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1、 公司财务会计规章制度范文(通用6篇) 第一条 为加强财务治理，标准财务工作，促进公司经营业务的进展，提高公司经济效益，依据国家有关财务治理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际状况，特制定本制度。 其次条 公司财务部门的职能是： （一）仔细贯彻执行国家有关的财务治理制度。 （二）建立健全财务治理的各种规章制度，编制财务规划，加强经营核算治理，反映、分析财务规划的执行状况，检查监视财务纪律。 （三）积极为经营治理效劳，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节省，合理使用资金。 （五）合理安排公司收入，准时完成需要上交的税用。 （六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动供
2、应有关资料，照实反映状况。 （七）完成公司交给的其他工作。 第三条 公司财务由财务总监、会计、出纳工作人员组成。 第四条 财务工作岗位职责 第五条 财务总监负责组织本公司的以下工作： （一）编制和执行预算、财务收支规划、信贷规划，拟订资金筹措和使用方案，开拓财源，有效地使用资金； （二）进展本钱费用猜测、规划、掌握、核算、分析和考核，催促本公司有关部门降低消耗、节省费用、提高经济效益； （三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进展经济活动分析： （四）承办公司领导交办的其他工作。 第六条 会计的主要工作职责是： （一）根据国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字精确，帐目清晰
3、，按期报帐。会计核算人员必需将手工帐与微机帐进展核对，保持手工帐与微机帐全都。 （二）根据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、本钱和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，每月5号将总公司收入、支出状况，每月10号将分公司收入、支出以书面形式上报总经理并提出合理化建议，当好公司参谋。 （三）治理和使用好公司、分公司、工程部财务专用章和密码支付器。 （四）妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 （五）完成总经理和分管财务领导交办的其他工作。 第七条 出纳的主要工作职责是： （一）仔细执行现金治理制度。随时做好资金的储藏调度，确保主要领导工作急需和公司工作正常运行。 （
4、二）严格执行库存现金限额，超过局部必需准时送存银行，不坐支现金。严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必需每日结消失金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发觉不符要准时查明缘由。总经理和分管财务领导对库存现金进展定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。 （三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。月底对账后次月3号前将对账单(银行现金余额）上报总经理和分管领导。 （四） 出纳人员要随时把握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调整表，对未达帐项进展分析，查找缘由，并报财务部门负责人。
5、（五）协作会计做好各种帐务处理。 （六）完成总经理和分管财务领导交付的其他工作。 财务工作治理 第八条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第九条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完整，并符合会计制度的规定。 第十条 财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必需在记帐凭证上签字。 第十一条 财务工作人员应当会同总经理或分管财务领导每月进展财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 第十二条 财务工作人员应依据帐簿记录编制会计报表上报总经理和分管财务领导，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并在次月8号
6、前上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 第十三条 财务工作人员对本公司实行会计监视。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十四条 财务工作人员发觉帐簿记录与实物、款项不符时，应准时向总经理或分管财务领导书面报告，按领导指示作出处理。 第十五条 对应收帐款，每月末做一次帐龄和清收状况的分析，并报有关领导和分管业务部门，催促业务部门积极催收，避开形成坏帐。 第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管工作。 第十七条 财务工作人员调开工作或者离职，必需与接收人员办清交接手续。
7、 财务工作人员办理交接手续，由财务负责人、分管财务领导监交。财务负责人办理交接手续，由总经理负责监交。 支票及现金治理 第十八条 支票由出纳员购置并保管。支票使用时须先填写日期、金额、用途，再加盖印章，支票使用人在支票使用登记簿上登记号码和相关内容签字备查。 第十九条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号。 其次十条 加强对银行帐户及其他帐户的保密，非因业务需要不准外泄，银行帐户印件实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同、空白支票上加盖银行帐户印签。 其次十一条 公司可以在以
8、下范围内使用现金： （一)职员工资、津贴、奖金；（二）个人劳务酬劳；（三）出差人员必需携带的差旅费；（四）零星支出；(五）总经理批准的其他开支。 其次十二条 公司实行钱票分别，现金收入由专人开票，出纳收款，月结兑账，做到钱票相符。 其次十三条 日常零星开支所需库存现金限额为20_元，超额局部应存入银行。 其次十四条 公司职员借用现金，需填写借款单，500元（含500元）下由分管领导审批，超过500元必需经总经理审批前方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 其次十五条 差旅费及各种补助单（包括领款单），填制凭证后由经办人签字，确认时间、天数无误在七天之内并报分管财务领导审核，送总经
9、理签字，交出纳员付款，办理睬计核算手续。 其次十六条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，金额数量无误，填制记帐凭证。 其次十七条 职工工资由财务人员依据人力资源部供应的工资标准、办公室考勤状况制定职员工资表，交分管财务领导审核，总经理签字前方可发放。 其次十八条 财务汇款（除工程投标保证金、履约保证金外），由财务会计审核汇款通知单，分别由经手人、审核人、总经理签字。 其次十九条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，帐款相符。 第三十条 但凡本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 第三十一条 会计凭证应按月、按编号挨次
10、每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由财务部归档保存，归档前应加以装订。 第三十二条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务部保管，并分类填制名目。 第三十三条 当年形成的会计档案，在会计年度终了，可暂由财务会计部门保管一年。期满之后，按会计档案治理方法由财务部编造清册，移交总经理指定的专人保管。 第三十四条 会计档案不得携带外出，除总经理和分管财务领导外，任何人不得查阅、复制、摘录会计档案，违者赐予停职处理。 惩办方法 第三十五条 消失以下状况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪20%： （一）超出规定范围、限
11、额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； （二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； （三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金）或支付款项的； （四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的； （五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； （六）违反本规定条款认定应予惩办的。 第三十六条 消失以下状况之一的，财务人员应予解聘并赔偿损失，严峻的移交司-法-部门处理。 （一）违反财务制度，造成财务工作严峻混乱的； （二）拒绝供应或供应虚假的会计凭证、帐表、文件资料的； （三）伪造、变造、谎报、消灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的； （四）利用职务便利，非法占有或
12、虚报冒领、骗取公司财物的； （五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露隐秘及贪污挪用公司款项的； （六）在工作范围内发生严峻失误或者由于玩忽职守致使公司利益患病损失的； （七）有其他渎职行为和严峻错误，应当予以辞退的。 附则 第三十七条 本制度由公司财务部负责解释。 公司财务会计规章制度2 一、总原则 1、公司财务实行“规划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的规划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属规划外的，必需有公司总经理的书面授权。 2、严格执行会计法和相关的财务会计制度，承受财政、税务、审计等部门的检查、监视，保证会计资料合法、真实、准时、精确、完整。
13、二、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司详细状况建立标准的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务治理制度的执行状况进展检查和考核。 3、进展本钱费用猜测、规划、掌握、核算、分析和考核，监视各部门降低消耗、节省费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 (二)财务主管职责 1、负责治理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的治理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计
14、核算和财务治理制度的制定，推行会计电算化治理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务治理。 6、参加公司各项资本经营活动的猜测、规划、核算、分析决策和治理，做好对本部门工作的指导、监视、检查。 7、组织指导编制财务收支规划、财务预决算，并监视贯彻执行;帮助财务经理对本钱费用进展掌握、分析及考核。 8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 9、 参加价格及工资、奖金、福利政策的制定。 10、 完成领导交办的其他工作。 (三)会计职责 1、根据国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字精确、账目清晰、处理准时; 2、
15、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监视，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行状况的监视、保管及统计报表的填报; 3、会计业务的核算，财务制度的监视，会计档案的保存和治理工作; 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 (四)出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金治理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，准时核对，保证帐实相符。 三、现金治理制度 1、全部现金收支由公司出纳负责。 2、建立和健全现金日记帐簿，出纳应依据审批无误的收支凭单逐笔挨次登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清
16、月结，帐实相符。 3、库存现金超过3000元时必需存入银行。 4、出纳收取现金时，须马上开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。 5、任何现金支出必需按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他缘由必需预支现金的.，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支消失金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。 6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 四、支票治理 1、支票的购置、填写和保存由出纳负责。 2、建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应依据审
17、批无误的收支凭单，逐笔挨次登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日完毕后。 3、出纳收取支票时，须马上开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。 4、支票的使用必需填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(规划外局部)签字后出纳方可开出。 5、所开出支票必需封填收款单位名称。 6、所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。 五、印鉴的保管 1、银行印鉴必需分人保管。 2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。 六、现金、银行存款的盘查 1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的
18、上存、收入、支出、结存状况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进展定期对帐盘查，其他时间进展抽查。 2、出纳应依据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进展核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调整表”进展检查核对。 3、其它依据相关会计制度及法规执行。 公司财务会计规章制度3 第一条财务处内部牵制制度应与岗位责任制、经济责任制相结合，遵循机构分别、职务分别、钱帐分别、帐物分别的根本原则。 其次条记账人员应与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限相互分别，相互制约。 第三条财务公章由会计科科
19、长保管，校长私章、财务到处长私章和出纳员私章由出纳员保管。使用时由分管人员审核有关凭证后亲自盖章，严禁他人代盖。 第四条各种印鉴（章）、空白凭证在上班时须妥当保管，下班时锁入保险柜。 第五条全部银行结算凭证，由会计科和结算部统一购置，支票和支付密码要分人保管，使用人按规定领用并进展备查登记。 第六条按规定填写或打印银行现金支票、转帐支票。存根与票面内容完全全都。由持章人审核后盖章，裁下存根，将支票交给出纳员办理。支票使用必需进展登记并由盖章人负全部责任。 第七条作废支票由出纳员交科长审核后进展备查登记，月末钉在最终一张记帐凭证后面，归档保管。 第八条全部现金、银行存款收付业务均由会计人员审核制
20、单（输机）后，交由出纳员办理收付款业务。对于银行往来业务，在记帐凭证上要注明原始凭证字号。 第九条出纳员应逐日逐笔登记现金日记帐与银行存款日记帐，并与计算机打印出的当日现金及银行存款余额表核对相符。 第十条出纳员无权编制或更改记帐凭证，无权勾对银行帐，无权编制“银行存款余额调整表“。 第十一条会计科和结算部指定专人负责银行帐的勾对并编制“银行存款余额调整表“，并于每月10日前将上月调整表交科长批阅；对于未达帐项必需准时到银行查询并向科长报告。 第十二条严格执行库存现金限额治理，超限额现金应于当日送存银行，会计科可与结算部联合办理现金送存业务。 第十三条大额存单由科长登记备查簿并负责保存；到期前
21、应向处长报告，需要转存的应准时办理转存。 第十四条科长要不定期抽查库存现金限额的执行、帐款是否全都、对帐是否准时等现金治理条例的落实状况。 第十五条当日凭证当日复核，科长应按挨次号逐一复核当日记帐凭证；发觉过失，准时通知记帐（输机）人员按规定方法予以更正，并再次复核更正后的凭证；复核后的凭证方可登记机内帐簿。输机人员和复核人员须在凭证上签字盖章。 第十六条对计算机上机操作密码要严格治理，机房维护人员定期更换密码，严禁未经授权人员操作会计软件。由专人保存上机操作记录。 第十七条会计科和结算部工作人员应避开接触与本人工作无关的资产。非财务处工作人员严禁进入会计科和结算部的柜台内。 第十八条会计人员
22、应严格执行中心财经大学财会档案治理方法，准时整理、装订各类凭证、帐簿、会计报表等资料，并检查有无缺损，然后交档案室保管；未经保管人员同意，任何人不得随便查阅会计档案；如需查阅已归档的会计资料，必需由两人以上同时进展，并确保会计资料的完整性。 第十九条本制度解释权在财务处。 公司财务会计规章制度4 一、总 则 第一条 为加强公司的财务治理工作，发挥财务治理在公司经营治理和提高经济效益中的作用，并做到精确、准时地核算公司的资金运作和效益状况，依据中华人民共和国会计法、企业财务会计报告条例、企业会计制度等有关法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际状况，特制定本制度。 其次条 公司财务治理部门的职
23、能： 1、仔细贯彻执行国家有关的财务会计治理法规的规定。 2、在公司经理层的领导下，建立健全财务治理的各项规章制度，编制财务预算，加强经营核算治理，反映、分析财务预算的执行状况，监视各部门对各项财务治理制度和财务预算的执行状况。 3、积极为经营治理效劳，促进公司取得较好的经济效益。 4、帮助并参加公司经理层的各项经营治理决策，对高效地调度、使用公司资产提出合理的意见。 5、根据国家公布的会计制度要求，精确核算公司的收入和本钱，准时缴纳应缴的各项税费。 第三条 公司财务部的人事组成：财务经理、会计、出纳。 财务经理由公司的一名董事或副总经理以上（包括副总经理）的人员兼任，财务经理是公司的会计主管
24、。 担当会计、出纳岗位的人员的根本要求必需符合国家的相关法规规定的根本条件和公司的人事治理制度规定的要求；会计、出纳岗位人数的详细设置视公司的经营进展状况而定。 第四条 为了便于公司的治理，公司的下属分公司在现阶段不单独设置会计、出纳岗位，其相关职能由公司财务部门统一进展治理。 第五条 公司各部门和全部工作人员办理财会事务，必需遵守本制度。 二、财务治理根本要求 第六条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完整，符合会计制度的规定。 第七条 公司工作人员办理经济业务事项必需填制或取得原始凭证，财务会计人员依据经审核的原始凭证编制记账凭证。财务会计人员记账，必需在记账凭证上
25、签字。 第八条 财务会计人员应当会同相关部门的工作人员定期进展财务清查和资产盘点，保证账簿记录与实物、款项相符。在清查盘点中发觉账簿记录与实物、款项不符时，应准时向总经理或主管副总经理书面报告，并恳求查明缘由，作出处理。 财务会计人员对上述事项无权自行作出处理。 第九条 财务会计人员应依据账簿记录编制会计报表，并按公司制度的规定报送相关信息需求方。公司内部使用的治理分析性报表，须经编制工作人员和主管负责人签字前方可发出；公司对外报送的会计报表，须经编制人、财务经理（会计主管）、单位负责人签字并加盖公章前方可发出。 第十条 财务会计人员对公司内部各部门及全部工作人员的会计行为进展监视。 财务会计
26、人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十一条 财务部门必需建立内部牵制稽核制度。 出纳人员不得兼任会计，不得兼管稽核、会计档案保管等工作。 会计人员不得将原始凭证的审核、会计事项的处理、登记帐簿等会计工作事项交予出纳人员完成。 第十二条 财务会计人员调开工作或者离职，必需与接收人员办清交接手续。 一般财务人员办理交接手续，由财务经理监交。 财务经理办理交接手续，由单位负责人或其授权人员监交。 三、主要会计政策 第十三条 执行企业会计制度。 第十四条 以每年公历1月1日至12月31日为一个会计年度。 第十五条 以人民币为记账本位币
27、。 第十六条 会计核算采纳权责发生制原则和借贷记账法进展核算；资产计价以历史本钱为计价根底。 第十七条 现金等价物是指公司持有的期限短（一般是指从购置日起三个月内到期）、流淌性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 第十八条 坏账核算方法:直接转销法。 第十九条 存货 存货主要包括原材料、在产品、产成品和低值易耗品。以实际本钱入帐。 原材料的本钱由买价加运费、装卸费、保险费等构成。在产品和产成品以生产过程中发生的各项实际支出作为实际本钱，包括直接材料、直接人工和制造费用。 产成品（包括半成品）的发出以品种法即：个别计价法计价。 原材料以加权平均法计价。 低值易耗品采纳一次摊销法核
28、算本钱。 其次十条 长期投资包括股权投资和一年以上的有价证券投资（即债券、股票等）。 股权投资占被投资企业资本总额或股本总额20%以下（含20%）或对被投资企业的经营治理无重大影响的，采纳本钱法核算。 股权投资占被投资企业资本总额或股本总额20%以上且对被投资企业的经营治理有重大影响的，采纳权益法核算。 股权投资占被投资企业资本总额或股本总额50%以上的按权益法核算，并编制合并会计报表。 其次十一条 固定资产及折旧 固定资产的标准：使用年限在1年以上，单位价值在2023元以上的物品。 固定资产按实际取得的本钱计价。 固定资产折旧采纳年限法，从其投入使用之次月起按固定资产类别、估计使用年限和残值
29、率确定折旧率；各类固定资产的折旧年限和残值率如下： 类 别 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输工具 办公设备 残值率 5% 5% 3% 5% 3% 使用年限 20年 510年 35年 58年 3年 其次十二条 在建工程是指兴建中的厂房、待安装或正安装机器设备及其他固定资产，按实际本钱入帐。在建工程本钱包括直接建筑本钱以及用于新建、安装及试生产期间所发生的实际本钱和财务费用。在建工程在实质上已经完成、并实际投入使用时转入固定资产，并停顿相关费用及利息的资本化。 其次十三条 无形资产 公司外购的土地使用权以实际本钱入帐，按土地使用期限平均摊销。 投资方投入的土地使用权以评估值入帐，按“土地使用
30、期限与公司存续期孰短”的原则确定摊销年限并在期限内平均摊销。 其他无形资产，以实际本钱入帐，按受益期分期平均摊销。 其次十四条 收入的实现 销售产品的收入以企业已将产品全部权上的主要风险和酬劳转移给购货方，企业既没有保存通常与全部权相联系的连续治理权也没有对已售出的商品实施掌握，与企业相关的经济利益能够流入企业，相关的收入和本钱能够牢靠地计量，即作为收入的实现。 在同一会计年度内开头并完成的劳务，应在完成劳务时确认收入。供应劳务的开头和完成分属不同的会计年度，按完工百分比法确认为营业收入。 利息和使用费收入在与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够牢靠地计量时确认为营业收入。 其次十五
31、条 其他会计政策参照企业会计制度的相关规定执行。 四、工作岗位职责 其次十六条 财务经理的主要工作职责是： 1、详细领导公司的财务会计工作。 对各项财务会计工作要定期讨论、布置、检查、总结。要积极宣传、严格遵守国家的有关法律法规和公司的各项规章制度，不断地提高财务会计工作的质量和效率，为公司的长远进展供应坚实的财务保障。 2、组织制订公司的各项财务会计制度，并催促各部门和相关人员贯彻执行。 在公司经理层的领导下，拟订各项财务会计制度，并提交公司经理层或董事会研讨制定。制度正式公布实施后，要积极向公司内部各部门和人员宣传、讲解，并随时检查各项制度的执行状况，发觉违反法律法规和公司财务治理制度的，
32、要准时制止和订正，重大问题应向单位负责人或公司董事会报告。对制度执行中消失问题要准时总结，不断地提出修订意见和措施，以完善各项财务会计制度。 3、组织编制公司的财务预算等，经公司经理层或董事会通过后，组织实施。 4、会同公司内部各部门，定期组织实物资产的清点核实工作，加强对实物资产的治理，提高资金使用效益。 5、开展财务预算完成状况的分析，提高经济效益。 依据月、半年、年的预算状况和实际完成状况分析差异缘由，找出治理中的漏洞，提出改善经营治理的建议或措施，进一步挖掘增收节支的潜力。 6、参与公司经营治理会议，参加经营决策。 充分运用会计资料，分析经济效果，供应牢靠信息，猜测经济前景，为领导决策
33、当好参谋助手。 7、审查或参加拟定经济合同、协议及其他经济文件。对于违反国家法律法规和公司规章制度、损害国家和公司利益的，以及没有资金来源等的经济合同和协议，应拒绝执行，并向公司负责人报告。对重要的经济合同和协议，要积极参加拟订，加强事前监视。 8、负责向公司领导层和股东会报告财务状况和经营成果，审查对外供应的会计资料。 要定期或不定期地向公司领导层和股东会报告各项财务收支和盈亏状况，以便领导层进展决策，加强经营治理。要根据公司财务治理制度的规定，准时报送财务会计报告。报出的财务会计报告和其他会计资料，都要经过仔细审查，保证真实牢靠。 9、承办公司领导交办的其他工作。 其次十七条 会计的主要工
34、作职责是： 1、根据国家会计制度和公司财务制度的规定记账、复账、报账，做到手续完备，数字精确，账目清晰，按期报账，编制财务会计报告。 2、依据国家税收政策和公司的收入本钱，正确核算应缴税金并按时缴纳；若因核算缘由造成税收少缴、漏缴，相关会计人员应担当由此而造成的公司损失。 3、帮助财务经理和主管领导编制有关财务规划或预算，并监视其执行状况。 4、根据经济核算原则，定期检查、分析公司财务状况、本钱和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，准时向财务经理和公司治理层提出合理化建议，当好公司参谋。 5、帮助财务经理，在其他部门和人员的协作下，搞好定期和非定期财务清查和资产清点核实，并准时
35、对清查和清点核实状况进展汇总并编制有关说明；帮助财务经理对清查和清点核实结果提出处理意见和建议。 6、帮助财务经理和主管领导完成各项本钱定额、费用标准的制订，并将制订的方案提交公司领导层争论定案。 7、妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 8、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 其次十八条 出纳的主要工作职责是： 1、办理现金支付和银行结算业务。 严格根据国家有关现金治理和银行结算制度的规定，依据公司财务制度的程序要求办理款项支付事项。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。 库存现金不得超过公司财务制度中核定的限额，超过局部要准时存入银行。不得以“
36、白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。 严格掌握签发空白支票。如因特别状况确须签发不填写金额的转账支票时，必需经单位负责人书面同意，必需在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白转账支票，要准时收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必需加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要马上向银行办理挂失手续。 2、登记现金和银行存款日记账。 依据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔挨次登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要准时与银行对账单核
37、对。月末要编制“银行存款余额调整表”，使账面余额与对账单上余额调整相符。对于未达账款，要准时查询。 要随时把握银行存款余额，不准签发空头支票。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。 出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核、会计档案保管工作。 3、保管库存现金和各种有价证券。 对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的隐秘，保管好钥匙，不得任意转交他人。 4、保管有关印章、空白票据和空白支票。 出纳人员所管的印章必需妥当保管，严格根据规定用途使用。但签发支票所使用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。 对于空白票据
38、和空白支票必需严格治理，专设登记簿登记，仔细办理领用注销手续。 5、完成总经理或主管经理交付的其他工作。 五、支票治理 其次十九条 支票由出纳或由总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 第三十条 支票付款后凭支票存根和发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证，按规定登记银行存款日记账，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。 第三十一条 已领用而未注销的支票，财务人员月底清账时凭“支票领用单”转
39、应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还缺乏，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。 第三十二条 公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不管金额大小均须总经理签字（本制度另有规定除外）。总经理外出时，应授权财务经理负责审签一般性、金额不大的款项支付；对于特别性或金额较大的款项，财务经理应请示总经理，经其同意后可先付款后补签。 六、现金治理 第三十三条 公司可以在以下范围内使用现金： 1、职员工资、津贴、奖金。 2、个人劳务酬劳。 3、出差人员必需携带的差旅费。 4、结算起点以下零星支出。 5、法律法规规定可用现金支付的其他开支。 前款结算起点定为1000元，结算
40、起点标准的调整由总经理确定。 第三十四条 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。 第三十五条 除本规定其次十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的局部，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。 第三十六条 公司因购置固定资产等而发生的资本性支出必需实行转账结算方式，不得使用现金。 第三十七条 日常零星开支所需库存现金限额为10000元。超额局部应存入银行。 第三十八条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。 因特别状况确须坐支的，应事先报经
41、总经理批准。 第三十九条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款审批单，经财务经理审核；交总经理批准签字前方可借用借款。 第四十条 差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门主管签字确认，会计审核费用、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字后，出纳员方可办理付款或清帐手续。 第四十一条 每月发生的固定性费用支出，如电话费、房租、水电费等，由详细经办人填制自制凭证和取得原始凭证(经办人员应在相关凭证上签字和注明 经办时间)，经财务经理审核签字后报销。 第四十二条 工资由财务人员依据人事部及各部门每月供应的核发工资资料代理编制职员工资表，交财务经理审核、总经理签字，财务人员按时提款发放。 第四十三
42、条 符合现金支付条件的、除上述“其次十八条、其次十九条、第三十条、第三十条”所规定费用外，其他费用报销应由详细经办人取得原始凭证并填制费用报销单，说明费用发生事由，经部门主管签字确认，财务经理审核，总经理批准后由出纳支付现金。 第四十四条 使用非现金（银行转账或抵债等）支付费用，应参照上述程序办理。 七、会计档案治理 第四十五条 公司的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报告、审计报告、验资报告、财务会计制度、会计档案清册以及与经营治理和投资者权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会议记录等各种会计资料。 第四十六条 会计档案的保存 财务部门应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会
43、计资料，按挨次立卷登记造册。 会计档案的保管期限最低要符合法律规定，详细保管年限详见下表： 会计档案保管期限表 档案名称 保管期限 1、会计凭证类： （1）原始凭证、记账凭证、汇总凭证 15年 （2）银行存款余额调整表 5年 （3）银行对账单 5年 2、会计账簿类： （1）日记账 15年 其中：现金和银行存款日记账 25年 （2）明细账、总账、帮助账 15年 （3）固定资产卡片 15年 固定资产报废清理后保存 5年 3、会计报表类： （1）主要财务指标报表 3年 （2）月、季度会计报表（包括文字分析） 3年 （3）年度会计报表（决算） 永久 4、其他类： （1）财务本钱规划 3年 （2）会计移交清册 15年 （3）会计档案保管清册及销毁清册 永久 （4）主要财务会计文件、合同、协议 永久 会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案治理人员提出销毁意见，经财务经理审查，总经理批准，报公司董事会批准后执行。保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁。 第四十七条 会计档案的借用 财务人员因工作需要查阅会计档案时，必需按规定挨次准时归复原处，若要