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1、1第1页/共23页情景一：情景一：小张爸爸在河源开了一家快餐店，生意红火，小张爸爸在河源开了一家快餐店，生意红火，20112011年赚了近年赚了近二十万二十万，真可谓，真可谓“勤是摇钱树，劳是勤是摇钱树，劳是聚宝盆聚宝盆”呀！呀！附：附：个人所得税法实施条例个人所得税法实施条例规定规定：年收入：年收入12万元万元以上者要自行申报纳税。以上者要自行申报纳税。第2页/共23页父亲：父亲：别人又不知道我的收入是多别人又不知道我的收入是多少，我不偷不抢的，自己合法少，我不偷不抢的，自己合法赚的钱，赚的钱，交什么税！交什么税！交税没交税没有任何回报有任何回报,我不愿意交。我不愿意交。小张：小张：唉，我们
2、家又要白白损唉，我们家又要白白损失好多钱，不知道能不失好多钱，不知道能不能少交点？能少交点？情景二：家庭会议情景二：家庭会议第3页/共23页中华人民共和国个人所得税法一、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。二、调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。第4页/共23页 这这笔笔增增值值税税在在开开具具给给服服装装厂厂的的增增值值税税专专用用发发票票上上明明示示，服服装装厂厂B B应应付付款款项项总总计计1170011700元元，服服装装厂厂B B将将这这批批布布料料加加工工成服装出售给百货商场，服装
3、的销售价为成服装出售给百货商场，服装的销售价为2000020000元。元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？请问服装厂应交纳的增值税是多少？增值税销售收入*适用税率购进商品已纳税金（增值税税率为17%）某服装厂某服装厂B B向纺织厂向纺织厂A A购买一批布料，布料的销售价为购买一批布料，布料的销售价为1000010000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的税为多少？元。纺织厂销售这批布料应缴纳的税为多少？1000017%=17001000017%=1700元（纺织厂元（纺织厂A A的当期销项税额）的当期销项税额）2000017%2000017%1700170017001700（元）（元）即相当于（即相
4、当于（20000200001000010000）17%17%17001700 第5页/共23页增值税的优点A A、避免重复征税B B、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。C C、促进生产专业化。D D、保证财政收入的稳定增长。增值税 =商品销售额税率上一环节已缴税金第6页/共23页11月1日起，广东将在全省范围内开展“营改增”试点。昨日，广东省营业税改征增值税试点工作领导小组办公室首次向媒体通报有关情况。广东“营改增”试点方案与今年1月1日起率先试点的上海方案基本一致。试点行业范围为“1+6”，税率方面增加了11%和6%两档低税率。预计全省将有约19万户纳税人纳入此次试点。第7页/共23页税
5、务专家表示，根据上海经验，预计企业会在以下三方面从“营改增”获益。首先是服务业企业登记成为一般纳税人后，可以抵扣购买固定资产、货物和服务的相关进项。其次是制造业企业，货物批发和零售企业能抵扣接受服务的相关进项。再者，从事跨境服务的企业原来通常会产生5%的营业税成本，现在“营改增”后可能不会发生任何实际的增值税成本第8页/共23页级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过1,500元302超过1,500元至4,500元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分251,0055超过35,000元至55,000元的部分 302,75
6、56超过55,000元至80,000元的部分 355,5057超过80,000元的部分4513,505第9页/共23页你觉得你自己和税收（或者纳你觉得你自己和税收（或者纳税）有关系吗？请举例说明。税）有关系吗？请举例说明。想一想:第10页/共23页消费税关 税增值税你你知知道道吗吗？第11页/共23页 我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。因为生产经营者最终把税款转嫁到了消费者头上，每一位公民都是消费者。第12页/共23页13第13页/共23页每个人都和税收有着密切的关系第14页/共23页、违反税法四行为的比较、违反税法四行为的比较 偷偷偷偷 税税税税骗骗骗骗 税税税税欠欠欠欠
7、税税税税抗抗抗抗 税税税税不不不不同同同同点点点点相相相相同同同同点点点点有意违反有意违反税法规税法规定定欺骗、隐瞒不缴欺骗、隐瞒不缴或少缴或少缴税款税款方式隐蔽方式隐蔽又叫逃税又叫逃税超过超过税务机关税务机关规定的规定的纳税期纳税期限，限，没有按时缴纳没有按时缴纳而而拖欠拖欠税款税款比较直接比较直接用用欺骗欺骗手段获手段获得国家得国家税收优税收优惠惠骗取国家出口骗取国家出口退税、税收减退税、税收减免免方式隐蔽方式隐蔽以以暴力暴力、威胁威胁方法拒不缴纳方法拒不缴纳税款税款以对抗的方式以对抗的方式直接拒绝纳税直接拒绝纳税比较明显比较明显（1）都是没有履行依法纳税的义务（2）都是违反税法的行为（3
8、）都应受到法律的制裁第15页/共23页16殴打税务机关的工作人员车购税应自买车之日起，60日之内完税，但过了60天，还没去交 企业虚报残疾职工的人数联合利华走私，6年少交关税317万（二）依法纳税是公民的基本义务抗税骗税欠税偷税判断：下列行为属于哪种违反税法的行为？了解税法第16页/共23页 另一方面，公民还要行使权利。一方面，公民应当履行义务自觉纳税。增强监督意识 关注税收的征管和使用 批评和检举3 3、如何增强、如何增强“依法纳税依法纳税”的意识的意识第17页/共23页二、征税和纳税二、征税和纳税税收及税收及其种类其种类税收的含义税收的含义税收的基本特征及其关系税收的基本特征及其关系主要税
9、种主要税种依法纳税是依法纳税是公民的基本义务公民的基本义务为什么为什么违反税法的行为违反税法的行为纳税人意识纳税人意识权利意识权利意识义务意识义务意识第18页/共23页9 920102010年年1010月月3030日，全国人大常委会第十七次会议初次审议了日，全国人大常委会第十七次会议初次审议了中华人中华人民共和国车船税法民共和国车船税法(草案草案)。目前车船税的征收是。目前车船税的征收是20072007年年1 1月月1 1日开始施行日开始施行的，所有轿车都是一个价位，像杭州都是的，所有轿车都是一个价位，像杭州都是480480元一年。新的车船税法将按元一年。新的车船税法将按7 7个梯度开征，排量
10、在个梯度开征，排量在1.01.0升及以下的乘用车较低，而升及以下的乘用车较低，而1.61.6升以上车船税拟提升以上车船税拟提高，大排量车最高或调至万元。这一调整目的在于高，大排量车最高或调至万元。这一调整目的在于()扩大政府税收，增加国民收入扩大政府税收，增加国民收入引导消费者节能减排，保护环境引导消费者节能减排，保护环境间接引导投资流向，促进结构调整间接引导投资流向，促进结构调整合理调节消费者的消费行为合理调节消费者的消费行为A.A.B BC CD D 第19页/共23页依法纳税是每个公民应尽义务。据此回答依法纳税是每个公民应尽义务。据此回答10101212题。题。1010(2009(200
11、9全国全国)某餐馆适用的营业税税率为某餐馆适用的营业税税率为5%5%。小明和爸爸去该餐。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费馆吃饭共消费200200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值得一瓶价值4 4元的饮料，小明和爸爸表示接受。上述做法元的饮料，小明和爸爸表示接受。上述做法()使餐馆少缴纳使餐馆少缴纳6 6元税款元税款 使餐馆多获得使餐馆多获得6 6元收益元收益 不利于保护消费者的权益不利于保护消费者的权益不利于刺激消费需求不利于刺激消费需求A.A.B BC CD D第20页/共23页1111偷税、骗税、欠税、抗税的相同点有偷税、
12、骗税、欠税、抗税的相同点有()都使国家税收减少都使国家税收减少都是违反税法的行为都是违反税法的行为都应受到法律的制裁都应受到法律的制裁都是犯罪行为都是犯罪行为A.A.B BC C D D第21页/共23页12.201012.2010年年1010月月1818日日法制晚报法制晚报报道：财政部、国税总局、住报道：财政部、国税总局、住房和城乡建设部联合启动对房地产税会签的相关程序，将对别房和城乡建设部联合启动对房地产税会签的相关程序，将对别墅、大户型等不同类型住宅品类征收房地产税。社会主义国家墅、大户型等不同类型住宅品类征收房地产税。社会主义国家税收区别于其他类型税收之处在于税收区别于其他类型税收之处在于()A A它具有强制性、无偿性、固定性它具有强制性、无偿性、固定性B B它不是靠国家强制力征收的它不是靠国家强制力征收的C C它体现了国家、集体、个人根本利益的一致性它体现了国家、集体、个人根本利益的一致性D D它已经成为国家财政收入最重要的来源它已经成为国家财政收入最重要的来源第22页/共23页23感谢您的观看！第23页/共23页