《2022年云南省入门基础会计职称共200题精选题精编答案+解析.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年云南省入门基础会计职称共200题精选题精编答案+解析.docx（94页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2022年云南省入门基础会计职称共200题精选题精编答案+解析第一部分 判断题(50题)1、集体合同中双方约定的劳动报酬和劳动条件等标准可以低于当地人民政府规定的最低标准。（）A:正确B:错误【答案及解析】：集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准。答案选B 2、判断题商品流通企业对采购商品过程中发生的运输费、装卸费等进货费用，必须计入存货成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用，应当计入存货采购成本，也可以先进行归集，期末根据所购商品的存销情况进行分摊。企业采购商
2、品的进货费用金额较小的，可以在发生时直接计人当期损益。答案选B 3、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，移交人员要逐项核对点收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。答案选B 4、纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：转让无形资产以无形资产、不动产投资入股，接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税答案选A 5、仲裁庭对追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金的案件，根据当事人的申请，可以裁决先于执行，移送人民法院执
3、行，劳动者申请先于执行的，应当提供担保。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动争议仲裁的执行。仲裁庭对追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金的案件，根据当事人的申请，可以裁决先于执行，移送人民法院执行，劳动者申请先于执行的，可以不提供担保。本题中的表述错误。答案选B 6、4.企业采用顺序分配法分配辅助生产费用时，受益多的先分配，受益少的后分配，先分配的辅助生产车间不负担后分配的辅助生产车间的费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业采用顺序分配法分配辅助生产费用时，受益少的先分配，受益多的后分配，先分配的辅助生产车间不负担后分配的辅助生产车间的费用。答案选B 7、根据规定，
4、月结划单线，季结或年结划双线。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，月结，季结划单线，只有年结划双线。答案选B 8、原油属于资源税的征税范围，应缴纳资源税的油类产品包括：原油汽油人造石油。（）A:正确B:错误【答案及解析】：人造石油不属于资源税的征税范围答案选B 9、行政诉讼当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起l0日内向上一级人民法院提起上诉。对上诉案件必须开庭审理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核行政诉讼的审理。人民法院对上诉案件，认为事实清楚的，可以实行书面审理。答案选B 10、企业取得的拟在近期出售的股票投资视为现金等价物。（）A:正确B:错误【答案
5、及解析】：现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资，权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物，股票是属于权益性投资。答案选B 11、A公司因违反相关法规而被罚款10万元，这10万元属于费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：费用的定义费用必须是在日常经营活动中形成，罚款不属于这个范围，属于一项损失。答案选B 12、企业出售原材料取得的款项扣除其成本及相关费用后的净额，应当计入“营业外收入”或“营业外支出”。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业销售原材料、包装物等存货实现的收入作为“其他业务收入”处理；结转的相关成本作为“其他业务成本”科目处理。答案选B 13、采用权益法核算时
6、，被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，会引起长期股权投资账面价值的变动。()A:正确B:错误【答案及解析】：被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，投资单位是做增加长期股权投资的账面价值的。答案选A 14、同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过3个月汇总计算纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税的纳税期限。税务机关确定的汇总计算纳税限期，最长不超过1个月。答案选B 15、应付职工未按期领取的工资应该通过“其他应付款”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的
7、。答案选A 16、根据规定，当事人申请劳动争议调解必须提出书面申请。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动调解程序。当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请。答案选B 17、企业与银行达成了一个月后借入1000万元的借款的意向书，对于该事项企业应该确认一项负债。（）A:正确B:错误【答案及解析】：负债是指企业过去的交易或者事项形成的现实义务，该事项不属于过去的交易或者事项，所以不形成企业的负债。答案选B 18、劳动者不能胜任工作岗位，用人单位应先经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，方可按程序与其解除劳动合同。()A:正确B:错误【答案及解析】：劳动者不能胜任工作，经
8、过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除合同。答案选A 19、资产负债表中的“无形资产”项目是根据“研发支出”科目中所属的资本化支出明细科目的期末余额填列的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错本题考核无形资产项目的填列。资产负债表中的“无形资产”项目是根据“无形资产”科目的余额减去“累计摊销”科目余额，再减去“无形资产减值准备”科目的余额计算填列的。答案选B 20、使用寿命有限的无形资产应当自达到预定用途的下月起开始摊销。()A:正确B:错误【答案及解析】：应当自当月起开始摊销。答案选B 21、政
9、府监督、社会监督无权对监管对象违反会计法及其相关法律、法规的行为进行处罚。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计监督的内容会计工作的政府监督主要是指财政部门代表国家对单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现的违法会计行为实施的行政处罚。此题错误。答案选B 22、劳动仲裁是指由劳动争议仲裁委员会对当事人申请仲裁的劳动争议居中公断与裁决。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动仲裁在我国，劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。劳动争议仲裁不收费，劳动争议仲裁委员会的经费由财政予以保障。劳动仲裁的法律依据是劳动争议调解仲裁法（自2008年5月1日起施行），而第一章所
10、讲的仲裁，其法律依据是仲裁法。答案选A 23、因进行大修理而停用的固定资产，应当照提折旧，计提的折旧应计入相关成本费用类账户。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核固定资产折旧的范围。因大修理停止使用的固定资产照提折旧。答案选A 24、不单独核算废品损失的企业，相应的费用直接反应在“制造费用”和“营业外支出”科目中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：废品损失也可不单独核算，相应费用等体现在“基本生产成本”、“原材料”等科目中。答案选B 25、车船税的计算中，商用货车、乘用车、商用客车和摩托车，以辆数为计税依据。A:正确B:错误【答案及解析】：车船税的计算中，乘用车、商用客车和摩托车，以
11、辆数为计税依据。商用货车是以整备质量吨位数为计税依据。答案选B 26、行政复议期间具体行政行为一律停止执行。()A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议期间具体行政行为不停止执行、但是，有下列情形之一的，可以停止执行:(1)被申请人认为需要停止执行的:(2)行政复议机关认为需要停止执行的:(3)申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的:(4)法律规定停止执行的。答案选B 27、企业销售产品领用不单独计价包装物一批，其计划成本为1000元，材料成本差异率为1%，此项业务企业应计入销售费用的金额为1010元。A:正确B:错误【答案及解析】：包装物应计入销售费用的金额=1000
12、+10001%=1000（1+1%）=1010（元）。会计分录：借：销售费用1010贷：周转材料包装物1000材料成本差异10答案选A 28、纳税人发生营业税应税行为，给予客户的折扣额另开发票的，以扣除折扣后的价款为营业额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人发生营业税应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。答案选B 29、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（）A
13、:正确B:错误【答案及解析】：本题考核办理注销税务登记的期限。根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向原税务登记管理机关办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销手续。答案选B 30、管理会计应用主体必须是单位整体。（）A:正确B:错误【答案及解析】：管理会计应用主体视管理决策主体确定，可以是单位整体，也可以是单位内部的责任中心。答案选B 31、企业提取的盈余公积经批准可用于弥补亏损、转增资本、发放现金股利或利润。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 32、企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，
14、并在该项资产使用寿命内分期计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：该题针对“与资产相关的政府补助答案选A 33、“预收账款”项目应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属明细科目的期末贷方余额合计数填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“预收账款”项目应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属明细科目的期末贷方余额合计数填列。答案选A 34、个人所得税是对个人(即自然人)的劳务所得征收的一种税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人所得税是对个人(即自然人)的劳务所得和非劳务所得征收的一种税。答案选B 35、企业未满足销售收入确认条件的售出商品发生销售退回时，应借记“库存商品
15、”科目，贷记“主营业务成本”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：未满足收入确认条件，不确认收入，也不结转成本，发生的商品退回，借记“库存商品”科目，贷记“发出商品”科目。答案选B 36、纳税人在纳税期内没有应纳税款，可以不办理纳税申报。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。答案选B 37、判断题土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的所有单位和个人，包括各类企业、事业单位、国家机关、社会团体及其他组织、个体经营者及其他个人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 38、企业年
16、终结账后，“利润分配”科目所属明细科目除“未分配利润”外，其他明细科目均无余额。（）（2020年）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 39、会计职业道德与会计法律制度的作用范围不同，会计职业道德只调整会计人员内在的精神世界。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界。答案选B 40、1.用人单位被依法宣告破产的，无需向劳动者支付经济补偿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位被依法宣告破产的，需向劳动者支付经济补偿。答案选B 41、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的
17、，应当报国家税务总局批准。A:正确B:错误【答案及解析】：题目中的描述是正确的。答案选A 42、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和材料，可以记录，但是不可以录像复印。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务机关调查违法案件时的职权。税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。答案选B 43、中外合作开采石油、天然气的企业属于资源税的纳税义务人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资源税的纳税义务人。中外合作开采石油、天然气，按照现行规定只征收矿区使用费，暂不征收资源税。因此，中外合作开采石油、天然气的企业不是资源税的纳税
18、义务人。考点：资源税纳税人答案选B 44、劳动仲裁庭对追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金的案件，根据当事人的申请，可以裁决先予执行，由仲裁委员会予以执行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动仲裁庭对追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金的案件，根据当事人的申请，可以裁决先予执行，移送人民法院执行。答案选B 45、根据印花税法的规定，领受不动产权证应当缴纳印花税。()A:正确B:错误【答案及解析】：印花税法不再把“权利、许可证照”纳入征税范围，目前，印花税仅存4项税目，包括合同、产权转移书据、营业张博、证券交易。答案选B 46、对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。（）A
19、:正确B:错误【答案及解析】：消费税是选择部分商品除了征收增值税的话，还要交消费税。答案选B 47、个体工商户在减税免税期间也应该申报纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查纳税申报要求。纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选A 48、根据营改增的规定，单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，征收增值税；但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。（）A:正确B:错误【答案及解析】：2016年教材第四章第185页答案选A 49、对于个体工商户在从事生产经营时，取得的联营企业分回的利润，应将
20、其并入个体工商户生产、经营所得统一缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个体工商户取得的联营企业分回的利润，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。答案选B 50、在中国境内没有住所的外籍人员、华侨、港澳台同胞，为个人所得税的非居民纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税居民纳税人的判断标准。对于在中国境内无住所，而在中国境内居住满一年的外籍人员、华侨、港澳台同胞，也是个人所得税的居民纳税人。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、根据契税暂行条例的规定，下列选项中，不属于转让土地使用权的是（）。A:房屋买卖B:国有土地使用权出售C:以土地、房屋权属
21、抵债D:农村集体土地承包经营权转移【答案及解析】：根据规定，土地使用权的转让包括出售、赠与、交换或以其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为，但不包括取得的农村集体土地承包经营权的转让。答案选D 2、其他单位如果因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位负责人批准，（）。A:可以借出B:只可以查阅不能复制C:不可查阅或复制D:可以查阅或复制【答案及解析】：原始凭证不得外借，只能查阅和复制。答案选D。答案选D 3、甲企业向乙企业销售一批货物，双方签订了购销合同，丙企业是该合同的担保人，丁企业是证人，戊单位是鉴定人。根据印花税法律制度的规定，该购销合同印花税的纳税人是（）。A:甲企业和乙企业B:
22、甲企业、乙企业和丙企业C:甲企业、乙企业和戊单位D:甲企业、乙企业、丙企业、丁企业和戊单【答案及解析】：合同的当事人甲企业和乙企业是印花税的纳税人，不包括合同的担保人证人和鉴定人。答案选A 4、GD公司与小王签订了劳动合同，甲公司认为小王是该公司急需用的人才，于是高薪诚聘小王到该公司上班，小王也与甲公司签订了劳动合同，最后造成了GD公司直接遭受经济损失，下列说法正确的是()。A:GD公司承担责任B:小王与甲公司应承担连带责任C:GD公司直接找小王承担责任D:小王与甲公司均不承担责任【答案及解析】：如果劳动合同履行过程中，劳动者的过错致使对用人单位造成损失，劳动者需要向用人单位承担相应的责任。答
23、案选C 5、下列各项中，企业应在期末资产负债表“其他应付款”项目中填列的有()。（2021年）A:预付账款B:应付利息C:长期应付款D:预收账款【答案及解析】：其他应付款项目根据“应付利息”“应付股利”“其他应付款”科目的期末余额合计数填列。所以本题答案选择B选项。答案选B 6、某企业年末“本年利润”未结转前贷方余额为25万元，“利润分配一未分配利润账户期初贷方余额为14万元，本期分配现金股利12万元，当期资产负债表中“未分配利润”项目金额应为（）万元。A:39B:23C:14D:27【答案及解析】：此处“利润分配一未分配利润的贷方余额是期初未分配利润;年度终了，企业还应将本年利润科目的本年累
24、计余额转入“利润分配一未分配利润科目。所以期初未分配利润，加上年末尚未结转的本年利润，扣除本期分配的股利，就得到年末未分配利润的金额，即25+14一12=27（万元）。答案选D 7、A公司签订一项合同，合同总价款为300万元，根据合同，如果A公司提前完成合同，可获得50万元的额外奖励，如果没有提前完成则没有奖励。A公司估计提前完成合同的可能性为90%，不能提前完成合同的可能性为10%。A公司应确认的交易价格为（）万元。A:300B:350C:325D:345【答案及解析】：当合同仅有两个可能结果时，按照最可能发生金额估计可变对价金额，所以A公司应确认的交易价格30050350（万元）。答案选B
25、 8、我国民法总则规定了承担民事责任的方式，其中不包括（）。A:赔礼道歉B:消除危险C:吊销营业执照D:修理、重作、更换【答案及解析】：本题考核民事责任的承担方式。吊销营业执照属于承担行政责任的方式，属于行政处罚。答案选C 9、企业按规定计算缴纳的下列税金，应当计入固定资产成本的是（）。A:城市维护建设税B:房产税C:车辆购置税D:城镇土地使用税【答案及解析】：城市维护建设税计入主营业务税金及附加，房产税、土地使用税计入管理费用，车辆购置税计入固定资产成本。答案选C 10、单位在审核原始凭证时，发现外来原始凭证的金额有错误，正确的做法是（）。A:接受凭证单位更正并加盖公章B:原出具凭证单位更正
26、并加盖公章C:原出具凭证单位重开D:经办人员更正并报领导审批【答案及解析】：原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。答案选C。答案选C 11、下列选项中，不属于我国法定假日的是（）。A:新年B:春节C:青年节D:劳动节【答案及解析】：我国法定假日包括新年、春节、清明节、劳动节、端午节、中秋节、国庆节等。考点：工作时间和休息休假答案选C 12、房产税中“从价计税的房产原值”是指（）。A:房产原值减除10%的原值减除率后的余值B:房产原值减除30%的原值减除率后的净值C:“固定资产”科目中记载的房屋原值D:“固定资产”科目中记载的房屋原值扣除“累计折旧”账户贷方数额后的余值
27、【答案及解析】：本题考核房产原值。选项C说法正确。答案选C 13、下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。A:信用证保证金存款B:备用金C:存出投资款D:银行本票存款【答案及解析】：其他货币资金备用金应通过“其他应收款备用金”科目或者“备用金”科目核算，答案选B 14、14.2018年1月1日，某股份有限公司未分配利润为100万，2018年度实现净利润400万元，法定盈余公积的提取率为10%，不考虑其他因素，下列关于盈余公积的账务处理正确的是()。A:借：利润分配提取法定盈余公积400000贷：盈余公积400000B:借：本年利润提取法定盈余公积400000贷：盈余公积400000C
28、:借：本年利润提取法定盈余公积500000贷：盈余公积500000D:借：利润分配提取法定盈余公积500000贷：盈余公积500000【答案及解析】：如果以前年度未分配利润有盈余(即年初未分配利润余额为正数)，在计算提取法定盈余公积的基数时，不应包括年初未分配利润，所以2018年提取法定盈余公积的金额=40010%=40(万元)。企业按规定提取盈余公积时，应通过“利润分配”和“盈余公积”等科目核算。答案选A 15、某项永久性奖学金，每年计划颁发20万元奖金。若年复利率为5%，该奖学金的本金应为（）万元。A:100B:250C:375D:400【答案及解析】：永续年金现值：P=Ai=205%=4
29、00(万元)。永续年金无终值，故该奖学金的本金应为400万元。答案选D 16、下列各项中，应列入资产负债表“其他应付款”项目的是（）。A:应付租入包装物租金B:应付融资租入固定资产租金C:结转到期无力支付的应付票据D:应付由企业负担的职工社会保险费【答案及解析】：选项B，计入长期应付款；选项C，计入应付账款；选项D，计入应付职工薪酬。其他应付款的核算范围答案选A 17、2019年年初某企业“利润分配-未分配利润”科目借方余额20万元，2019年度该企业实现净利润160万元，根据净利润的10%提取盈余公积，2019年年末该企业可供分配利润的金额为（）万元。A:126B:124C:140D:160
30、【答案及解析】：解析2019年年末该企业可供分配利润的金额=年初未分配利润+本年实现的净利润+其他转入=-20+160=140万元。答案选C 18、经济学可定义为（）。A:政府对市场制度的干预B:企业取得利润的活动C:研究如何最合理的配置稀缺资源于诸多用途D:人们靠收入生活【答案及解析】：经济学是现代的一个独立科学，研究的是一个社会如何利用稀缺的资源生产有价值的物品和劳务，并将它们在不同的人中进行分配。答案选C 19、根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是A:提供劳务所得，按照劳务发生地确定B:销售货物所得，按照交易活动发生地确定C:转让不动产所
31、得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定D:股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定【答案及解析】：选项C：“不动产”转让所得按照不动产所在地确定；“动产”转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；“权益性投资资产”转让所得按照被投资企业所在地确定。答案选C 20、GD公司职工赵某实际工作年限为6年，在GD公司工作年限为2年。赵某因患病住院治疗，其依法可享受的医疗期限为()。A:3个月B:6个月C:9个月D:12个月【答案及解析】：实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为3个月。答案选A 21、某企业为增值税一般纳税人，于2021年11月
32、30日从银行借入资金100000元，借款期限为2年,年利率为4.8%（到期一次还本付息，不计复利）。该企业于2021年12月31日计提长期借款利息,应编制的会计分录为（）。A:借：财务费用400贷：长期借款应计利息400B:借：财务费用400贷：应付利息400C:借：财务费用4800贷：长期借款应计利息4800D:借：财务费用4800贷：应付利息4800【答案及解析】：长期借款按合同利率计算确定的应付末付利息，如果属于分期付息的，记入“应付利息”科目,如果属于到期一次还本付息的，记入”长期借款应计利息”科目。该企业2021年12月31日应计提长期借款利息1000004.8%12400(元)，选
33、项A正确。答案选A 22、甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务取得的收入分别核算。2013年1月有关经营业务如下：（1）提供住宿服务取得营业收入130万元，支出住宿成本90万元。（2）提供餐饮服务取得营业收入140万元，支出餐饮成本120万元。（3）经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、游戏机收入8万元。支付游艺场租金6.5万元。（4）举办时装表演活动取得营业收入17万元，支付演员劳务费支出已知：服务业营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为20%，文化体育业的营业税税率为3%。2.甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算公式
34、中，正确的是（）。A:（130-90）5%+（140-120）3%=2.6万元B:（130-90）3%+（140-120）5%=2.2万元C:（130+140）5%=13.5万元D:（130+140-90-120）20%=12万元【答案及解析】：营业税一般是按照全额计算缴纳营业税的，只有税法上明确规定有扣除项目的，才需要差额征税，没有规定扣除项目的是按全额计算缴纳营业税的。住宿、餐饮是按服务业计算缴纳营业税的，没有扣除项目，所以是按照全额计算缴纳营业税的，不得扣除任何项目。答案选C 23、下列各项中，不属于企业现金流量分类的是（）。A:经营活动产生的现金流量B:筹资活动产生的现金流量C:投资活
35、动产生的现金流量D:借款活动产生的现金流量【答案及解析】：现金流量分为经营活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量。故选项D错误。答案选D 24、单选题下列各项中，不能确认为无形资产的是（）。A:购进的专利权B:专利权研发费用C:专利权在开发阶段满足资本化条件的支出费用D:投资者投入的专利权，且合同约定的价格满足公允价值【答案及解析】：企业自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，在研究与开发过程中研究阶段的费用直接计人当期损益，开发阶段的支出在满足资本化条件的条件下应当计人无形资产，不满足条件的则计人当期损益。投资者投入的专利权，当合同约定的价格公允时应计人无形资产。
36、答案选B 25、2006年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为（）万元。A:150B:80C:70D:0【答案及解析】：销售不动产的营业税税纳税义务发生时间及应纳税额的计算。根据规定，纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应纳营业税=16005%=80(万元）。答案选B 26、下列说法中，正确的是（）。A:票据权利时效期间是指提示付款期间B:持票人对支票出票人的权利，自出
37、票日起3个月C:持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月D:持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月【答案及解析】：票据权利时效期间和提示付款期间是两个概念，应仔细辨别，故选项A错误；选项B和选项D分别应为6个月。答案选C 27、减轻了会计人员的劳动强度，提供了工作质量，属于会计电算化的（）。A:作用B:目的C:本质D:特征【答案及解析】：会计电算化的作用是：减轻了会计人员的劳动强度，提供了工作质量；缩短会计数据处理周期，提高工作效率和会计数据的时效性；提高了会计数据处理的正确性和规范性；为从经验管理向科学化管理转变创造条件。答案选A 28、单选题企业对成
38、本模式进行后续计量的投资性房地产摊销时，应该借记（）科目。A:投资收益B:其他业务成本C:营业外收入D:管理费用【答案及解析】：用成本模式进行后续计量的投资性房地产，应当按照固定资产或无形资产的有关规定，按期(月)计提折旧或摊销，借记“其他业务成本”等科目，贷记“投资性房地产累计折旧(摊销)”科目。答案选B 29、下列各项中，属于税务机关最基本最主要权利的是（）。A:税务管理权B:税款征收权C:税务检查权D:行政处罚权【答案及解析】：税款征收权是税务机关最基本、最主要的权利。答案选B 30、某卷烟厂为增值税一般纳税人，其消费税以一个月为一期缴纳，其申报纳税的期限为自期满之日起（）。A:10日内
39、B:5日内C:15日内D:30日内【答案及解析】：消费税的纳税期限根据规定，增值税、消费税的纳税人以1个月为一期纳税人的，自纳税期满之日起15日内申报纳税。答案选C 31、某公司2009年初所有者权益总额为1360万元，当年实现净利润450万元，提取盈余公积45万元，向投资者分配现金股利200万元，本年内以资本公积转增资本50万元，投资者追加现金投资30万元。该公司年末所有者权益总额为()万元。A:1565B:1595C:1640D:1795【答案及解析】：1360+450-200+30=1640万元所有者权益的构成答案选C 32、根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述
40、中，正确的有（）。A:采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B:采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天C:自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D:扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为取得应税资源产品的当天【答案及解析】：本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天;纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天;扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。答案选C 33、劳动合同解除或者终止后，用人单位对该合同文本的
41、保存年限至少为（）。A:1年B:2年C:3年D:5年【答案及解析】：本题考核点是劳动合同解除或终止。用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。答案选B 34、GD企业2019年1月1日所有者权益构成情况如下：实收资本1500万元，资本公积100万元，盈余公积300万元，未分配利润200万元。2019年度实现利润总额为600万元，企业所得税税率为25%.假定不存在纳税调整事项及其他因素，该企业2019年12月31日可供分配利润为（）万元。A:600B:650C:800D:1100【答案及解析】：企业可供分配利润=200+600（1-25%）=650（万元）。答案选B 35、根
42、据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，正确的是（）。A:提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定B:股息、红利等权益性投资所得，按照取得权益性投资收入的企业所在地确定C:转让权益性投资资产所得，按照投资企业所在地确定D:利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定【答案及解析】：选项A：提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地;选项B：股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；选项C:转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定。答案选D 36、根据劳动合同法律制度的规定，劳动者在试用期内提前（）通知用人单位，可以解除劳
43、动合同。A:3日B:5日C:10日D:30日【答案及解析】：略答案选A 37、根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险个人账户的表述中，不正确的是（）。A:无雇工的个体工商户自愿按照国家规定缴纳的基本养老保险费，全部记入个人账户B:职工按照国家规定的本人工资的一定比例缴纳的基本养老保险费，全部记入个人账户C:职工基本养老保险个人账户不得提前支取D:职工基本养老保险个人账户免征利息税【答案及解析】：选项A：无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费（而非全部）记入个人账户。选项B：用人单位按照国
44、家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金；职工按照国家规定的本人工资的8缴纳基本养老保险费，记入个人账户。选项CD：基本养老保险的个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。答案选A 38、某企业出售一项3年前取得的专利权，该专利权取得时的成本为50万元，按10年采用直线法摊销，出售时取得收入40万元，营业税税率为5%。不考虑其他税费，则出售该项专利时影响当期的损益为（）万元。A:10B:12C:3D:5【答案及解析】：本题考核无形资产的出售。出售该项专利时影响当期的损益40(5050103)405%3(万元)。答案选C 39、田某对
45、甲市A区海关的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据行政复议法的规定，受理田某申请的行政复议机关应当是（）。A:A区人民政府B:甲市海关C:A区海关D:甲市人民政府【答案及解析】：本题考核行政复议的受理机关。根据行政复议法的规定，对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请复议。答案选B 40、下列各项中，不属于管理会计要素的是（）。A:信息与报告B:评价指引C:工具方法D:管理会计活动【答案及解析】：单位应用管理会计，应当包括应用环境、管理会计活动、工具方法、信息与报告四项管理要素，不包括评价与指引。答案选B 41、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。A:全额累进税率B:定额税率C:超额累进税率D:超率累进税率【答案及解析】：土地增值税实行四级超率累进税率。答案选D 42、用人单位有证据证明劳动争议仲裁委员会的终局裁