关于审计的实习报告8篇.docx

《关于审计的实习报告8篇.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《关于审计的实习报告8篇.docx（38页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。

1、 关于审计的实习报告锦集8篇 一,实习目的 专业实习是我们完成专业根底课和专业课程的学习之后,综合运用学问的重要的实践性教学环节,是本专业必修的实践课程,在实践教学体系中占有重要地位. 通过专业实习使自己在实践中验证,稳固和深化已学的专业理论学问,通过学问的运用加深对相关课程理论与方法的理解与把握.加强对企业及其治理业务的了解,熟悉的根底上,将学到的学问与实际相结合,使学生运用已学的专业理论学问,对实习单位的各项业务进展初步分析,擅长观看和分析比照,找到其合理和缺乏之处,敏捷运用所学专业学问,在实践中发觉并提炼问题,提出解决问题的思路和方法,提高分析问题及解决问题的力量. 二,实习任务 本次实

2、习我到的实习单位是河南省新野县审计局,实习的主要任务如下: 1.调查新野县审计局目前的审计事务的操作流程. 2.讨论现行信息化系统对业务进程所起的作用. 3.分析新野审计局信息化的阅历及消失的问题. 三,实习内容 1.实习背景 21 世纪是信息技术的时代.随着生产的自动化,贸易中的电子商务的普及,网络财务软件的广泛使用,以及支付手段的多样化,审计信息化将是 21 世纪必定趋势.但是我国现今的基层审计单位的信息化现状是什么样的呢 我国基层审计信息化的现状,审计人员;软件条件以及硬件条件如何 在信息化的过程中有什么样的阅历和教训呢 带着这个问题,我联系了河南省新野县省审计局,并在那进展了我的专业实

3、习. 本文所探讨的审计信息化是指,被审计对象进展财务工作和经营时,审计人员为了实现其审计目的,收集必要的审计证据,实行必要的审计程序,对企业的运营的合规性以及利用计算机以及网络生成的财务信息进展审计的工作. 2实习单位介绍 新野县审计局是隶属于国家审计署的县一级的审计单位,编制大约30人.新野县属于河南省的经济不太兴旺的农业县,所以审计机构不像大城市那样有许多的审计事务所,审计单位只有审计局一家,并且被审单位也大局部是国有企业和国家机关.平常业务工作量并不太多,同一时间根本上只进展一家被审单位的审计. 3.实习单位信息化现状介绍 一个网络审计系统由三个重要的方面构成:硬件根底,软件根底,治理及

4、操作系统的人员.要实现审计信息化 , 则必需三方面均到达网络审计的要求.因此我结合网上调查的我国的现状,针对我的实习单位,从这三个方面来分析网络审计的现状. 1.硬件条件 财政部 1994X年 5 月 4 日 公布了关于大力进展我国会计电算化事业的意见.其中关于推动我国会计电算化事业的进展总的目标是:到 XX 年,力争到达有 40% 60% 的大中型企业事业单位和县级以上国家机关在帐务处理,应收应付款核算,固定资产核算,材料核算,销售核算,工资核算,本钱核算,会计报表生成与汇总等根本会计核算业务方面实现会计电算化;其他单位的会计电算化开展面应到达 10% 30% .到 XX 年,力争 80%

5、在我国治理较好的大型企业,在会计电算化方面应当具备了较好的硬件条件,但是从总体上而言,电算化的硬件条件仍不太高,要实现全部企业电算化以及非企业财务部门电算化则有更大的差距,更别说网络化了.另外要实现真正意义上的网络审计,必需到达全社会的信息化,网络化,实现支护方式,财务数据生成等的电子化,则还有更长的路要走. 审计的实习报告 篇2 一、实习目的 透过实习过程中对审计的相关软件的使用，了解审计业务的主要流程，以及每个步骤需要的程序，以到达熟识审计业务流程，并能进展简洁的审计问题的处理。理论联系实践，对所学资料融会贯穿，为日后的工作打下一些根底。 二、实习要求 要求能透过实习，对于软件能较为娴熟地

6、运用，能系统地熟悉到审计业务的严谨的工作程序。详细的实习要求如以下示： 熟识软件使用流程； 做好查账前的预备工作； 生成未审报表； 工程负责人进展审计风险评估； 工程负责人结合实质性程序做人员分工； 审计人员依据初始底稿执行程序进展审计工作； 生成正式的工作底稿。 三、实习资料 实习的资料便是依据实习要求中的详细流程操作。我们首先是听教师叙述了软件使用的相关流程，然后听教学录音文件对软件的使用中会消失的问题有了了解。这些预备工作完毕后，我们才开头有用软件进展简洁的业务处理。详细的操作资料列示如下： 1、熟识软件使用流程 熟知软件的使用流程是非常必要的。工欲善其事，必先利其器。流程中包括十个步骤

7、左右，我们本次实习主要练习其中的六个步骤。因而实习中实际用到的流程如下： 做好查账前的预备工作生成未审报表工程负责人进展审计风险评估工程负责人结合实质性程序做人员分工审计人员依据初始底稿执行程序进展审计工作生成正式的工作底稿 2、做好查账前的预备工作 首先点击【建立审计工程】按钮，选取需要登录的被审单位账套。然后根据流程图所示，逐步进展如下操作： （1）设置查账期间 在“查前预备”主界面中点击“设置查账期间”按钮 （2）行业科目对比 在“查前预备”主界面中点击“行业科目对比”按钮。详细操作如下： 选取对比年度20xx选取对应的行业点击“第1步、1级对比”点击“其次步对比校验”选取对比年度20x

8、x点击“点击其次步对比校验”点击“明细对比” （3）数据预备及测试 在“查前预备”主界面中点击“数据预备及测试”按钮。详细操作如下： 账户平衡校验损益类科目冲销校验年度间科目结转校验凭证校验及红字对冲检查历年科目设置连续性校验 至此，查账前的预备工作完毕，开头进展下一步生成未审报表。 3、生成未审报表 在审计工作记录的主界面中，单击【工作底稿】上的【行业报表】，在报表生成及分析生成窗口中，生成未审报表。 4、工程负责人进展审计风险评估 在本阶段主要包括两个方面：风险评估调查和修改风险评估底稿。详细操作如下所示： （1）风险评估调查 在审计风险评估阶段，我们能够依据每个调查阶段生成不一样阶段的审

9、计风险评估的调查底稿。在每个阶段的底稿中我们只需要根据所需要到资料填写，或者选取就能够了。 （2）修改风险评估底稿 首先第一步我们选取此次工程中所参加的人员以及他们各自负责的科目。点击其次步来选取每个科目我们执行那些工作。在对每一个科目进展完实质性测试程序的选取后只要执行第三步，初始化底稿就会自动的过渡到审计工作记录中。 5、工程负责人结合实质性程序做人员分工 系统内置的几套工作底稿能够任意选取，在生成工作底稿之前，先进展抽凭，账龄分析等。由于：底稿模板中是有取数公式的，假如不做好之前的预备工作会取不到数。 （1）选取人员及负责底稿 审计工作记录主界面中，单击【审计工作记录】上的【工作底稿】按

10、钮，弹出操作界面。首先、点击“选取人员及底稿”进入。在那里首先在左上角选取人员，然后将这个人员所需要负责的底稿从左边选到右边。 点击确认以后，连续点击“选取人员及底稿”按钮，进展其他人员分工。 （2）选取实质性执行程序 选取某个科目底稿点击“其次步，选取执行程序”，来进展实质性测试程序的选取。 （3）批量生成各人员初始底稿 设置完实质性测试程序后，点击“第三步，生成初始化底稿”，这样就批量生成了各人员的初始底稿，初始底稿生成在“审计工作记录”中的”工作底稿”中。 6、审计人员依据初始底稿执行程序进展审计工作 （1）根本查账 明细账查询：直接双击“集成查账中心”中的科目名称即可对该科目进展明细账

11、查询。 银行询证函的生成：点击财务审计中的“科目汇总查询”来翻开科目汇总表。在科目余额表中选中需要生成函证的银行科目，点击“函证”；单击【生成多张函证】后，消失操作界面。 查账中进展抽凭：在翻开的明细账界面中，点击界面上的抽凭按钮，即可对该笔凭证进展抽凭。 自由抽凭和批量抽凭 自由抽查：在上图中点击【自由抽查】功能，弹出操作界面 批量抽查：在上图中点击【批量抽查】功能，能够对凭证进展批量抽查。 查账中生成截止测试：生成截止测试可在翻开的明细账界面中进展生成。点击界面中的“截止测试”按钮，选取生成方式进展生成。 （2）账龄综合分析 此功能可分析往来科目核算中的下级往来明细或帮助核算往来单位明细、

12、重分类调整分录的自动生成、查询。 进展账龄分析 往来询证函的生成 在账龄分析结果界面中，首先选中要生成函证的往来单位，可多项选择，然后点击上方的“函证”按钮，在审计工作记录函证治理中查看。 生成重分类调整分录 单击【重分类】中的【批量生产全部科目的重分类调整分录】。 设置关联方单位 单击【分析流程】中的【关联方包含单位设置（支持导入Excel关联单位清单）】。 生成替代测试 单击【替代测试】按钮，来生成替代测试表。 （3）调整分录录入 单击【审计工作记录】上的【调整分录】，弹出操作界面。 调整分录清单窗口，点击【新增】按钮，进入审计调整分录输入窗口。 选取分类标志：【调整】、【重分类】、【未调

13、整】、【年初调整】、【年初重分类】。 输入调整分录明细资料、科目代码，选取对应资产负债报表工程或对应损益表工程。 点击【保存】按钮，设置好的分录清单将显示审计调整分录窗口中。 7、生成正式的工作底稿 （1）批量生成底稿 在审计工作记录的“工作底稿”界面中，点击“底稿工具”中的批量重新生成底稿。 （2）二次修改底稿 首先，在审计工作记录中的“工作底稿”界面中，找到已生成的相应的底稿，直接双击翻开底稿，比方我们在下列图Excel底稿中有一个查账按钮，我们能够透过查账来找到我们所需要的资料加究竟稿中。 （3）底稿表头批量变更 在任何Excel界面中，点击左上角的工具按钮中的其次个“批量复核人签名及变

14、量变更”，能够对表头的信息进展批量的变更，如单位、日期、编制人复核人等。 四、实习心得 在实习中，我们跟随着教师的讲解逐步熟识了软件的使用流程。整个审计业务的完成要经过很简单的程序。我们是会计专业，专业所涉及到的软件许多，而且技术性的软件总是更新很快。在开头接触中普审计软件时，我觉得共性难，那么多简单的操作，好像很难记得清晰。但是我慢慢发觉，只要对理论学问比拟清晰，理解起来还是很快的。或许不仅仅仅是审计学，其他的专业课程也是一样，只要明白了本质的东西，便简单触类旁通了。 记得我在刚接触会计相关的学问时，总是一头雾水。我总是觉得困惑，好像找不到什么规律可循。但学习，又岂能是完全无规律可寻呢？而如

15、今，两年过去了，专业带来的压力和不便也已经渐渐减弱，我也慢慢明白了财经类的课程，其实也是和那些文学类、理工类的课程一样，是有必需的潜在规律的。那便是，找出它的本质，找出线索以及核心。在学习审计学课程时，我在想只要是循着这门课的框架来把握要点，便是简单理解了。而事实上，我正是这样做的。而实习，实习过程也是依靠于对于理论学问的把握。或许教育的本质，不在于仅仅学会一门学问，会使用一门软件，而更重要的是，我们从中学到的理解潜力和打算潜力。只要我们能够拥有这样的学习潜力，我想，即使科学技术更新的速度如何迅捷，我们也能凭借这样的触类旁通的潜力去适应社会日新月异的转变。 另外，审计的资料也在不断地完善中，要

16、想不断地理解把握变化的学问，也是需要毅力和勤奋的。我们还有很长的路要走。 审计的实习报告 篇3 一、实习单位根本介绍 瑞华会计师事务所（特别一般合伙）是由原中瑞岳华和原国富浩华在公平协商根底上于联合成立的一家专业化、规模化、国际化的大型会计师事务所。业务涉及股票发行与上市、公司改制、企业重组、资本运作、财务询问、治理询问、税务询问等领域。瑞华所拥有丰富的战略伙伴资源，包括国家电网、航天科工、中远集团、东风汽车、国旅集团、国家核电等40多家国务院国资委直属中心企业。 本次我们在原中瑞岳华会计事务所实习，我所在的工程组接的工程是年报审计，被审计的单位是国家电网下属的集体企业，分别为：湖北省送变电工

17、程公司、湖北电力劳保用品厂、湖北输变电铁塔厂以及他的全资子公司（湖北才力建筑测试有限公司、湖北华中输变电建立有限公司、武汉楚能物业治理有限公司）。 二、实习工作总结 我被安排到一个在武汉的工程组，工程经理联系我进组的时候，由于学校的期末考试，我并没有在年报审计初审的一开头就进入工程组，工程经理特别通情达理，让我完毕了学校的考试之后再进组开头真正的实习。 第一次见面，我并没有想到她那么年轻，通过后来的了解之后，我很佩服她业务力量，佩服她之前考注册会计师时的聪慧与坚持，佩服她的处事力量，也佩服她那超强的专业胜任力量。郑经理在成为一名执业的注册会计师之前，大学专业是国际贸易，与会计审计完全没关系，但

18、是她全凭自己的努力，在5年内顺当通过了注册会计师的考试。她告知我，审计这个工作就是靠实践积存阅历的，告知我跟着工程组学习，肯定可以学到许多学校里面学不到但是却受用的学问。我也带着这份坚信，开头了我审计助理实习生的生活。 在进组工作之前，郑经理曾将以前年度的审计工作底稿发给我看过，我也仔细学习他们以前审计时留下的工作底稿。以前学习审计工作底稿那一章的时候觉得很难记住审计工作底稿中详细应包括哪些内容。但是在看了他们做的底稿之后，一下子就把内容记住了。到现在，我终于是体会到了理论与实践相结合所能产生的巨大的正效应。审计工作底稿，首先是要有一个关于底稿中的符号说明，还有索引号之类的。接着就是要有审计业

19、务商定书、治理层声明书、审计后出具的报告以及审计过后的财务报表。关于被审计单位的营业执照、纳税登记表、根本状况说明一类的也应当整理于审计工作底稿中。假如被审计单位属于特别行业，还应当供应相关的文件资料。最终就是实施审计程序的过程中所产生的一些工作底稿、各会计科目审定表和一些凭证抽查记录。实施了盘点程序的，还要有相应的盘点表。实施了函证程序的，函证也应当包括在其中。而我们实习生的工作就是在经理助理的帮助下完成公司的整套审计工作底稿。 工作底稿主要有五个局部，在出外勤去被审计单位的时候我们实习生主要完成第四局部审计执行阶段工作底稿里面的4000-6000实质性程序工作底稿。这类工作底稿在初审的时候

20、，主要也就是通过对1-11月的凭证清单进展抽凭，审核记账是否正确、附件是否齐全并且记录下附件的种类。然后在终审的时候对12月的凭证清单进展截止性测试，记录相关附件种类、发票单号、进货单号等。 之后的一半时间我们都是在事务所里面填写审计工作底稿。我记得最令我头疼的是实质性程序工作底稿里面的往来科目的账龄分析，以及跟税有关的科目。虽然固定资产的测算什么也有些简单，但是这个工作经受助理已经在出外勤的现场完成并与被审计单位核对过了，所以我并不需要在做这行工作了。 对于账龄分析，首先我要依据被审单位账务资料的专项明细账填出往来单位以及期初余额、借贷方发生额和期末余额。然后依据往年的账龄分析表，本期发生额

21、推断本期期末余额所属账龄。账龄分析，需要留意的地方是，底稿里面的勾稽关系肯定不能错。固然，这个工作对于业务往来很简洁的单位来说，并不是一个难事，但是假如业务比拟简单，再加上或许 往年的账龄分析有错误，就是一件很头疼的事情。但是当遇到一家需要进展很简单的账龄分析的公司时，工程经理给了我一个excel的公式，然后就轻易解决了这个难题，并且工作效率大大的提高了。这个时候我也发觉了excel的强大，虽然我们在学校学习过excel的财务应用，但是真正遇到实际问题的时候，我并不能够活学活用，其实那个公式也并不是很那的编程语言，在知道了整个账龄分析步骤之后我是可以独立编写出来的，但是我并没有想到用这个公式。

22、这也从侧面说明白，理论和实践的联系果真需要大量的实习工作来稳固。 对于各种税务，往往一天我只能完成一家公司的税务底稿，真的很简单。相关科目主要有应交税费、营业税金及附加、所得税费用。首先对于所得税费用这个科目，当郑经理完成了公司的报表的试算平衡之后，其实并不是很难，但是在填写表格的时候，我发觉问题是应税金额和其税率的填写。我以为全部公司的税率都是25%，但是我并没有意识到有的被审计单位是中小型企业，他们可以获得所得税的减免，所以他们的所得税率应当是2%。这也让我意识到，填写工作底稿的是基于被审单位的，我并不能忽视该单位的特别性。还有在填写应税金额的时候，我也应当依据公司状况，结合公司供应给我们

23、的纳税申报表，填写纳税调整的检查表。然后，对于应交税费和营业税金及附加这两个科目来看，需要对应填写。对相关的计税根底和各种税率也要很清晰，由于学习税法的时间有点遥远，所以在做这两个科目的时候，我百度了一下相关资料，回忆了一下相关税费的计算方式。但是许多时候还是要结合公司的实际状况。例如，报表上面的营业收入并不是应税根底，有一家公司的某些收入并不用缴税，属于非应税收入。而且在填写底稿的时候，我也发觉每个公司的会计科目的设计并不是统一的，所以有时候我们需要搞清晰他们公司的会计系统的科目设计。例如有家公司将印花税计入了营业税金及附加，但是这个税应当计入治理费用。有家公司的1-11月的印花税转到了治理

24、费用，但是12月的却还没有转入，这个时候我往往先是发觉总数不对，然后再一一对比找到他们的错误缘由，这是一个需要急躁和细心的过程。 三、实习体会 实习是一个人从青涩走向成熟的第一个驿站，是通向实际工作的第一个人生转折点。为了更好的完成学校规定的实习规划，也为了熬炼自己和提高自己的实践操作力量，而毕业实习作为大学里的最终一次时间时机,也是迈入社会前的最终一次演练,它是告辞学生时代步入工作阶段的过渡。但是同时，实习是残酷的，它又代表着盼望，我们都必需紧紧的牢记自己的目标和抱负，在自己的实习岗位上尽职尽责，不辞辛苦，勇于奉献，辛勤劳动，最终实现自己的预定目标，不给学校丢脸，不给自己摸黑，用自己的力量证

25、明，我们是一个强者，不管从工作还是学习，我们都可以做得很好，并为真正踏入社会，奠定坚固的根底。因此这次实习时机对我来说是特别重要的。 完毕了实习工作后，总结自己这段时间所学习的学问其实不少，但需要学习的还有更多，尤其社会阅历。虽然工作很累很苦，但也能体会工作里面的成就感。在实习过程中找到了自己的定位，知道了自己适合做什么工作，这是一笔很珍贵的财宝。同时也要特殊感谢事务所的前辈们我对的教育。 审计的实习报告 篇4 一、实习目的 通过实习过程中对审计的相关软件的使用，了解审计业务的主要流程，以及每个步骤需要的程序，以到达熟识审计业务流程，并能进展简洁的审计问题的处理。理论联系实践，对所学内容融会贯

26、穿，为日后的工作打下一些根底。 二、实习要求 要求能通过实习，对于软件能较为娴熟地运用，能系统地熟悉到审计业务的”严谨的工作程序。详细的实习要求如以下示： 熟识软件使用流程； 做好查账前的预备工作； 生成未审报表； 工程负责人进展审计风险评估； 工程负责人结合实质性程序做人员分工； 审计人员依据初始底稿执行程序进展审计工作； 生成正式的工作底稿。 三、实习内容 实习的内容便是依据实习要求中的详细流程操作。我们首先是听教师叙述了软件使用的相关流程，然后听教学录音文件对软件的使用中会消失的问题有了了解。这些预备工作完毕后，我们才开头有用软件进展简洁的业务处理。详细的操作内容列示如下： 1、熟识软件

27、使用流程 熟知软件的使用流程是非常必要的。工欲善其事，必先利其器。流程中包括十个步骤左右，我们本次实习主要练习其中的六个步骤。因而实习中实际用到的流程如下： 做好查账前的预备工作生成未审报表工程负责人进展审计风险评估工程负责人结合实质性程序做人员分工审计人员依据初始底稿执行程序进展审计工作生成正式的工作底稿 2、做好查账前的预备工作 首先点击按钮，选择需要登录的被审单位账套。然后根据流程图所示，逐步进展如下操作： （1）设置查账期间 在“查前预备”主界面中点击“设置查账期间”按钮 （2） 行业科目对比 在“查前预备”主界面中点击“行业科目对比”按钮。详细操作如下： 选择对比年度20xx选择对应

28、的行业点击“第1步、1级对比”点击“其次步 对比校验”选择对比年度20xx点击“点击其次步对比校验”点击“明细对比” （3）数据预备及测试 在“查前预备”主界面中点击“数据预备及测试”按钮。详细操作如下： 账户平衡校验损益类科目冲销校验年度间科目结转校验凭证校验及红字对冲检查历年科目设置连续性校验 至此，查账前的预备工作完毕，开头进展下一步生成未审报表。 3、生成未审报表 在审计工作记录的主界面中，单击上的，在报表生成及分析生成窗口中，生成未审报表。 4、工程负责人进展审计风险评估 在本阶段主要包括两个方面：风险评估调查和编辑风险评估底稿。详细操作如下所示： （1） 风险评估调查 在审计风险评

29、估阶段，我们可以依据每个调查阶段生成不同阶段的审计风险评估的调查底稿。在每个阶段的底稿中我们只需要根据所需要到内容填写，或者选择就可以了。 （2）编辑风险评估底稿 首先第一步我们选取此次工程中所参加的人员以及他们各自负责的科目。点击其次步来选择每个科目我们执行那些工作。在对每一个科目进展完实质性测试程序的选择后只要执行第三步，初始化底稿就会自动的过渡到审计工作记录中。 5、工程负责人结合实质性程序做人员分工 系统内置的几套工作底稿可以任意选择，在生成工作底稿之前，最好先进展抽凭，账龄分析等。由于：底稿模板中是有取数公式的，假如不做好之前的预备工作会取不到数。 （1）选择人员及负责底稿 审计工作

30、记录主界面中，单击上的按钮，弹出操作界面。首先、点击“选择人员及底稿”进入。在这里首先在左上角选择人员，然后将这个人员所需要负责的底稿从左边选到右边。 点击确认以后，连续点击“选择人员及底稿”按钮，进展其他人员分工。 （2）选择实质性执行程序 选择某个科目底稿点击“其次步，选择执行程序”，来进展实质性测试程序的选择。 （3）批量生成各人员初始底稿 设置完实质性测试程序后，点击“第三步，生成初始化底稿”，这样就批量生成了各人员的初始底稿，初始底稿生成在“审计工作记录”中的”工作底稿”中。 6、审计人员依据初始底稿执行程序进展审计工作 （1）根本查账 明细账查询：直接双击“集成查账中心”中的科目名

31、称即可对该科目进展明细账查询。 银行询证函的生成：点击财务审计中的“科目汇总查询”来打开科目汇总表。在科目余额表中选中需要生成函证的银行科目，点击“函证”；单击后，出现操作界面。 查账中进行抽凭：在打开的明细账界面中，点击界面上的抽凭按钮，即可对该笔凭证进行抽凭。 自由抽凭和批量抽凭 自由抽查：在上图中点击功能，弹出操作界面 批量抽查：在上图中点击功能，可以对凭证进行批量抽查。 查账中生成截止测试：生成截止测试可在打开的明细账界面中进行生成。点击界面中的“截止测试”按钮，选择生成方式进行生成。 （2）账龄综合分析 此功能可分析往来科目核算中的下级往来明细或辅助核算往来单位明细、重分类调整分录的

32、自动生成、查询。 进行账龄分析 往来询证函的生成 在账龄分析结果界面中，首先选中要生成函证的往来单位，可多选，然后点击上面的“函证”按钮，在审计工作记录函证管理中查看。 生成重分类调整分录 单击中的。 设置关联方单位 单击中的。 生成替代测试 单击按钮，来生成替代测试表。 （3）调整分录录入 单击上的，弹出操作界面。 调整分录清单窗口，点击按钮，进入审计调整分录输入窗口。 选择分类标志：、。 输入调整分录明细内容、科目代码，选择对应资产负债报表项目或对应损益表项目。 点击按钮，设置好的分录清单将显示审计调整分录窗口中。 7、 生成正式的工作底稿 （1）批量生成底稿 在审计工作记录的“工作底稿”

33、界面中，点击“底稿工具”中的批量重新生成底稿。 （2）二次编辑底稿 首先，在审计工作记录中的“工作底稿”界面中，找到已生成的相应的底稿，直接双击打开底稿，比如我们在下图Excel底稿中有一个查账按钮，我们可以通过查账来找到我们所需要的内容加到底稿中。 （3） 底稿表头批量变更 在任何Excel界面中，点击左上角的工具按钮中的第二个“批量复核人签名及变量变更”，可以对表头的信息进行批量的变更，如单位、日期、编制人复核人等。 四、 实习心得 在实习中，我们跟随着老师的讲解逐步熟悉了软件的使用流程。整个审计业务的完成要经过很复杂的程序。我们是会计专业，专业所涉及到的软件很多，而且技术性的软件总是更新

34、很快。在开始接触中普审计软件时，我觉得特别难，那么多复杂的操作，似乎很难记得清楚。可是我渐渐发现，只要对理论知识比较清楚，理解起来还是很快的。也许不仅仅是审计学，其他的专业课程也是一样，只要明白了本质的东西，便容易触类旁通了。 记得我在刚接触会计相关的知识时，总是一头雾水。我总是觉得困惑，似乎找不到什么规律可循。但学习，又岂能是完全无规律可寻呢？而如今，两年过去了，专业带来的压力和不便也已经逐渐减弱，我也渐渐明白了财经类的课程，其实也是和那些文学类、理工类的课程一样，是有一定的潜在规律的。那便是，找出它的本质，找出线索以及核心。在学习审计学课程时，我在想只要是循着这门课的框架来把握要点，便是容

35、易理解了。而事实上，我正是这样做的。而实习，实习过程也是依赖于对于理论知识的掌握。也许教育的本质，不在于仅仅学会一门知识，会使用一门软件，而更重要的是，我们从中学到的理解能力和判断能力。只要我们能够拥有这样的学习能力，我想，即使科学技术更新的速度如何迅捷，我们也能凭借这样的触类旁通的能力去适应社会日新月异的改变。 另外，审计的内容也在不断地完善中，要想不断地理解掌握变化的知识，也是需要毅力和勤奋的。我们还有很长的路要走。 审计的实习报告 篇5 为了更好的完成学校规定的实习计划，也为了锻炼自我和提高自我的实践操作潜力，而毕业实习作为大学里的最后一次时光机会，也是迈入社会前的最后一次演练，它是告别

36、学生时代步入工作阶段的过渡，因此这次实习机会对我来说是十分重要的。 本人从XX年2月8日开始在浙江天平会计师事务所实习，于XX年3月27日结束实习，返校。浙江天平会计师事务所是一家具有审计、资本验证、资产评估、工程造价咨询、基建财务预决算审核、工程招标代理、会计人员培训等业务的社会中介服务机构。在这50多天的实习过程中，和带队的CPA赵老师，助理张峰参与了15个单位的外勤工作和审计底稿的整理工作，获得了宝贵的实践经验。在实习过程中，我将平时在课堂上掌握的专业知识和实际状况相结合，进而加强对会计、审计的理解，更好的熟悉整个审计的流程和相关的业务。下方我将按时光叙述在此期间的主要经历。 在实习期间

37、，我们主要的审计对象为浙江省机电集团下属的几家子公司(包括浙江运达风力发电工程有限公司，浙江新华机械制造有限公司，浙江机械设备进出口有限公司，浙江省机电设计院等子公司)，康恩贝集团（包括浙江金华康恩贝生物制药有限公司，金华金康医药化工有限公司，杭州拜康医药有限公司以及康恩贝总部），杭州兴业园林环境工程有限公司，浙江恒丰投资有限公司等。每次参加审计的外勤工作对我而言都是一次很好的锻炼和提高的机会，因此我很认真对待项目部所分配的任务，按照执业规范的要求实施审计程序，在此期间，项目部的老师们给了我很好的指导作用，使我认识到在坚持独立，客观，公正原则的同时，加强和对方客户单位的交流是相当重要的。据以决

38、定企业的财务是否贴合国家财经法规，财务人员素质高低等，使自我在审计过程中做到心中有底，同时也与客户单位建立了良好的合作关系，便于我们的审计工作能更有效地开展。 刚进天平所的第一天，就在所里翻阅了历年的审计工作底稿，熟悉相关的审计业务流程，明确年报审计的目的，大致的了解了会计师事务所的工作性质。紧之后第二天就和我们业务部带队的CPA赵老师，助理张峰去了位于德清的浙江运达风力发电工程有限公司。该公司是1家隶属于浙江省机电集团的以网型风力发电机组设计、生产和销售，兼营风场规划、科研和风场设计等技术咨询业务为主的公司。CPA赵老师交给我的第一个科目就是货币资金，有了第一天翻阅历年工作底稿打底，做起来也

39、不会摸不到头脑。但是第一次还是对现金盘点表的各个项目之间的逻辑关系很模糊。但是随着后面几次的实践，也做的越来越熟练了。盘点现金不仅仅要点清楚现金的具体金额，而且要检查保险箱内是否放了不该放的东西，类似白条，金条，及其他私人物品等，然后用盘点日盘点出的现金余额倒轧出审计基准日的现金余额，再与审计基准日现金的账面余额相核对，确定现金账实是否相符。而银行存款的状况则要复杂一些，而且也是涉及货币资金安全的最重要的一个环节。首先一家有必须规模的企业必须会在不一样的银行开立不一样的几个账户，而每个账户都有余额，有些做进出口生意的还会开立外币银行账户。先核对审计基准日的银行存款日记账余额和相应账户的对账单的

40、余额是否相符，如果不符，不符的话要看未达帐，检查每一笔未达帐的资料和构成的原因，未达帐是否及时清理，有没有长期挂账的未达帐等。还需要对每家开户银行寄银行询证函以证实银行存款金额的正确性。而比较特殊的是有些企业上年有余额，而本年则销户了，在需要出具相应的银行销户证明的复印件（外勤最主要是就是搜集审计证据，这也算其中之一）。而对于有些活期存款和保证金用户的则需要在其他货币资金中列示了，一般的企业在这方面的业务都不太会很大，因此查清楚还是比较容易的。其次还需要对外币业务进行汇兑损益的调整，天平所此刻对美圆的汇率都是8。0702，因此我们都是在这个基础上进行汇兑损益的调整。在确认时做一笔调整分录，借：

41、财务费用汇兑损益贷：银行存款/往来款。对货币资金的凭证检测也是很重要的一块，尽管看起来很简单抄些附件中发票，银行转帐支票。但是真正想找出问题，透过测试是最容易发现的。简单的工作越不能马虎，这也是审计的特点之一。 从德清回来，休整了几日后，又马不停蹄的赶往杭州兴业园林环境工程有限公司，这是家以主营园林绿化设计和施工、市政配套工程，兼营苗木和草坪的培育和养护的公司。所以在某些税收方面是享受国家优惠政策的。照例做了货币资金，长期、短期借款等科目，进一步巩固了这几个科目的审计流程和就应注意的事项。 过了几日，又和带队的CPA赵老师，助理张峰去了金华，这次的任务是康恩贝集团在浙中的最大的子公司-浙江金华

42、康恩贝生物制药有限公司（后面简称金华康恩贝）。金华康恩贝这几年业务量增长的速度很快，业绩在金华地区的也是数一数二的，从其的资产负债表上的资产总额4个多亿就显现一般了。对于新手的我来说当然是马虎不得的，需要仔细仔细再仔细，这也是带队CPA赵老师给我的要求。货币资金按惯例还是属于我的，而在盘点现金时则出了点岔子，盘点了几次实际金额和账面上还是相差一个整数。之后又仔细的翻阅了日记账，果然出纳在XX年2月底就应发放的抚恤金实际已经用现金支票支付了，但是未在其账面上反映出来。这明显是不贴合权责发生制的，带队CPA赵老师经审核认为这块是最后是需要披露出来的。在做待摊费用的凭证测试的时候，又发现好几笔600

43、多万的待摊费用的明细居然列支了会务费，住宿费。按道理这么大金额的费用是绝对不能放在待摊费用的，既不贴合会计上的客观性原则，也不贴合做账的合理性，明显是为了某些特殊的目的而故意这样做的。之后经带队CPA赵老师和对方财务主管的沟通协调，才把这么大笔的金额调进管理费用，当然也少不了必要的披露。而在做长期、短期借款这个科目的时候发现有两笔银行短 期借款，银行12月20日结息，虽然该付的利息都付了，但是12月20日至12月31日的利息都没有计提，金额虽然不大，也就几千块钱左右，但是还是要调整，借：财务费用贷：应付利息。还有值得探讨的一点是，他们把工会经费和职工教育经费放在应付福利费科目里，按会计准则这两

44、项就应放其他应付款科目。工资也是一个月发好几次，康恩贝内部有人夸张地说他们的员工在工资单上签名都能够签到手发酸。不仅仅如此，金华康恩贝交个调税不经过应付工资科目，等于是变相地提高工资，本来交个调税是为了调整收入差距的，本着收入高的人多交税，收入低的人少交或不交税的原则。它这么一来，收入高的人工资提高得更多，收入低的人工资提高得更少或根本没有，收入差距越发大，肯定是违反税法规定的。由于企业规模太大，加之做账的不合理，在很多细小的地方都需要调整，尽管有些的金额也不大，但是本着独立，客观，公正的原则，该调的地方还是要调。 从金华回来，没有做任何的休息，就进驻了求是专修学院，是一家由中国民主同盟浙江省

45、委员会创办，经杭州市人民政府批准建立的全日制高复学校。而它又和一般的学校的性质上有区别，所以它适用的会计准则也是特殊的。翻阅了资产负债表后发现虽然科目不是很多，但是都是事业单位的科目类别。其占资产负债表最大的比重就是事业支出了，但就是这个事业支出他们的财务做的账很模糊，对于有些大额的现金的支出，完全没有任何附件证明，而在其账面上却列支出来，账实不符，是我们审计工作中最为注意的一块。而且在事业支出-学杂费中账面上的金额和实际我们累加凭证附件中的金额有差异，那中间是那块差额去哪里了呢？是不是有人在其中做了手脚，最后索性带队CPA赵老师说，对于这样的单位我们所肯定要出具不保留的报告的，因为风险实在是太大，里面的账务处理很多都已经违犯了国家相关的财经法规。如果出具保留的报告，万一审计署查下来，所里和他本人都吃不了兜着走。对于事务所来说，只要在遵循国家财经法规的基础上，做适当的调整也是贴合常理的，务必的。但是一旦突破了这层禁区，对双方都没什么好处的。看起来作为一名审计人员也需要很