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1、区人社局经济责任审计发现问题整改情况报告区人社局经济责任审计发现的问题整改情况报告区审计局的审计报告收悉后，我局高度重视，多次召开党委会，对照审计报告提出的问题和建议，研究整改措施，并制定整改方案，将整改任务逐项逐条分解到相关科室及下属单位。现将整改落实情况报告如下：一、问题整改的总体情况审计报告要求我局整改的主要问题共有_个，已完成整改_个，整改完成率100。二、问题整改的具体情况（一）基金使用管理方面1.关于“部分人员死亡后仍领取养老待遇”和“养老待遇重复发放”的问题整改情况：已完成。根据_号的审计建议，加强稽核人员力量，全面依规开展对审计中发现问题人员的追讨，已按照有关规定完成所有追讨程
2、序。截至8月底，已追回应追回的72.8，尚未追回部分因追讨对象均为死亡人员，其家属确实经济困难无力一次性偿还，但已知晓关于死亡多领待遇的情况并签署承诺书，明确承诺一旦有相应经济能力后一定偿还（追讨结果已另行书面反馈）。（二）大学生创业园管理方面1.关于“委托运营企业存在占用园区资现象”问题整改情况：已完成。一是制定出台_市大学生创业园（_）管理办法，明确人才管理服务中心对大创园管理的主体责任，严格执行入园管理办法，进一步明确和规范入园流程、创业企业管理以及第三方运营机构监管等内容。二是完善监管考核机制。制定出台区大学生创业园管理考核办法，每月对园区进行巡查，根据第三方运营商月报表，绘制园区平面
3、图，一一对应核查，及时掌握了解园区项目情况和运营情况，每季度定期走访企业，且不定期对园区企业进行抽查。2.关于“大创园日常监管存在漏洞”问题整改情况：已完成。一是组织人员全面核查大学生创业园管理出现的问题，落实专人加强园区管理，进一步提升工作人员工作责任心和业务能力，加大对第三方运营机构运营的监管力度。二是加强企业入园联审和园区运营监管力度，对入园申报材料实行纸质和电子版双重存档，建立财政、税务、市场监管等部门联审制度，指定专人对已成立的企业进行信用、税务审核。三是对4家不符合入园规定的企业下发整改通知书，目前已全部清退出园，并及时追缴违规享受政策期间的所有费用，现已全部追回资金。（三）政策执
4、行管理方面1.关于“重大项目决策履行不严谨”问题整改情况：已完成。一是修订完善党委工作规则，对涉及重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额资金安排使用等“三重一大”事项进行细化和明确。二是规范会前议题征集和准备工作，严格执行党委会工作程序，严格落实“三重一大”事项研究决策制度，涉及人财物及重大决策等事项全部纳入党委会研究范围，充分听取和交流班子成员内部意见，认真执行集体分工负责制。三是专门指定人员负责局党委会议、局长办公会议的会议记录、纪要整理以及归档等工作。2.关于“政府采购政策执行不到位”问题整改情况：已完成。已严格执行政府采购程序和有关规定，从政采云系统中或询价比价等方式规范采购。（四
5、）人才专项资金使用管理方面1.关于“超标准补助活动经费”问题整改情况：已完成。一是分管领导对就业培训科负责人及相关工作人员进行警示谈话，并对各类技能竞赛活动补贴是否超标进行全面排查，未发现其他超标核拨补贴情况；二是在就业培训科内部加强各类培训补贴政策的学习，强调政策刚性和风险防控的重要性，做到经费开支有章可循、有理可据。三是及时退回超标准补助款，已协调餐饮协会退回并上缴至财政专户。2.关于“个别专项资金实施办法不够严谨”问题整改情况：已完成。一是出台_区打造人才高地若干意见及相关细则，明确大学生申报创业项目资助的信用状况以“信用_”平台查询结果为准；二是出台关于支持大学生创业就业实施意见的通知
6、及相关细则，明确园内房租政策为“免费使用100平米内办公场地和园内公共设施，期限不超过3年”，并于入园前书面告知超过100平米部分以市场价计算支付。3.关于“个别补助项目审核程序执行不到位”问题整改情况：已完成。一是贯彻落实_市_区大学生自主创业扶持实施办法（试行）（_人社发20_号），与区财政局做好联合初审工作；二是严格执行_区打造人才高地若干意见有关规定，按照审批流程严格审查申报对象及资格条件，同时明确专人审查各申报企业的信用状况。（五）财务管理方面1.关于“培训场租费打入个人账户进行支付”问题整改情况：已完成。一是抽派局财务人员对技工学校财务管理情况进行全面核查，出台局财务及资产管理制度
7、，规范系统财务管理，指导下属单位规范使用财政资金；二是进一步规范技工学校社会培训工作，制定出台_市_区技工学校社会培训管理办法，按照政府定点采购有关规定，由校长办公会议研究确定校外培训场地，培训实施由专人监督、核查，场地租赁费以财务转账方式进行支付。三、审计建议的采纳情况审计提出的4条建议均已采纳。一是进一步完善制度并严格执行。进一步修订完善党委工作规则内部控制制度合同管理制度等各类规章制度，严格执行集体研究年度预算、大额资金使用等事项，加强政策制度学习和制度执行监督，明确科室和下属二级单位负责人为执行第一责任人，发挥制度控制作用，同时对相关业务工作人员、财务人员进行培训，熟悉制度内容，实现业
8、务工作与财务工作相衔接，有力地推进制度规范执行。二是进一步强化财务管理。制定出台财务及资产管理制度，印制下发财务制度汇编，明确资金使用、财务结算以及报销审批流程等。强化财务监督和业务指导，通过举行财务法规知识培训班等形式，深化财务人员专业知识，防范财务风险。严格贯彻执行中央八项规定精神和纪委有关规定，进一步加大监督检查，扎实开展党风廉政建设巡查，完善巡查内容和方式，增强巡查工作的实效。三是进一步规范大创园管理。制定出台_市大学生创业园（_）管理办法，细化管理职责、入园流程、创业企业管理等内容，加强第三方运营机构的监督管理，充分整合园区资提高使用率。对现有大创园运营模式进行调查研究和评估，提升运
9、营和绩效水平，提高服务保障能力，加大监管和整改力度，拓展就业空间，推动双创升级，优化大学生就业创业环境。四是进一步增强资金使用效益。认真谋划和科学编制部门项目预算，梳理对所有补助项目的政策依据及流程，进一步完善补助项目评审办法，确保补助项目评比的严谨性和公正性，实施项目经费绩效目标管理和跟踪监控管理，发挥资金最大使用效益。同时，树立项目资金管理责任意识，资金使用要严格按照财政规定和审批程序，保障资金使用规范高效。感触很深啊！文章言简意赅，短小精干！审计发现的主要问题及整改情况审计发现的主要问题及整改情况三、审计发现的主要问题及整改情况（一）会计核算和财务管理存在的问题。12021年，三峡集团补
10、提已出售固定资产在以前年度少计提的折旧4588.86万元，导致多计2021年成本4588.86万元。审计指出上述问题后，三峡集团已调整相关会计报表。2.2021年，三峡集团合并会计报表少抵销内部往来24988.42万元，导致多计资产、负债各24988.42万元。审计指出上述问题后，三峡集团已调整相关会计报表。32021年，三峡集团购建于20世纪90年代、目前作为周转使用的175套住房，在编制三峡工程竣工财务决算时未单独确认固定资产。审计指出上述问题后，三峡集团对上述职工周转房资产进行了会计处理，单独按净值确认资产并调整相关会计账目。4所属长江三峡投资发展有限公司未按公允价值确认长期股权投资成本
11、，导致2021年少计长期股权投资718.79万元。审计指出上述问题后，该公司已调整相关会计账目。520_7年，三峡集团为职工购买经济适用房垫款22540.33万元，因部分房屋未售出，截至2021年底尚有7001.33万元垫款未收回。审计指出上述问题后，三峡集团已组织相关部门进行清理，尽快收回垫支款项。620_7年至2021年，三峡集团为职工支付住宅物业管理费用86.28万元。审计指出上述问题后，三峡集团已收回为职工支付的住宅物业管理费用。（二）对外投资、招投标管理等方面存在的问题。120_年至2021年，三峡集团在可行性研究不充分的情况下，投入10.68亿元建设两座抽水蓄能电站。两项目当前处于
12、停滞状态，面临损失风险。审计指出上述问题后，三峡集团采取与地方政府加强沟通协调、控制工程造价等措施降低投资风险，并计划对其中一个电站项目以整体移交方式收回前期投入成本。22021年至2021年，三峡集团参股投资建设的陕西蒲城二甲醚项目和云南先锋煤化工项目，均未经发展改革委核准。审计指出上述问题后，三峡集团正在积极敦促相关项目控股单位补办核准手续。320_7年至2021年，三峡集团超出国家规定的标准，多支付招标代理费1670.92万元。审计指出上述问题后，三峡集团制定了招标代理取费标准，要求自2021年起招标代理费用统一按国家规定的标准执行。420_7年至2021年，三峡集团合同金额为3.58亿
13、元的7项机电设备采购招标活动不规范，未进行公开招标；部分项目存在评标过程不够规范、通过内部关联交易直接委托给子公司、部分附属项目被违规转包或分包等问题。审计指出上述问题后，三峡集团进一步加强了招投标管理，制定了三峡枢纽建设运行管理直接委托项目管理办法（试行），对关联交易直接委托项目等实施严格监管。（三）内部管理存在的问题。12021年，三峡集团在整体上市过程中，资金安排不当，导致部分贷款资金投向低收益理财产品，增加了集团整体财务费用1.21亿元，并存在直接指定中介机构、中介费用支付依据不足、重复聘请财务顾问公司等问题。审计指出上述问题后，三峡集团已采取建立“资金日报管理系统”等措施，并修订完善
14、了中介机构选聘管理办法。220_4年至2021年，所属三峡财务公司违规向不符合贷款条件的企业累计发放贷款11.17亿元，截至2021年底贷款余额为6.48亿元。审计指出上述问题后，三峡财务公司已收回贷款15550万元，并计划严格按期或提前收回其余贷款。3三峡集团领导人职务消费管理制度不够完善，标准不具体。审计指出上述问题后，三峡集团已向职工代表大会报告领导人年度职务消费情况，正在制定集团公司领导人职务消费范围及标准，实行年度预算管理。4至2021年底，三峡集团及其所属24个单位在22家银行的94个分支机构开设银行账户231个，资金存放比较分散。审计指出上述问题后，三峡集团组织对银行账户进行了清
15、理，已撤销银行账户69个，其余账户正在清理之中。5三峡集团管理层次较多，2021年管理层级达到5级。3级以下子公司24家，占33.33，不利于实施有效控制。审计指出上述问题后，三峡集团对所属企业进行了清理整顿，已清理3级以下企业12户。6三峡集团在对外股权投资方面存在管理体制不够完善、非主业投资扩张较快、部分对外股权投资效益不佳等问题。审计指出上述问题后，三峡集团制定了投资管理办法实施细则等制度，建立投资项目风险预警机制，加大对投资项目的风险监控力度，进一步完善对外投资管控体系。此外，审计还发现三峡集团及所属单位以前年度存在的问题：20_7年，所属金沙江开发有限责任公司筹建处建设的成都三峡大厦
16、项目，在未向国资委报告、未及时办理用地性质变更手续的情况下，增加投资3.58亿元建设了高标准酒店。2021年，三峡集团多支付宜昌青云公司土建项目工程款431.55万元；所属中国长江电力股份有限公司未经批准按成本价向职工出售北京地区的4套商品房；所属长江三峡投资发展有限公司在合并重组过程中对资产评估结果审核不严，导致虚增评估净资产425万元。审计指出上述问题后，三峡集团正在向国资委报告，并补办有关手续；已收回多支付的工程款，履行相应报批手续，并采取措施加强对资产评估结果的审核，严格执行国家规定。三、审计发现的主要问题及整改情况（一）会计核算和财务管理存在的问题。1.20_7年至2021年，所属大
17、唐吉林发电有限公司等6家企业未按规定及时结转固定资产、计提资产减值准备等，造成多计资产3.62亿元、多计利润1.14亿元。审计指出上述问题后，上述企业已调整了相关会计账目和报表。2.20_年至2021年，所属龙滩水电开发有限公司在库区征地及移民补偿费中，列支发展改革委批复项目概算之外的费用2.73亿元。审计指出上述问题后，大唐集团已责成龙滩水电开发有限公司编制调整预算，并按规定程序报批。（二）经济决策事项管理存在的问题。2021年至2021年，大唐集团未经发展改革委核准, 开工建设福建大唐宁德发电厂等11个项目，涉及金额304.39亿元。审计指出上述问题后，11个项目目前已全部报经发展改革委核
18、准。（三）内部管理存在的问题。1大唐集团同时设有资金结算中心和财务公司，资金管理机构设置和职能划分不合理，资金归集率比五大发电集团平均值低13.75个百分点，影响资金使用效率。审计指出上述问题后，大唐集团将资金结算中心并入了财务公司，实行资金的统一结算与调度。22021年至2021年，大唐集团82个重点项目的946份合同中，有345份未按规定进行公开招投标，涉及合同总金额103.27亿元。审计指出上述问题后，大唐集团修订了工程招标管理办法，并对工程建设领域存在问题进行了全面清理规范。（四）企业经营存在的问题。20_4年至2021年，大唐集团的资产负债率均在70以上，2021年达到了87.79，
19、部分火电企业现金支付能力持续减弱，面临经营风险。审计指出上述问题后，大唐集团制定了债务风险分类管理办法，积极改善财务状况，对资不抵债企业重点监控，采取了扭亏增盈、债务重组、注入资本金、盘活资产及关停并转等多种措施，防范和化解经营风险。此外，审计还发现大唐集团以前年度存在的问题：20_7年，大唐集团所属企业违反与德国鲁奇公司的合同约定，自行采购设备金额6462.79万元，造成直接经济损失2171.55万元；在克旗电厂项目未获得发展改革委核准的情况下，违规向哈尔滨汽轮机厂有限公司订购设备并支付预付款2.18亿元；2021年，未完成资产评估即收购青海真兴电力有限公司股权，涉及金额6.2亿元。审计指出
20、上述问题后，大唐集团已与上述设备生产厂家终止项目合作，对有关责任人进行了行政处分和经济处罚，要求今后严格执行中国大唐集团公司资本运营管理办法。三、审计发现的主要问题及整改情况（一）会计核算和财务管理存在的问题。1.2021年，所属中国建筑第七工程局有限公司等3家企业合并报表核算不准确，多计资产1.54亿元、多计负债0.6亿元，以及未将实际控制的企业纳入合并报表范围。2.20_年至2021年，所属中国建筑第二工程局有限公司等4家企业因收支确认不完整、坏账计提不规范等原因，造成少计利润1.12亿元。审计指出上述两个问题后，中建总公司已组织相关企业调整了相关会计账目，并将有关企业纳入合并报表范围。3
21、.所属中国建筑第五工程局有限公司等2家企业存在违规出借账户、利用个人账户存储单位资金以及拆借资金等问题。审计指出上述问题后，中建总公司已组织有关企业调整了相关会计账目，制定了关于进一步加强银行账户管理规定的通知等制度，对不规范账户进行了清理，并制定了收回对外拆借资金计划。4.中建总公司少缴企业所得税2.52亿元，所属中国建筑第四工程局有限公司等3家单位未代扣代缴个人所得税。审计指出上述问题后，中建总公司已与税务部门进行沟通，将在2021年企业所得税汇算清缴时进行纳税调整，并组织有关单位核查，补缴个人所得税，严格按照规定范围和标准代扣代缴员工个人所得税。5.2021年，所属唐山市建瑞房地产开发有
22、限公司在累计亏损情况下向股东预分配利润1900万元。审计指出上述问题后，中建总公司已督促有关单位召开股东大会，协商退回预分配的利润。（二）内部管理存在的问题。1.中建总公司管理层级较多，且设立多家离岸公司，对合资合作企业、部分海外工程项目等管控力度不够，经营过程中存在直接经营房地产的利润占比较大等风险。审计指出上述问题后，中建总公司已采取措施加强内部管理，压缩管理层级，对没有实际业务的16家离岸公司进行了清理和关闭；逐步加强对合资合作企业和海外投资项目的管控力度，并调整公司经营结构、推进资金集中管理等措施，防范经营风险。2.所属中国建筑第二工程局有限公司擅自对外担保，承担连带责任2308.26
23、万元。对此，中国建筑第二工程局有限公司已起诉反担保单位并胜诉。审计指出上述问题后，该公司已申请法院强制执行。3.所属中国建筑第二工程局有限公司等3家企业在650个工程建设项目中存在违规转包、分包、出借资质、垫资施工等问题。审计指出上述问题后，中建总公司组织有关单位进行了认真核查，要求在今后的工作中进一步加强项目管理，强化项目的授权审批程序，杜绝违规转包、分包，并对相关责任人进行了免职处理。4.所属2家企业实施股权激励计划，未按规定向国资委备案。审计指出上述问题后，中建总公司已向国资委汇报有关备案事宜。5.所属中建三局东方装饰公司等2家单位在会计资料管理中存在档案保管时间短、部分发票与真实业务不
24、符、部分资料遗失和毁损等不规范问题。审计指出上述问题后，中建总公司已组织有关单位清理了现有档案，修订了财会档案管理制度，还对不规范发票进行了清理。此外，审计还发现中建总公司以前年度存在的问题： 2021年，中建总公司以银行贷款和自有资金17.07亿元对深圳中海投增资，完成验资后又将资金抽回。审计指出上述问题后，中建总公司已筹措资金，拟于2021年上半年补足注册资本金。三、审计发现的主要问题及整改情况（一）会计核算和财务管理存在的问题。120_5年至2021年，中铝公司本部及所属中铝国际工程有限责任公司等3家企业因多计投资收益等原因，造成多计利润3853.09万元。审计指出上述问题后，中铝公司已
25、修订中铝公司会计核算办法，并组织相关企业调整了账目。220_年至2021年，中铝公司本部及所属青海黄河水电再生铝业有限公司等4家企业挪用银行贷款30.40亿元用于工程项目建设，并长期滞留国债专项资金4168万元。审计指出上述问题后，中铝公司已制定了还款计划，逐步归还银行贷款，目前归还4.5亿元；已将上述滞留的国债资金下拨到项目执行单位，明确了拨款流程，并及时检查其他财政资金的使用情况。3.20_年至2021年，中铝公司工资总额制度执行不到位、职务消费和期货保值管理制度不够完善，导致未通过工资总额列支职工保健费6232.01万元、少申报职务消费574.27万元和部分所属企业未经审批从事期货交易业
26、务。审计指出上述问题后，中铝公司按照国家有关规定，已将保健费纳入工资总额管理，修改完善了中铝公司职务消费管理暂行办法和期货管理方面的制度，并要求所属单位进一步加强管理，严格监督检查。（二）中铝公司自建和收购的10个电解铝、氧化铝等项目，未经国家核准或未通过国家环保验收，截至2021年底项目累计投资92.81亿元。此外，中铝公司并购重组云南铜业（集团）有限公司等11个项目，因多种因素影响，截至2021年底尚未实现预期盈利目标。审计指出上述问题后，中铝公司已向国家发展改革委就项目建设情况作了汇报，目前正在补办项目核准手续；未通过环保验收的项目，已报请国家环保部受理并拟于近期进行验收；制定了进一步规
27、范投资和收购活动的有关制度，加强投资和收购活动的程序管理、尽职调查和风险控制工作。（三）内部管理存在的问题。1所属贵阳铝镁设计研究院等5家企业的240名人员违规持有与本人所在单位有依托、关联业务的企业股权2393.98万元。审计指出上述问题后，截至2021年12月，已清退部分人员的股权1400.20万元，其余股份清退工作将于近期完成。2所属云南金沙矿业股份有限公司等4家企业通过无偿划拨国有土地使用权等方式，向职工持股企业、合作经营方等关联方让利，涉及金额1.23亿元。审计指出上述问题后，中铝公司已组织相关企业办理矿权评估、变更和土地转让等相关手续；及时确认了合作经营方的承包利润，并已采取法律手
28、段解决承包经营结果的清算问题。3所属贵州铝厂等11家企业在工程项目建设过程中，存在未经招标违规采购、发包和分包以及与无建设工程设计执业资格的自然人签订设计合同等问题，涉及金额27.94亿元。审计指出上述问题后，中铝公司已制定下发中国铝业建设项目管理办法等制度，着手建设电子商务采购平台，并抽调专人组成巡视组进行监督检查，进一步加强对物资采购、工程项目建设和设计合同等方面的管理。4所属贵州铝厂等2家企业存在违规转让土地和未经批准使用农用土地等问题，涉及金额1403.02万元。审计指出上述问题后，中铝公司已责成相关所属企业进行整改。目前，除部分土地需待当地国土部门土地利用总体规划修编完成后再报批外，
29、其他用地均已补办相关手续。此外，审计还发现中铝公司所属单位以前年度存在的问题： 20_5年，所属中铝洛阳铜业有限公司应缴未缴契税603.29万元；20_5年11月，所属河湾发电有限公司违规出借资金2亿元；20_年8月，所属中铝国际工程有限责任公司以借款挂账方式抽走中铝国际技术发展有限公司注册资本金6000万元。审计指出上述问题后，中铝洛阳铜业有限公司已与当地税务部门沟通，近期补缴税款；河湾发电有限公司已与借款单位沟通协调，逐步收回出借资金；中铝国际工程有限责任公司目前已全额归还了抽走的资本金，并作了相关账务处理。三、审计发现的主要问题及整改情况（一）会计核算和财务管理存在的问题。12021年，
30、中国海油对关联交易事项抵销不充分，造成合并会计报表多计利润5.27亿元。审计指出上述问题后，中国海油已调整了相关会计账目。2.2021年，中国海油本部及所属中海石油炼化有限责任公司（以下简称中海炼化）等6家企业存在未及时将长期挂账的往来款结转收入、多计提减值准备、在成本费用中直接列支工资性支出等问题，造成少计利润1.91亿元。审计指出上述问题后，中国海油本部及相关所属企业已调整了相关会计账目。32021年，所属中海炼化将用于项目建设的化学三剂等原材料所含增值税作为进项税额予以抵扣，造成少缴增值税1.54亿元。审计指出上述问题后，相关所属企业已调整了相关会计账目，补缴了1.07亿元税款，少缴的增
31、值税款已计提并将在税务部门2021年汇算清缴时进行纳税调整。4至2021年底，所属中海石油气电集团有限责任公司（以下简称中海气电）将20_7年与其他单位合资成立公司的前期投资5800万元挂往来款，未及时结转投资。审计指出上述问题后，相关所属企业已调整了会计账目。52021年，所属企业在未取得完整结算依据的情况下，支付海洋石油工程股份有限公司（以下简称海油工程）南海FPSO项目费用3.82亿元。审计指出上述问题后，相关所属企业已补充了结算依据。（二）重大投资项目管理存在的问题。120_年至2021年，所属中海气电等3家企业投资72.24亿元建设的7个项目中，有5个项目未获得发展改革委核准即开工，
32、有2个项目的环境影响报告书未获得国家海洋局核准即开工。审计指出上述问题后，中国海油积极与有关部门沟通，履行相关审批手续。目前，5个项目已获得发展改革委核准，2个项目的环境影响报告已获得国家海洋局核准。2至2021年底，中国海油及所属中海炼化、中海油气开发利用公司、中海福建燃气发电有限公司投资的生物柴油产业化等5个项目未达到可行性研究报告的预期目标。截至2021年6月，项目累计投资9.43亿元。审计指出上述问题后，中国海油通过调整、完善后期计划和加快技术攻关等措施积极推动相关项目实施。目前，有2个项目已达到预期目标，1个项目已按程序清理关闭，2个项目经营情况好转。（三）工程项目建设管理存在的问题
33、。120_4年至2021年，所属海油工程、中海炼化惠州分公司等存在部分物资采购事项未实行公开招标、通过中间环节采购人为增加采购成本以及承接的部分工程项目在未签订合同的情况下开工等问题，共涉及金额240.21亿元，且未及时收取赔偿款和违约金0.35亿元。审计指出上述问题后，中国海油组织人员对所属二级单位物资采购情况进行了全面检查，对相关责任单位和责任人予以通报批评和经济处罚，并修订了项目考核管理办法、工程项目分包管理办法等项目管理制度。目前，已追回0.17亿元赔偿款和违约金，其余款项正在追缴中。22021年，中国海油及所属中海炼化惠州分公司等3家企业有2.19亿元的工程项目未获批准即开工建设，部
34、分工程项目还存在未公开招投标、拆分合同规避审批的问题。审计指出上述问题后，中国海油对未批复的项目按照规定程序和要求进行了批复，同时要求下属企业认真查找制度建设和执行过程的薄弱环节，组织人员对经营管理制度和运作流程进行了全面清理和整治。（四）内部管理存在的问题。120_4年至2021年，中国海油未将所属12家企业员工工资6.49亿元纳入总公司工资总额管理。审计指出上述问题后，中国海油已将12家企业员工工资纳入总公司工资总额管理。22021年至2021年，所属企业未严格遵守国家销售政策，向不具备经营资质的企业销售8.86亿元的产品。审计指出上述问题后，中国海油积极采取措施，相关所属企业自2021年
35、1月起停止向不具备经营资质的企业供应产品，并将严格审查客户资质。3至2021年底，中海炼化收购的加油站中有161座的相关经营证照不全。审计指出上述问题后，中国海油高度重视，对符合消防安全许可和环保验收标准的加油站，正在办理相关证照；对不符合消防安全和环保标准的加油站，已进行停业整顿；对土地证或房产证不全的加油站，正在组织人员查明原因，抓紧办理。42021年至2021年6月，中国海油收到国家科技重大专项课题拨款3775万元，课题时间为2021年1月至2021年12月。截至审计时，累计拨出53.03万元，仅占收到资金的1.40。审计指出上述问题后，中国海油已于2021年7月按进度已将经费拨付课题承
36、担单位，同时下发了关于开展国家重大专项经费执行情况自查工作的通知，要求各单位进行自查，并将针对重大专项经费使用情况开展内部审计。（五）信息系统管理存在的问题。中国海油本部及部分所属企业信息系统使用中存在用户闲置、核心采购管理流程使用率不高、主数据质量存在缺陷、部分关键应用控制未到位、与其他管理系统集成共享程度低和数据不一致等问题。审计指出上述问题后，中国海油积极采取措施，对用户登录使用情况进行了分析p 和优化，出台了SAP系统刚性控制功能操作规范等制度，要求所有业务必须在线处理，通过完善数据接口方案等方式保障系统数据的同步更新和共享。此外，审计还发现所属企业以前年度存在的问题：所属企业20_3
37、年以前征用的830.78亩土地长期闲置；20_3年至2021年，未经海南省人民政府批准征用土地547.99亩。审计指出上述问题后，相关所属企业已对闲置土地进行开发，正在补办土地征用的各项手续。三、审计发现的主要问题及整改情况（一）会计核算和财务管理存在的问题。1.2021年，中化集团本部及部分所属企业因合并会计报表范围不完整、抵销不充分，导致少计资产12.33亿元，少计负债14.14亿元，多计净利润1992.04万元。审计指出上述问题后，中化集团本部及所属相关企业已调整了相关会计账目，并向国资委申请调整合并报表范围。2.20_3年至2021年，所属中国对外经济贸易信托有限公司等4家企业存在少计
38、资产处置、信托收入，多计补贴收入、管理费用等问题，致使中化集团多计收入1148.43万元，多计成本4396.8万元，其中多计2021年利润2725.12万元。审计指出上述问题后，相关所属企业已调整了会计账目。3.20_7年至2021年，所属中化国际（控股）股份有限公司（以下简称中化国际）下属山西中化寰达实业有限责任公司（以下简称寰达公司）以虚列成本费用等方式套取资金147.95万元，用于发放奖金等。审计指出上述问题后，寰达公司已收回141.45万元并调整了相关会计账目，其余6.5万元因相关人员离职无法追回。4.2021年，中化集团未按规定将收到的中央国有资本经营预算专项拨款2788万元用于增加
39、国家资本金。审计指出上述问题后，中化集团已调整了相关会计账目，增加了国家资本金。（二）项目投资管理存在的问题。1.所属中化国际等3家企业在投资风险论证不充分的情况下，投资了太仓兴国实业有限公司等企业的5个项目，截至2021年底投资累计亏损美元1700万元、人民币5.59亿元。审计指出上述问题后，中化国际修订了投资管理规程，加强了投资项目前期论证和投资项目管理流程，对与企业发展战略不一致的投资项目进行了清理，其中太仓兴国实业有限公司加强了技术攻关和降本减耗，2021年度已实现减亏。2.所属中化塑料有限公司收购盈创再生资有限公司股权等3项重大经济决策，存在未按国家规定履行审批程序、收购金额超概算及
40、未进行资产评估等问题，涉及美元1.41亿元、人民币4450万元。审计指出上述问题后，中化集团已向发展改革委补办了审批手续；中化塑料有限公司制定了投资问责管理办法、国有资产评估管理办法等内部控制制度，进一步加强了内部管理。3.至2021年底，中化集团投资开发的6个海外油气田项目中，有2个项目虽盈利但未达到可行性研究的预期目标，累计净现金流比预测少1.33亿美元；3个项目累计亏损1526.62万美元。审计指出上述问题后，中化集团加强了对海外油气田的投资管控，修订了风险勘探程序和工作流程等内部控制制度，采取了对新项目投资的监督和考评等措施。（三）内部管理存在的问题。1.因内部控制制度不健全，中化集团
41、国内某新型专利产品出口前未进行专利检索，在美国引发诉讼造成损失1.07亿元；所属中化国际在钢材贸易中未能严格审查客户资质并及时控制货权被诈骗，在物资采购时既未认真检验也未对不合格货物及时行使拒付权利，共造成损失2561.06万元。审计指出上述问题后，中化集团及所属中化国际制定或修订了客户、供应商主数据管理规程、中化国际贸易项下商品品质风险管理规程、中化集团知识产权管理规定等相关制度，避免类似事件再发生；中化国际积极配合司法调查，已从法院收回执行款348.10万元，并将继续努力挽回损失。2.所属中化国际信息公司未经评估处置原值26.23亿元的304项不良资产；所属企业8.22亿元的国际客运中心项
42、目未公开招标。审计指出上述问题后，中化国际信息公司修订了资产处置流程等相关制度，规定资产处置必须经过评估方可进行；相关所属企业委托了有专业资质的招标代理机构对招标过程实施监督，并将聘请专业中介机构定期对项目的招投标情况进行复查审核。3.所属企业在发行企业债券募集资金进行项目投资过程中，因配套的煤炭资无法落实导致募集资金12.1亿元未用于项目建设；因未能认真履行出资人经营管理和监督职责，导致所收购的2.18亿元固定资产闲置。审计指出上述问题后，相关所属企业正与当地政府和国资委沟通协调，落实解决项目配套所需的煤炭资，认真规范募集资金的使用，并已于2021年底转让了闲置资产，未造成资产减值。4.所属企业20_7年开工建设的污水处理项目未达到设计要求，污水排放不达标。审计指出上述问题后，相关所属企业按照环保要求对设备进行了改造，目前其污水排放已达标。此外，审计还发现中化集团所属企业以前年度存在的问题：中化国际未对发票真伪予以核实，致使有1133.86万元的假发票报账；浙江省天正设计工程有限公司（以下简称天正公司）在被中化集团收购之前将2661.76万元转至账外用于发放奖金。审计指出上述问题后，中化国际采取措施加强了发票审核，天正公司已于2021年6月将账外资金本息结余383.41万元全部入账。 第 18 页 共 18 页