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1、 现代财务管理知识精要现代财务管理知识精要财务报表可以协助管理层锻炼出财务报表可以协助管理层锻炼出“五大神功五大神功”1 1、坚持正派武功的不变心法；、坚持正派武功的不变心法；2 2、活用财务报表分析的两个方法；、活用财务报表分析的两个方法；3 3、确实掌握企业的三种活动；、确实掌握企业的三种活动；4 4、深刻了解四份财务报表透露的经营及竞争、深刻了解四份财务报表透露的经营及竞争 讯息；讯息；5 5、加强管理层必备的五项管理修炼。、加强管理层必备的五项管理修炼。1 1、坚持正派武功的不变心法；、坚持正派武功的不变心法；财务报表的核心价值是实践财务报表的核心价值是实践“课责性课责性”。2 2、活
2、用财务报表分析的两个方法：、活用财务报表分析的两个方法：财务报表是利用财务报表是利用“呈现事实呈现事实”及及“解释变化解释变化”这这两种方法，不断地拆解会计数字来找出管理的问两种方法，不断地拆解会计数字来找出管理的问题。题。3 3、确实掌握企业的三种活动；、确实掌握企业的三种活动；经营活动、投资活动和筹资活动。经营活动、投资活动和筹资活动。4 4、深刻了解四份财务报表透露的经营及竞争、深刻了解四份财务报表透露的经营及竞争 讯息：讯息：资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。变动表。5 5、加强管理层必备的五项管理修炼；、加强管理层必备的五项管
3、理修炼；形成愿景形成愿景 分析现况分析现况 协调利益协调利益 尝试创新尝试创新 激励赋能激励赋能看懂财务报表是企业领袖的必备素养：看懂财务报表是企业领袖的必备素养：1 1、美国安然事件、美国安然事件2 2、中国银广夏事件、中国银广夏事件3 3、中国德隆事件、中国德隆事件阅读财务报表必须有整体性，阅读财务报表必须有整体性，而且必须了解公司的营运模式，而且必须了解公司的营运模式，不宜以单一财务数字或财务比不宜以单一财务数字或财务比率妄下结论。率妄下结论。会计和财务的区别会计和财务的区别会计会计会计会计财务财务财务财务时空的界限历史性观点前瞻性观点研究 领域全面、完整的纪录发生的经济业务，进行信息汇
4、总，编制三大报表利用会计以及非会计信息，进行融资决策、投资决策、股利分配决策具体的实务描述 合并会计报表，盈利管理，虚假会计信息处理等资本运作，投资组合，财务战略，企业价值评估等会计要素会计要素资产资产 负债负债权益权益收入收入费用费用主要的财务报表主要的财务报表资产负债表资产负债表-财务结构财务结构通过分析资产负债表，可以了解企业通过分析资产负债表，可以了解企业的总体实力，资产负债，所有者权益的总体实力，资产负债，所有者权益各项目的比率。各项目的比率。利润及利润分配表利润及利润分配表-业绩业绩通过分析收入支出总表，可以了解企通过分析收入支出总表，可以了解企业的获利能力，利润分配情况。业的获利
5、能力，利润分配情况。主要的财务报表主要的财务报表现金流量表现金流量表-持续存活持续存活通过分析现金流量表，可以了解企业通过分析现金流量表，可以了解企业获取现金的能力。获取现金的能力。财务报表附注财务报表附注会计学的葵花宝典会计学的葵花宝典会计恒等式会计恒等式我们称资产负债表是我们称资产负债表是“底子底子”，即表明，即表明企业的家底；利润表是企业的家底；利润表是“面子面子”，即企，即企业的业绩是否漂亮；现金流量表是业的业绩是否漂亮；现金流量表是“日日子子”，日子过得好不好关键在于手中有，日子过得好不好关键在于手中有没有银子。没有银子。资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益财务报表的八字金言财务
6、报表的八字金言要防止财务报表：要防止财务报表：高估资产，低估负债。高估资产，低估负债。会计原则会计原则1 1、会计主体、会计主体2 2、货币计量、货币计量3 3、会计分期、会计分期4 4、谨慎性、谨慎性资产资产1 1、会计估计、会计估计2 2、固定和流动资产、固定和流动资产3 3、资产减值准备、资产减值准备4 4、折旧和摊销、折旧和摊销负债负债1 1、长期和短期负债、长期和短期负债2 2、暂估、暂估3 3、或有负债、或有负债利润利润1 1、现金收付制、现金收付制2 2、权责发生制、权责发生制3 3、收入和费用配比、收入和费用配比现金流量现金流量1 1、直接法、直接法2 2、间接法、间接法3 3
7、、现金等价物、现金等价物财务人员应具备的财务知识和能力财务人员应具备的财务知识和能力1.财务分析财务分析2.成本及预算分析成本及预算分析3.管理决策支持分析管理决策支持分析财务分析的意义财务分析的意义1.财务分析是评价财务状况，衡量经财务分析是评价财务状况，衡量经营业绩的重要依据。营业绩的重要依据。2.财务分析有利于医院加强和改善内财务分析有利于医院加强和改善内部管理。部管理。3.财务分析是实现理财目标和经营目财务分析是实现理财目标和经营目标的重要手段。标的重要手段。4.开展财务分析有利于加强管理，规开展财务分析有利于加强管理，规范财务行为提高资金使用效率。范财务行为提高资金使用效率。医院财务
8、分析的内容医院财务分析的内容1、分析单位预算的编制和执行情况。、分析单位预算的编制和执行情况。2、分析资产、负债的构成及资产使用情况。、分析资产、负债的构成及资产使用情况。3、分析收入、支出情况及经费自给水平。、分析收入、支出情况及经费自给水平。4、分析定员定额情况。、分析定员定额情况。5、分析财务管理情况、分析财务管理情况。财务分析的方法财务分析的方法比较分析比较分析趋势分析趋势分析比率分析比率分析财务分析指标体系财务分析指标体系1、偿债能力分析、偿债能力分析2、盈利性分析、盈利性分析3、运营能力分析、运营能力分析4、发展能力分析、发展能力分析偿债能力分析偿债能力分析1 1、短期偿债能力分析
9、短期偿债能力分析 流动比率流动比率：是单位流动资产与流动负：是单位流动资产与流动负 债的比率。债的比率。2 2、长期偿债能力分析、长期偿债能力分析 资产负债率资产负债率：是单位负债总额与资产：是单位负债总额与资产 总额的比率。总额的比率。运营能力分析运营能力分析应收帐款周转次数应收帐款周转次数=销售收入净额销售收入净额应收帐款平均余额应收帐款平均余额 存货周转次数存货周转次数=销售成本销售成本平均存平均存货货流动资产周转率流动资产周转率=销售收入销售收入平均平均流动资产流动资产盈利能力分析盈利能力分析业务收益含量=业务收入-业务支出业务收入 100%业务经营支出收益率=业务收入业务支出 100
10、%增加利润的两条基本途径增加利润的两条基本途径提高收入提高收入减少费用减少费用控制费用的措施控制费用的措施1 1、建立费用预算制度、建立费用预算制度防患于未然防患于未然事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。2 2、日常管理、日常管理事中控制事中控制通常对实际发生的各种费用进行控制、指导和监通常对实际发生的各种费用进行控制、指导和监督，以保证原定费用目标得以实现。督，以保证原定费用目标得以实现。控制费用的措施控制费用的措施3 3、分析总结、分析总结亡羊补牢亡羊补牢事后控制是上一个会计期间内费用事后控制的总事后控制是上一个会计期间内费用事后控制的总结，又是下一个会计期间费用控制的开始。结，又是下一个会计期间费用控制的开始。4 4、严格执行奖惩制度，强化激励约束、严格执行奖惩制度，强化激励约束费用控制要落到实处，必须建立一套切实可行的费用控制要落到实处，必须建立一套切实可行的奖惩考核办法。奖惩考核办法。我们应该建立完整的费用控制系统，把重点放在事前控制事前控制和事中事中控制控制上，把事后控制事后控制作为事前控制和事中控制的必要总结和补充。Q&A