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1、大学建设工程项目审计实施办法大学建设工程项目审计工作实施办法第一章 总则第一条 为强化建设工程项目的审计工作监督，提升建设资金采用效益,根据中华人民共和国审计法、甘肃省建设工程造价管理条例、内部审计工作实务指南第4号高校内部审计工作等有关规定,融合我校实际,制订本办法。第二条 本办法所称建设工程项目是指学校新建、改建、扩建和修缮等工程，包括土建、安装、装饰、道路、园林绿化等专业项目。第三条 本办法所称建设工程项目审计,是指审计处在主管校长领导下，依据有关法律法规和制度规范，对建设工程项目各阶段业务管理活动的合法性、适当性、有效性所进行的确认和评价活动。第四条 本办法所表示主管部门就是指基本建设
2、处、后勤管理处等建设工程管理部门。建设单位就是指主管部门或者出资单位。第五条 建设工程项目审计工作的目的就是掌控工程造价，提升工程管理，推动学校建设目标的同时实现。第六条 审计处根据重要性和成本效益原则，融合学校实际情况和内部审计工作资源状况，既可以展开工程项目全过程追踪审计工作，也可以展开工程项目支付审计工作。第七条 建设工程项目审计工作应当遵从以下原则和方法：(一)事前审计工作、事中审计工作和事后审计工作结合;(二)技术经济审查与审计工作掌控和审计工作评价结合;(三)以促进控制工程造价和规范工程管理为重点，并充分关注造价、工期、质量三者关系;(四)强化与主管部门、建设单位、监理单位、社会中
3、介机构的协同与沟通交流。第八条 经学校核准的单项金额在1万元及以上的工程项目均须审计工作，否则严禁办理支付、财政预算和销项相关手续。审计工作起点以下的修葺工程项目,由建设单位采在，审计处可以提供更多耗资咨询服务或者展开抽检。第九条 审计工作人员应严格遵守客观公正、实事求是、廉洁自律的职业道德以及正视制度，二要保护学校的经济利益。第二章 职责分工第十条 主管部门和建设单位要加强建设工程项目的管理与监督，建立健全经济责任制，明确工程项目主管人员及现场管理人员的职责。收集相关证据和完整的施工资料，防止出现事后争议，为审计工作顺利进行提供条件。第十一条 主管部门主要职责(一)负责管理建设工程项目申报、
4、立项、招标;(二)草拟并送签建设工程项目合同;(三)审批建设工程项目方案;(四)负责管理建设工程项目更改护照管理;(五)负责管理工程价款缴付橄辉;(六)负责管理建设工程项目竣工验收;(七)负责管理建设工程项目上报审计工作;(八)负责管理协调审计工作并全面落实审计工作同意。第十二条 建设单位主要职责(一)负责管理工程项目建设的具体内容非政府和管理;(二)负责及时向主管部门汇报工程进展情况并接受监督;(三)负责管理工程项目完工支付资料的搜集、整理和看管;(四)负责管理帮助项目主管部门全面落实审计工作同意。第十三条 审计处主要职责(一)参予建设工程项目招标评标和审查标底;(二)参予建设工程项目竣工验
5、收;(三)核定建设工程项目支付金额;(四)负责管理建设工程项目资金审计工作;(五)负责管理建设工程项目管理审计工作;(六)挑选社会中介机构并展开管理监督。第十四条 社会中介机构主要职责(一)遵从国家有关法律法规，履行职责工作职责，并对审计工作意见分担法律和经济责任;(二)搞好与审计处及其他有关单位的沟通交流协同，保证审计工作顺利开展;(三)审查招标文件、合同协议，审定工程造价;(四)及时向审计处汇报审计工作进展情况，并征询审计处意见;(五)按照学校要求出具审计报告。第三章 审计工作内容第十五条 建设工程项目的审计工作内容包含投资立项、勘测设计、施工准备工作、施工过程、竣工验收等所有阶段，并与项
6、目法人制、招标投标制、合同制、监理制继续执行情况的检查结合，且将风险管理、内部掌控、投资效益的审查和评价横跨于各个环节。第十六条 投资立项阶段的审计工作主要就是通过参予建设工程项目的立项论证过程、审查与评价拟将呈报的可行性研究报告或项目申请报告的真实性、完整性，为领导层提供更多决策依据，严防投资风险，提升投资效益。第十七条 勘测设计阶段的审计工作主要就是对工程项目建设过程中勘测、设计阶段各环节业务管理活动的真实、合法和效益展开的审查和评价，目的就是提升勘测设计阶段内部掌控及风险管理的适度性和有效性，确保勘测、设计资料的充分性和可靠性。第十八条 施工准备阶段的审计主要是对工程项目建设前期的征地、
7、拆迁，组织施工、监理、设备材料采购的招投标以及合同管理等各环节业务管理活动的真实、合法和效益的审查与评价，目的是保证征地拆迁工作的合法性和适当性，促进招投标各环节的内部控制及风险管理的有效性，实现招投标程序及结果的真实、公正，保证工程发包和合同管理的合法、规范。第十九条 施工阶段的审计工作主要就是对建设工程项目实行过程中隐密工程的勘验、主要材料及设备的价格证实、工程进度款的划拨、设计变更和施工护照的判定以及赔偿事项的核实等各环节业务管理活动的真实、合法和效益展开的审查和评价，目的就是推动施工过程规范管理，有效率掌控工程造价。第二十条 竣工验收阶段的审计工作主要就是对建设工程项目的合约履行职责、
8、工程支付以及工程项目财政预算等各环节业务管理活动的真实、合法和效益展开的审查和评价，目的就是确保工程项目支付和财政预算的真实、完备、精确，避免虚列工程、骗取资金、弄虚作假、低估冒算等犯罪行为的出现，推动合约的有效率继续执行，保护学校的合法权益。第四章 审计工作实行第二十一条 审计处根据建设项目的规模和特点以及审计工作力量的可能性，确认自行审计工作或者委托社会中介机构审计工作。委托审计工作项目继续执行兰州大学委托社会中介机构审计工作管理办法。第二十二条 审计工作依据(一)国家及地方有关法律法规;(二)地方建设行政主管部门颁布的工程量清单计价规范、消耗量定额、材料造价指南等各类计价文件;(三)学校
9、有关规章制度;(四)工程项目的图纸、标书、合约、支付等资料;(五)当地材料的同期市场价格。第二十三条 主管部门在工程项目竣工验收后30日内，应当按规定将完备的支付资料上报审计处。审计处应当在7日内精心安排审计工作组实行审计工作。第二十四条 主管部门应当向审计处提供更多以下资料：(一)项目建议书、立项报告、可行性研究报告、批准文件、设计文件、概算及调整文件;(二)招投标文件、合约协议、施工图纸、设计变更、经济护照、隐密工程验收记录、工程会议纪要、工程进度表支付;(三)工程进度报表、完工财政预算报表;(四)财政预算金额在审计工作起点以上的总价定点合约,必须在合约签订前上报审计工作;(五)审计工作所
10、须要其他资料。第二十五条 有关单位若并无正当理由，不协调审计工作、没能提供更多真实完备的资料、对审计工作项目欲不展开录入的，审计处可以归还项目资料，并由该单位分担适当责任。第二十六条 审计工作组应在财政部建设部建设工程价款支付暂行办法规定的时间内出示审查意见;有关单位应当在接到审查意见之日起10日内明确提出书面意见，否则视作无异议。第二十七条 审查完结后,审计工作组应非政府主管部门、施工单位、社会中介机构共同定案。第二十八条 审计组将定案结果报经审计处处长审批同意后,出具审计决定并通知主管部门办理相关手续。第二十九条 审计处应付建设工程项目存有的问题明确提出处置同意或自查建议，并负责管理检查自
11、查全面落实情况。主管部门应当在规定期限内，将自查全面落实情况意见反馈审计处。第三十条 有关单位若罔顾事实和规定，婉拒盖章定案,审计处可以根据事实和证据，在履行职责有关程序后，出示审计工作同意并在同意中不予表明。第三十一条 有关单位若对审计工作同意持有异议，可以自接到审计工作同意之日起30日内向审计处提出申请初审。审计处应自接到初审提出申请之日起60日内，会同学校监察处、主管部门、建设单位、社会中介机构等做出初审同意.初审同意为学校的最终审计工作同意。第五章 附则第三十二条 根据财政部基本建设财务管理规定，委托审计费用直接列入工程项目建设成本。第三十三条 本办法自2011年7月1日起至颁布,原兰州大学基础建设、修葺工程项目审计工作实施细则同时废除。