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1、会计学1银行信贷融资银行信贷融资商业银行信贷的种类商业银行信贷的种类商业银行信贷的种类商业银行信贷的种类特色贷款融资特色贷款融资传统贷款融资金融市场融资贸易融资中小企业融资融资与融信的结合融资与融信的结合第1页/共29页传统贷款融资传统贷款融资第2页/共29页固定资产贷款固定资产贷款固定资产贷款固定资产贷款n n固固定定资资产产贷贷款款是是指指银银行行为为解解决决企企业业固固定定资资产产投投资资活活动动的的资资金金需需求求而而发发放放的的贷贷款款。企企业业固固定定资资产产投投资资活活动动包包括括：基基本本建建设设、技技术术改改造造、开开发发并并生生产产新新产产品品等等活活动动及及相相关关的的房
2、房屋屋购置、工程建设、技术设备购买与安装等。购置、工程建设、技术设备购买与安装等。n n特点：特点：1.1.一般贷款金额较大；一般贷款金额较大；2.2.一般期限较长，大都为中期或长期贷款且大部分采取分期偿还；一般期限较长，大都为中期或长期贷款且大部分采取分期偿还；3.3.在贷款保障方式上，除了要求提供必要的担保外，一般要求以项在贷款保障方式上，除了要求提供必要的担保外，一般要求以项目新增固定资产作抵押；目新增固定资产作抵押；4.4.在贷款方法上，一般采用逐笔申请、逐笔审核。在贷款方法上，一般采用逐笔申请、逐笔审核。第3页/共29页流动资金贷款流动资金贷款流动资金贷款流动资金贷款n n流流动动资
3、资金金贷贷款款是是为为满满足足客客户户在在生生产产经经营营过过程程中中短短期期资资金金需需求求，保保证证生生产产经经营营活活动动正正常常进进行行而而发发放放的的贷贷款款。流流动动资资金金贷贷款款作作为为一一种种高高效效实实用用的的融融资资手手段段，属属于于授授信信额额度度内内最最普普遍遍的的产产品品之之一一，具具有有贷款期限短、手续简便、周转性较强、融资成本较低的特点。贷款期限短、手续简便、周转性较强、融资成本较低的特点。n n按贷款期限可分为一年期以内的短期流动资金贷款和一年至三年按贷款期限可分为一年期以内的短期流动资金贷款和一年至三年期的中期流动资金贷款；期的中期流动资金贷款；n n按贷款
4、方式可分为担保贷款和信用贷款，其中担保贷款又分保证、按贷款方式可分为担保贷款和信用贷款，其中担保贷款又分保证、抵押和质押等形式；抵押和质押等形式；n n按使用方式可分为逐笔申请、逐笔审贷的短期周转贷款和在银行按使用方式可分为逐笔申请、逐笔审贷的短期周转贷款和在银行规定时间及限额内随借、随用、随还的短期循环贷款。规定时间及限额内随借、随用、随还的短期循环贷款。第4页/共29页固定资产与流动贷款比较固定资产与流动贷款比较固定资产与流动贷款比较固定资产与流动贷款比较第5页/共29页房地产企业贷款房地产企业贷款房地产企业贷款房地产企业贷款n n房房地地产产企企业业贷贷款款通通常常是是指指向向房房地地产
5、产开开发发经经营营企企业业或或土土地地储储备备机机构构发发放放的的与与房房地地产产开开发发经经营营活活动动有有关关的的贷贷款款。房房地地产产贷贷款款多多为为中中长长期贷款。具有以下特点：期贷款。具有以下特点：1.1.政策性。地产业的产业关联性强，对国民经济的发展具有重要意政策性。地产业的产业关联性强，对国民经济的发展具有重要意义，也是容易产生投机的行业，不论是拉动经济增长，还是防止义，也是容易产生投机的行业，不论是拉动经济增长，还是防止经济过热，对房地产业的宏观调控都一直是各国整体经济调控的经济过热，对房地产业的宏观调控都一直是各国整体经济调控的重点。重点。2.2.区域性。房地产位置的固定性，
6、决定了房地产市场的区域性，不区域性。房地产位置的固定性，决定了房地产市场的区域性，不同地区的房地产价格、供需关系存在巨大的差异，因而要求银行同地区的房地产价格、供需关系存在巨大的差异，因而要求银行针对不同地区实施不同的房地产贷款投放力度和贷款组合控制，针对不同地区实施不同的房地产贷款投放力度和贷款组合控制，要求不同的自有资金比例和抵押率。要求不同的自有资金比例和抵押率。3.3.非流动性。目前我国银行监管部门禁止发放房地产流动资金贷款。非流动性。目前我国银行监管部门禁止发放房地产流动资金贷款。第6页/共29页委托贷款委托贷款委托贷款委托贷款n n委委托托贷贷款款是是由由政政府府部部门门、企企事事
7、业业单单位位作作为为委委托托人人（目目前前不不接接受受个个人人委委托托）提提供供资资金金，由由受受托托人人（即即银银行行）根根据据委委托托人人确确定定的的贷贷款款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放并协助收回的贷款。对象、用途、金额、期限、利率等代为发放并协助收回的贷款。n n特点：特点：1.1.企业或集团公司通过委托贷款形式实现企业之间资金拆借合法化，企业或集团公司通过委托贷款形式实现企业之间资金拆借合法化，满足委托人的融资渠道多元化的需求。满足委托人的融资渠道多元化的需求。2.2.企业或集团公司充分、合理、有效地运用盈余资金等自有资金，企业或集团公司充分、合理、有效地运用盈余资金等自有资
8、金，更大限度地降低财务费用，使企业或集团整体资金达到保值增值更大限度地降低财务费用，使企业或集团整体资金达到保值增值目的。目的。3.3.利用企业或集团公司的现有存款作为委托贷款来源，既可以获取利用企业或集团公司的现有存款作为委托贷款来源，既可以获取高于存款利率的收入，又可以使借款人避免向银行申请授信所带高于存款利率的收入，又可以使借款人避免向银行申请授信所带来的审批手续繁琐、资金成本较高、资金运用不灵活等弊端。来的审批手续繁琐、资金成本较高、资金运用不灵活等弊端。4.4.委托贷款的发放可以解决异地放款问题。委托贷款的发放可以解决异地放款问题。第7页/共29页特色贷款融资特色贷款融资第8页/共2
9、9页银团贷款银团贷款银团贷款银团贷款n n银银团团贷贷款款是是指指由由两两位位或或以以上上贷贷款款人人按按相相同同的的贷贷款款条条件件、以以不不同同的的分分工工，共共同同向向一一位位或或以以上上借借款款人人提提供供贷贷款款，并并签签署署同同一一贷贷款款协协议议的的贷贷款款业业务务。通通常常会会选选定定一一家家银银行行作作为为代代理理行行代代表表银银团团成成员员负负责责管管理理贷贷款款事事宜宜。短短期期3-53-5年，中期年，中期7-107-10年，长期年，长期10-2010-20年。具有以下特点：年。具有以下特点：1.1.贷款金额大、期限长。可以满足借款人长期、大额的资金需求。一般用贷款金额大
10、、期限长。可以满足借款人长期、大额的资金需求。一般用于交通、石化、电信、电力等行业新建项目贷款、大型设备租赁、企业于交通、石化、电信、电力等行业新建项目贷款、大型设备租赁、企业并购融资等。并购融资等。2.2.融资所花费的时间和精力较少。借款人与安排行商定贷款条件后，由安融资所花费的时间和精力较少。借款人与安排行商定贷款条件后，由安排行负责银团的组建。在贷款的执行阶段，借款人无需面对所有的银团排行负责银团的组建。在贷款的执行阶段，借款人无需面对所有的银团成员，相关的提款、还本付息等贷款管理工作由代理行完成。成员，相关的提款、还本付息等贷款管理工作由代理行完成。3.3.银团贷款叙作形式多样。在同一
11、银团贷款内，可根据借款人需要提供多银团贷款叙作形式多样。在同一银团贷款内，可根据借款人需要提供多种形式贷款，如定期贷款、周转贷款、备用信用证额度等。同时，还可种形式贷款，如定期贷款、周转贷款、备用信用证额度等。同时，还可根据借款人需要，选择人民币、美元、欧元、英镑等不同的货币或货币根据借款人需要，选择人民币、美元、欧元、英镑等不同的货币或货币组合。组合。4.4.有利于借款人树立良好的市场形象。银团成功的组建是基于各参与行对有利于借款人树立良好的市场形象。银团成功的组建是基于各参与行对借款人财务和经营情况的充分认可，借款人可以借此业务机会扩大声誉。借款人财务和经营情况的充分认可，借款人可以借此业
12、务机会扩大声誉。第9页/共29页银团贷款与联合贷款的比较银团贷款与联合贷款的比较银团贷款与联合贷款的比较银团贷款与联合贷款的比较第10页/共29页其他特色贷款融资其他特色贷款融资其他特色贷款融资其他特色贷款融资n n项项项项目目目目融融融融资资资资：即即项项目目的的发发起起人人（即即股股东东）为为经经营营项项目目成成立立一一家家项项目目公公司司，以以该该项项目目公公司司作作为为借借款款人人筹筹借借贷贷款款，以以项项目目公公司司本本身身的的现现金金流流量量和和全全部部收收益益作作为为还还款款来来源源，并并以以项项目目公司的资产作为贷款的担保物。公司的资产作为贷款的担保物。n n授授授授信信信信额
13、额额额度度度度：银银行行向向客客户户提提供供的的一一种种灵灵活活便便捷捷、可可循循环环使使用用的的授授信信产产品品，只只要要授授信信余余额额不不超超过过对对应应的的业业务务品品种种指指标标，无无论论累累计计发发放放金金额额和和发发放放次次数数为为多多少少，均均可可快快速速向向客客户户提提供短期授信。供短期授信。n n企企企企业业业业发发发发行行行行债债债债券券券券担担担担保保保保：银银行行利利用用自自身身的的良良好好信信誉誉，为为企企业业发发行行债债券券（包包括括可可转转换换债债券券）出出具具担担保保函函，为为债债券券到到期期本本金金、利利息息的的及及时时偿偿还还提提供供连连带带责责任任担担保
14、保的的金金融融服服务务产产品品。分分为为部分担保和全额担保。部分担保和全额担保。第11页/共29页金融市场融资金融市场融资第12页/共29页金融市场融资金融市场融资金融市场融资金融市场融资n n商业票据贴现、转贴现、回购。商业票据贴现、转贴现、回购。n n在在银银行行间间债债券券市市场场为为企企业业发发行行的的“企企业业短短期期融融资资券券”、“企业中期票据企业中期票据”。n n结结构构性性融融资资：将将客客户户特特定定资资产产未未来来产产生生的的现现金金流流剥剥离离表表外外，并并以以此此用用为为第第一一还还款款来来源源发发行行债债券券，从从而而为为客客户进行表外融资，提供中长期资金来源。户进
15、行表外融资，提供中长期资金来源。n n财务顾问、融资顾问、投资银行。财务顾问、融资顾问、投资银行。第13页/共29页贸易融资贸易融资第14页/共29页国内与国际贸易融资国内与国际贸易融资国内与国际贸易融资国内与国际贸易融资n n信用证信用证n n保函保函n n保理保理 n n押汇押汇 n n福费廷福费廷 第15页/共29页中小企业融资中小企业融资第16页/共29页中小企业融资中小企业融资中小企业融资中小企业融资n n可细分为中型、小型、微型企业，不同行业有不同的界定标准。可细分为中型、小型、微型企业，不同行业有不同的界定标准。n n占比超过九成的中小企业银行信贷余额占比不到总信贷余额的一半。占
16、比超过九成的中小企业银行信贷余额占比不到总信贷余额的一半。n n响响应应扶扶持持中中小小企企业业的的政政策策，未未解解决决中中小小企企业业融融资资难难，各各商商业业银银行行越越来来越越重重视视中中小小企企业业信信贷贷，不不少少成成立立独独立立中中小小企企业业业业务务部部门门或或是是推推出出专专门门针针对对中小企业的特色产品。中小企业的特色产品。第17页/共29页企业申请贷款的条件企业申请贷款的条件企业申请贷款的条件企业申请贷款的条件1.1.企业必须经国家工商管理部门批准设立，登记注册，企业必须经国家工商管理部门批准设立，登记注册，持有营业执照；持有营业执照；2.2.实行独立经济核算，自主经营、
17、自负盈亏；实行独立经济核算，自主经营、自负盈亏；3.3.有一定数量的自有资金；有一定数量的自有资金；4.4.遵守政策法规和银行信贷、结算管理制度，并按规定遵守政策法规和银行信贷、结算管理制度，并按规定在银行开立基本账户和一般存款账户；在银行开立基本账户和一般存款账户；5.5.生产经营有效益；生产经营有效益；6.6.不挤占挪用信贷资金；不挤占挪用信贷资金；7.7.恪守信用，按合同规定的期限利率还本付息；恪守信用，按合同规定的期限利率还本付息；8.8.银行规定的其他条件。银行规定的其他条件。第18页/共29页企业贷款的程序企业贷款的程序企业贷款的程序企业贷款的程序n n企业提出贷款申请：企业提出贷
18、款申请：n n向商业银行提出申请，填写包括借款金额、借款用途、向商业银行提出申请，填写包括借款金额、借款用途、偿偿还能力及还款方式等内容的还能力及还款方式等内容的借款申请书借款申请书，并提供以下，并提供以下资料：资料：1.1.借款人及保证人的基本情况；借款人及保证人的基本情况；2.2.财政部门或会计师事务所核准的上年度财务报告；财政部门或会计师事务所核准的上年度财务报告；3.3.原有的不合理借款的纠正情况；原有的不合理借款的纠正情况；4.4.抵押物清单及同意抵押的证明，保证人拟同意的有关证明抵押物清单及同意抵押的证明，保证人拟同意的有关证明文件；文件；5.5.项目建议书和可行性报告；项目建议书
19、和可行性报告；6.6.贷款银行认为需要提交的其他资料。贷款银行认为需要提交的其他资料。第19页/共29页企业贷款的程序企业贷款的程序企业贷款的程序企业贷款的程序n n商业银行审查借款申请：商业银行审查借款申请：n n商业银行接到企业的申请后，要对企业的申请进行审商业银行接到企业的申请后，要对企业的申请进行审查，以此决定是否对企业提供贷款。一般包括以下三查，以此决定是否对企业提供贷款。一般包括以下三个方面：个方面：1.1.对借款人的信用等级进行评估；对借款人的信用等级进行评估；2.2.进行包括借款人信用、借款的合法性、安全性和盈利进行包括借款人信用、借款的合法性、安全性和盈利性等情况的相关调查；
20、性等情况的相关调查；3.3.贷款审批。贷款审批。第20页/共29页企业贷款的程序企业贷款的程序企业贷款的程序企业贷款的程序n n商业银行与企业签订借款合同，主要包括：商业银行与企业签订借款合同，主要包括：n n基本条款主要规定借款数额、借款方式、款项发放时间、基本条款主要规定借款数额、借款方式、款项发放时间、还款期限、还款方式、利息率的高低等双方的权利和义务还款期限、还款方式、利息率的高低等双方的权利和义务方面的内容；方面的内容；n n保证条款包括借款按规定用途使用、有关的物质保证、担保证条款包括借款按规定用途使用、有关的物质保证、担保人及其责任等内容；保人及其责任等内容；n n违约条款主要载
21、明对企业逾期不还、挪用贷款或是银行不违约条款主要载明对企业逾期不还、挪用贷款或是银行不按期发放贷款等的处理等内容；按期发放贷款等的处理等内容；n n其他附属条款是与借贷双方有关的其他条款，含双方经办其他附属条款是与借贷双方有关的其他条款，含双方经办人、合同生效日期等内容。人、合同生效日期等内容。第21页/共29页企业贷款的程序企业贷款的程序企业贷款的程序企业贷款的程序n n企业取得借款：企业取得借款：n n双方签订借款合同后，贷款银行按照合同规定按期发放双方签订借款合同后，贷款银行按照合同规定按期发放贷款，企业就可取得相应的资金。贷款，企业就可取得相应的资金。n n企业偿还本息：企业偿还本息：
22、n n企业应按借款合同的规定按时足额归还借款本息。若企企业应按借款合同的规定按时足额归还借款本息。若企业不能按期归还借款，应在借款到期之前，向银行申请业不能按期归还借款，应在借款到期之前，向银行申请贷款延期，但决定权在银行。贷款延期，但决定权在银行。第22页/共29页企业贷款的相关信用条件企业贷款的相关信用条件企业贷款的相关信用条件企业贷款的相关信用条件n n信贷额度信贷额度n n也称贷款额度，是借款人与银行在协议中规定的允许也称贷款额度，是借款人与银行在协议中规定的允许借款人借款的最高限额。借款人借款的最高限额。n n如借款人超过规定限额继续向银行借款，银行则停止如借款人超过规定限额继续向银
23、行借款，银行则停止办理。办理。n n如果企业信誉恶化，即使银行曾经同意按信贷额度提如果企业信誉恶化，即使银行曾经同意按信贷额度提供贷款，企业也可能得不到借款。这时，银行不会承供贷款，企业也可能得不到借款。这时，银行不会承担法律责任。担法律责任。第23页/共29页企业贷款的相关信用条件企业贷款的相关信用条件企业贷款的相关信用条件企业贷款的相关信用条件n n周转信贷协定周转信贷协定n n是银行从法律上承诺向企业提供不超过某一最高是银行从法律上承诺向企业提供不超过某一最高限额的贷款协定。限额的贷款协定。n n在协定的有效期内，只要企业借款总额未超过最在协定的有效期内，只要企业借款总额未超过最高限额，
24、银行必须满足企业任何时候提出的借款高限额，银行必须满足企业任何时候提出的借款要求。要求。n n企业通常要对贷款限额的未使用部分付给银行一企业通常要对贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费。笔承诺费。第24页/共29页企业贷款的相关信用条件企业贷款的相关信用条件企业贷款的相关信用条件企业贷款的相关信用条件n n补偿性余额补偿性余额n n是银行要求借款人在银行中保持按贷款限额或实是银行要求借款人在银行中保持按贷款限额或实际借用额的一定百分比的最低存款余额，以补偿际借用额的一定百分比的最低存款余额，以补偿其可能遭受的风险；其可能遭受的风险；n n对借款企业来说对借款企业来说,补偿性余额提髙了借款的实
25、际利补偿性余额提髙了借款的实际利率，加重了企业的利息负担。率，加重了企业的利息负担。第25页/共29页企业贷款的相关信用条件企业贷款的相关信用条件企业贷款的相关信用条件企业贷款的相关信用条件n n借款抵押借款抵押 n n银行向财务风险较大、信誉不好的企业发放贷款，往银行向财务风险较大、信誉不好的企业发放贷款，往往需要有抵押品担保，以减少自己蒙受损失的风险。往需要有抵押品担保，以减少自己蒙受损失的风险。n n借款的抵押品通常是借款企业的应收账款、存货、股借款的抵押品通常是借款企业的应收账款、存货、股票、债券及房屋等。票、债券及房屋等。n n抵押借款的资金成本通常高于非抵押借款。抵押借款的资金成本
26、通常高于非抵押借款。n n银行管理抵押贷款往往另外收取手续费。银行管理抵押贷款往往另外收取手续费。第26页/共29页企业贷款的相关信用条件企业贷款的相关信用条件企业贷款的相关信用条件企业贷款的相关信用条件n n偿还条件偿还条件n n无论何种借款，一般都会规定还款的期限。贷款到无论何种借款，一般都会规定还款的期限。贷款到期后仍无能力偿还的，视为逾期贷款，银行要照章期后仍无能力偿还的，视为逾期贷款，银行要照章加收逾期罚息。加收逾期罚息。n n贷款偿还有到期一次偿还和在贷款期内定期等额偿贷款偿还有到期一次偿还和在贷款期内定期等额偿还两种方式。一般来说，企业希望采用前一种方式，还两种方式。一般来说，企
27、业希望采用前一种方式，而银行则希望采用后一种方式。而银行则希望采用后一种方式。第27页/共29页企业贷款的相关信用条件企业贷款的相关信用条件企业贷款的相关信用条件企业贷款的相关信用条件n n以实际交易为贷款条件以实际交易为贷款条件 n n当企业发生经营性临时资金需求，向银行申请贷款时，当企业发生经营性临时资金需求，向银行申请贷款时，银行则以企业将要进行的实际交易为贷款基础，单独银行则以企业将要进行的实际交易为贷款基础，单独立项，单独审批，最后作出决定并确定贷款的相应条立项，单独审批，最后作出决定并确定贷款的相应条件和信用保证。件和信用保证。n n除了上述所说的信用条件外，银行有时还要求企业为除了上述所说的信用条件外，银行有时还要求企业为取得借款而作出其他承诺，如保持适当的资产流动性、取得借款而作出其他承诺，如保持适当的资产流动性、及时提供财务报告等。及时提供财务报告等。第28页/共29页