《2022年陕西省中级经济师（财政税收）考试题库汇总（含基础和实务）.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年陕西省中级经济师（财政税收）考试题库汇总（含基础和实务）.docx（157页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2022年陕西省中级经济师（财政税收）考试题库汇总（含基础和实务）一、单选题1 .境内机构经境外直接投资主管部门核准，使用人民币资金通过设立、并购、参 股等方式在境外设立或取得企业或项目全部或部分所有权 控制权或经营管理权 等权益的行为是（）。A、跨境人民币证券投融资B、外商直接投资人民币结算C、境外直接投资人民币结算D、跨境贸易人民币结算答案：C解析：本题考查人民币跨境使用。境外直接投资人民币结算是指境内机构经境外 直接投资主管部门核准，使用人民币资金通过设立、并购、参股等方式在境外设 立或取得企业或项目全部或部分所有权、控制权或经营管理权等权益的行为。2 .交易双方为限制损失或保障利益而订
2、约，同意在约定时间内，按照协议价格买 进或卖出契约中指定的债券，也可以放弃买进或卖出这种债券的国债交易方式称 为（）A、国债期权交易B、国债现货交易C、国债期货交易D、国债回购交易 解析：本题考查变量的分类。定性变量包括分类变量和顺序变量，分类变量的取 值为类别；顺序变量的取值为类别且具有一定顺序。选项BCD的取值都是数值, 是定量变量。选项A取值是类别，属于定性变量中的分类变量。19 .下列各项中不属于商业贿赂行为的是（）。A、以明示的方式给对方折扣B、在账外暗中给中间人佣金C、在账外暗中给予对方回扣D、对方单位在账外暗中收受回扣答案：A解析：此题考查不正当竞争行为的种类中的商业贿赂行为。根
3、据法律规定，经营 者给对方折扣 给中间人佣金的，必须如实入账；接受折扣 佣金的经营者必须 如实人账。选项B、C、D都提到了账外暗中，所以应属于商业贿赂行为。20 .在买卖双方达成协议后，协议的一方利用信息不对称，通过改变自己行为来 损害对方的利益，这种现象称为（）。A、道德风险B、劣币驱逐良币C、逆向选择D、外部不经济答案：A解析：【知识点】道德风险；由于信息不对称，市场的一方不能观察到另一方的 行为，则另一方就有可能采取不利于对方的行动，这就是道德风险问题。211 .()对政府预算的研究主要强调预算与整个社会之间的互动关系，将预算放 在整个社会的大背景下展开讨论。A、管理学B、社会学C、法学
4、D、政治学答案：B解析：本题考查社会学视角下的政府预算。管理学视角下的政府预算主要强调政 府预算的功能性特征，即预算的控制 管理和计划等功能。A项错误。社会学对 政府预算的研究主要强调预算与整个社会之间的互动关系，将预算放在整个社会 的大背景下展开讨论。B项正确。法学视角下的政府预算主要从社会公众通过立 法机构规范政府预算行为的角度出发，循着政府行为法制化的线索，考察法律对 政府预算各利益相关主体间权利与义务关系的调节与规范。C项错误。政治学视 角下的政府预算研究政府预算应从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行 入手。D项错误。212 .税收支出的形式中，既能在一定程度上帮助纳税人解除财务上
5、的困难，又能 使政府的负担比较轻微的是0。A、优惠税率B、纳税扣除C、延期纳税D、加速折旧答案:C解析：本题考查税收支出的形式。延期纳税也称“税负延迟缴纳”，是允许纳税 人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额。在实施这种方 法的场合，因可延期纳税，纳税人等于得到一笔无息贷款，能在一定程度上帮助 纳税人解除财务上的困难。采取这种方法，政府的负担也较轻微，因为政府只是 延后收税而已，充其量只是损失一点利息。213 .税务机关对某企业进行纳税检查时，发现该企业生产领用的材料5000元误 记为50000元，企业应做的账务调整为O。A、红字借记“原材料” 5000元B、红字借记“原材料
6、” 45000元C、红字贷记“原材料” 5000元D、红字贷记“原材料” 45000元答案：D解析：本题考查账务调整的基本方法。会计科目正确，金额错误，即多记了 450 00元，应该用红字冲销，即红字贷记45000元。214 .我国社会养老保险的筹备模式是（）。A、社会统筹模式B、企业账户筹资模式C、个人账户筹资模式D、社会统筹和个人账户相结合的筹资模式答案：D解析：本题考查社会保障的内容。我国养老保险的筹资模式是社会统筹和个人账 户相结合的筹资模式，基本属于现收现付式。215 .纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销 售者或生产者负担的税负转嫁形式为。A、前转B、后
7、转C、消转D、税收资本化答案：B解析：本题考查税负转嫁的形式。后转亦称“逆转”，指纳税人通过压低生产要 素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。216 .只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算是 ()OA、绩效预算B、投入预算C、零基预算D、资本预算答案：B解析：按政府预算编制的政策导向划分为投入预算和绩效预算。投入预算是指在 编制 执行传统的线性预算时主要强调严格遵守预算控制规则，限制甚至禁止资 金在不同预算项目之间转移，只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其 支出的经济效果的预算。217 .下列商品中，属于消费税征收范围的是0。A
8、、图尔夫球具B、竹制筷子C、护肤护发品D、电动自行车答案：A解析：本题考查消费税的征收范围。高尔夫球具属于消费税征收范围，故A项正 确。木制一次性筷子属于消费税征收范围，竹制筷子不属于，故B项错误。高档 化妆品属于消费税征收范围，护肤护发品不属于，故C项错误。小汽车属于消费 税征收范围，电动自行车不属于，故D项错误。218 .政府财政投资的主要投资方向是0。A、效益好的企业B、公有制企业C、社会基础设施D、需要扶植的民营企业答案：C解析：本题考查政府财政投资。政府财政投资的主要投资方向是社会基础设施, 故C项正确。ABD项与本题不符，为干扰项。219 .关于行政单位国有资产使用的说法错误的是。
9、A、可以用占有使用的国有资产举办经济实体B、不得用国有资产对外担保，法律另有规定的除外C、超标配置、低效运转或者长期闲置的国有资产，同级财政部门有权调剂使用或者处置D、对所占有、使用的国有资产应当定期清查盘点，做到家底清楚，账 卡、实相符，防止国有资产流失答案：A解析：本题考查行政单位国有资产的使用。行政单位不得以任何形式用占有、使 用的国有资产举办经济实体，选项A说法有误。220 .当社会的总需求明显大于社会的总供给时，为尽快抑制社会总需求的增加, 应当采取O政策。A、松财政、紧货币B、“双松”C、“双紧”D、紧财政 松货币答案：C解析：本题考查财政政策与货币政策的配合运用。当社会的总需求明
10、显大于社会 的总供给时，为尽快抑制社会总需求的增加，应采用“双紧”政策。221 .中华人民共和国增值税暂行条例是由()制定的。A、全国人民代表大会B、财政部C、国务院D、国家税务总局答案：C解析：本题考查税法的渊源。国务院制定中华人民共和国增值税暂行条例， 故C项正确；财政部制定中华人民共和国增值税暂行条例实施细则，故B 项错误。全国人民代表大会制定税收法律，如中华人民共和国企业所得税法， 故A项错误。国家税务总局制定部委规章和有关规范性文件，如税务登记管理 办法，故D项错误。222 .社会保障资金的缺口所形成的政府债务属于（）A、直接显性债务B、直接隐形债务C、或有显性债务D、或有隐形债务答
11、案：B223 .某电器企业（增值税一般纳税人）在销售货物时另向购买方收取延期付款利 息20000元，企业作如下会计处理：借：银行存款20000贷：财务费用20000 下列关于该笔会计处理的说法，正确的是。A、该笔会计处理造成企业少缴增值税1200元B、该笔会计处理造成企业少缴增值税2300. 88元C、该笔会计处理造成企业少缴增值税3200元D、该笔会计处理造成企业少缴增值税1000元答案：B解析：本题考查增值税销售额的检查。收取货款时向对方收取的延期支付利息属 于价外费用，应计算缴纳增值税。正确的会计处理为：借:银行存款20000贷: 财务费用17699. 12应交税费一应交增值税（销项税额
12、）2300. 88因此，本题 少缴增值税=20000 / （1+13%） X13%=2300. 88 （元）。224 .关于政府预算绩效管理要素的说法，错误的是（）。A、政府预算绩效管理要求政府每笔支出必须符合绩、预算、 效的要求B、预算是完成业绩所需的拨款额，或公共劳务成本C、效是指使用财政性资金所带来的产出和结果D、绩是业绩指标，这些目标必须量化或指标化答案：D解析：选项D错误：“绩”是指请求财政拨款是为了达到某一具体目标或计划， 即绩效目标。这些目标应当尽量量化或者指标化，以便编制预算并考核效果。225 .提供交通运输业服务的，增值税税率为0。A、3%B、6%C、9%D、13%答案：C解
13、析：本题考查增值税的税率。自2019年4月1日起，纳税人销售交通运输邮政 基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率 为9%。226.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额,按组成计税价格计税。组成计税价格的公式为（）。A、组成计税价格;关税完税价格X （1+关税税率）/ （1-消费税税率）B、组成计税价格二关税完税价格X （1+关税税率）X （1-消费税税率）C、组成计税价格二关税完税价格X （1+关税税率）/ （1+消费税税率）D、组成计税价格二关税完税价格X （1+关税税率）X （1+消费税税率）答案：A解析:本题考查进口应税消费品的组成计税价格。进口应税消
14、费品从价定率计征: 组成计税价格;关税完税价格X （1+关税税率）/ （1消费税税率），故A项正 确。227 .（）批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从 事生产 经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。A、主管税务人员B、税务所长C、省财政局局长D、县以上税务局（分局）局长答案：D解析：本题考查纳税检查的范围。县以上税务局（分局）局长批准，税务检查人员 可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣 缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。选项ABC均为干扰混淆选项，不 符合题意。228 .下列情形中，纳税人所支付的增值税
15、不得抵扣进项税额的是（）。A、购进燃料所支付的增值税B、生产过程中的废品所耗材料支付的增值税C、保管不善造成毁损材料支付的增值税D、购进生产用水所支付的增值税答案：C 解析：本题考查不得抵扣进项税额的情形。购进燃料所支付的增值税可以抵扣进 项税额，故A项不符题意。生产过程中的废品所耗材料支付的增值税可以抵扣进 项税额，故B项不符题意。保管不善造成毁损材料支付的增值税不可以抵扣进项 税额，故C项正确。购进生产用水所支付的增值税可以抵扣进项税额，故D项不 符题意。229 .自制原始凭证不包括0 oA、现金收据B、实物收据C、领料单D、运费发票答案：D解析：本题考查自制原始凭证的内容。自制原始凭证包
16、括各种报销和支付款项的 凭证，其中对外自制凭证有现金收据 实物收据等；对内自制凭证有收料单、领 料单、支出证明单,差旅费报销单 成本计算单等。运费发票属于外来原始凭证。230 .非盈利性工程项目，如能源、邮政、交通 水利等，在提供方式上，可以采 取的方式为（）。A、政府垄断B、政府与社会资本合作C、私人提供D、政府提供，私人运作答案：B 解析：本题考查一般公共预算。在提供方式上，非盈利性工程项目可采取政府与 社会资本合作的方式。231 .在公债偿还本金的方式中，政府发行新债券以偿还即将到期的旧债券指的是 ()OA、调换偿还法B、抽签偿还法C、比例偿还法D、到期一次偿还法答案：A解析：本题考查公
17、债偿还本金的方式。调换偿还法即政府发行新债券以偿还即将 到期的旧债券。232 .按照检查的范围 内容 数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以 分为()oA、顺查法与逆查法B、比较分析法与推理分析法C、联系查法与侧面查法D、详查法与抽查法答案：D解析：本题考查纳税检查基本方法的分类。按照检查的范围、内容、数量和查账 粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为详查法与抽查法。233 .以下说法正确的是()。A、将那些与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归地方政府一元线性回归模型Y=0O+B1X+E中，反映由自变量变化引起的因变量线性 变化的是0A、B0+B1XB C、YD、30答案：
18、A解析：0 0+ B 1X反映了由于自变量X的变化而引起的因变量V的线性变化。21 .对于缔约过失责任的说法，正确的是（）。A、缔约过失责任人主观上没有过错B、缔约过失责任是一方违反诚实信用原则而产生的一种民事责任C、构成缔约过失责任不要求造成他方实际损失D、缔约过失责任可以发生在合同成立之后答案：B解析：缔约过失责任是指在合同订立过程中，因一方当事人的过失给对方造成损 失所应承担的民事责任。缔约过失责任是在订立合同的过程中的责任，由于合同 没有成立，所以当事人之间不存在合同义务。与违约责任不同，缔约过失责任是 发生在合同成立之前，是在合同订立中因一方当事人的过错造成他方损失而应承 担的责任；
19、违约责任则是发生在合同成立之后，是一方当事人违反了合同义务所 应承担的责任。故，B选项正确。22 .我国税收收入中的主体税种是（）。A、所得税B、将那些税基流动性大的税种划归中央政府C、对于那些与自然资源有关的税种（如资源税），如果在地区间分布不均匀则 划归地方政府。D、将进出口关税和其他收费全部划归地方政府答案:B解析：本题考查税收收入划分的具体做法。税收收入划分的具体做法：1 .将那些 与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府。A项错误。 2.将那些税基流动性大的税种划归中央政府。B项正确。3.对于那些与自然资源 有关的税种（如资源税），如果在地区间分布不均匀，则应该划归
20、中央政府，反 之则划归地方政府。C项错误。4.将进出口关税和其他收费全部划归中央政府。 D项错误。5.将那些税基流动性较小的，税源分布较广（不易统一征收）的税种， 如房产税、土地税、土地增值税等划归地方政府。234 .关于部门预算编制范围的说法，正确的是0。A、部门预算只包括预算内资金B、部门预算只包括财政性资金C、部门预算按财政资金性质归口管理D、不同性质来源的资金统一编入部门预算答案：D解析：本题考查部门预算。选项ABC错误，部门预算的完整性原则要求应将所有 收入和支出全部纳入部门预算，对单位的各项财政资金和其他收入，统一管理, 统筹安排，统一编制综合财政预算。235 .企业本期发生的如下
21、业务中，原购进货物所含进项税额不得抵扣的是（）oA、从小规模纳税人处购进原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C、某企业购入原材料用于免税项目D、某汽车经销商外购用于销售的小汽车答案:C解析：本题考查增值税进项税额的检查。选项C用于免税项目的购进货物所属的 增值税进项税额不得抵扣。236 .关于税法正式渊源的说法，错误的是()oA、税收法律由国家最高权力机关制定B、税收法规由国务院或其授权主管部门制定C、部门税收规章由财政部 国家税务总局制定D、地方性税收法规由各级地方人民政府规定答案：D解析：【知识点】我国现行的税收法律制度。税收地方性法规由地方人民
22、代表大 会及其常务委员会制定，地方政府制定的是税收地方规章。237 .下列关于契税的计税依据的说法中，正确的是()。A、土地使用权出售的以评估价格为计税依据B、土地使用权赠予的以市场价格为计税依据C、土地使用权交换的以成交价格为计税依据D、出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据答案：B 解析:本题考查契税的计税依据和应纳税额的计算。土地使用权出售以成交价格, A项错误。土地使用权赠予的以市场价格为计税依据，B项正确。土地使用权交 换以差额，C项错误。出让国有土地使用权以出让所得全部经济利益，D项错误。238 .我国对行政事业单位国有资产实行综合管理的职能部门是（）。A、各级财政部门B、中国人
23、民银行C、国有资产监督管理委员会D、海关总署答案：A解析：本题考查行政单位国有资产管理。各级财政部门是政府负责行政单位国有 资产管理的职能部门，对行政事业单位国有资产实行综合管理。239 . 一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。A、销售给消费者化妆品B、将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程C、销售劳保专用鞋帽D、将其生产的汽车直接销售给个人答案：C解析：本题考查发票管理的内容。增值税一般纳税人有下列情况，不得开具增值 税专用发票：向消费者销售应税项目；销售免税项目；销售报关出口的货物 在 境外销售应税劳务；将货物用于非应税项目；将货物用于集体福利或个人消费;
24、 提供非应税劳务（应当征收增值税的除外） 转让无形资产或者销售不动产。因 此选项ABD均不可以开具增值税专用发票。240 .无形资产计算的摊销费用可在税前扣除的是。A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B、企业购买的财务办公软件C、与经营活动无关的无形资产D、自创商誉答案：B解析：本题考查企业所得税资产的税务处理。不得计算摊销费用扣除的无形资产 有：（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（2）自创 商誉；（3）与经营活动无关的无形资产；（4）其他不得计算摊销费用扣除的无 形资产。241 .下列关于增值税税率的说法错误的是（）。A、纳税人提供加工、修理修配劳务
25、的税率为13%B、纳税人提供有形动产租赁服务的税率为13%C、纳税人提供邮政业服务的税率为9%D、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额的，适用平均 税率答案：D解析：本题考查增值税的税率。选项D错误，纳税人兼营不同税率的货物或者应 税劳务,应当分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额,未分别核算销售额的, 从高适用税率。242 .根据企业所得税法律制度的规定，由于技术进步，产品更新换代较快的固定 资产，可以缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的。A、50%B、60%C、80%D、90%答案:B解析：本题考查加速折旧。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法 定
26、折旧年限的60%。因此选项ACD表述均不正确。243 .下列理论中，研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是OA、公共产品及服务理论B、集权分权理论C、财政联邦主义D、俱乐部理论答案：D解析：本题考查俱乐部理论。公共产品及服务理论是财政学的理论基础，分析公 共物品和服务的收益范围的层次性，A项错误。集权分权理论是指中央政府是国 家利益的代表者，地方政府是地方利益的代表者，因此需要处理政府的集权与分 权问题，B项错误。财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由 此产生的相关制度，C项错误。俱乐部理论是指研究非纯公共品的供给、需求与 均衡数量的理论，D项正确。244 .关于部门预算的
27、含义，下列说法错误的是()。A、部门本身没有严格的资质要求B、预算管理以部门为依托C财政预算从部门编起，从基层单位编起D、部门作为预算编制的基础单元，取消财政与部门中间环节答案：A解析：本题考查部门预算的含义。部门本身有严格的资质要求，A项表述错误。 预算管理以部门为依托，B项表述正确。财政预算从部门编起，从基层单位编起， C项表述正确。部门作为预算编制的基础单元，取消财政与部门中间环节，D项 表述正确。此题要求选择说法错误的选项。故此题的正确答案为A。245 .企业收取的包装物押金，应记入的会计科目为。A、主营业务收入B、其他业务收入C、其他应收款D、其他应付款答案：D解析：通过“其他应付款
28、一包装物押金”科目的货方发生额，检查企业收取的押 金金额是否正确，有无将属价外费用的租金收入混入其中。246 . 2018年2月，某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生 产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品 的成本利润率为5%,消费税税率为30%。上述货物已全部发出，均无同类产品 售价。2018年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为（）元。A、 22392. 6024750. 00C、 35150. 00D、 50214. 00答案：B解析：将自产高档护肤类化妆品和新研制的香水用于集体福利和广告样品，属于 没有同类消费品销售价格的自产自用应
29、税消费品，故应按组成计税价格计税。则 该化妆品厂组成计税价格二（成本+利润）/ 消费税税率）二成本X （1+成本 利润率）/ （1 -消费税税率）二（35000+20000） X （1+5%） / （1-30%） =82 500 （元），应纳消费税=82500义30%=24750. 00 （元）。247 .企业节损补贴的对象是（）oAv商品B、企业C、居民D、银行答案：B解析：本题考查企业亏损补贴的对象。价格补贴的对象是商品，而企业亏损补贴 的对象是企业。248 .甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用， 甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品
30、的生产成 本为10万元，甲公司的成本利润率为10%,则甲公司当月该笔业务增值税销项 税额是（）元。A、15454. 55B、 17000C、 14300D、15982.91答案：C解析：本题考查销项税的计算。销项税额=成本X (1+成本利润率)X税率二100 000X (1+10%) X13% = 14300 (元)249 .关于印花税的说法，错误的是()。A、书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人B、应税凭证如在中国境外书立，则不需要缴纳印花税C、现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业D、建立营业账簿，以立账簿人为纳税人答案：B解析：本题考查印花税的纳税人和征税范围。书立各类经济合同时
31、，以合同当事 人为纳税人，A项正确。凡在中国境内书立，均应依照印花税的规定贴花；如果 是在中国境外书立，在中国境内使用时，要按照规定进行贴花，缴纳相应的印花 税。B项错误。现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业，C项正确。建 立营业账簿，以立账簿人为纳税人，D项正确。本题要求选择错误的选项。250 .关于购买性支出，下列说法中错误的是。A、购买性支出包括社会消费性支出和财政投资性支出，二者区别不大B、纯社会公共需要由社会消费性支出来满足C、社会消费性支出是国家执行政治职能和社会职能的保证D、从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模呈现扩张趋势答案：A 解析：本题考查购买性支出
32、。选项A错误，购买性支出包括社会消费性支出和财 政投资性支出，但两者之间存在着明显的不同，最大的区别在于前者是非生产的 消费性支出，它的使用不形成任何资产。两者之间又有共同之处，即在必要的限 度内，它们都是为社会再生产的正常运行所必需的。251 .世界各国普遍使用的弥补财政赤字的做法是。A、发行公债B、向中央银行透支或借款C、增收减支D、动用结余答案：A解析：发行公债来弥补赤字通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力，所以 一般认为其是最为理想的弥补财政赤字的方法，是世界各国弥补财政赤字的普遍 做法。252 .纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()o A、税收滞纳金
33、B、借款利息C、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D、赞助支出答案：B解析：本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。1.向投资者支付的股息、红 利等权益性投资收益款项2.企业所得税税款3.税收滞纳金4.罚金 罚款和 被没收财物的损失5.非公益性捐赠支出6.赞助支出7.未经核定的准备金支 出8.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产9.与取得收入无关的其 他支出B选项，借款利息支出可以正常扣除。253 .境内某单位将船舶出租到境外，相应车船的车船税应（）。A、正常征收B、减半征收C、不征收D、省人民政府根据当地时间情况决定是否征收答案：A.按规定，一般的纳税人设置账簿的时间应是（）。
34、A、自领取税务登记证件之日起10日内B、自领取营业执照之日起15日内C、自领取税务登记证件之日起一个月内D、自领取营业执照之日起一个月内答案：B解析：本题考查账簿管理。一般的纳税人应根据国务院财政、税务主管部门的规 定和税收征管法的要求，自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置 账簿，根据合法 有效凭证记账，进行核算。254 .个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点不包括（）。A、任职单位所在地B、临时居住地C、户籍所在地D、劳务发生地B、流转税C、资源税D、财产税答案：B解析：考查税收分类。流转税是以商品交换和提供劳务的流转额为征税对象的税 收，是我国税收收入的主体税种，占税收收入总
35、额的60%左右。ACD为干扰选项。24 .在流动性偏好理论对货币需求动机的分析中，0是由于收入和支出时间的不 一致，为进行日常交易而产生的持有货币的愿望。A、预防动机B、投机动机C、交易动机D、平衡动机答案：C解析：此题考查流动性偏好理论的三类动机。三类动机为交易动机 预防动机、 投机动机。其中交易动机是由于收入和支出时间的不一致,为进行日常交易而产 生的持有货币的愿望。25 .下列关于公共选择理论的表述，错误的是()oA、公共选择产生于美国B、公共选择可以定义为市场决策的经济学研究C、公共选择是关于政府失灵的理论D、公共选择的代表人物包括詹姆斯布坎南 戈登塔洛克 答案：B答案：B解析：本题考
36、查个人所得税的纳税申报。自行纳税申报的地点：包括任职、受雇 单位所在地，实际经营所在地，经常居住地，户籍所在地或劳务发生地。因此B 选项不是自行纳税申报的地点。256 .各国行使税收管辖权的最基本原则是。A、地域管辖B、居民管辖权C、属人主义原则D、属地主义原则答案：D解析:本题考查税收管辖权。各国行使税收管辖权的最基本原则是属地主义原则。属地主义原则是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使 税收管辖权的范围的原则。257 .李某因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，不 在保全措施范围之内的财产和用品是（）。A、李某收藏的古玩字画B、李某接送小孩上学必需的
37、小汽车C、李某送给爱人的纪念结婚十周年的钻戒D、李某的叔叔年轻时因车祸致残，无工作能力，一直与李某共同生活，李某为 其购买的电动轮椅 答案：D 解析：【知识点】税收保全措施。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用 品，不在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和 用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。258 .主张财政预算应在一个完整的经济周期内保持收支平衡的预算政策是（）。A、阿尔文汉森的周期平衡预算政策B、勒纳的功能财政预算政策C、巴斯坦布尔的健全财政政策D、预算平衡政策答案：A解析：本题考查政府预算的政策。美国经济学家阿尔文汉森提出的
38、周期平衡预 算政策，是指财政应从经济周期波动的整个周期来考察预算收支的平衡，即应在 一个完整的经济周期内保持收支平衡。259 .下列增值税征税范围中，不属于无形资产的是。A、自然资源使用权B、著作权C、签证咨询D、技术答案：C形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标 著作 权、 商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。其中，技术包括专利技术和 非专利技术。260 .下列各项中，适于划归地方政府的税种是O。A、税基流动性大的税种B、税源分布较广的税种C、与收入再分配有关的税种D、与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种答案:B解析：在政府间税收收入划分中，将那些税基流动
39、性较小的，税源分布比较广（不 易统一征收）的税种，如房产税、土地增值税等划归地方政府。261 .功能预算政策的提出者是（）。A、亚当斯密B、勒纳C、阿尔文汉森D、凯恩斯答案：B解析：本题考查功能预算财政政策。功能预算政策的提出者是勒纳。262 .实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关 申报办理停业登记。纳税人的停业期（）。A、为6个月B、为1年C、不得超过6个月D、不得超过1年答案：D 解析：本题考查停业登记。实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应 当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人停业期限不得超过一年。选项 ABC时间表述不正确，.国有资产产权登
40、记工作属于经营性国有资产的。A、投资管理B、基础管理C、运营管理D、收益管理答案：B解析：本题考查经营性国有资产管理。经营性国有资产基础管理是整个经营性国 有资产管理的基础，包括国有资产的产权界定 产权登记 清产核资和统计等工 作。263 .国家投资到社会再生产领域，从事生产经营活动的资产是。A、资源性国有资产B、行政性国有资产C、经营性国有资产D、事业性国有资产答案：C解析：【知识点】国有资产的分类。经营性国有资产是指国家作为投资，投入到 社会再生产领域，从事生产经营活动的各类资产。264 .财政在调整资产的存量结构时发挥的财政职能是（）。A、收入分配职能B、经济发展职能C、经济稳定职能D、
41、资源配置职能答案：D解析：本题考查财政的资源配置职能。资源配置职能的主要内容之一是调节资源 在国民经济各部门之间的配置。合理的产业结构对改善宏观经济效果，促进国民 经济健康发展具有重要意义。调整产业结构有两条途径：一是调整投资结构，二 是调整资产的存量结构。265 .关于消费税税率的说法，错误的是0。A、纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算各自的销售额或销售数量的， 按加权平均税率征税B、纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套应税消费品销售的，根据组合 产制品的销售金额按应税消费品税率征税C、纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套应税消费品销售的，根据组合 产制品的销售金额按应税消费
42、品中适用最高税率的消费品税率征税D、纳税人兼营卷烟批发和零售业务未分别核算批发和零售环节销售额 销售数 量的，按全部销售额 销售数量计征批发环节消费税答案：A解析:本题考查消费税的税率。选项A错误，纳税人兼营不同税率的应税消费品， 未分别核算各自的销售额或销售数量的，按最高税率征税。266 .增值税纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A、5B、7C、15D 20答案:C解析:本题考查增值税的纳税期限。纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的， 自期满之日起15日内申报纳税。267 .某公司2015年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2016年度该公司 利润总
43、额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2 016年度该公司应纳所得税额为()万元。A、45B、50C、59.4D、66答案：A解析：本题考查所得税应纳税额的计算。应纳税额二应纳税所得额*适用税率-减 免税额-抵免税额(200-20)义25%=45万元268 .国家物资储备支出属于()。A、补偿性支出B、消费性支出C、积累性支出D、不可控制支出答案：C 解析：本题考查积累性支出的内容。积累性支出是指财政直接增加物质财富及国 家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支 出等，故c项正确。补偿性支出是指用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面 的支
44、出，包括挖潜改造支出，故A项错误；消费性支出是指用于社会共同消费方 面的支出，包括文教科学卫生事业费 抚恤和社会福利救济费 行政管理费, 国 防费，故B项错误；不可控制支出是指根据现行法律、法规必须要进行的支出， 包括失业救济 养老金等，故D项错误。269 .()是以缴纳增值税、消费税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳这两税 的单位和个人都应缴纳。A、资源税B、城市维护建设税C、城镇土地使用税D、印花税答案：B解析：本题考查城建税的含义。资源税是以各种应税自然资源为课税对象 为了 调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。A项错误。城市维 护建设税是以缴纳增值税、消费税的单位和个
45、人为缴纳人来征收的，凡缴纳这两 税的单位和个人都应缴纳。B项正确。城镇土地使用税是指国家在城市、县城、 建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为 计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。C项错误。印花税是对经济活动 和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。D项错误。多选题.国债制度一般由。构成。A、国债发行制度B、国债偿还制度C、国债认购制度D、国债市场制度E、国债监管制度答案：ABD解析：本题考查国债制度。国债制度一般由发行制度 偿还制度和市场交易制度 构成。1 .根据中华人民共和国消费者权益保护法，经营者的法定义务有0。A、质量担保义务
46、B、安全保障义务C、监督消费者义务D、缺陷产品召回义务E、消费者信息保护义务答案：ABDE解析：经营者负有下列义务：1.履行法定及约定义务。2.接受监督的义务。3.安 全保障义务。4.缺陷商品召回义务。5.提供真实信息的义务。6.标明真实名称和 标志的义务。7.出具凭证或单据的义务。8.质量担保的义务。9.履行“三包或其 他责任的义务。10.无理由退货义务。11.格式条款的合理使用义务。12.不得侵 犯消费者人格权的义务。13.信息说明义务。14.消费者信息保护义务。2 .从银行的监管主体以及中央银行的角色，把金融监管体制分为0。A、综合监管体制B、分业监管体制C、以中央银行为重心的监管体制D
47、、独立于中央银行的综合监管体制E、独立于中央银行的分业监管体制答案：CD解析：考查金融监管体制的含义与分类。按银行的监管主体以及中央银行的角色 来分类：以中央银行为重心的监管体制和独立于中央银行的综合监管体制AB选 项是通过监管客体的角度进行分类的。E为干扰选项。3 .回归模型丫= BO+B 1X1+0 2X2+8 属于（）。A、一元回归模型B、多元回归模型C、线性回归模型D、非线性回归模型E、回归方程答案：BC解析：根据自变量的多少，回归模型可以分为一元回归模型和多元回归模型。本 题中，自变量有两个X1和X2,回归模型是多元回归模型。同时，回归模型描述 的是两个变量X1、X2与丫的线性关系，回归模型是线性回归模型。4 .关于合同定金的说法，正确的有（）。A、定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的50%B、定金具有担保效力C、收受定金的一方不履行约定债务的，应当双倍返还定金D、当事人既约定定金又约定违约金的，未违约一方可以同时要求赔偿定金和违 约金E、定金合同从实际交付定金之日起生效答案：BCE解析：【知识点】合同的担保；A项，担保法第九十一条规定，定金的数额 由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%。D项