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1、会计学1银行从业资格考试银行业法律法规与综合银行从业资格考试银行业法律法规与综合能力资产业务资料能力资产业务资料第一节第一节 贷款业务贷款业务n n商业银行的资产主要包括商业银行的资产主要包括货款、债券投资和现金资产货款、债券投资和现金资产三大类。货款是商业银三大类。货款是商业银行最主要的资产。行最主要的资产。n n一、贷款业务品种一、贷款业务品种n n贷款业务有多种分类标准，按照客户类型可划分为个人贷款和公司贷款贷款业务有多种分类标准，按照客户类型可划分为个人贷款和公司贷款;按照按照贷款期限可划分为短期贷款和中长期贷款贷款期限可划分为短期贷款和中长期贷款;按有无担保可划分为信用贷款和担按有无
2、担保可划分为信用贷款和担保贷款。保贷款。n n(一一)个人贷款业务个人贷款业务n n虽然部分个人贷款也用于生产经营，但绝大多数个人贷款主要用于消费。个虽然部分个人贷款也用于生产经营，但绝大多数个人贷款主要用于消费。个人贷款主要分为四大类，即人贷款主要分为四大类，即个人住房贷款、个人消费贷款、个人经营贷款和个人住房贷款、个人消费贷款、个人经营贷款和个人信用卡透支。个人信用卡透支。n n 1.1.个人住房贷款。个人住房贷款。是指向借款人发放的用于购买、建造和大修理各类型住房是指向借款人发放的用于购买、建造和大修理各类型住房的贷款，主要包括的贷款，主要包括个人住房按揭贷款、二手房贷款、公积金个人住房
3、贷款及个人住房按揭贷款、二手房贷款、公积金个人住房贷款及个人住房组合贷款等。个人住房组合贷款等。第1页/共35页n n2.2.个人消费贷款。个人消费贷款。个人消费贷款一般包括个人个人消费贷款一般包括个人汽车贷款、汽车贷款、助学贷款、个人消费额度贷款、个人住房装修贷款、个助学贷款、个人消费额度贷款、个人住房装修贷款、个人耐用消费品贷款、个人权利质押贷款等。人耐用消费品贷款、个人权利质押贷款等。n n3.3.个人经营贷款。个人经营贷款。个人经营贷款，是指银行对自然人发个人经营贷款，是指银行对自然人发放的、用于合法生产、经营的贷款。放的、用于合法生产、经营的贷款。n n4 4个人信用卡透支。个人信用
4、卡透支。n n 个人贷款业务的个人贷款业务的还款方式通常包括等额本息及等额还款方式通常包括等额本息及等额本金两种本金两种。较为常见的。较为常见的特色还款方式包括特色还款方式包括:按周还本付息、按周还本付息、递增还款法、递减还款法、随心还款法等。递增还款法、递减还款法、随心还款法等。n n(二二)公司贷款业务公司贷款业务n n主要包括主要包括流动资金贷款、固定资产贷款、并购贷款、房流动资金贷款、固定资产贷款、并购贷款、房地产贷款、银团贷款、贸易融资、票据贴现等。地产贷款、银团贷款、贸易融资、票据贴现等。n n 1.1.流动资金贷款。流动资金贷款。流动资金贷款是为了弥补企业流流动资金贷款是为了弥补
5、企业流动资产循环中所出现的现金缺口，满足企业在生产经营动资产循环中所出现的现金缺口，满足企业在生产经营过程中临时性、季节性的流动资金需求。过程中临时性、季节性的流动资金需求。第2页/共35页n n 2.2.固定资产贷款。固定资产贷款。n n按照用途划分，固定资产贷款一般包括如下四类按照用途划分，固定资产贷款一般包括如下四类:n n (1)(1)基本建设贷款。基本建设贷款。n n (2)(2)技术改造贷款。技术改造贷款。n n (3)(3)科技开发贷款。科技开发贷款。n n (4)(4)商业网点贷款。商业网点贷款。n n3 3并购贷款。并购贷款。n n4.4.房地产贷款。房地产贷款。n n主要包
6、括主要包括房地产开发贷款、土地储备贷款、法人商业用房地产开发贷款、土地储备贷款、法人商业用房按揭贷款和个人住房贷款四大类房按揭贷款和个人住房贷款四大类。公司业务中房地产。公司业务中房地产贷款是指前三类贷款。贷款是指前三类贷款。n n(1)1)房地产开发贷款包括住房开发贷款和商业用房开发贷房地产开发贷款包括住房开发贷款和商业用房开发贷款两大类。款两大类。n n住房开发贷款住房开发贷款是指银行向借款人发放的用于商品住房及是指银行向借款人发放的用于商品住房及其配套设施开发建设的贷款，贷款用途限于客户正常建其配套设施开发建设的贷款，贷款用途限于客户正常建造商品房及其配套设施所需的资金。造商品房及其配套
7、设施所需的资金。第3页/共35页n n (2)(2)土地地储备贷款。土地地储备贷款。n n因依法合规收购、储备、整理、出让土地等前期相关工因依法合规收购、储备、整理、出让土地等前期相关工作时产生的资金需求而发放的贷款。作时产生的资金需求而发放的贷款。n n(3)3)法人商业用房按揭贷款，法人商业用房按揭贷款，是指贷款人向借款人发放的是指贷款人向借款人发放的用于购置商业用房和自用办公用房的贷款。用于购置商业用房和自用办公用房的贷款。n n5.5.银团贷款。银团贷款。银团贷款又称辛迪加贷款，是指由两家或银团贷款又称辛迪加贷款，是指由两家或两家以上银行基于相同贷款条件，依据同一贷款合同，两家以上银行
8、基于相同贷款条件，依据同一贷款合同，按约定时间和比例，通过代理行向借款人提供的本外币按约定时间和比例，通过代理行向借款人提供的本外币贷款或授信业务。贷款或授信业务。n n参与银团贷款的银行均为银团成员。银团成员应按照参与银团贷款的银行均为银团成员。银团成员应按照“信息共享、独立审批、自主决策、风险自担信息共享、独立审批、自主决策、风险自担”的原则自的原则自主确定各自授信行为。主确定各自授信行为。n n银团贷款成员通常分为牵头行、代理行和参加行等角色。银团贷款成员通常分为牵头行、代理行和参加行等角色。第4页/共35页n n(l)(l)银团牵头行银团牵头行是指经借款人同意，负责发起组织银团、是指经
9、借款人同意，负责发起组织银团、分销银团贷款份额的银行。分销银团贷款份额的银行。n n(2)(2)银团代理行银团代理行是指银团贷款协议签订后，按相关贷款条是指银团贷款协议签订后，按相关贷款条件确定的金额和进度归集资金向借款人提供贷款，并接件确定的金额和进度归集资金向借款人提供贷款，并接受银团委托按银团贷款合同约定进行银团贷款事务管理受银团委托按银团贷款合同约定进行银团贷款事务管理和协调活动的银行。和协调活动的银行。n n(3)3)银团参加行银团参加行是指接受牵头行邀请，参加银团并按照协是指接受牵头行邀请，参加银团并按照协商确定的承贷份额向借款人提供贷款的银行。商确定的承贷份额向借款人提供贷款的银
10、行。n n 6.6.贸易融资。贸易融资。商业银行提供的贸易融资可以分为国内贸商业银行提供的贸易融资可以分为国内贸易融资和国际贸易融资两大类。易融资和国际贸易融资两大类。n n国内贸易融资是指对在国内商品交易中产生的存货、预国内贸易融资是指对在国内商品交易中产生的存货、预付款、应收账款等资产进行的融资。付款、应收账款等资产进行的融资。n n目前，我国开办的国内贸易融资业务有目前，我国开办的国内贸易融资业务有国内保理、发票国内保理、发票融资、国内信用证、国内信用证项下打包贷款、国内信融资、国内信用证、国内信用证项下打包贷款、国内信用证项下买方融资等产品。用证项下买方融资等产品。第5页/共35页n
11、n 国际贸易融资按进口方银行提供服务对象的不同可以分为两大类，一类是进国际贸易融资按进口方银行提供服务对象的不同可以分为两大类，一类是进口方银行为进口商提供的服务，另一类是出口方银行为出口商提供的服务。口方银行为进口商提供的服务，另一类是出口方银行为出口商提供的服务。n n 以下为几种主要的贸易融资工具以下为几种主要的贸易融资工具:n n (1)(1)信用证。信用证。信用证是指银行有条件的付款承诺，即开证银行依照客户信用证是指银行有条件的付款承诺，即开证银行依照客户(开证申请人开证申请人)的要求和指示，承诺在符合信用证条款的情况下，凭规定的单的要求和指示，承诺在符合信用证条款的情况下，凭规定的
12、单据向第三者据向第三者(受益人受益人)或其指定人进行付款，或承兑或其指定人进行付款，或承兑;或授权另一家银行进行该或授权另一家银行进行该项付款，耳乓承兑项付款，耳乓承兑;或授权另一家银行议付。或授权另一家银行议付。第6页/共35页第7页/共35页n n 按进出口来分可分为进口信用证和出口信用证。按进出口来分可分为进口信用证和出口信用证。n n 按开证行保证性质的不同，可分为可撤销信用证和按开证行保证性质的不同，可分为可撤销信用证和不可撤销信用证。现在银行基本上只开不可撤销信用证。不可撤销信用证。现在银行基本上只开不可撤销信用证。n n 按信用证项下的汇票是否附商业单据，可分为跟单按信用证项下的
13、汇票是否附商业单据，可分为跟单商业信用证和光票信用证。商业信用证和光票信用证。现在银行开立的基本上是跟现在银行开立的基本上是跟单商业信用证。单商业信用证。n n 按信用证项下的权利是否可转让，可分为可转让信按信用证项下的权利是否可转让，可分为可转让信用证和不可转让信用证。现在银行开立的大多是不可转用证和不可转让信用证。现在银行开立的大多是不可转让信用证。让信用证。n n 按付款期限可分为即期信用证和远期信用证。按付款期限可分为即期信用证和远期信用证。n n 按是否可循环使用可分为循环信用证和不可循环信按是否可循环使用可分为循环信用证和不可循环信用证。用证。n n 按是否保兑可分为保兑信用证和无
14、保兑信用证。按是否保兑可分为保兑信用证和无保兑信用证。n n 其他种类其他种类:预支信用证、背对背信用证、对开信用证、预支信用证、背对背信用证、对开信用证、旅行信用证等。旅行信用证等。第8页/共35页n n(2)(2)押汇。押汇。按进出口方的融资用途来分，押汇可分为出口按进出口方的融资用途来分，押汇可分为出口押汇和进口押汇。押汇和进口押汇。n n 出口押汇出口押汇是指银行凭借获得货运单据质押权利有追是指银行凭借获得货运单据质押权利有追索权地对信用证项下或出口托收项下票据进行融资的行索权地对信用证项下或出口托收项下票据进行融资的行为。出口押汇在国际上也称议付，即给付对价的行为。为。出口押汇在国际
15、上也称议付，即给付对价的行为。n n 进口押汇进口押汇是指银行应进口申请人的要求，与其达成是指银行应进口申请人的要求，与其达成进口项下单据及货物的所有权归银行所有的协议后，银进口项下单据及货物的所有权归银行所有的协议后，银行以信托收据的方式向其释放单据并先行对外付款的行行以信托收据的方式向其释放单据并先行对外付款的行为。进口押汇包括进目信用证项下押汇和进口代收项下为。进口押汇包括进目信用证项下押汇和进口代收项下押汇。目前，银行主要办理进口信用证项下的进口押汇押汇。目前，银行主要办理进口信用证项下的进口押汇业务。业务。第9页/共35页n n(3)(3)保理。保理。n n保理又称为保付代理、托收保
16、付，是贸易中以托收、赊账方式结算货款时，保理又称为保付代理、托收保付，是贸易中以托收、赊账方式结算货款时，出口方为了规避收款风险而采用的一种请求第三者出口方为了规避收款风险而采用的一种请求第三者(保理商保理商)承担风险的做法。承担风险的做法。保理业务是一项集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险担保保理业务是一项集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险担保于一体的综合性金融服务。与传统结算方式相比，保理的优势主要在于融资于一体的综合性金融服务。与传统结算方式相比，保理的优势主要在于融资功能。功能。n n 国际保理按进出口双方是否都要求银行保理分为单保理和双保理。国际保理按进出口
17、双方是否都要求银行保理分为单保理和双保理。单保单保理是只有出口银行与出口商签订保理协议，并对出口商的应收账款承做保理理是只有出口银行与出口商签订保理协议，并对出口商的应收账款承做保理业务。业务。n n双保理是进出口银行都与进出口商签订保理协议。双保理是进出口银行都与进出口商签订保理协议。国内保理主要包括应收账国内保理主要包括应收账款买断和应收账款收购及代理。款买断和应收账款收购及代理。n n 第10页/共35页第11页/共35页n n (4)(4)福费廷。福费廷。福费廷也称为包买票据或买断票据，是指福费廷也称为包买票据或买断票据，是指银行银行(或包买人或包买人)对国际贸易延期付款方式中出口商持
18、有对国际贸易延期付款方式中出口商持有的远期承兑汇票或本票进行的远期承兑汇票或本票进行无追索权的贴现无追索权的贴现(即买断即买断)，如图所示。如图所示。第12页/共35页第13页/共35页n n在福费廷业务中，这种放弃包括两方面在福费廷业务中，这种放弃包括两方面:一是出口商卖断票据，放弃了对所出一是出口商卖断票据，放弃了对所出售票据的一切权益售票据的一切权益;二是银行二是银行(包买人包买人)买断票据，也必须放弃对出口商所贴现买断票据，也必须放弃对出口商所贴现款项的追索权，可能承担票据拒付的风险。款项的追索权，可能承担票据拒付的风险。n n 从业务运作的实质来看，福费廷就是远期票据贴现。从业务运作
19、的实质来看，福费廷就是远期票据贴现。但福费廷又不同于一般但福费廷又不同于一般的票据贴现业务，如银行的票据贴现业务，如银行(包买人包买人)放弃了票据追索权，属于中长期融资，放弃了票据追索权，属于中长期融资，票票据金额比较大，据金额比较大，只能基于真实贸易背景开立票据，融资的条件较为严格，银只能基于真实贸易背景开立票据，融资的条件较为严格，银行行(包买人包买人)承担了票据拒付的所有风险，带有长期固定利率融资的性质。承担了票据拒付的所有风险，带有长期固定利率融资的性质。第14页/共35页n n7.7.票据贴现与转贴现。票据贴现与转贴现。票据贴现是指商业汇票的合法持票人，在商业汇票到票据贴现是指商业汇
20、票的合法持票人，在商业汇票到期以前为获取票款，由持票人或第三人向金融机构贴付一定的利息后，以背期以前为获取票款，由持票人或第三人向金融机构贴付一定的利息后，以背书方式所作的票据转让。对于持票人来说，贴现是以出让票据的形式，提前书方式所作的票据转让。对于持票人来说，贴现是以出让票据的形式，提前收回垫支的商业成本。对于贴现银行来说，是买进票据，成为票据的权利人，收回垫支的商业成本。对于贴现银行来说，是买进票据，成为票据的权利人，票据到期，银行可以取得票据所记载金额。票据到期，银行可以取得票据所记载金额。n n 票据转贴现票据转贴现是指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再是指金融机构为了
21、取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以卖断方式向另一金融机构转让的票据行为，是金融机构间融通资金的一种以卖断方式向另一金融机构转让的票据行为，是金融机构间融通资金的一种方式。方式。n n 按出票人不同，票据贴现业务又可分为银行承兑汇票贴现和商业承兑汇按出票人不同，票据贴现业务又可分为银行承兑汇票贴现和商业承兑汇票贴现。票贴现。银行承兑汇票是指由承兑申请人签发并向开户银行申请，经银行审银行承兑汇票是指由承兑申请人签发并向开户银行申请，经银行审查同意承兑的商业汇票。商业承兑汇票是指由付款人或收款人签发，付款人查同意承兑的商业汇票。商业承兑汇票是指由付款人或收款人签发，付款人作为承兑人承诺在汇票到期
22、日，对收款人或持票人无条件支付汇票金额的票作为承兑人承诺在汇票到期日，对收款人或持票人无条件支付汇票金额的票据。据。第15页/共35页n n二、贷款业务流程二、贷款业务流程n n(一一)公司贷款基本流程公司贷款基本流程n n一般来说，一笔贷款的管理流程分为以下九个环节一般来说，一笔贷款的管理流程分为以下九个环节:n n1.1.贷款申请。贷款申请。n n2.2.受理与调查。受理与调查。n n3.3.风险评价。风险评价。n n4.4.贷款审批。贷款审批。银行要按照银行要按照“审贷分离、分级审批审贷分离、分级审批”的原则对信贷资金的投向、的原则对信贷资金的投向、金额、期限、利率等贷款内容和条件进行最
23、终决策。金额、期限、利率等贷款内容和条件进行最终决策。n n5.5.合同签订。合同签订。n n6.6.贷款发放。实行贷放分离、实贷实付。贷款发放。实行贷放分离、实贷实付。n n7.7.贷款支付。贷款支付。8.8.贷后管理。贷后管理。9.9.贷款回收与处置。贷款回收与处置。第16页/共35页n n(三三)贷款贷款“三查三查”与全流程管控与全流程管控n n1.1.全流程管理。全流程管理。n n2.2.诚信申贷。诚信申贷。n n3.3.协议承诺。协议承诺。n n4.4.贷放分控。贷放分控。n n5.5.实贷实付。实贷实付。n n6.6.贷后管理。贷后管理。第17页/共35页n n三、贷款质量分类与不
24、良贷款管理三、贷款质量分类与不良贷款管理n n(一一)贷款质量贷款质量n n我国自我国自20022002年开始全面实施国际银行业普遍认同的年开始全面实施国际银行业普遍认同的“贷贷款五级分类法款五级分类法”，将贷款分为，将贷款分为正常、关注、次级、可疑，正常、关注、次级、可疑，损失损失五类，其中前两类称为正常贷款或优良贷款，后三五类，其中前两类称为正常贷款或优良贷款，后三类称为不良贷款。不良贷款率是衡量银行资产质量的最类称为不良贷款。不良贷款率是衡量银行资产质量的最重要指标。重要指标。n n(二二)不良贷款管理不良贷款管理n n 不良贷款管理是根据不良贷款的风险程度采取不同不良贷款管理是根据不良
25、贷款的风险程度采取不同措施，化解和防控信贷风险的过程。措施，化解和防控信贷风险的过程。n n如可在灵活运用直接催收、诉讼、减免息、以物抵债、如可在灵活运用直接催收、诉讼、减免息、以物抵债、呆账核销等传统手段的基础上，尝试探索打包处置、债呆账核销等传统手段的基础上，尝试探索打包处置、债权转让等市场化、批量化处置渠道。权转让等市场化、批量化处置渠道。n n贷款重组是贷款人为降低和化解贷款风险而采取的重要贷款重组是贷款人为降低和化解贷款风险而采取的重要补救措施之一。补救措施之一。第18页/共35页第二节第二节 债券投资业务债券投资业务n n一、债券投资目标及对象一、债券投资目标及对象n n(一一)债
26、券投资的目标债券投资的目标n n 商业银行债券投资的目标，主要是平衡流动性和盈商业银行债券投资的目标，主要是平衡流动性和盈利性，并降低资产组合的风险、提高资本充足率。利性，并降低资产组合的风险、提高资本充足率。n n (二二)债券的投资对象债券的投资对象n n我国商业银行债券投资的对象主要包括我国商业银行债券投资的对象主要包括国债、地方政府国债、地方政府愤券、中央银行票据、金融债券、资产支持证券、企业愤券、中央银行票据、金融债券、资产支持证券、企业债券和公司债券等。债券和公司债券等。n n1.1.国债。国债。n n国债分为记账式国使和储蓄国债两种。国债分为记账式国使和储蓄国债两种。记账式国债有
27、交记账式国债有交易所、银行间债券市场、商业银行柜台市场易所、银行间债券市场、商业银行柜台市场三个发行及三个发行及流通渠道，二级市场非常发达，交易方便，是商业银行流通渠道，二级市场非常发达，交易方便，是商业银行证券投资的主要对象。证券投资的主要对象。第19页/共35页n n储蓄国债具有凭证式国债和储蓄国债储蓄国债具有凭证式国债和储蓄国债(电子式电子式)两个品种。两个品种。n n凭证式国债是指国家不印制实物券面，而采用填制凭证式国债是指国家不印制实物券面，而采用填制“中中华人民共和国凭证式国债收款凭证价的方式，通过部分华人民共和国凭证式国债收款凭证价的方式，通过部分商业银行柜台，面向城乡居民个人和
28、各类投资者发行的商业银行柜台，面向城乡居民个人和各类投资者发行的储蓄性国债储蓄性国债;n n储蓄国债储蓄国债(电子式电子式)是指财政部在中华人民共和国境内发是指财政部在中华人民共和国境内发行，通过试点银行面向个人投资者销售的，以电子方式行，通过试点银行面向个人投资者销售的，以电子方式记录债权的不可流通人民币债券。记录债权的不可流通人民币债券。n n2.2.地方政府债券。地方政府债券。地方政府债券也被称为市政债券，地地方政府债券也被称为市政债券，地方政府债券一般用于交通、通讯、住宅、教育、医院和方政府债券一般用于交通、通讯、住宅、教育、医院和污水处理系统等地方性公共设施的建设。污水处理系统等地方
29、性公共设施的建设。n n地方政府债券一般采用由财政部统一代为发行和兑付的地方政府债券一般采用由财政部统一代为发行和兑付的方式管理。方式管理。第20页/共35页n n 3.3.中央银行票据。中央银行票据。中央银行票据简称央行票据或央票，是指中国人民银行面中央银行票据简称央行票据或央票，是指中国人民银行面向全国银行间债券市场成员发行的、期限一般在三年以内的中短期债券。向全国银行间债券市场成员发行的、期限一般在三年以内的中短期债券。n n中国人民银行于中国人民银行于20032003年第二季度开始年第二季度开始发行中央银行票据。自发行中央银行票据。自20072007年年1010月月2424日日起，中央
30、银行票据在全国银行间债券市场上市交易起，中央银行票据在全国银行间债券市场上市交易，交易方式为回购，同时，交易方式为回购，同时作为公开市场业务回购交易工具。作为公开市场业务回购交易工具。n n与财政部通过发行国债筹集资金的性质不同，中国人民银行发行票据的与财政部通过发行国债筹集资金的性质不同，中国人民银行发行票据的目的目的不是筹资，而是通过不是筹资，而是通过公开市场操作调节金融体系的流动性，是一种重要的货公开市场操作调节金融体系的流动性，是一种重要的货币政策手段。央行票据具有无风险、流动性高等特点，从而是商业银行债券币政策手段。央行票据具有无风险、流动性高等特点，从而是商业银行债券投资的重要对象
31、。投资的重要对象。第21页/共35页n n4.4.金融债券。金融债券。n n主要包括主要包括:政策性金融债券，即由国家开发银行、中国进政策性金融债券，即由国家开发银行、中国进出口银行、出口银行、.中国农业发展银行三家银行发行的债券中国农业发展银行三家银行发行的债券;n n商业银行债券，包括商业银行普通债券、次级债券、可商业银行债券，包括商业银行普通债券、次级债券、可转换债券、混合资本债券等转换债券、混合资本债券等;n n其他金融债券，即企业集团财务公司及其他金融机构所其他金融债券，即企业集团财务公司及其他金融机构所发行的金融债券。发行的金融债券。n n5.5.资产支持证券。资产支持证券。资产支
32、持证券是资产证券化产生的资资产支持证券是资产证券化产生的资产。资产证券化是指把缺乏流动性，但具有未来现金流产。资产证券化是指把缺乏流动性，但具有未来现金流的资产汇集起来，通过结构性重组，将其转变为可以在的资产汇集起来，通过结构性重组，将其转变为可以在金融市场上出售和流通的证券，据以融通资金的机制和金融市场上出售和流通的证券，据以融通资金的机制和过程。过程。n n20052005年年1212月月1515日，国家开发银行发行的日，国家开发银行发行的开元开元信贷资产支信贷资产支持证券和中国建设银行发行的持证券和中国建设银行发行的建元建元个人住房抵押贷款支个人住房抵押贷款支持证券在银行间债券市场公开发
33、行，持证券在银行间债券市场公开发行，标志着资产证券化标志着资产证券化业务正式进入中国大陆业务正式进入中国大陆。我国资产支持证券只在全国银。我国资产支持证券只在全国银行间债券市场上发行和交易，其投资者仅限于银行间债行间债券市场上发行和交易，其投资者仅限于银行间债券市场的参与者，因此，商业银行是其主要投资者。券市场的参与者，因此，商业银行是其主要投资者。第22页/共35页n n6.6.企业债券和公司债券企业债券和公司债券。n n在我国，企业债券是按照在我国，企业债券是按照企业债券管理条例企业债券管理条例规定发规定发行与交易、由国家发展和改革委员会监督管理的债券，行与交易、由国家发展和改革委员会监督
34、管理的债券，在实践中，其发债主体为中央政府部门所属机构、国有在实践中，其发债主体为中央政府部门所属机构、国有独资企业或国有控股企业，因此，它在很大程度上体现独资企业或国有控股企业，因此，它在很大程度上体现了政府信用。了政府信用。n n公司债券管理机构为中国证券监督管理委员会，发债主公司债券管理机构为中国证券监督管理委员会，发债主体为按照体为按照中华人民共和国公司法设立的公司法人，在中华人民共和国公司法设立的公司法人，在实践中，其发行主体为上市公司，其信用保障是发债公实践中，其发行主体为上市公司，其信用保障是发债公司的资产质量、经营状况、盈利水平和持续盈利能力等。司的资产质量、经营状况、盈利水平
35、和持续盈利能力等。n n二、债券投资的收益二、债券投资的收益n n (一一)名义收益率名义收益率n n 名义收益率又称票面收益率，是票面利息与面值的名义收益率又称票面收益率，是票面利息与面值的比率，其计算公式是比率，其计算公式是:n n 名义收益率名义收益率=票面利息票面利息/面值面值x100%x100%n n 名义收益率没有考虑债券市场价格对投资者收益产名义收益率没有考虑债券市场价格对投资者收益产生的影响，无法准确衡量债券投资的实际收益。生的影响，无法准确衡量债券投资的实际收益。第23页/共35页n n(二二)即期收益率即期收益率n n 债券票面利率与购买价格之间的比率，其计算公式是债券票面
36、利率与购买价格之间的比率，其计算公式是:n n 即期收益率即期收益率=票面利息票面利息/购买价格购买价格x100%x100%n n (三三)持有期收益率持有期收益率n n 债券买卖价格差价加上利息收入后与购买价格之间的比率，其计算公式债券买卖价格差价加上利息收入后与购买价格之间的比率，其计算公式是是:持有期收益率持有期收益率=(=(出售价格出售价格-购买价格十利息购买价格十利息/购买价格购买价格x 100%x 100%n n 持有期收益率不仅考虑到了债券所支付的利息收入，而且还考虑到了债持有期收益率不仅考虑到了债券所支付的利息收入，而且还考虑到了债券的购买价格和出售价格，从而考虑到了债券的资本
37、损益，因此，比较充分券的购买价格和出售价格，从而考虑到了债券的资本损益，因此，比较充分地反映了实际收益率。地反映了实际收益率。第24页/共35页n n(四四)到期收益率到期收益率n n到期收益率是投资购买债券的内部收益率，即可以使投到期收益率是投资购买债券的内部收益率，即可以使投资购买债券获得的未来现金流量的现值等于债券当前市资购买债券获得的未来现金流量的现值等于债券当前市场价格的贴现率，相当于投资者按照当前市场价格购买场价格的贴现率，相当于投资者按照当前市场价格购买并且一直持有到满期时可以获得的年平均收益率，其中并且一直持有到满期时可以获得的年平均收益率，其中隐含了每期的投资收入现金流均可以
38、按照到期收益率进隐含了每期的投资收入现金流均可以按照到期收益率进行再投资。行再投资。n n其中，其中，PVPV为债券当前市场价格为债券当前市场价格;C;C为第为第a a期现金流期现金流;y;y为到期为到期收益率。收益率。第25页/共35页n n三、债券投资的风险三、债券投资的风险n n 商业银行债券投资的风险，主要包括商业银行债券投资的风险，主要包括信用风险、价格风险、利率风险、信用风险、价格风险、利率风险、购买力风险、流动性风险、政治风险、操作风险购买力风险、流动性风险、政治风险、操作风险等。等。第26页/共35页第三节第三节 其他资产业务其他资产业务n n一、表外资产业务一、表外资产业务n
39、 n(一一)银行承兑汇票银行承兑汇票n n 银行承兑汇票银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑后，保人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑后，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。的票据。n n 银行承兑汇票期限自出票之日起最长不得超过银行承兑汇票期限自出票之日起最长不得超过6 6个月个月。n n 银行承兑汇票以真实的商品交易为基础。银行承兑汇票以真实的商品交易为基础。n n 出票人出票人(持票人持票人)向银行申请办理承兑和贴现时，承向银行申请
40、办理承兑和贴现时，承兑行和贴现机构应按照支付结算制度的相关规定，对商兑行和贴现机构应按照支付结算制度的相关规定，对商业汇票的真实交易关系和债权债务关系进行审核。业汇票的真实交易关系和债权债务关系进行审核。n n (二二)保函及备用信用证保函及备用信用证n n1.1.银行保函业务。银行保函业务。银行保函是指银行应申请人的要求，银行保函是指银行应申请人的要求，向受益人作出的书面付款保证承诺，银行将凭受益人提向受益人作出的书面付款保证承诺，银行将凭受益人提交的与保函条款相符的书面索赔履行担保支付或赔偿责交的与保函条款相符的书面索赔履行担保支付或赔偿责任。任。第27页/共35页n n 银行保函根据担保
41、银行承担风险的不同及管理的需要，银行保函根据担保银行承担风险的不同及管理的需要，可分为融资类保函和非融资类保履两大类，进一步分类可分为融资类保函和非融资类保履两大类，进一步分类如表所示。如表所示。n n2.2.备用信用证业务。备用信用证业务。备用信用证是开证行应借款人的要备用信用证是开证行应借款人的要求，以放款人作为信用证的受益人而开具的一种特殊信求，以放款人作为信用证的受益人而开具的一种特殊信用证，以保证在借款人不能及时履行义务或破产的情况用证，以保证在借款人不能及时履行义务或破产的情况下，由开证行向受益人及时支付本利。下，由开证行向受益人及时支付本利。n n 备用信用证是在法律限制开立保函
42、的情况下出现的备用信用证是在法律限制开立保函的情况下出现的保证业务的替代品，其实质也是银行对借款人的一种担保证业务的替代品，其实质也是银行对借款人的一种担保行为。保行为。n n 备用信用证与其他信用证相比，其特征是在备用信备用信用证与其他信用证相比，其特征是在备用信用证业务关系中，开证行通常是用证业务关系中，开证行通常是第二付款人第二付款人，即只有借，即只有借款人发生意外才会发生资金的垫付。款人发生意外才会发生资金的垫付。n n而在一般信用证业务中，只要受益人所提供的单据和信而在一般信用证业务中，只要受益人所提供的单据和信用证条款一致，不论申请人是否履行其义务，银行都要用证条款一致，不论申请人
43、是否履行其义务，银行都要承担对受益人的承担对受益人的第一付款责任第一付款责任。n n备用信用证主要分为可撤销的备用信用证和不可撤销的备用信用证主要分为可撤销的备用信用证和不可撤销的备用信用证两类。备用信用证两类。第28页/共35页n n(三三)承诺业务及信贷证明承诺业务及信贷证明n n 1.1.承诺业务。承诺业务。承诺业务是指商业银行承诺在米来某承诺业务是指商业银行承诺在米来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。包括贷款承诺等。n n贷款承诺业务可以分为贷款承诺业务可以分为:项目贷款承诺、客户授信额度和项目贷款承诺
44、、客户授信额度和票据发行便利及信贷证明。票据发行便利及信贷证明。n n (1)(1)项目贷款承诺。项目贷款承诺。项目贷款承诺主要是为客户报批项目贷款承诺主要是为客户报批项目可行性研究报告时，向国家有关部门表明银行同意项目可行性研究报告时，向国家有关部门表明银行同意贷款支持项目建设的文件。贷款支持项目建设的文件。n n （2 2）客户授信额度。）客户授信额度。授信额度是银行确定的在一定授信额度是银行确定的在一定期限内对某客户提供短期授信支持的量化控制指标，期限内对某客户提供短期授信支持的量化控制指标，n n 按照授信形式的不同，按照授信形式的不同，可分为贷款额度、开证额度、可分为贷款额度、开证额
45、度、开立保函额度、开立银行承兑汇票额度、承兑汇票贴现开立保函额度、开立银行承兑汇票额度、承兑汇票贴现额度、进口保理额度、出口保理额度、进口押汇额度、额度、进口保理额度、出口保理额度、进口押汇额度、出口押汇额度出口押汇额度等业务品种分项额度。等业务品种分项额度。n n 第29页/共35页n n (3)(3)票据发行便利。票据发行便利。票据发行便利是一种具有法律约束票据发行便利是一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资的承诺。力的中期周转性票据发行融资的承诺。n n 根据事先与银行等金融机构签订的一系列协议，借根据事先与银行等金融机构签订的一系列协议，借款人可以在一段时期内，以自己的名义周转性发
46、行短期款人可以在一段时期内，以自己的名义周转性发行短期票据，从而以短期融资的方式取得中长期的融资效果。票据，从而以短期融资的方式取得中长期的融资效果。n n承诺包销的银行依照协议负责承购借款人未能按期售出承诺包销的银行依照协议负责承购借款人未能按期售出的全部票据，或承担提供备用信贷的责任。包销承诺保的全部票据，或承担提供备用信贷的责任。包销承诺保障了票据发行人获得资金的连续性。障了票据发行人获得资金的连续性。n n 2.2.信贷证明业务。信贷证明业务。信贷证明实质属承诺业务的一个信贷证明实质属承诺业务的一个种类。开立信贷证明是应投标人和招标人或项目业主的种类。开立信贷证明是应投标人和招标人或项
47、目业主的要求，在项目投标人资格预审阶段开出的用以证明投标要求，在项目投标人资格预审阶段开出的用以证明投标人在中标后可在承诺行获得针对该项目的一定额度信贷人在中标后可在承诺行获得针对该项目的一定额度信贷支持的授信文件。信贷证明根据银行承诺性质的不同，支持的授信文件。信贷证明根据银行承诺性质的不同，分为有条件的信贷证明和无条件的信贷证明两类。分为有条件的信贷证明和无条件的信贷证明两类。第30页/共35页n n二、现金资产业务二、现金资产业务n n 现金资产，是商业银行持有的库存现金以及与现金现金资产，是商业银行持有的库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的银行资产。等同的可随时用于支付的银行资产。
48、n n 我国商业银行的现金资产主要包括三项我国商业银行的现金资产主要包括三项:一是库存现一是库存现金，二是存放中央银行款项，三是存放同业及其他金融金，二是存放中央银行款项，三是存放同业及其他金融机构款项。机构款项。n n库存现金的经营原则就是库存现金的经营原则就是保持适度的规模保持适度的规模。n n 存放中央银行款项，是指商业银行存放在中央银行存放中央银行款项，是指商业银行存放在中央银行的资金，即存款准备金。的资金，即存款准备金。n n商业银行在中央银行存款由法定存款准备金和超额准备商业银行在中央银行存款由法定存款准备金和超额准备金两部分构成。金两部分构成。n n存放同业及其他金融机构款项，在
49、其他银行保有存款的存放同业及其他金融机构款项，在其他银行保有存款的目的是在同业之间开展代理业务和结算收付。目的是在同业之间开展代理业务和结算收付。第31页/共35页n n三、外汇交易业务三、外汇交易业务n n(一一)交易业务交易业务n n1.1.外汇交易业务。外汇交易业务。外汇交易既包括各种外国货币之间的外汇交易既包括各种外国货币之间的交易，也包括本国货币与外国货币的兑换买卖。交易，也包括本国货币与外国货币的兑换买卖。n n根据外汇交易方式的不同，外汇交易可以分为即期外汇根据外汇交易方式的不同，外汇交易可以分为即期外汇交易和远期外汇交易。交易和远期外汇交易。n n（1 1）即期外汇交易。）即期
50、外汇交易。即期外汇交易又称为现汇交易或外即期外汇交易又称为现汇交易或外汇现货交易，是指在交易日后的第二个营业日或成交当汇现货交易，是指在交易日后的第二个营业日或成交当日办理实际货币交割的外汇交易。日办理实际货币交割的外汇交易。n n(2)(2)远期外汇交易。远期外汇交易。远期外汇交易又称为期汇交易，是指远期外汇交易又称为期汇交易，是指交易双方在成交后并不立即办理交割，而是事先约定币交易双方在成交后并不立即办理交割，而是事先约定币种、金额、汇率、交割时间等交易条件，到期才进行实种、金额、汇率、交割时间等交易条件，到期才进行实际交割的外汇交易。际交割的外汇交易。第32页/共35页n n2.2.金融