公司财务管理制度集合15篇.docx

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1、 公司财务管理制度集合15篇公司财务治理制度1 第一章总则 第一条为适应中国11进展总公司深化改革、转换机制,建立产权明晰、权责明确、治理科学的现代企业制度和推行全部者、治理者、经营者三者分开又相对统一的集团化治理模式的需要,合理标准11系统各所属企业(不包括参股公司,以下简称企业)的财务会计工作,进一步加强和改善治理,保证企业沿着安康和良性循环的轨道进展,特制订本规定。 其次条各企业实行独立核算、自主经营、自负盈亏的财务体制。各企业必需依据自身特点和规模,根据会讨“法的有关规定设立独立的会计机构,配备必要的财会人员,负责本企业财务治理和会计核算工作。 第三条总公司设立财务本部,代表总公司行使

2、对各企业的财务领导权,为各企业财务部门业务归口治理部门,各企业财务部门在本企业总经理直接领导下工作,同时承受总公司财务本部的业务领导。 第四条总公司财务本部会同投资治理部对总公司重大工程实行资金的筹措、调拨和治理,以及重大工程的投资改造、财务预决算、利润考核与收益安排等实行直接掌握。 第五条各所属企业因所属行业和经营范围不同,应依据国家企业财务通则)、企业会计准则)以及10个分行业的企业财斧制度和13个分行业的企业会计制度并结合本单位实际状况制订本单位详细的财务制度和方法。凡总公司财务本部制订的明确规定运用各企业的财务制度和方法,各所属企业必需遵照执行。各所属企业制订的财务制度和方法不得与总公

3、司规章制度相抵触,并须报总公司财务本部批准或备案前方可实行,财务本部对其制度和方法的执行状况有监视检查权。 第六条各企业财务部门应充分发挥其职能作用,在办理各种财会业务时,严格遵守国家的财务制度、财经纪律以及总公司和本单位的规章制度。企业各项财务制度、规定和方法的变更与修改,须经财务本部批准或报财务本部各案。 第七条各企业领导应留意发挥财会人员的作用,努力为财会人员参加企业经营治理制造良好的环境和条件,以充分调动他们的积极性,对于企业重要的经济合同、贸易合同的谈判及投资、融资或其它重大经营治理决策,应有财务部门的经理(负责人)参加,决策者应仔细听取其意见。 第八条11系统实行统一领导、分级治理

4、、分级核算。各企业的任务,由总公司统一根据国家计委、国家经贸委、财政部等部门下达的年度规划,分解下达给各企业。总公司主要下达完成年度利润规划、上缴治理费基数并辅以营业额等指标。各企业必需仔细落实各项规划指标,并据此制定详细的财务规划和全年财务预算,以确保各项任务的完成。 第九条各专业公司(不包括有独立人事权的专业公司,下同)的财务总监。财务经理(负责人、主管)和财务人员统一由总公司财务本部直接选派和调遣,对各子公司和有独立人事权的专业公司的财务总监、财务经理(负责人)总公司财务本部有任免建议权。 其次章资金、资产和对外投资治理 第十条各企业的流淌资金是为保证完成业务经营和生产任务而使用的周转金

5、,它包括总公司拨给的流淌资金、企业自有流淌资金、银行信贷和其它资金。总公司财务本部除供应投入资本中的流淌资金外,原则不再供应其它流淌资金。非经总公司财务本部批准,各企业不得将流淌资金用于正常经营以外的其它用途,或非法转移给其他单位。 第十一条信贷资金是各企业自行向银行申请的借款。各企业符合规定条件的筹资、融资活动,可向总公司申请为其供应信用担保,但应符合总公司制定的关于资金担保和开立信用证的规定的相关条件,同时必需与总公司签订“保证书”。各企业需要总公司为其垫付的货款、工程公司的开办费等,总公司在审核批准后,视同发放贷款办理。凡各所属企业向总公司申请的借款,除按总公司制定的审批程序申请外,总公

6、司财务本部将参考银行贷款利率加息计算。 各专业公司一次从外部借款500万元以内的,必需报总公司财务本部备案,500万元以上(含500万元)的,必需报总公司财务本部批准。 第十二条各企业的全部资产,包括固定资产、流淌资产和其它资产,不管其是总公司投入的还是经营中形成的,均属国有资产,都应纳入本单位财务帐目进展核算和监视,各所属企业都不得持有帐外资产,以防止国有资产流失,保证国有资产保值增值。 第十三条各企业要制订关于国有资产治理的详细措施和方法,凡购置的资产都要建帐登记、定期清查,发生溢损应准时查清缘由并处理。企业的经营者在经营本企业的资产时,应努力实现本企业资产构造的最优化,提高资产收益率,作

7、为衡量企业经营者经营业绩的一个重要指标。 第十四条各所属企业进展重大工程开发和对外投资时,必需经过周密的可行性分析和论证,削减盲目性,做到科学决策。各所属企业占用总公司的资金或惜款对外投资或开发工程,以及超出授权权限的,均应按规定报总公司审核批准。 第三章收入、本钱治理 第十五条各所属企业在经营活动中要确立以经济效益为中心的思想,努力增收节支,仔细搞好本钱核算,力争做到每一笔业务都有所盈利。 第十六条各所属企业的一切收入均应准时进入其在银行开立的帐户,纳入本单位会计核算。任何单位和个人均不得以任何方式隐瞒、截留收入,或者私设“小金库”,搞帐外资金。 第十七条各所属企业应依据总公司的指导思想和规

8、划指标,编制相应的年度销售。利润和资金规划,并报总公司财务本部。 第十八条各所属企业编制的各项规划应对总公司任务进展合理分解,以便于掌握和考核。各项本钱费用的开支标准应依据国家和地方政府的有关规定以及当地经济进展水平和同行业标准实事求是地确定,不相互攀比。 第十九条各所属企业要依据本单位的行业特点,根据国家会计制度规定,建立科学完整的本钱核算体系,严格区分资本性支出和收益性支出,不得乱挤乱摊本钱。本钱工程、计算方法、开支标准一经确定不得随便转变,全面预算中各本钱工程的指标(按收入比例确定的除外)不得任意突破。如确有必要转变和突破的,应事先报总公司财务本部批准。 第四章税收、利润治理 其次十条各

9、所属企业都应切实树立合法经营、依法纳税的意识,增加法制观念。 其次十一条各所属企业按国家税收征管条例规定的方法纳税,即:应按属地原则就地交纳的税种,各企业应准时向当地税务机关申报缴库;应由总公司统一交纳的税种,各企业必需准时足额将税款上缴总公司。 其次十二条各所属企业实现的税后利润,应按国家有关规定和总公司制度合理安排。原则上应按以下挨次进展:弥补上年亏损,提取法定公积金,提取公益金和公司留利。 其次十三条法定公积金按税后利润的10%提取,法定公积金累计额到达公司注册资本50%以上的可不再提取;公益金按税后利润的5%一一10%提取,用集体福利;企业留利应先适当提取任意公积金,其余自主打算使用。

10、上交或治理费按年初总公司下达任务数准时足额上交总公司。愈期不交者,总公司将派出工作组对其进展审查,并按有关规定对其领导班子进展处理。 第五章会计报告 其次十四条各所属企业应按规定真实、准时地编制、报送各种会计报表,按规定单独编报报表的企业,其各种报表应报总公司财务本部。不单独编报报表而与总公司编制合并报表的企业,应于当月终了后5日内向总公司财务本部报送规定的内部报表,财务本部于当月10日出汇总合并报表。 其次十五条依据重要性原则,有关重大事项应予单独披露或附加文字说明,年终报表必需要有关于本企业财务状况的分析和说明。 其次十六条总公司财务本部依据实际状况和需要,有权削减或增加各所属企业上报总公

11、司财务本部会计报表的种类和数量,或者要求补报有关资料。 第六章附则 其次十七条本规定是对11系统各所属企业财务工作的原则性规定,各企业必需严格遵守。 其次十八条本规定由总公司财务本部负责解释和修订。 公司财务治理制度2 总 则 第一条 目的： 为了适应公司进展需要，强化总公司及分公司财务会计治理工作，健全内部治理机制，保证公司财产的安全，完整，标准企业财务行为，提高经济效益。依据会计法和企业财务通则以及公司业务的实际状况，制定本制度。 其次条 适用范围：本制度适用于分公司或办事处。 第三条 分公司是总公司派出的，代表总公司实施产品推广和销售行为的内部组织机构享有相对独立的市场推广自主权。 第四

12、条 总公司为整个公司资金结算和会计核算的中心，担当办理企业(含分支机构)设立、章程修订、合同治理、销售业务治理、拥有企业经济活动中的全部债权并担当经济活动过程中的相应民事责任。 第五条 分公司负责人(经理)是本单位财务治理的主要责任人，直接对总公司负完全责任，严格执行总公司的经营方针和治理制度。 第六条 分公司财务人员由总公司直接任命或委派，是分公司执行总公司财务治理制度的直接收理责任人，对分公司的各项财产负直接收理责任，对分公司一切违规违纪行为享有肯定拒绝权，并有责任向总公司相关领导汇报。 管 理 目 标 第七条 强化监控力度，简化核算程序，贯彻执行“收支两条线”和对公司资金运营实行全过程掌

13、握的治理原则。通告全员职责透亮度，实行层层责任到人。注意会计队伍建立，营造公正、廉洁、向上的工作气氛。 一 般 原 则 第八条 会计核算遵守国家有关法律、法规，执行本制度和总公司的销售治理政策。 第九条 财务治理模式是以实行“资金收支两条线”，实行对资产全过程运行掌握治理为原则、以总公司全面核算为主、分公司帮助核算、数量统计为必要补充的集中核算制。 第十条 会计记账采纳保持与总公司平行记账的借贷复式记账和单式序时分类记账相结合的记账方法，记账本位币为人民币。 第十一条 会计事项的处理遵循权责发生制的一般原则。 会 计 基 础 工 作 管 理 第十二条 会计记录必需以实际发生的经济业务及证明经济

14、业务发生的有限凭证为依据，照实的反响公司财务状况。做到内容真实、数据精确、工程完整、手续齐全、资料牢靠。 第十三条 会计记录必需清楚、便于理解、检查和使用。 第十四条 原始凭证的标准： 1、 原始凭证内容必需具备：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签字或盖章、承受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。 2、 从外单位取得的原始凭证。必需盖上有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，不许有填制人员的签名。 3、 自制原始凭证必需有经办人员的签字或盖章：对外开出凭证，必需加盖公司公章。 4、 一式数联的的入库单，出库单及收据等重要凭证必需套写，并连续按序号填写。不能跳页，

15、若要作废时，应当注明“作废”字样，联通存根等全部联次一起保存，不得撕毁，缺少。 5、 提高发货单的客户回签制度。发货后，必需索取收货经办人员的签字单。 6、 凡需填写大写、小写金额的原始凭证，大、小写金的必需相符。购置实物的原始凭证，必需有验收人员签字证明，把好质量关，支付款项的原始凭证，必需有收款单位或收款人的收款证明。 7、 原始凭证不得涂改、挖补。发觉原始凭证有错误的，应当由开具单位重开或者更正。 银 行 账 户 的 管 理 第十五条 银行账户的设立： 1. 分公司设立账户，只能使用总公司指定的账户，用于分公司货款的收取及解缴总公司，账户一经确定，不得随便更改。 2. 收入账户只能收入款

16、项，除向总部解缴账款外，不得支取任何款项。 3. 费用账户只能用于支取分公司日常所需费用开支，包括零星选购。 仓 库 管 理 制 度 分公司全部销售产品的主要局部由总公司集中选购，其他产品配件等的零星选购可由分公司自行选购，全部选购的实物都必需办理入库手续。 第十六条 仓库单据治理： 一、材料仓使用单据主要有：入库单、出库单、报废单、退货单、退仓单，全部材料的进出都要用相关单据来反映流淌状况。 1. 入库单：办理入库时，首先要取得送货单位的有效单据作为入库凭证(如发票，收据，送货单,选购合同)，同时入库单上要写明送货单位，送货日期，及实物名称，单价，数量，总金额等相关信息，如生产使用的实物，应

17、当同时注明完整的工程名称。但凡在外选购的物品，一律都要在仓库办理入库手续前方可使用，包含办公用品的选购，不同类型的物品应分单入库(如生产，办公) 2. 出库单：全部实物办理入库后，在领用时必需开具此单，领用时，仓管应在出库单上写明工程名称或用途，领用人，领用日期等相关信息，领用人领取物品时首先应由部门负责人签字同意，仓库才准许办理出库单。 3. 退货单：所购物品消失质量问题或是选购数量超规划时，将物品退还给送货单位时开具退货单，同时送货单位在退货单上签字，确认退货。 4. 退仓单：领用人在仓库领出物品后，因质量问题或者与实际需求不符合时，可以将物品退到仓库，仓管开具退仓单，经办人签字确认退仓。

18、 5. 报废单：一般适用于领用人领用的低值易耗品类，需要换新的时候(如生产用工具，办公用具)，使用报废单时，经办人员应事先找品质人员鉴定该物品是否不能在使用，鉴定是否属于报废范围，对于的确不能再使用的物品才准许做报废处理。 二、成品仓使用单据主要有:成品入库单、成品出库单、成品调拨单、成品退货单 1. 成品入库单：全部产品在生产完成后应准时办理成品入库，入库单上应当写明完整的工程名称，实物名称，数量等相关信息。仓管，经办人在入库单上签字，确认入库。 2. 成品出库单：全部产品在出库前先办理出库单，出库单上应写明工程名称，货物名称，数量等相关信息，出库单上应有仓管，经办人员的签字，有必要时可以同

19、时写上送货车辆的车牌号，以备查。 3. 成品调拨单：主要适用于成品的内部转移，由当前治理的仓库转到其他治理场所，全部成品需要内部转移时必需开具此单，不能在没有单据的状况下随便转移产成品，调拨单上应写明调拨的地点，时间及事由，同时必需有仓管及调拨相关人员的签字。 4. 成品退货单:当成品发到现场，消失质量问题或者人为损坏，客户要求退货，且无法修复的状况下使用此单，并确定责任归属，退货时应有总经理审批前方可承受退货，作为退货处理。 第十七条 仓库账务设置及其他要求： 1. 仓库记账员必需按公司要求，采纳材料入库明细表、材料出库明细表、材料进销存汇总表、成品入库明细表、成品出库明细表、成品进销存汇总

20、表及其他相关附表等完善材料及成品的账务核算，分公司会计应依据仓库的各明细账，进销存汇总表，对各货物的总额进展核算。 2. 全部账表应按月份逐笔登记，明细要求应和各单据的信息全都，包括单据发生日期，发生内容，备注说明，单据编号等信息。全部信息应和单据核对清晰，保证原始数据的精确性，避开错登，漏登或多登。 3. 分公司仓库每月末应对仓库进展盘点，盘点表由仓管员填写并签字，交财务部会计复核，分公司负责人签字确认。分公司会计必需客观、认真核对盘点实际库存与账面结存，如有不相符的，应准时查明缘由，书写盘点报告和差异明细表，经仓管、会计及分公司负责人签字后，报总公司审查、批准后进展账务处理。 4. 盘点表

21、是分析盘点差异缘由、明确经济责任和调整账务记录的原始凭证，制作一式三份，即仓管员、分公司会计各一份，另一份寄回总公司备案，以备查。 固定资产和低值易耗品的治理 第十八条 资产的定义： 分公司的各项有形资产依据其价值大小、所用年限以及资产取得方式分为固定资产和低值易耗品。 固定资产是指价格在两千元以上且使用时间超过一年或价格在两千元以下，但使用时间超过一年的交通工具、办公用品、通讯设施等资产，包括利用分公司费用等购置的。 低值易耗品指单位价值在两千元以下或单位价值超过两千元但使用时间不到一年的各种资产。 第十九条 资产分类： 不管固定资产还是低值易耗品，均按以下用途进展分类： 1. 交通工具，指

22、汽车，摩托车等代步工具。 2. 通讯设施，指传真机，电话机等通讯工具及设施。 3. 办公设施，指电脑、空调、打印机、复印机、照相机、摄像机、办公家具等。 4. 工具备件，指修理用工具、备件等。 5. 生活设施，指用于员工日常生活的各种生活设施，如冰箱、微波炉等。 6. 其他资产：不属于以上几类的其他类型的各种资产。 其次十条 固定资产折旧的计提： 1. 折旧方法： 分公司的各类固定资产均按“ 平均年限法”计提固定资产折旧。 2. 折旧年限： 参照国家有关规定，结合公司的实际状况，规定公司资产的折旧年限为5年。 3. 资产的变更： 资产变更指固定资产的转移，变卖，报废等。全部分公司资产的转移、变

23、卖、报废等必需报总公司批准后才能处置。 费 用 的 管 理 其次十一条 费用的定义： 费用是公司进展市场推广和经营过程中发生的总消耗，是总公司获得最大收益的的总投入，是为加快实现销售的根本保证。费用治理维系着公司的生存和进展，分公司负责人对费用支出的真实性、合理性负完全责任，会计人员对不真实、不合理的费用直支出直接履行肯定拒绝权。 其次十二条 费用预算治理： 为了确保分公司资金分布的合理性，提高公司资金使用效率，防止不合理资金的占用，提高公司各部门的监管力量，可以编制部门费用预算表，事先预算出各部门费用，以此作为分公司费用参考依据。 1. 各部门负责人每月25日向财务部供应下月的部门费用预算表

24、。可以是电子档，财务部以此作为费用参考依据，并于每月30号召开当月各部门费用分析会，争论当月费用的使用状况，以便准时发觉问题，更好的完善费用制度。 2. 每月30日， 中山分公司向深圳总公司提交下月费用预算表。中山分公司向总公司提交费用预算后，总公司将以此作为分公司下月费用参考，安排资金规划。同时，深圳总公司对中山分公司费用使用状况，每月做一次沟通争论，提高费用治理。费用预算表编制的内容(详见费用预算表-样表) 其次十三条 分公司费用借支实行备用金治理制度。备用金权限标准 其次十四条 备用金借支程序： 1. 借支人填写借支单，按规定权限审批后，交费用会计审核签字，出纳拿审核后的借支单支付款项，

25、借支人需在借支单上签字。 2. 备用金进展实报实销制，为了准时反映费用发生状况，借支人员每月报销2次(每月15日和28日)，每月每位借支人员在财务部借款余额不能超过3000元(可依据实际状况做相应调整)，超过局部可从当月工资中扣除或准时供应费用报销单据前方可再借支款项。 3. 支付备用金后的借支单，由出纳收好交由会计做账务处理，报销时由出纳开具相应报销金额收据，借支人员不能自留借支单，借支单不予退回，借支人以收据作为个人报销凭据以备查。 其次十五条 费用报销类型： 费用报销按单据类型分为：日常费用报销、差旅费报销、实物报销。报销人员未分开报销时，财务有权退回，不予办理。 1. 用报销，使用费用

26、报销单，主要适用于日常经营治理期间产生的业务款待费，交通费，通讯费等其他相关费用 2. 差旅费报销，使用差旅费报销单，主要适用于出差人员在出差期间发生的一切相关费用 3. 实物报销，使用费用报销单，主要适用于购置生产，办公用的材料、配件或设备等。报销时供应仓库入库单及相关购货单据(主要为发票，收据) 4. 报销单据都由报销人自行粘贴并填写完整，区分费用性质分类粘贴(如交通费，住宿费，通讯费，办公费，款待费)，不能混合粘贴，便于归类计算和整理。 其次十六条 费用单据粘贴标准： 1. 票据的粘贴范围应以粘贴单的大小为界，不能超出粘贴单范围进展粘贴，粘贴时应沿粘贴单的右界从右至左横向粘贴，掩盖粘贴的

27、相邻票据间留肯定间隔距离，以保持单据外表平坦，便于单据的装订存档。 2. 每笔费用的产生要写明发生的缘由、 详细时间、地点，产生费用涉及到除报销人以外的人员时，需要同时注明相关人员的名字，费用产生能归属到工程的必需写上完整的工程名称，对于费用产生缘由说明笼统，费用发生时间与发票不符的，不予报销 3. 费用报销单的填写一律不准涂改，尤其是费用金额，否则无效。 其次十七条 审批权限: 1. 申请备用金时,金额3000元以下的，由部门负责人及副总经理审批即可，申请金额在3000元以上的必需由总经理审批。 2. 费用报销时,报销单据由部门负责人签字审核， 确认无误后交费用会计签字审核，再给总经理审批,

28、待手续都办理完整后，出纳开出相应报销金额的收据给报销人签字，确认报销。 其次十八条 费用报销标准，见费用报销制度。 对 账 工 作 管 理 其次十九条 财务对账是检查分公司会计核算正确信息正确与否的唯一有效方法，是避开公司资产免于侵占、流失的有力监控手段。分公司应建立财务人员与业务人员联合对账的工作制度。 第三十条 出纳(会计)对现金、银行等货币资金做到日清月结，月末对现金进展盘点，核对账账，账实是否相符，月末就银行存款与各开户银行出具的对账单进展核对，并对未达账项进展调整。 第三十一条 会计汇同业务人员不定期对客户的汇款进展核对，加强客户直接汇款总公司的跟踪。 第三十二条 会计和业务员每月与

29、客户核对一次销货往来账，维护公司资产的安全和完整，把公司的坏账损失降低到最低限度。 第三十三条 每月月末，会计将分公司各明细账与总公司相关账目资料进展核对，使总公司与分公司做到账账相符，账实相符，账表相符。 会 计 档 案 管 理 第三十四条 会计档案时指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。会计档案由会计凭证、会计账簿、会计报表和其他资料组成，其他资料包括客户资料、产品销售价格表、经济合同、现金盘点表、存货固定资产等结存类财产的实地盘点表等。 第三十五条 分公司每年形成的会计档案，应归档装订成册。在会计月度终了后，由分公司保管满六个月，期满之

30、后编造清单移交总公司财务部。 附 则 第三十六条 本治理制度是分公司财务人员处理日常会计业务的行为准则，本制度解释权为总公司财务部。 公司财务治理制度3 第一章 总则 第一条 为加强财务治理，标准财务工作，促进公司经营业务的进展，提高公司经济效益，依据国家有关财务治理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际状况，特制定本制度。 其次条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务治理的根本任务和方法： (一)筹集资金和有效使用资金，监视资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务治理根底工作，建立健全财务治理制度，仔细做好财务收支的规划、掌握、核算、分析和考核工作。 (

31、三)加强财务核算的治理，以提高会计资讯的准时性和精确性。 (四)监视公司财产的购建、保管和使用，协作综合治理部定期进展财产清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务治理是公司经营治理的一个重要方面，公司财务治理中心对财务治理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要仔细执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司隐秘。 其次章 财务治理的根底工作 第五条 加强原始凭证治理，做到制度化、标准化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不行缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条 公司应依据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必需具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务