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1、2022 一级建造师经济章节练习 8.4 筹资管理 流动资产财务管理 2022 年 8 月 4日 试卷满分 30 分，共 20 题。1-10题为单选题，选对得 1分，选错不得分；11-20 题为多选题，全选对得 2分，选对但不全得 1分，选错不得分。1.与其他长期负债筹资相比，下列说法中：筹资速度快；借款弹性大；限制性条款较多；财务风险大；借款期间发生变动，不可与银行协商。属于长期借款筹资的特点是（）。单选题*A.B.C.D.(正确答案)答案解析：与其他长期负债筹资相比，（1）长期借款筹资的优点为：筹资速度快，长期借款的手续比发行债券简单得多，得到借款所花费的时间较短；借款弹性较大，借款时企业
2、与银行直接交涉，有关条件可谈判确定；用款期间发生变动，亦可与银行再协商。而债券筹资所面对的是社会广大投资者，协商改善筹资条件的可能性很小。（2）同时，长期借款筹资的缺点主要是财务风险大，企业举借长期借款，必须定期还本付息，在经营不利的情况下可能会产生不能偿付的风险，甚至导致破产；限制性条款较多，企业与金融机构签订的借款合同中，一般都有较多的限制条款，这些条款可能会限制企业的经营活动。2.在进行财务生存能力分析时，若某一年份的净现金流量出现负值，但各年累计盈余资金并没有出现负值，则应考虑（）。单选题*A.长期借款 B.短期借款(正确答案)C.发行债券 D.内部集资 答案解析：短期借款指企业向银行
3、和其他非银行金融机构借人的期限在年以内的借款。在短期负债筹资中，短期借款的重要性仅次于商业信用。短期借款可以随企业的需要安排，便于灵活使用，且取得亦较简便。但其突出的缺点是短期内要归还，特别是在带有诸多附加条件的情况下更是风险加剧。短期借款的形式主要有生产周转借款、临时借款、结算借款等。3.下列筹资方式中，属于长期负债筹资的是（）。单选题*A.银行承兑汇票融资 B.延期付款筹资 C.可转换债券筹资(正确答案)D.预收账款筹资 答案解析：长期负债筹资可分为长期借款筹资、长期债券筹资、融资租赁和可转换债券筹资。4.企业资本结构分析中，不包括（）形成的资本。单选题*A.长期债务 B.普通股筹资 C.
4、短期债务(正确答案)D.优先股筹资 答案解析：企业的资本由长期债务资本和权益资本构成，因此资本结构指的是长期债务资本和权益资本各占多大比例，不包括短期负债。因为短期负债的需要量和筹集是经常变化的，且在整个资本总量中所占的比重不稳定，因此不列入资本结构的管理范畴，而作为营运资本管理。5.资本结构反映的是企业或项目筹资方案中各种（）来源的构成和比例关系。单选题*A.长期资本(正确答案)B.全部资本 C.长期负债 D.权益资本 答案解析：资本结构是指企业（或项目筹资方案中）各种长期资本来源的构成和比例关系。通常情况下，企业的资本由长期债务资本和权益资本构成，因此资本结构指的是长期债务资本和权益资本各
5、占多大比例，不包括短期负债。6.运用存货 ABC 分析法管理存货时，A类存货是指（）。单选题*A.数量较多，占用资金较少的存货 B.数量较少，占用资金较多的存货(正确答案)C.库存时间较长的存货 D.种类较多的存货 答案解析：运用存货 ABC 分析法管理存货，会使企业分清主次，有针对性地采取措施，进行有效的存货管理和控制：从财务管理的角度来看，A类存货种类虽然较少，但占用资金较多，应集中主要精力，对其经济批量进行认真规划，实施严格控制；C 类存货虽然种类繁多，但占用资金很少，不必耗费过多的精力去分别确定其经济批量，也难以实行分品种或分大类控制，可凭经验确定进货量；故本题正确选项为 B。7.施工
6、企业的下列订货成本中，属于固定成本的是（）。单选题*A.常设采购机构订货差旅费 B.常设采购机构人员工资(正确答案)C.订货函件往来邮寄费 D.订货合同公证费 答案解析：订货成本指取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮资、电报电话费等支出订货成本中有一部分与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支等，称为订货的固定成本，F1 用表示；另一部分与订货次数有关，如差旅费、邮资等，称为订货的变动成本。每次订货的变动成本用 K表示；订货次数等于存货年需要量 D与每次进货量 Q之商。8.企业存货管理的目的是通过合理的进货批量和进货时间安排，使存货的（）最低。单选题*A.总成本(正确答案)B.缺货成本 C.购
7、置成本 D.订购成本 答案解析：按照存货管理的目的，需要通过合理的进货批量和进货时间，使存货的总成本最低，这个批量称为经济订货量或经济批量。9.企业采用 ABC 分析法进行存货管理，对 C 类材料恰当的管理策略是（）。单选题*A.分品种进行重点管理 B.认真规划经济采购批量并严格控制 C.分类别进行库存和采购控制 D.按总额控制库存量和采购批次(正确答案)答案解析：存货管理的 ABC 分析法就是按照一定的标准，将企业的存货划分为A、B、C 三类，分别实行分品种重点管理、分类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法。分类的标准主要有两个：一是金额标准；二是品种数量标准。运用存货 ABC 分析法管
8、理存货，会使企业分清主次，有针对性地采取措施，进行有效的存货管理和控制：从财务管理的角度来看，A类存货种类虽然较少，但占用资金较多，应集中主要精力，对其经济批量进行认真规划，实施严格控制；C 类存货虽然种类繁多，但占用资金很少，不必耗费过多的精力去分别确定其经济批量，也难以实行分品种或分大类控制，可凭经验确定进货量；B类存货介于 A 类和 C 类之间，也应给予相当的重视，但不必像 A类那样进行非常严格的规划和控制，管理中根据实际情况采取灵活措施。所以 A、B、C 错误。10.企业本月从仓库领用并运抵现场的一批材料价值 58 万元，其中运杂费用 2万元。该批材料入库购置成本为 50 万元，订货成
9、本为 5 万元，则该批材料的储存成本为（）万元。单选题*A.1(正确答案)B.3 C.6 D.8 答案解析：企业储备存货的有关成本包括取得成本、储存成本和缺货成本。本例中包括取得成本和储存成本，取得成本又划分为购置成本和订货成本，因此，该批材料储存成本为 58-2（运杂费）-50（购置成本）-5（订货成本）=1万元。故 A为正确选项。11.下列资金应计入资金成本中的资金占用费的有（）。*A.债券利息(正确答案)B.发行债券支付的印刷费 C.银行借款利息(正确答案)D.律师费 E.代理发行费 答案解析：资金成本是指企业为筹措和使用资本而付出的代价，是资金使用者向资金所有者和中介机构支付的占用费和
10、筹集费用。资金占用费是指企业占用资金支付的费用，如银行借款利息和债券利息等。筹资费用是指在资金筹集过程中支付的各项费用，如发行债券支付的印刷费、代理发行费、律师费、公证费、广告费等；它通常是在筹措资金时一次性支付，在使用资金的过程中不再发生。12.相对于普通股股票，优先股股票筹资的特点有（）。*A.公司不需要偿还本金 B.股利标准是固定的(正确答案)C.能提高公司的举债能力 D.不会改变普通股股东对公司的控制权(正确答案)E.需要支付更多股利 答案解析：优先股和普通股均为权益性资金，均不需要偿还，所以 A、C 不是优先股的特点；优先股的股利标准是固定的，普通股分配给股东的股利，取决于公司当年的
11、盈利水平和公司所采取的股利分配政策，但不一定意味着比优先股低，所以 E不正确，正确选项为 B、D。13.借款企业支付银行贷款利息的方法有（）。*A.付款法 B.收款法(正确答案)C.加息法(正确答案)D.终值法 E.贴现法(正确答案)答案解析：借款企业一般可以用以下三种方法支付银行贷款利息：收款法、贴现法、加息法。14.银行发放短期借款附带的信用条件通常有（）。*A.信贷限额(正确答案)B.信贷利率 C.补偿性余额(正确答案)D.周转信贷协定(正确答案)E.贷款期限 答案解析：银行发放短期借款往往带有一些信用条件，主要有：（1）信贷限额。信贷限额是银行对借款人规定的无担保贷款的最高额。信贷限额
12、的有效期限通常为1 年，但根据情况也可延期 1 年。（2）周转信贷协定。周转信贷协定是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。（3）补偿性余额。补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比（一般为 10%20%）的最低存款余额。（4）借款抵押。银行向财务风险较大的企业或者对其信誉不甚有把握的企业发放贷款，有时需要抵押品担保，以减小自己蒙受损失的风险。（5）偿还条件。贷款的偿还有到期一次偿还和在贷款期内定期（每月、季）等额偿还两种方式。（6）其他承诺。银行有时还要求企业为取得贷款而做出其他承诺，如及时提供财务报表、保持适当的财务水平（如特定的流动比率）
13、等等。15.作为短期负债筹资的商业信用，其具体方式有（）。*A.应收账款 B.预收账款(正确答案)C.应付票据(正确答案)D.应付账款(正确答案)E.预付账款 答案解析：有收账款和预付账款属于企业资产，预收账款、应付票据、应付账款才是企业的负债，形成短期债务筹资，故 B、C、D为正确选项。16.以企业为主体进行内源筹资的优势有（）。*A.资金来源广泛 B.不会发生筹资费用(正确答案)C.筹资效率高时间短(正确答案)D.不会对企业股权结构产生影响(正确答案)E.会导致企业负债率上升 答案解析：企业内源筹资资金来源主要包括企业自有资金、应付息税以及未使用或者未分配专项基金。其中，自有资金主要包括留
14、存收益、应收账款以及闲置资产变卖等；未使用或未分配的专项基金主要包括更新改造，基金、生产发展基金以及职工福利基金等。内游、筹资由于源自企业内部，因此不会发生筹资费用，具有明显的成本优势，同时内源筹资还具有效率优势，能够有效降低时间成本。所以 B、C、D正确。17.关于企业现金管理的说法，正确的有（）。*A.企业置存必要的现金的目的之一是应付业务开支需要(正确答案)B.企业置存的现金不得用于投机性购买 C.企业置存过量现金会对企业盈利性产生不利影响(正确答案)D.企业现金管理的目标是要保证尽可能高的资产流动性 E.企业现金管理既要避免现金不足，又要避免现金过量(正确答案)答案解析：企业置存现金的
15、原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要，B不正确。企业缺乏必要的现金，将不能应付业务开支，会造成损失。企业置存过量的现金导致其不能投入周转取得盈利，企业便面临现金不足和现金过量两方面的威胁。企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择。所以 D不正确。正确选项 A、C、E。18.关于现金持有量与现金持有成本关系的说法，正确的有（）。*A.现金机会成本随现金持有量增加而增加(正确答案)B.现金短缺成本随现金持有量增加而下降(正确答案)C.现金管理成本随现金持有量增加而下降 D.现金管理成本与现金持有量关联性强 E.现金持有成本由一定现金持有量的机会成本、管理成本、短
16、缺成本综合而成(正确答案)答案解析：持有现金的机会成本是现金放弃用于生产经营周转获取效果的成本，是一种机会成本，数量越多，成本越高，所以 A正确；管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系，所以 C、D不正确;短缺成本是因缺乏必要的现金不能应付业务开支所需而使企业蒙受损失，现金越多，这种损失可能性越小，所以 B正确。现金成本由上述三项成本构成，E正确。故 A、B、E为正确选项。19.关于企业赊销现金折扣策略的说法，正确的有（）。*A.目的在于吸引顾客提前付款(正确答案)B.现金折扣要与信用期间结合起来考虑(正确答案)C.招揽顾客前来购货以扩大销售量(正确答案)D.缩短企业的平均收
17、款期(正确答案)E.现金折扣策略只会增加收入不会增加成本 答案解析：现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减。向顾客提供这种价格上的优惠，主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。另外，现金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的顾客前来购货，借此扩大销售站。企业采用什么程度的现金折扣，要与信用期间结合起来考虑。不论是信用期间还是现金折扣，都可能给企业带来收益，但也会增加成本。当企业给予顾客某种现金折扣时，应当考虑折扣所能带来的收益与成本孰高孰低，权衡利弊，抉择决断。20.下列资产在财务管理上可作为现金管理的有（）。*A.应收账款 B.库存现金(正确答案)C.银行存款(正确答案)D.银行本票(正确答案)E.无形资产 答案解析：本题的考核点是现金的财务管理中现金包括的内容。现金是企业流动性最强的资产，具体包括:库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。有价证券可将其视为现金的替代品，是“现金”的一部分。