《四川省基础财务会计职称B卷200题精选(试题+答案).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《四川省基础财务会计职称B卷200题精选(试题+答案).docx（100页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、四川省基础财务会计职称B卷200题精选(试题+答案)第一部分 判断题(50题)1、涉及个人隐私的案件，可以不公开审理，不公开宣判。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核公开审判制度。不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。答案选B 2、7、金融经纪业应按照“服务业代理业”税目征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税税目。金融经纪业不按“服务业”税目征税，属于“金融保险业”税目的征税范围。考点：营业税税目的相关规定答案选B 3、公司的使命首先是要阐明企业组织的根本性质与存在理由。()A:正确B:错误【答案及解析】：考核公司使命。答案选A 4、企业采用计划成本进行材料日
2、常核算时，月末分摊材料成本差异时，超支差异计入“材料成本差异”科目的借方，节约差异计入“材料成本差异”的贷方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核材料成本差异的核算。分摊材料成本差异时超支差异计入“材料成本差异”科目的贷方，节约差异计入“材料成本差异”的借方。答案选B 5、纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：转让无形资产以无形资产、不动产投资入股，接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税答案选A 6、企业租入包装物支付的押金应计入其他业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：租
3、入包装物支付的押金，在“其他应收款”核算答案选B 7、判断题企业采用出包方式建造固定资产时按合同规定向建造承包商预付款项，应在资产负债表中列示为流动资产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业采用出包方式进行的固定资产工程，支付给建造承包商的工程价款通过“在建工程”科目核算，不应作为流动资产。答案选B 8、以银行存款50000元向甲单位投资，该笔业务的发生一方面引起银行存款的减少，另一方面引起实收资本的增加。()A:正确B:错误【答案及解析】：该笔业务是对外投资，一方面引起资产（银行存款）减少，另一方面引起投资(资产)增加，故是错误的。答案选B 9、从财产清查的对象和范围看全面清查只有在年终
4、进行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：全面清查全面清查也可根据情况实行不定期清查。答案选B 10、事业单位的短期投资是指事业单位依法取得的，持有期间为1年的投资，主要是国债投资。（）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位的短期投资是指事业单位依法取得的，持有期间不超过1年（含1年）的投资，主要是国债投资。答案选B 11、企业为职工缴纳的基本养老保险金、补充养老保险费，以及为职工购买的商业养老保险，均属于企业提供的职工薪酬。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核职工薪酬的核算内容。企业为职工缴纳的基本养老保险金、失业保险、工伤保险和生育保险，以及补充养老保险费，和商业养老保险，均属于
5、企业提供的职工薪酬。考点：应付职工薪酬的核算答案选A 12、企业法人内部单位，只要是单独核算的，就可以申请开立基本存款账户。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核开立基本存款账户的资格。答案选A 13、会计科目按其经济内容分类，可以分为总分类科目和明细分类科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计科目分类会计科目按提供核算指标详细程度及其统驭关系不同，分为总分类科目和明细分类科目。答案选B 14、A公司因违反相关法规而被罚款10万元，这10万元属于费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：费用的定义费用必须是在日常经营活动中形成，罚款不属于这个范围，属于一项损失。答案选B 15、A企
6、业今年的产值成本率为48%，低于上年的50%，表明企业的经济效益变好了。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核产值成本率的评价。产值成本率越低，表明企业的经济效益越好。答案选A 16、以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地产时，免征契税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核契税的计税依据。以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地产时，以补交的土地使用权出让费用或者土地收益为计税依据征收契税。【该题针对“契税计税依据”知识点进行考核】答案选B 17、税务机关采取税收保全措施时，书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款、滞纳金的存款。（）A:正确B:
7、错误【答案及解析】：税务机关采取税收保全措施时，书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。答案选B 18、城镇土地使用税的税率适用有幅度的差别税额（定额税率），其每个幅度税额的差距为30倍。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的税率。城镇土地使用税的税率适用有幅度的差别税额（定额税率），每个幅度税额的差距为20倍。考点：城镇土地使用税的计算答案选B 19、原始凭证记载的各项内容均不得涂改。（）A:正确B:错误【答案及解析】：原始凭证记载的各项内容均不得涂改，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正。答案选A 20、营业账簿均以“实收资
8、本”和“资本公积”两项的合计金额为印花税计税依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额为印花税计税依据；不记载金额的营业账簿以及日记账簿和各种明细分类账簿等辅助性账簿，以账簿的件数作为印花税计税依据。答案选B 21、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 22、如果企业在商品销售后保留了与商品所有权相联系的继续管理权，则不能确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：说法正确答案选A 23、如果企业201
9、9年度末将“本年利润”科目的贷方余额2000万元结转到“利润分配未分配利润”科目，则在未发生记账等方面错误的情况下，该企业2019年度利润表中的净利润也应为2000万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：利润表的填列。：利润表中的净利润就是本年利润中的贷方余额，那么不存在记账错误的情况下，两者是相等的。答案选A 24、企业在分配主产品和副产品的生产成本时，通常先确定主产品的生产成本，然后确定副产品的生产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析企业在分配主产品和副产品的生产成本时，通常先确定副产品的生产成本，然后确定主产品的生产成本。答案选B 25、个人在公司任职、受雇，同时兼任董事
10、、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 26、个人取得的住房转租收入，应按“特许权使用费”征收个人所得税。A:正确B:错误【答案及解析】：应按“财产租赁所得”税目缴纳个人所得税。答案选B 27、企业应交的各种税金，都通过“应交税费”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对印花税耕地占用税契税等不需要预计应交税费金额的，无需通过“应交税费”科目核算。答案选B 28、企业与其关联方之间的业务来往，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业
11、务发生的纳税年度起5年内，进行企业所得税纳税调整。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所得税纳税调整。税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。答案选B 29、甲公司与乙公司因合同纠纷诉至法院。法院经审理判决甲公司败诉，甲公司不服，提起上诉。二审法院判决驳回上诉，维持原判。二审判决后即产生法律效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：诉讼的判决和执行我国民事诉讼实行两审终审制度。二审判决后即产生法律效力：甲、乙公司间的合同纠纷西奥咩；甲公司不履行义务时，乙公司可以申请法院强制执行；非经法定审判审判监督程序，该判决不得撤销。答案选A 30、判断题企业应付各种赔款、应付租金、应付
12、存入保证金等不在“应付账款”科目核算，而应在“其他应付款”账户核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：其他应付款是指企业除经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项，如应付租入包装物租金、存入保证金等。答案选A 31、劳动合同仅约定试用期没有约定劳动合同期限的，劳动合同无效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。答案选B 32、企业增资扩股时，投资者实际缴纳的出资额大于其按约定比例计算的其在注册资本中所占的份额部分，也应该计入“实收资本”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业增资扩股时，投资者实际缴纳的出资额大于其按约定比例计算的
13、其在注册资本中所占的份额部分，属于资本（股本）溢价，计入资本公积，不计入“实收资本”科目。答案选B 33、办理支付结算时，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。()A:正确B:错误【答案及解析】：见教材支付结算法律制度答案选A 34、经过行政复议的行政诉讼案件，可由行政复议机关所在地人民法院管辖。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件也可以由复议机关所在地人民法院管辖。答案选A 35、企业原材料采用计划成本计价，购入原材料无论是否入库。其实际成本都应通过“材料采购”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的描述是
14、正确的。答案选A 36、商业企业一般纳税人零售烟、酒可以开具增值税专用发票。()A:正确B:错误【答案及解析】：商业企业一般纳税人零售烟、酒不得开具增值税专用发票。答案选B 37、81、“收入-费用=利润”反映的是资金运动的动态方面，反映的是某一会计期间的经营成果，反映一个过程，是编制利润表的依据。A:正确B:错误【答案及解析】：本题的说法是正确的。答案选A 38、企业以自己生产的产品分配给投资者，不需计算交纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核视同销售情况下增值税的处理。企业将自产委托加工或购买的货物作为投资分配给股东或投资者无偿赠送他人等，应视同销售计算应交增值税。答案选B
15、 39、纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应税收入的范围纳税人接受的货币性收入和非货币性收入均属于应税收入。答案选B 40、产品成本计算的品种法只适用于单步骤、大量生产的企业。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核品种法的适用范围。产品成本计算的品种法一般适用于单步骤、大量生产的企业，或者生产按流水线组织，管理上不要求按照生产步骤计算产品成本的企业。答案选B 41、除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。()A:正确B:错误【答案及解析】：除个体工商户以外的其他个人不能成为一般纳税人。答案选A
16、 42、某单位购买一辆汽车，原价为100万元，可使用年限为10年。预计残值为3万元，清理费用为1万元。应提折旧额为98万元。()A:正确B:错误【答案及解析】：应提折日额=原价一预讨净残值。预计净残值，是指假定固定资产预计使用寿命已满井处于使用寿命终了时的预期状态，企业目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额，预计净残值为3-1=2（万元）。应提折旧额=原价一预计净残值=100-2=98（万元）。答案选A 43、对纳税人实施税收保全措施的时候，纳税人的一台价值4000元的电冰箱属于税收保全措施的范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价50
17、00元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。答案选B 44、企业初次购买增值税税控系统专用设备，按规定可抵减的增值税应纳税额，应冲减专用设备成本。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减，而不是抵减专用设备的成本。答案选B 45、工业企业在产品生产过程中通常会存在一定数量的在产品，在产品应包括对外销售的自制半成品。()A:正确B:错误【答案及解析】：工业企业在产品生产过程中的在产品不包括对外销售的自制半成品。答案选B 46、销售费用是与企业销售商品活动有关的费用，包括
18、销售商品本身的成本和劳务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：销售费用是与企业销售商品活动有关的费用，但不包括销售商品本身的成本和劳务成本，销售商品本身的成本和劳务成本通过“主营业务成本”或“其他业务成本”科目核算。答案选B 47、商业企业一般纳税人零售烟、酒可以开具增值税专用发票。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：商业企业一般纳税人零售烟、酒不得开具增值税专用发票。答案选B 48、甲公司职工王某在上班途中发生交通事故，导致高位截瘫，有关部门的交通事故责任认定王某负全责；由于交通事故发生在上班途中，王某所受的伤害应当认定为工伤。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在上下班途
19、中，受到“非本人主要责任”的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤。在本题中，王某负“全责”，其所受伤害，不应认定为工伤。答案选B 49、国务院发布的企业财务会计报告条例的法律地位低于全国人大及其常委会通过的会计法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国务院发布的企业财务会计报告条例属于行政法规，会计法属于法律，行政法规效力低于法律，所以此题正确。答案选A 50、外出经营活动税收管理证明的有效期限一般为30日，最长不得超过120天。在同一地累计超过120天的，应当在营业地办理税务登记手续。（）A:正确B:错误【答案及解析】：外出经营报验登记最长不得超过180天。答案
20、选B 第二部分 单选题(50题)1、下列关于“本年利润”账户的表述中不正确的是（）。A:贷方登记营业收入、营业外收入等转入的金额B:借方登记营业成本、营业外支出等转入的金额C:年度终了结账后，该账户无余额D:全年的任何一个月末都不应有余额【答案及解析】：“本年利润”账户贷方登记转来的收入和利得，借方登记转来的费用和损失，各月末余额反映本年累计的利润或亏损，年末结转后无余额，故选项D不正确。答案选D 2、企业2008年3月购入并投入使用不需要安装的设备一台，原值840万元，预计使用年限5年，预计净残值2万元，采用年数总和法计提折旧，则企业在2009年应计提的折旧额为（）万元。A:23743B:2
21、38C:224D:1676【答案及解析】：本题中固定资产应该从2008年4月份开始计提折旧，因此固定资产的折旧年度和会计年度出现不一致，固定资产的第一年折旧年度为2008年4月到2009年3月，第二个折旧年度为2009年4月到2010年3月，因此在2009年应计提的折旧额为第一个折旧年度的后三个月和第二个折旧年度的前9个月，即（8402）5/153/12（8402）4/159/1223743（万元），需要注意的是年数总和法计算时要扣除净残值。答案选A 3、根据社会保险法律制度的规定，一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的（）。A:5倍B:10倍C:15倍D:20倍【答案及解析
22、】：一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。答案选D 4、19.某企业以500万元购入A、B、C三项没有单独标价的固定资产，这三项固定资产的公允价值分别为120万元，140万元和140万元，不考虑其他因素，则A固定资产的入账价值为()万元。A:120B:150C:103D:109【答案及解析】：A固定资产的入账价值=500120/（120+140+140）=150(万元)。答案选B 5、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（）。A:工商营业执照B:房屋产权证C:土地使用证D:税务登记证【答案及解析】：应当缴纳印花税的权利、许可证照包括：房屋产权证、工商
23、营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等，不包括税务登记证。答案选D 6、根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税征税范围的是（）。A:国有土地使用权出让B:农村集体土地承包经营权的转移C:房屋买卖D:房屋交换【答案及解析】：本题考核契税的征税范围。农村集体土地承包经营权的转移不属于契税的征税范围。答案选B 7、下列选项中，以差额作为契税计税依据的是（）。A:土地使用权出售B:房屋买卖C:房屋交换D:土地使用权赠与【答案及解析】：根据规定，选项A、B、D均以成交价格作为契税计税依据。答案选C 8、2020年9月M市甲企业接受N县乙企业委托加工应税消费品，取得不含增值税加工费30万元，代
24、收代缴消费税12万元。已知M市和N县的城市维护建设税税率分别为7和5:计算甲企业就该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是()。A:(30+12)72.94(万元)B:(30+12)52.1(万元)C:1270.84(万元)D:1250.6(万元)【答案及解析】：由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。甲企业该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额1270.84（万元)。答案选C 9、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是()。A:直接转让土地使用权的B:房
25、地产开发项目全部竣工、完成销售的C:整体转让未竣工决算房地产开发项目的D:取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的【答案及解析】：(1)选项ABC：属于纳税人应进行土地增值税清算的情形;(2)选项D：属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。答案选D 10、根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。（2011年）A:审稿收入B:翻译收入C:题字收入D:出版作品收入【答案及解析】：选项ABC应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。答案选D 11、中国公民李某2019年10月从非雇佣单位取得一笔审稿收入20000元，李某
26、应按（）缴纳个人所得税。A:工资、薪金所得B:劳务报酬所得C:稿酬所得D:特许权使用费所得【答案及解析】：从非雇佣单位取得的审稿收入应按劳务报酬所得项目计缴个人所得税。答案选B 12、某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为（）元。A:9360B:7200C:5040D:2160【答案及解析】：直接拥有房产应纳房产税=600000（1-30%）1.25040（元）。答案选C 13、关于病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的（）。A:30%B:80%C:60%D:40%【答
27、案及解析】：假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。答案选B 14、根据企业所得税的规定，下列税金不可以从应纳税所得额中扣除的是（）。A:土地增值税B:增值税C:消费税D:房产税【答案及解析】：增值税为价外税，不影响损益，不得在企业所得税前扣除。答案选B 15、下列选项中，属于筹资活动产生的现金流量的是（）。A:广告宣传支付现金B:购买股票或债券支付现金C:制造产品支付现金D:分配利润支付现金【答案及解析】：选项AC，属于经营活动产生的现金流量。选项B，属于投资活动产生的现金流量。答案选D 16、某银行为增值税一般纳税人，2021年10月转让金融商品
28、，买入价为40万元，卖出价为75万元。已知上述金额均为不含增值税的金额，金融服务的增值税税率为6%，则该银行当月的销项税额为（）万元。A:15.5B:12.86C:2.1D:25.54【答案及解析】：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额；该银行当月的销项税额=（75-40）6%=2.1（万元）。答案选C 17、单选题根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。A:增值税B:消费税C:营业税D:房产税【答案及解析】：增值税属于价外税，不在扣除之列。答案选A 18、王某大学毕业后到甲公司初次就业，甲公司与其签订了3年期劳动合同，
29、自2019年7月1日至2022年6月30日，并为其办理了失业保险；2021年12月31日，因王某严重违反公司规章制度，甲公司解除了该劳动合同；由于一直未找到工作，王某于2022年2月1日办理了失业登记。根据社会保险法律制度的规定，王某领取失业保险金的最长期限为（）。A:6个月B:12个月C:18个月D:24个月【答案及解析】：失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；在本题中，王某和甲公司累计缴纳社会保险费的时间为2年半，满1年不足5年，故领取失业保险金的期限最长为12个月。答案选B 19、社会保险法律制度中，基本养老保险个人账户缴纳工资的比例为
30、（）。A:6%B:8%C:12%D:11%【答案及解析】：养老保险个人缴费比例为8%基本养老保险费的缴纳答案选B 20、某公司2010年初所有者权益总额为1360万元，当年实现净利润450万元，提取盈余公积45万元，向投资者分配现金股利200万元，本年内以资本公积转增资本50万元，投资者追加现金投资30万元。该公司年末所有者权益总额为（）万元。A:1565B:1595C:1640D:1795【答案及解析】：本题考核所有者权益的计算。以资本公积转增资本、提取盈余公积是所有者权益内部项目的变化，并不影响所有者权益总额，向投资者分配利润减少所有者权益总额，实现净利润、接受现金投资增加所有者权益，因此
31、该公司2010年末所有者权益总额1360450200301640（万元）。考点：所有者权益的核算答案选C 21、李某与甲公司建立了劳动关系，2009年5月1日，甲公司安排李某加班一天，李某向公司要求支付加班工资时遭到公司拒绝，公司给出的理由是李某在加班时因操作不当损坏公司机器设备，造成损失1000元。李某就该事咨询了某律师，下列各项是该律师的回答，其中不正确的是（）。A:甲公司应当按劳动合同中规定的日工资标准的300%向李某支付工资B:如果甲公司能够为李某安排补休，则无须向李某支付加班工资C:李某给单位造成的经济损失，单位可以从李某本人的工资中扣除D:如果甲公司本月应付李某的工资总额（包括应付
32、的加班工资）为3000元，甲公司最多可以扣发600元【答案及解析】：劳动报酬。（1）选项AB：用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资。安排法定休假日加班支付加班工资没有“不能安排补休”的前提条件；（2）选项CD：因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失，经济损失的赔偿可以从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。答案选B 22、下列表述中，反应了法的本质的是（）。A:法是统治阶级国家意志的体现B:法是国家制定或认可的规范C:法凭借国家强制
33、力而获得遵循D:法是明确而普遍适用的规范【答案及解析】：考核法的本质BCD属于法律的特征。答案选A 23、2010年7月，甲市A公司因经营困难，将其在乙市一处土地使用权转让给丙市B企业。该土地使用权转让合同在丁市签订，并已预收转让款。那么A企业转让土地使用权的营业税申报纳税地点是（）。A:甲市B:乙市C:丙市D:丁市【答案及解析】：纳税人转让土地使用权，应当向其土地所在地主管税务机关申报纳税。答案选B 24、下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是（）。A:机动车制造厂B:车辆船舶的所有人C:车辆船舶的管理人D:从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构【答案及解析】：本题考核车船税的扣缴义务
34、人。从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人；车辆船舶的所有人车辆船舶的管理人是属于车船税的纳税义务人，而不是扣缴义务人。答案选D 25、根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“整备质量吨位数”为计税依据的是（）。A:商用客车B:机动船舶C:游艇D:商用货车【答案及解析】：选项A，以“辆数”为计税依据；选项B，以“净吨位数”为计税依据；选项C，以“艇身长度”为计税依据。答案选D 26、根据增值税法律制度规定,下列属于小规模纳税人的有()。A:年应征增值税销售额500万元及以下的甲企业B:年应征增值税销售额500万元及以上的乙企业C:年应征增值税销售额500万元及
35、以上的王某个人D:会计核算健全,年应征增值税销售额400万的丙企业【答案及解析】：根据税法规定，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万及以下；小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请登记为一般纳税人；其他个人（不含个体工商户）只能为小规模纳税人。A、D选项中，甲、丙企业年应征税额500万以下，会计核算健全可申请为一般纳税人；C选项中的其他个人（不含个体工商户）只能选择成为小规模纳税人。答案选C。答案选C 27、经复议改变原具体行政行为的案件提起行政诉讼，有管辖权的法院为（）。A:最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院B:复议机关所在地人民法院C:原告所在地人民法院
36、D:选项E:B中的法院均享有管辖权【答案及解析】：行政案件由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，复议机关“改变”原具体行政行为的，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。答案选D 28、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年11月将10标准箱新研制的甲类卷烟用于广告推销，该批卷烟的生产成本为每箱50000元，无同类产品市场销售价格。已知甲类卷烟适用的消费税定额税率为150元/标准箱，比例税率为56%；成本利润率为10%。则该卷烟厂上述业务应缴纳消费税（）元。A:817500B:660000C:703409.09D:1123409.09【答案及解析】：该卷烟厂上述业务应缴
37、纳消费税=1050000（1+10%）+10150/（1-56%）56%+10150=703409.09（元）。（实行复合计税办法计征消费税的公式：组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量定税税率）/（1-比例税率）；应纳税额=组成计税价格比例税率+自产自用数量定额税率答案选C 29、22.为给儿子上大学准备资金，王先生连续10年于每年年初存入银行10000元。若银行存款年利率为2%，则王先生在第10年年末能一次取出本利和多少钱()。已知(F/A，2%，10)=10.950。A:111690B:109500C:102000D:100000【答案及解析】：王先生第10年年末取出的金额为：F=A(
38、F/A，i,n)(1+i)=1000010.950(1+2%)=111690(元)。答案选A 30、下列各项中，不属于管理会计要素的是（）。A:管理会计活动B:信息与报告C:工具方法D:评价指引【答案及解析】：选项D错误，单位应用管理会计，应包括应用环境、管理会计活动、工具方法、信息与报告四项管理会计要素。答案选D 31、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的是（）。A:商场销售卷烟B:商场销售白酒C:商场销售金银首饰D:商场销售高档化妆品【答案及解析】：(1)“商场销售”属于零售环节；(2)只有“金银铂钻”在零售环节征收消费税。答案选C 32、某某公司为一般纳税人，2021年
39、2月10日，收到供应商发来的原材料100吨，已验收入库，但尚未收到发票，这批原材料的不含税价格为90万元，税率为13%，不考虑其他影响，下列账务处理正确的是（）。A:暂时无需做账务处理B:借：库存商品900000，贷：应付账款-暂估入库900000C:借：库存商品900000，借：应交税费-应交增值税（进项税额）117000，贷：应付账款-暂估入库1017000D:借：库存商品1017000，贷：应付账款-暂估入库1017000【答案及解析】：当原材料、库存商品等存货已经入库，但采购发票未收到，不能确定入库成本时，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。会计分录为：借：库存商品900000，贷
40、：应付账款-暂估入库900000；收到发票后，红字冲回，借：库存商品-900000，贷：应付账款-暂估入库-900000，重新做账，借：库存商品900000，借：应交税费-应交增值税（进项税额）117000，贷：应付账款1017000。答案选B。答案选B 33、车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发（）。A:车船登记证书的当月B:行驶证中记载日期的次月C:车船登记证书的次月D:车辆购置发票开具时间的次月【答案及解析】：本题考核车船税的纳税义务发生时间。根据车船税暂行条例的规定，车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的当月。答案选A 34、纳税人在生产
41、经营过程中租入固定资产而支付的下列费用，不能直接作为费用扣除的是（）。A:经营性租赁方式发生的租赁费B:安装交付使用后产生的借款利息C:经营租赁方式承租方式支付的手续费D:融资租赁方式发生的租赁费【答案及解析】：租赁费融资租入固定资产发生的租赁费，通过折旧形式扣除。答案选D 35、对M市甲公司实施的下列会计监督中，属于社会监督的是（）。（2020）A:市财政局对甲公司开展会计信息质量检查B:甲公司的审计部门审核本公司会计账簿C:市税务局对甲公司开展增值税专项税务检查D:乙会计师事务所接受委托审计甲公司的年度财务会计报告【答案及解析】：选项AC属于政府监督，选项B属于单位内部的监督。答案选D 3
42、6、下列应税项目中，按月计算征收个人所得税的是（）。A:工资、薪金所得B:稿酬所得C:利息、股息、红利所得D:特许权使用费所得【答案及解析】：选项B、C、D均按次计征个人所得税。答案选A 37、长城汽车公司于2010年1月1日将一幢自用厂房对外出租并采用公允价值模式计量，租期为3年，每年12月31日收取租金300万元。出租时，该幢厂房的账面价值为4000万元，公允价值为3600万元，2010年12月31日，该幢厂房的公允价值为4300万元。长城汽车公司2010年应确认的公允价值变动收益为（）万元。A:700B:700C:300D:100【答案及解析】：房地产由自用转为采用公允价值模式核算的投资
43、性房地产的，转换日其账面价值大于公允价值的部分，计入公允价值变动损益。采用公允价值模式核算的投资性房地产，期末公允价值与账面价值之间的差额计入公允价值变动损益。在本题中应确认的公允价值变动收益（43003600）（40003600）700400300（万元）。考点：公允价值模式下投资性房地产的核算答案选C 38、方某工作已满15年，2009年上半年在甲公司已休带薪年休假(简称年休假)5天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是（）。A:不可以补休年休假B:可补休5天年休假C:可补休10天年休假D:可补休15天年休假【答案及解析】：根据规定，职
44、工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假。另外，职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天；但是本题中劳动者上半年已经享受5天的年休假，所以下半年在新单位只享受5天的年休假。故正确答案为B。另外，职工新进用人单位且符合前述规定(职工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假)的，当年度年休假天数，按照在本单位剩余日历天数折算确定，折算后不足1整天的部分不享受年休假。折算方法为：(当年度在本单位剩余日历天数365天)职工本人全年应当享受的年休假天数。答案选B 39、甲公司2009年1月2日购买乙公司发行的股票500万股准备长期持有，占乙公司股份的30%。每股买入价为6元，另外，购买该股票时
45、发生有关税费50万元，款项银行存款支付。2009年1月2日，乙公司的所有者权益的账面价值(与其公允价值不存在差异)10000万元。要求:请根据以上资料，回答如下问题。(2)甲公司因确认该项投资而影响利润的金额为()万元。A:0B:-500C:-560D:-610【答案及解析】：取得长期股权投资借：长期股权投资成本（5006+50）3050贷：银行存款3050在本例中，长期股权投资的初始投资成本3050万元大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额3000万元（1000030%），不调整确认的初始投资成本。答案选A 40、某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。A:采取税收保全措施B:责令提供纳税担保C