2022年福建省税务师《涉税服务相关法律》考试题库及答案.docx
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1、2022年福建省税务师涉税服务相关法律考试题库及答案(含典型题)一、单项选择题1.注册会计师甲 乙 丙投资设立A会计师事务所,该会计师事务所的形式为特 殊的普通合伙企业。后甲在对B上市公司的年度会计报告进行审计过程中,因接 受B上市公司的贿赂出具了虚假的审计报告,经人民法院判决承当赔偿责任。根 据合伙企业法的规定,以下对该债务承当的表述,正确的选项是O。A、甲承当无限责任,其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承当责任B、甲以其在合伙企业中的财产份额为限承当责任,其他合伙人承当无限连带责 任C、全体合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承当责任D、全体合伙人承当无限连带责任答案:A解析:此题考
2、核特殊普通合伙企业的责任承当。合伙人在执业活动中因故意或者 重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务,该合伙人应当承当无限 责任或者无限连带责任,其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承当责任 2.参加养老保险的个人,到达法定退休年龄时累计缴费()年的,按月领取基本 养老金。A、10B、15 年C、20 年.甲(男)、乙(女)是男女朋友,后因感情不和乙提出分手,甲那么将其二人 同居时的亲热视频发布在丙网站。乙发现后要求丙删除,丙不予理会,致使乙遭 受的损害扩大。关于扩大损害局部的责任承当,以下说法正确的选项是。A、甲承当全部责任B、丙承当全部责任C、甲和丙承当连带责任D、甲和丙承当按
3、份责任答案:C解析:此题考核网络侵权。民法典1195条规定:网络用户利用网络服务实 施侵权行为的,权利人有权通知网络服务提供者采取删除、屏蔽、断开链接等必 要措施。通知应当包括构成侵权的初步证据及权利人的真实身份信息。网络服务 提供者接到通知后,应当及时将该通知转送相关网络用户,并根据构成侵权的初 步证据和服务类型采取必要措施;未及时采取必要措施的,对损害的扩大局部与 该网络用户承当连带责任。17 . (2013年)根据民法理论,担保物权的特征之一是()。A、担保物权的设立以物的利用为目的B、担保物权具有不可分性,即可以不依附于债权而单独设立C、担保物权具有物上代位性D、担保物权是为确保物权的
4、实现而设立答案:C解析:Q)选项A:担保物权以取得物的“交换价值”为目的,用益物权以物 的利用为目的;(2)选项B:担保物权是从物权,以债权的存在为前提,随债B、国家机关C、法律法规授权的组织D、私立医院E、军事机关答案:ABC解析:此题考核监察机构和监察专员。监察法第12条规定,各级监察委员 会可以向本级中国共产党机关、国家机关、法律法规授权或者委托管理公共事务 的组织和单位以及所管辖的行政区域、国有企业等派驻或者派出监察机构监察 专员。监察机构、监察专员对派驻或者派出它的监察委员会负责。所以选项ABC 正确。18 .根据行政处分法律制度的规定,以下关于行政处分设定的说法中,不符合法 律规定
5、的有。A、法律可以设定各种行政处分,限制人身自由的行政处分除外B、行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处分C、地方性法规可以设定撤消企业营业执照的行政处分D、部门规章可以设定警告或者一定数量罚款的行政处分E、地方规章可以设定警告或者一定数量罚款的行政处分答案:AC解析:(1)选项A:法律可以设定各种行政处分,限制人身自由的行政处分只 能由法律设定;(2)选项C:地方性法规可以设定除限制人身自由、撤消企业 营业执照以外的行政处分。19 .以下关于合伙企业一般法律规那么的表述中,正确的有()oA、合伙企业不缴纳企业所得税B、合伙企业的经营范围必须经过登记机关登记C、企业登记机关应当自受理申请之
6、日起30日内作出是否登记的决定D、合伙企业的营业执照签发日期为合伙企业成立日期E、合伙企业领取营业执照前,合伙人不得以合伙企业名义从事合伙业务答案:ABDE解析:此题考核合伙企业的一般法律规那么。企业登记机关应当自受理申请之日起 20日内作出是否登记的决定。20 . (2009年)行政执法人员当场作出行政处分决定并收缴罚款的,依照法律规 定O。A、必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据B、应当当场将行政处分决定书交付给当事人C、应当自收缴罚款之日起2日内,将罚款交至行政机关D、应当自收缴罚款之日起15日内,将罚款交至指定银行E、行政机关应当择日举行听证答案:ABC解析:行
7、政机关及其执法人员当场收缴罚款的,必须向当事人出具省、自治区、 直辖市财政部门统一制发的罚款收据,A选项正确;行政处分决定书应当当场交 付当事人,B选项正确;执法人员当场收缴的罚款,应当自收缴罚款之日起2日 内,交至行政机关;在水上当场收缴的罚款,应当自抵岸之日起2日内交至行政 机关;行政机关应当在2日内将罚款缴付指定的银行,C选项正确,D选项错误; 行政执法人员当场作出行政处分决定并收缴罚款不适用于听证程序,E选项错误。21 . (2013年)根据有关司法解释的规定,公民、法人或者其他组织可以依法提起行政诉讼从而成为原告的情形包括()oA、被诉的行政行为涉及其相邻权的B、要求主管行政机关依法
8、追究加害人法律责任的C、与撤销或者变更行政行为没有法律上利害关系的D、被诉的行政行为涉及其公平竞争权的E、在复议程序中被追加为第三人的答案:ABDE解析:有以下情形之一的,公民法人或者其他组织也可以依法提起行政诉讼:(1)被诉的行政行为涉及其相邻权或者公平竞争权的(选项AD正确);(2)与被诉的行政复议决定有法律上利害关系或者在复议程序中被追加为第三人的(选项E正确);(3)要求主管行政机关依法追究加害人法律责任的(选项B正确);(4)与撤销或者变更行政行为有法律上利害关系的(选项C错误)。22 .根据民法典,以下可以抵押的财产有()。A、土地所有权B、宅基地使用权C、海域使用权D、建设用地使
9、用权E、被扣押的房屋答案:CD解析:此题考核担保财产。根据民法典395条:“债务人或者第三人有权处 分的以下财产可以抵押:(一)建筑物和其他土地附着物;(二)建设用地使用 权;(三)海域使用权;(四)生产设备 原材料 半成品 产品;(五)正在建 造的建筑物、船舶、航空器;(六)交通运输工具;(七)法律 行政法规未禁止 抵押的其他财产。抵押人可以将前款所列财产一并抵押。”所以,选项CD正确。23 .甲 乙 丙投资设立A普通合伙企业,后来甲因为结婚买房资金紧张向丁借 款50万元,到期无力归还。关于债务清偿的以下表述中,正确的有O。A、代位行使甲在合伙企业中的权利B、以对甲的债权抵销其对合伙企业的债
10、务C、丁可依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿D、甲以其在合伙企业中分取的收益用于清偿E、要求乙、丙承当连带责任答案:CD解析:(1)选项AB:合伙人发生与合伙企业无关的债务,相关债权人不得以其 债权抵销其对合伙企业的债务,也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利;(2) 选项CD:合伙人的自有财产缺乏清偿其与合伙企业无关的债务的,该合伙人可 以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿,债权人也可以依法请求人民法院强制 执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿;(3)选项E:合伙企业不能 清偿到期债务的,合伙人承当无限连带责任,此题中并非合伙企业的债务,所以 乙、 丙不承当连带责
11、任。24 .根据公司法的规定,公司不得收购本公司的股份,但是()的情形除外。 A、减少公司注册资本B、与持有本公司股份的其他公司合并C、C将股份用于员工持股计划或者股权激励D、接受本公司的股票作为质权的标的E、股东对股东大会修改公司章程的决议持有异议而要求公司收购其股份答案:ABC解析:此题考核股份转让的限制。公司不得收购本公司股份。但是,有以下情形 之一的除外:(1)减少公司注册资本;(2)与持有本公司股份的其他公司合并;(3)将股份用于员工持股计划或者股权激励;(4)股东因对股东大会作出的公 司合并、 分立决议持异议,要求公司收购其股份;(5)将股份用于转换上市公 司发行的可转换为股票的公
12、司债券;(6)上市公司为维护公司价值及股东权益 所必需。25 .在一起强奸案中,犯罪嫌疑人甲被依法提起公诉。以下选项中,属于本案的 诉讼参与人的有()oA、出庭支持公诉的公诉人乙B、证人丙C、辩护律师丁D、对被害人的伤情进行鉴定的鉴定人戊E、翻译人员己答案:BCDE解析:此题考核诉讼参与人。刑事诉讼法规定,“诉讼参与人”是指当事人、 法定代理人、诉讼代理人、辩护人、证人、鉴定人和翻译人员。据此可知,出庭 支持公诉的公诉人不是诉讼参与人,其他选项都是。26 .以下有关行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的时限,表述不正确的有。A、行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日 内作出
13、批准移送或者不批准移送的决定B、行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起5日 内作出批准移送或者不批准移送的决定C、行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人决定批准移送的,应当在24 小时内向同级公安机关移送D、公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件,不属于本机关管辖的,应当 在24小时内转送有管辖权的机关,并书面告知移送案件的行政执法机关E、公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起7日内,依法 对移送的案件进行审查答案:BE解析:选项E:公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起3 日内,依法对移送的案件进行审查。27 .徇私舞弊不移交刑事
14、案件罪的客观方面表现为行政执法人员利用职务之便, 徇私情私利、伪造材料 隐瞒情况、弄虚作假,对依法应当移交司法机关追究刑 事责任的案件不移交,情节严重的行为。根据刑事法律制度的规定,“应予立案” 是指。A、对依法可能判处3年以上有期徒刑、无期徒刑、死刑的犯罪案件不移交的B、不移交刑事案件涉及5人次以上的C、司法机关提出意见后,无正当理由仍然不予移交的D、以罚代刑,放纵犯罪嫌疑人,致使犯罪嫌疑人继续进行违法犯罪活动的E、隐瞒、毁灭证据,伪造材料,改变刑事案件性质的答案:ACDE解析:选项B:不移交刑事案件涉及3人次以上的;.根据刑法规定,以下情形中,符合自首要件的有()。A、犯罪后主动报案,没有
15、逃离现场,在司法机关讯问时如实交代自己罪行的B、罪行未被司法机关觉察,因形迹可疑被有关组织盘问后,主动交代自己的罪 行的C、亲友主动报案后,犯罪嫌疑人被亲友送去投案的D、犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的E、犯罪嫌疑人逃跑后被抓获到案,如实供述自己罪行的答案:ABC解析:此题考核自首。犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的,不能认定为自首。选项 E不满足自动投案的条件。28 .根据规定,以下行为中的行政相对人有权提起行政复议申请的有O。A、刘某孤苦无依,生活严重困难,不服相关行政部门拒绝向其发放最低生活保 障费B、李某和吴某唯一的儿子小李,在执行任务时不幸因公殉职,相关行政部门没 有依法发放抚恤金,李某和吴某
16、不服C、某地的行政机关为提高该地区的环境建设,从而集资,要求甲企业必须出资 10万元,甲企业不服D、陈某向当地市场监督管理局申请颁发营业执照,市场监督管理局拒绝办理, 陈某对此不服E、小王与劳动单位发生了劳动纠纷,经过劳动仲裁后,小王对仲裁裁决不服答案:ABCD 解析:G)根据规定,对行政机关的以下行政行为不服的,公民法人或者其 他组织可以申请行政复议(包括不限于):认为行政机关不依法发放抚恤金 社会保险金或者最低生活保障费的(选项AB正确);认为行政机关违法要求 履行义务的,如行政机关违法集资 违法征收财物 摊派费用或者违法要求履行 其他义务的(选项C正确);认为行政机关不依法办理行政许可或
17、者审批、登 记等事项的,如行政相对人认为自己符合法定条件而向行政机关申请颁发许可证 执照等证书,或者申请行政机关审批 登记有关事项,行政主体拒绝办理或者不 予答复的(选项D正确)。(2)因劳动争议申请仲裁而对仲裁裁决不服的,不 属于行政复议范畴(选项E错误)。29 .李某因犯盗窃罪被扭送公安机关,在公安机关审讯期间,又交代了公安机关 未掌握的其在另一时间实施的重大抢劫罪。后来,李某因犯盗窃罪被判处有期徒 刑10年,罚金10000元;因犯抢劫罪被判处无期徒刑,对其进行数罪并罚适用 的原那么有()。A、吸收原那么B、并科原那么C、限制加重原那么D、从重原那么E、从轻原那么答案:AB解析:此题考核数
18、罪并罚中吸收原那么与并科原那么的应用。此题中,对李某分别宣 告的刑罚中既有有期徒刑,又有无期徒刑,还有附加刑,所以对其进行数罪并罚 应适用吸收原那么和并科原那么.行政诉讼中,当事人对证据进行质证的内容包括()oA、关联性B、独立性C、附属性D、真实性E、证明效力大小答案:ADE解析:此题考核行政诉讼证据质证的内容。当事人应当围绕证据的关联性 合法 性和真实性,针对证据有无证明效力以及证明效力大小,进行质证。30 . (2013年)根据行政法理论和行政强制法行政诉讼法等法律规定, 对逾期不缴纳税款、滞纳金和罚款的纳税人,税务机关经催告后依法作出行政强 制决定,拍卖纳税人财物以强制抵缴税款滞纳金及
19、罚款的行为,性质上属于。A、代履行行为B、行政事实行为C、损益行政行为D、行政法律行为E、行政司法行为答案:CD解析:(1)题干所述为税务机关决定采取拍卖方式(选项A错误)进行行政强 制执行,属于损益行政行为(选项C正确)、行政法律行为(选项B错误,选项 D正确) 行政执法行为(选项E错误)。(2)税务机关的拍卖决定本身属于 行政法律行为,税务机关执行该决定实际将纳税人财物拍卖属于行政事实行为。 34. A市李某驾车送人前往B市,在B市甲区与乙区居民范某的车相撞,并将后 者打伤。B市甲区公安分局决定扣留李某的汽车,对其拘留5日并处分款300元。 以下表述中正确的有()。A、李某可向B市公安局申
20、请行政复议B、对扣留汽车行为,李某可向甲区人民法院起诉C、李某可以先申请复议,也可以提起行政诉讼D、李某应先申请复议,方能提起行政诉讼E、范某可向乙区人民法院起诉答案:ABC解析:此题考核行政诉讼的地域管辖。(1)对县级以上地方各级人民政府工作 部门的行政行为不服的,由申请人选择,可以向该部门的本级人民政府申请行政 复议,也可以向上一级主管部门申请行政复议。因此,李某可以向B市甲区公安 分局的上一级主管部门即B市公安局申请行政复议。因此,选项A正确。(2) 本案是复议选择型,既可以选择申请行政复议,也可以选择提起行政诉讼。因此, 选项B、C正确,选项D错误。(3)本案中范某是受害人,行政机关作
21、出的拘留 限制人身自由的处分是针对的李某,而非是针对的范某,因此,范某不能在原告 所在地起诉,E错误 35.我国刑法的基本原那么主要有0。 权的转移而转移,并随债权的消灭而消灭;(3)选项D:担保物权是为确保“债 权实现”而设立的物权。19 . 2018年12月1日,张某欠郭某的货款到期;2018年12月3日,张某为逃避 债务放弃对刘某的到期债权;2019年2月1日,郭某向人民法院提起撤销权诉 讼;2019年3月16日,人民法院判决撤销张某的行为。根据债权法律制度的规 定,张某放弃对刘某到期债权的行为,自()失去法律约束力。A、2018年12月1日B、2018年12月3日C、2019年2月1日
22、D、2019年3月16日答案:B解析:债务人的行为因债权人撤销权的行使而自始没有法律约束力。20 .根据行政强制法律制度的规定,以下费用中,可由当事人负担的是()oA、因查封 扣押发生的保管费用B、查封、扣押的物品需要检测的,检测的费用C、代履行的费用D、查封、扣押的物品需要进行技术鉴定的,技术鉴定的费用答案:C解析:(1)选项ABD:费用由行政机关负担;(2)选项C:代履行费用按照成 本合理确定,由当事人承当,但法律另有规定的除外。21 .根据公司法律制度的规定,以下关于公司章程的表述中,正确的选项是。A、公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力A、罪刑法定原那么B、不告不理
23、原那么C、罪刑相当原那么D、平等适用刑法原那么E、无罪推定原那么答案:ACD解析:刑法的基本原那么包括:(1)罪刑法定原那么;(2)平等适用刑法原那么;(3) 罪刑相当原那么。36 .根据物权法律制度的规定,以下关于建筑物区分所有权的表述中,正确的有 O OA、由专有局部所有权 共有局部共有权 成员权三者构成B、成立登记时需将专有局部所有权 共有局部共有权 成员权分别进行登记C、可单独处分专有局部的所有权,保存共有局部共有权和成员权D、专有局部所有权具有主导性E、客体是兼有独立用途局部和必要共同设施的建筑物答案:ADE解析:G)选项B:区分所有权成立登记时,只登记专有局部所有权,而共有 权及成
24、员权并不单独登记;(2)选项C:建筑物区分所有权具有一体性,即构 成建筑物区分所有权的三要素具有一体性,不可别离;在发生权利变动时,须一 体变动。37 .根据行政诉讼法和相关司法解释的规定,对()的证据材料,人民法院 有权主动调取。A、由国家有关部门保存而须由人民法院调取B、涉及依职权追加当事人事项C、涉及国家利益 社会公共利益或者他人合法权益的事实认定D、涉及国家秘密 商业秘密 个人隐私E、涉及中止诉讼、终结诉讼事项答案:BCE解析:此题考核证据的收集。有以下情形之一的,人民法院有权主动调取证据: 涉及国家利益、公共利益或者他人合法权益的事实认定的;涉及依职权追加当事 人 中止诉讼, 终结诉
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