其他代替记账、会计人员在使用会计科目时,必须按照会计制度的规定，正确设置和使用会计科目,对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得任意改变。、所使用的会计科目，应当符合统一编制的会计报表,保证会计报表各项数据来源合法、真实、准确、完整.保管员岗位职责 1.严格遵守会计法规、财经纪律.2.负责填写（材
9、料需求）申请采购单，注明各项材料的数量及用途，上报领导审批。3.严格按照物资购入、领用手续办理出入库业务，健全出入库单、采购人、领物人签字制度。4.建立物资保管台账，及时准确地登录物资的购入、领用以及余额。5.执行月底部分盘点，季末重点盘点,年终总体盘点制度，对于盘库盈亏情况填表上报并有情况说明。6.做好防水、防火、防盗工作。上班后、下班前要检查门锁，杜绝事故的发生。7.完成领导交办的其他工作.发票管理制度 一、按规定用途使用，严禁伪造、买卖、转借、代开发票。二、按规定须在发生经营业务时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。三、在开发票时，必须按顺序、经营业务发生时间、逐栏、全部联次一次性如实开具。四、在发票联加盖规定的印章,不得涂改、挖补、撕毁、变造和单联填开,填开作废时应整份保存，并注明“作废字样。五、发票应妥善保管，不得丢失，发生发票丢失应予丢失的当日书面报告主管税务机关，并声明作废.六、严格遵守法律和主管税务机关的有关规定。