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1、4月30日，收到新勤服装公司入股投资200000元，5万元留作库存现金，150000万元存入银行借：银行存款150000 库存现金50000 贷：实收资本200000（1）5月1日，办公楼简易装修，花费2000元，银行存款支付借：管理费用2000 贷：银行存款2000（2）5月2日，购买衣架1000副及其它办公用品，共计花费3000，以银行存款支付借：管理费用3000 贷：银行存款3000（3）5月4日，赊购某品牌空调5台，20000元，预计下月偿还借：固定资产20000 贷：应付账款20000（4）5月5日，印发宣传单，现金支付500元借：销售费用500 贷：库存现金500(5)5月7日，购
2、入一批服装材料，价值8000元，以银行存款支付借：原材料8000 贷：银行存款8000(6)5月10日，向甲公司销售产品5000元，存入银行借;银行存款5000 贷：主营业务收入5000(7)5月12日，总经理出差3天，报销基本费2500元，现金支付借：管理费用2500 贷：库存现金2500(8)5月15日，公司用银行存款50000元预定下季的服装借：待摊费用50000 贷：银行存款50000(9)5月18日，徐某购买公司服装，共计3000元，存入银行借：银行存款3000 贷：主营业务收入3000(10)5月20日，支付上个月的装修费用2500元，现金支付借：应付账款2500 贷：库存现金25
3、00(11)5月21日，用支票摊销本月应负担办公人员的财产保险费5500元借：管理费用5500 贷：待摊费用5500(12)5月24日，从甲公司获得收益15000元，留作现金借：库存现金15000 贷：主营业务收入15000(13)5月25日，乙公司赠送一套服装设备，价值6000元借：固定资产6000 贷：资本公积6000(14)5月28日，向银行短期借款10000元购买服装材料借：原材料10000 贷：短期借款10000(15)5月30日，用现金支付本月原材料12500元借：应付账款12500 贷：库存现金12500（16）5月31日，在会计期末将本期实现各项收入包括主营业务收入23000、
4、管理费用13000、销售费用500转入“本年利润”账户借：主营业务收入23000 贷：本年利润2300013500借：本年利润13000 贷：管理费用500 销售费用 实收资本 银行存款期初余额:200000期初余额：150000（6）5000（9）3000本期发生额：0本期发生额：0期末余额：200000本期发生额：8000期末余额：95000 库存现金 管理费用期初余额：50000（4）500（1）2000（12）15000（7)2500（2）3000(10)2500（7）2500(15)12500（11）5500本期发生额：15000 本期发生额：18000本期发生额：13000期末余额
5、：47000 固定资产 应付账款（3）20000（10）2500（13）6000（15）12500本期发生额：26000 本期发生额：0本期发生额：15000期末余额：26000 销售费用 原材料（4）500（5）8000（14）10000本期发生额：500本期发生额：0本期发生额：18000期末余额：500期末余额：18000 主营业务收入 待摊费用（6）5000（8）50000(9)3000(12)15000本期发生额：0本期发生额：23000本期发生额：50000 资本公积 短期借款（13）6000本期发生额：0本期发生额：6000本期发生额：0期末余额：6000本年利润（16）2300
6、0（17）13500期末总额：36500（1）2000（2）3000（5）8000（8）50000本期发生额：63000本期发生额：0（3）20000本期发生额:200000期末余额：5000 银行存款期初余额：150000（6）5000（9）3000本期发生额：8000期末余额：95000 管理费用（1）2000（2）3000（7）2500（11）5500本期发生额：13000 应付账款（10）2500（15）12500本期发生额：15000本期发生额：0（11）5500本期发生额：5500（14）10000本期发生额：10000期末余额：10000 原材料（5）8000（14）10000本
7、期发生额：18000期末余额：18000 待摊费用（8）50000本期发生额：50000 短期借款本期发生额：0账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方实收资本200000库存现金50000150001800047000银行存款15000080006300095000管理费用1300013000固定资产2600026000应付账款1500020000销售费用500500原材料1800018000主营业务收入23000待摊费用50000550044500资本公积6000短期借款10000合计200000200000145500145500244000贷方20000050002300
8、0600010000244000期末余额5月份会计凭证收收款款凭凭证证借方科目：银行存款2010年4月30日摘要贷方科目总账科目明细帐科目新勤服装公司投资实收资本合计会计主管:*记账:*出纳:*付付款款凭凭证证贷方科目：银行存款2010年5月1日摘要借方科目记账符号总账科目明细帐科目办公楼装修管理费用办公楼装修合计会计主管:*记账:*出纳:*付付款款凭凭证证贷方科目：银行存款2010年5月2日摘要借方科目记账符号总账科目明细帐科目衣架及其办公用品管理费用衣架及其办公用品合计会计主管:*记账:*出纳:*收收款款凭凭证证借方科目：固定资产2010年5月4日摘要贷方科目总账科目明细帐科目赊购空调5台
9、应付账款空调五台合计会计主管:*记账:*出纳:*付付款款凭凭证证贷方科目：库存现金2010年5月5日摘要借方科目记账符号总账科目明细帐科目发传单销售费用发传单合计会计主管:*记账:*出纳:*收收款款凭凭证证借方科目：原材料2010年5月7日摘要贷方科目总账科目明细帐科目购入服装材料银行存款合计会计主管:*记账:*出纳:*收收款款凭凭证证借方科目：银行存款2010年5月10日摘要贷方科目总账科目明细帐科目销售产品取得收入主营业务收入销售产品合计会计主管:*记账:*出纳:*付付款款凭凭证证贷方科目：库存现金2010年5月12日摘要借方科目记账符号总账科目明细帐科目经理出差报销管理费用出差报销合计会
10、计主管:*记账:*出纳:*付付款款凭凭证证贷方科目：银行存款2010年5月15日摘要借方科目记账符号总账科目明细帐科目预订下季的服装待摊费用预订下季的服装合计会计主管:*记账:*出纳:*收收款款凭凭证证借方科目：银行存款2010年5月18日摘要贷方科目总账科目明细帐科目徐某购买服装主营业务收入购买服装合计会计主管:*记账:*出纳:*付付款款凭凭证证贷方科目：库存现金2010年5月20日摘要借方科目记账符号总账科目明细帐科目支付上个月的装修费 应付账款装修费合计会计主管:*记账:*出纳:*转转账账凭凭证证科目名称：管理费用2010年5月21日摘要贷方科目借方金额总账科目明细账科目付公务员财产保险
11、费 待摊费用5500合计￥5,500会计主管:*记账:*出纳:*收收款款凭凭证证借方科目：银行存款2010年5月24日摘要贷方科目总账科目明细帐科目从甲公司获益主营业务收入合计会计主管:*记账:*出纳:*转转账账凭凭证证科目：固定资产2010年5月25日摘要贷方科目总账科目明细帐科目以公司赠送服装设备 资本公积赠送服装设备合计会计主管:*记账:*出纳:*转转账账凭凭证证科目：原材料2010年5月28日摘要贷方科目借方科目总账科目明细账科目借款买服装材料短期借款10000合计￥10,000会计主管:*记账:*出纳:*付付款款凭凭证证贷方科目：库存现金2010年5月30日摘要借方科目记账符号总账科
12、目明细帐科目现金支付本月原材料 应付账款原材料合计会计主管:*记账:*出纳:*转转账账凭凭证证科目：主营业务收入2010年5月31日摘要贷方科目借方金额总账科目明细账科目转为本年利润本年利润23000合计￥23,000会计主管:*记账:*出纳:*转转账账凭凭证证科目：本年利润2010年5月31日摘要贷方科目借方金额总账科目明细账科目转为本年利润管理费用、销售费用13500合计￥13,500会计主管:*记账:*出纳:*收字第1 号记账符号金额200000￥200,000审核:*制证:*付字第 1号金额2000￥2,000审核:*制证:*付字第 2号金额3000￥3,000审核:*制证：*收字第2
13、 号记账符号金额2010年4月30日20000￥20,000审核:*制证:*付字第 3号金额500￥500审核:*制证:*收字第3 号记账符号金额8000￥8,000审核:*制证:*收字第4 号记账符号金额5000￥5,000审核:*制证:*2010年5月10日付字第 4号金额2500￥2,500审核:*制证:*付字第5号金额50000￥50,000审核:*制证:*收字第5 号记账符号金额3000￥3,000审核:*制证:*付字第6号金额2500￥2,500审核:*制证:*2010年5月18日转字第1号贷方科目记账符号5500￥5,500审核:*制证:*收字第6 号记账符号金额15000￥15
14、,000审核:*制证:*转字第2号贷方科目借方科目记账符号60006000￥6,000￥6,000审核:*制证:*转字第3号贷方科目记账符号10000￥10,000审核:*制证:*2010年5月24日2010年5月25日付字第7号金额12500￥12,500审核:*制证:*转字第4号贷方金额记账符号23000￥23,000审核:*制证:*转字第5号贷方金额记账符号13500￥13,500审核:*制证:*5月份总账会计科目：银行存款 2010年凭证摘要借方月日字430期初余额51付办公楼装修52付购买衣架及办公用品57付购买服装材料510收向甲公司销售产品5000515付预订下季的服装518收徐
15、某购买服装3000会计科目：库存现金 2010年凭证摘要借方月日字430期初余额55付印发宣传单512付总经理出差报销520付支付上月装修费524收从甲公司收益15000530付支付上月原材料会计科目：管理费用 2010年凭证摘要借方月日字430期初余额51付办公楼装修200052付购买衣架及办公用品3000512付出差报销基本费2500521付负担保险费5500会计科目：实收资本 2010年凭证摘要借方月日字430期初余额会计科目：销售费用 2010年凭证摘要借方月日字430期初余额55付印发宣传单500会计科目：待摊费用 2010年凭证摘要借方月日字430期初余额515付预订下季的服装50
16、00052付摊销负担保险费会计科目：固定资产 2010年凭证摘要借方月日字430期初余额515收购空调5台20000525收乙公司赠送设备6000会计科目：主营业务收入 2010年凭证摘要借方月日字430期初余额510收向甲公司销售产品518收徐某购买公司产品520收从甲公司获益会计科目：应付账款 2010年凭证摘要借方月日字430期初余额54付赊购空调5台520付支付上月装修费2500530付支付本月材料费12500会计科目：原材料 2010年凭证摘要借方月日字430期初余额57收购入服装材料一批8000摘要借方528收购买服装材料10000会计科目：资本公积 2010年凭证摘要借方月日字4
17、30期初余额57收乙公司赠送服装设备会计科目：短期借款 2010年凭证摘要借方月日字430期初余额528短期借款买服装第1页贷方借或贷余额1500002000借1480003000借1450008000借137000借14200050000借92000借95000第2页贷方借或贷余额50000500借495002500借470002500借44500借5950012500借47000第3页贷方借或贷余额0借2000借5000借7500借13000第4页贷方借或贷余额200000第5页贷方借或贷余额0借500第6页贷方借或贷余额0借500005000借44500第7页贷方借或贷余额0借20000
18、借26000第8页贷方借或贷余额05000贷50003000贷800015000贷23000第9页贷方借或贷余额020000贷20000贷17500贷5000第10页贷方借或贷余额0借8000贷方借或贷余额借18000第11页贷方借或贷余额06000贷6000第12页贷方借或贷余额010000贷100005月份明细账总账科目：实收资本明细科目：股东投资2010年凭证摘要借方日字430月初余额531月末结账0总账科目：固定资产明细科目：机器设备2010年凭证摘要借方日字430月初余额51 收赠送机器设备6000531月末结账6000总账科目：固定资产明细科目：购空调5台2010年凭证摘要借方日字
19、430月初余额54 收购入空调5台20000531月末结账20000总账科目：管理费用明细科目：办公室装修2010年凭证摘要借方日字430月初余额51 付办公室装修2000531月末结账2000总账科目：银行存款明细科目：办公室装修2010年凭证摘要借方日字430月初余额51 付办公室装修531月末结账13000总账科目：管理费用明细科目：买衣架和用品2010年凭证摘要借方日字430月初余额52 付买衣架和办公用品3000531月末结账3000总账科目：银行存款明细科目：买衣架和用品2010年凭证摘要借方日字430月初余额52 付办公室装修531月末结账12000总账科目：应付账款明细科目：赊
20、购空调2010年凭证摘要借方日字430月初余额54 付赊购空调531月末结账0总账科目：销售费用明细科目：印发宣传单2010年凭证摘要借方日字430月初余额55 付印发宣传单500531月末结账500总账科目：库存现金明细科目：印发宣传单2010年凭证摘要借方日字430月初余额55 付印发宣传单531月末结账49500总账科目：待摊费用明细科目：预订下季的服装2010年凭证摘要借方日字430月初余额515 付预订下季的服装50000531月末结账50000总账科目：主营业务收入明细科目：徐某购买服装2010年凭证摘要借方日字430月初余额518 收徐某购买服装531月末结账0总账科目：原材料明
21、细科目：购买服装材料2010年凭证摘要借方日字430月初余额528 收购买服装材料10000531月末结账10000总账科目：短期借款明细科目：借款购买服装材料2010年凭证摘要借方日字430月初余额528 付借款买服装材料531月末结账0总账科目：资本公积明细科目：乙公司赠送设备2010年凭证摘要借方日字430月初余额525 付531月末结账0贷方借或贷余额20000020000 贷200000贷方借或贷余额0借60000 借6000贷方借或贷余额0借200000 借20000贷方借或贷余额0借20000 借2000贷方借或贷余额150002000借20000 借13000贷方借或贷余额0借
22、30000 借3000贷方借或贷余额150003000借30000 借12000贷方借或贷余额020000贷2000020000 贷20000贷方借或贷余额0借5000 借500贷方借或贷余额50000500借5000 借49500贷方借或贷余额0借500000 借50000贷方借或贷余额03000贷30003000 贷3000贷方借或贷余额0借100000 借10000贷方借或贷余额010000贷1000010000 贷10000贷方借或贷余额06000贷60006000 贷60005月31日资产负债表编制单位：雅柔服饰公司 2010年5月30日 金额单位：人民币元资 产期末余额年初余额流动
23、资产：货币资金142,000 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收利息 应收股利 其他应收款待摊费用44,500 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计186,500非流动资产：可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 长期应收款 投资性房地产 固定资产44,000 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 研发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产管理费用13,000 非流动资产合计57,000 资产总计243,500 负债及所有者权益或者股东权益期末余额流动负债：短期借款10,000 交易性金融负债 应付票据 应付账款5,000 预收账款 应付职工薪酬
24、应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计15,000非流动负债：长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计15,000所有者权益或股东权益：实收资本或股本223,000 资本公积5,500 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权利或股东权益合计228,500负债和所有者权益或股东权益总计 243,500编制单位：雅柔服饰公司 2010年5月30日 金额单位：人民币元年初余额5月份利润表金额单位：人民币元项目本期金额一营业收入23,000减：营业成本营业税金及附加销售费用500管理费用13,000财务费用资产减值损失加：公允价值变动损失投资收益二营业利润9,500加：营业外收入减：营业外支出三利润总额9,500减：所得税费用3135四净利润6,365