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1、全社会研发投入快速增长全社会研发投入快速增长全社会全社会R&DR&D投入：投入：“十一五十一五”期间，期间，5年合计：年合计：24111亿元。亿元。2012年，年，10240亿元，亿元，R&D/GDP:1.97。第1页/共44页财财政政部部中央财政科技投入中央财政科技投入其其他他部部委委自自然然科科学学基基金金会会国国家家发发改改委委科科技技部部教教育育部部中中科科院院院院所所长长基基金金9 98 85 5工工程程自自然然科科学学基基金金产产业业化化专专项项国国家家科科技技计计划划重重大大科科技技专专项项知知识识创创新新工工程程公公益益性性行行业业专专项项高高校校科科研研专专项项先先导导专专项
2、项第2页/共44页重大专项重大专项973973计划计划863863计划计划重大重大专项专项1 1重大重大专项专项2 2支撑支撑计划计划重大重大专项专项1616创新人才推进计划创新人才推进计划重大科技创新基地建设重大科技创新基地建设国家国际国家国际科技合作科技合作专项专项政策政策引导类引导类计划计划其他其他计划计划基本计划基本计划“十二五十二五”国家科技计划国家科技计划“十二五十二五”国家科技计划体系国家科技计划体系第3页/共44页主体科技计划及其定位主体科技计划及其定位973973计划计划面向国家重大战略需求、具有国家目标的基础研究任务和面向国家重大战略需求、具有国家目标的基础研究任务和重大科
3、学研究计划，着重提升原始性创新能力。重大科学研究计划，着重提升原始性创新能力。年度经费年度经费约约40亿元亿元863863计划计划以前沿技术任务为重点，以解决事关国家长远发展和安全以前沿技术任务为重点，以解决事关国家长远发展和安全的战略性、前沿性和前瞻性高技术问题为核心，以培育和的战略性、前沿性和前瞻性高技术问题为核心，以培育和发展战略性新兴为主线。发展战略性新兴为主线。年度经费年度经费约约55亿元亿元支撑计划支撑计划面向经济社会建设主战场，重点解决战略性、综合性、跨面向经济社会建设主战场，重点解决战略性、综合性、跨行业、跨地区的重大科技问题，为调结构、转方式、惠民行业、跨地区的重大科技问题，
4、为调结构、转方式、惠民生提供科技支撑。生提供科技支撑。年度经费年度经费约约55亿元亿元国际科技国际科技合作专项合作专项推进开放环境下自主创新，以全球视野推进国家创新能力推进开放环境下自主创新，以全球视野推进国家创新能力建设，通过国际合作有效利用全球科技资源，促进我国科建设，通过国际合作有效利用全球科技资源，促进我国科技进步和国家竞争力提升，服务对外开放和外交工作大局。技进步和国家竞争力提升，服务对外开放和外交工作大局。年度经费约年度经费约20亿元亿元创新链创新链第4页/共44页各计划经费投入比重情况（各计划经费投入比重情况（20112011年）年）973973计划（计划（15%15%）单位：亿
5、元单位：亿元863863计划计划（18%18%）科技支撑计划科技支撑计划（19%19%）政策引导类政策引导类计划（计划（3%3%）国际科技合作国际科技合作专项（专项（5%5%）其他计划其他计划（40%40%）第5页/共44页政策体系构成政策体系构成关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见国办发【国办发【20062006】5656号）号）各类科技计划和专项经费管理办法各类科技计划和专项经费管理办法国家科技计划国家科技计划和专项经费监和专项经费监督管理暂行办督管理暂行办法法（国科发财（国科发财字【字【20072007】393393号）号）关于进一步加关于
6、进一步加强国家科技计强国家科技计划项目（课题划项目（课题承担单位法人承担单位法人责任的若干意责任的若干意见国科发见国科发【2012】86号）号）财政部财政部 科技部关科技部关于调整国家科技于调整国家科技计划和公益性行计划和公益性行业科研专项经费业科研专项经费管理办法若干规管理办法若干规定的通知定的通知（财教（财教【20112011】434434号）号）第6页/共44页在经费的管理和使用过程中过程中，需要遵循的基本在经费的管理和使用过程中过程中，需要遵循的基本原则是：政策相符性、目标相关性和经济合理性原则。原则是：政策相符性、目标相关性和经济合理性原则。国家科技计划和专项经费管理使用的基本原则国
7、家科技计划和专项经费管理使用的基本原则第7页/共44页1 1、政策相符性原则：、政策相符性原则：国家财经法规国家财经法规相应的科技经费管理制度相应的科技经费管理制度2 2、目标相关性原则：、目标相关性原则：概预算总量、强度与结构应以任务目标为依据概预算总量、强度与结构应以任务目标为依据支出应与研究任务紧密相关，符合研究任务的规律和特点。支出应与研究任务紧密相关，符合研究任务的规律和特点。国家科技计划和专项经费管理使用的基本原则国家科技计划和专项经费管理使用的基本原则第8页/共44页3 3、经济合理性原则：、经济合理性原则：参照国内外同类研究开发活动参照国内外同类研究开发活动符合我国国情符合我国
8、国情概预算应与同类科研活动的支出水平相匹配概预算应与同类科研活动的支出水平相匹配材料、设备等支出与市场同类产品一般价格水平相匹材料、设备等支出与市场同类产品一般价格水平相匹配配在考虑技术创新风险和不影响研究任务的前提下，提在考虑技术创新风险和不影响研究任务的前提下，提高资金的使用效率。高资金的使用效率。国家科技计划和专项经费管理使用的基本原则国家科技计划和专项经费管理使用的基本原则第9页/共44页预预 算算 执执 行行 要要 点点单位制定内部管理办法，强化法人责任单位制定内部管理办法，强化法人责任单独核算，专款专用单独核算，专款专用严格按照下达的课题预算执行严格按照下达的课题预算执行严格遵守预
9、算调整程序严格遵守预算调整程序年度决算、中期财务检查、财务验收（结题审计）年度决算、中期财务检查、财务验收（结题审计）重大事项报告重大事项报告结余经费原渠道上缴结余经费原渠道上缴第10页/共44页加强法人责任加强法人责任为什么强调法人责任为什么强调法人责任？法人单位在了解项目研发信息、把握项目进度、加强资法人单位在了解项目研发信息、把握项目进度、加强资源整合、组织协调和服务于项目实施等方面具有优势；源整合、组织协调和服务于项目实施等方面具有优势；可以充分调动项目（课题）研究和管理各方积极性；可以充分调动项目（课题）研究和管理各方积极性；有利于进一步改进科研活动的氛围和环境，优化科研力有利于进一
10、步改进科研活动的氛围和环境，优化科研力量布局和科技资源配置，充分调动和发挥承担单位和科量布局和科技资源配置，充分调动和发挥承担单位和科研人员的积极性、主动性和创造性；研人员的积极性、主动性和创造性；进一步建立和完善责任机制，强化过程管理，提升财政进一步建立和完善责任机制，强化过程管理，提升财政资金使用效益；资金使用效益；进一步促进计划统筹和成果集成，推动科技成果向现实进一步促进计划统筹和成果集成，推动科技成果向现实生产力转化。生产力转化。第11页/共44页加强法人责任加强法人责任法人单位应承担有哪些责任法人单位应承担有哪些责任？服务支撑服务支撑&管理监督管理监督申报立项阶段：组织和指导申报立项
11、阶段：组织和指导预算编制阶段：咨询和服务预算编制阶段：咨询和服务组织实施阶段：协调和支撑组织实施阶段：协调和支撑经费使用过程：审核和监督经费使用过程：审核和监督结题验收阶段：检验和凝练结题验收阶段：检验和凝练成果的应用推广和产业化成果的应用推广和产业化第12页/共44页加强法人责任加强法人责任法人单位在经费使用中的审核监督作用法人单位在经费使用中的审核监督作用根根据据国国家家科科技技计计划划经经费费管管理理办办法法，建建立立健健全全经经费费管管理理制制度度，完完善善内内部部控控制制和和监监督督制制约约机机制制，认认真真行行使使经经费费管管理理、审审核核和和监监督督权权，对本单位使用、对本单位使
12、用、外拨项目（课题）经费情况实行有效监管。外拨项目（课题）经费情况实行有效监管。根根据据国国家家科科技技计计划划经经费费管管理理办办法法，按按照照项项目目（课课题题）预预算算中中核核定定的的金金额额，与与合合作作单单位位共共同同安安排排好好间间接接费费用用支支出出。间间接接费费用用中中的的绩绩效效支支出出要要充充分分尊尊重重课课题题负负责责人人的的意意见见，注注重重发发挥挥对对一一线线科科研研人人员员的激励作用，由承担单位按照国家工资津补贴政策统筹安排。的激励作用，由承担单位按照国家工资津补贴政策统筹安排。承承担担单单位位应应在在经经费费管管理理使使用用方方面面为为科科研研人人员员提提供供必必
13、要要的的政政策策咨咨询询、培培训训支支撑撑等等相相关关服服务务，确确保保项项目目（课课题题）经经费费支支出出符符合合国国家家财财政政资金的使用要求，提高经费使用效益，有效促进科研活动开展。资金的使用要求，提高经费使用效益，有效促进科研活动开展。第13页/共44页总体要求：总体要求：u单独核算：专项经费专项经费及自筹经费自筹经费分别进行单独核算承担单位承担单位及合作单位合作单位都应实现单独核算 实现方式：实现方式：在单位会计核算系统中单独设置会计科目单独设置会计科目(分别设收入和支出科目）；在单位会计核算系统中设辅助明细账辅助明细账u专款专用会计核算会计核算第14页/共44页直接费用和间接费用直
14、接费用和间接费用u直接费用直接费用:设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版国际合作与交流费、出版/文献文献/信息传播信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等。费和其他支出等。u间接费用间接费用:仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及以及绩效支出绩效支出等。等。绩效支出绩效支出是指承担课题任务的单位为提高科研是指承担课题任务的单位为提高科研 工作绩效安排的相关支
15、工作绩效安排的相关支出。出。第15页/共44页u设设备备费费：是是指指在在课课题题研研究究开开发发周周期期以以内内发发生生的的以以下三类费用：下三类费用：购置或试制购置或试制专用专用仪器设备仪器设备对现有仪器设备进行升级改造对现有仪器设备进行升级改造租赁外单位设备租赁外单位设备不应列支预算外设备；应有完整的设备验收入库手续；使用属于承担单位支撑条件的设备不得在专项经费中列支设备租赁费。直接费用的支出管理直接费用的支出管理第16页/共44页u材材料料费费：材材料料费费是是指指课课题题研研究究开开发发过过程程中中消消耗耗的的各各种种原原材材料料、辅辅助助材材料料等等的的采采购购及运输、装卸、整理等
16、费用。及运输、装卸、整理等费用。列支应有合同、发票及完整的材料验收、入库、出库单据；不得列支大量的日常办公耗材；不可以在专项经费中列支生产性材料、基建材料、大宗工业化原料。直接费用的支出管理直接费用的支出管理第17页/共44页测测试试化化验验加加工工费费：是指在课题研究过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。列支应当提供发票、委托合同、测试结果报告、测试单位资质证明；在课题承担单位（包括合作单位）内进行测试，承担单位的测试化验加工部门应为独立经济核算单位，并应有内部委托、内部结算的有关规定和结算凭证；不得以测试化验加工费的名义分立子任务，变相转
17、拨经费。直接费用的支出管理直接费用的支出管理第18页/共44页 不不能能单单独独计计量量的的仪仪器器设设备备、科科学学装装置置以以及及实实验验室室日日常常运运行行的的水水、电电、气气、暖暖等等支支出出属属于于间间接接费费用用的的开开支支范围，范围，不能再重复列支或分摊。不能再重复列支或分摊。直接费用的支出管理直接费用的支出管理u燃料动力费：燃料动力费：在课题研究过程中在课题研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发等运行发生的可以生的可以单独计量单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。的水、电、气、燃料消耗费用等。第19页/共44页u会议费：是指在课题研究过程
18、中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。会议费支出手续要完备，要有预算单、会议通知、参加人员等；会议开支标准应严格执行国家有关标准，严禁铺张浪费；严格控制会议规模、会议数量和会期；严禁开支招待费、礼品费和旅游费用等不合理支出。直接费用的支出管理直接费用的支出管理第20页/共44页u差差旅旅费费：是指在课题研究过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。出差人员应为课题组成员；列支差旅费应提供出差审批表和有关原始票据，出差目的、事由、出差人数等信息应当齐全；严格执行国家有关差旅费报销标准；严禁列支旅游费、景点门票。直接
19、费用的支出管理直接费用的支出管理第21页/共44页u国国际际合合作作交交流流费费：是是指指在在课课题题研研究究过过程程中中课课题题研研究人员出国究人员出国及外国专家及外国专家来华工作来华工作的费用。的费用。出国人员应当为课题组成员；出国任务应当与课题任务相关；出访目的地、国别、天数次数和人员规模应与预算相符；列支出国费用要有邀请函、批件、国外行程单、出国调研报告等凭据；严格执行国家关于出国补助标准的规定。直接费用的支出管理直接费用的支出管理第22页/共44页u出出版版文文献献信信息息传传播播知知识识产产权权事事务务费费：购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。大宗专业
20、资料和软件购置费支出应当有预算批复；不得列支一般办公软件、广告费、普通通信费等，如移动电话费。直接费用的支出管理直接费用的支出管理第23页/共44页u劳务费：是指在课题研究过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用人员等的劳务性费用。支付范围应符合管理办法的规定；应按照预算书的要求据实列支，不应计提或分摊；除按预算书和有关规定支出高校毕业生社会保险费补助外，不得支出其他人员社会保险费；原始凭证上应有领取人姓名、工作单位、身份证号、负责工作、劳务时间、本人签字等信息。第24页/共44页u专家咨询费：是指在课题研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。支付范围
21、应符合管理办法的规定；只能支付给个人，不能支付给单位；不能列支博士、硕士研究生因学位论文答辩、论文修改发生的相关费用；原始凭证上应有领取人姓名、工作单位、身份证号、咨询内容、咨询时间、本人签字等信息。直接费用的支出管理直接费用的支出管理第25页/共44页u其其他他支支出出：是指在课题研究过程中发生的除上述费用之外的其他支出。不能填列课题实施前发生的各项经费支出、奖励支出以及不可预见；支出内容不应与前述预算科目的支出内容重复列支；支出内容要与课题任务密切相关。直接费用的支出管理直接费用的支出管理第26页/共44页u间间接接费费用用：是指承担课题任务的单位在组织实施课题过程中发生的无法在直接费用中
22、列支的相关费用。主要包括承担课题任务的单位为课题研究提供的。要求各单位要制定具体的管理办法。现有仪器设备及房屋水、电、气、暖消耗有关管理费用的补助支出绩效支出间接费用的管理间接费用的管理第27页/共44页u间接费用：间接费用：1、间接费用按课题统一核定，实行总额控制。2、间接费用分别纳入各自单位财务统一管理，统筹安排使用。3、承担单位和课题组不得再变相在课题内列支和摊销各项费用，包括：课题所在单位和实验室日常运行支出，如大量的办公用品支出、水电气暖、汽油费、电话费、餐费等。间接费用的管理间接费用的管理第28页/共44页建立和完善本单位的有关制度建立和完善本单位的有关制度1 1、现金管理和使用、
23、现金管理和使用2 2、设备、材料等资产的管理和使用；、设备、材料等资产的管理和使用；3 3、间接费用和绩效支出的管理和使用；、间接费用和绩效支出的管理和使用；4 4、合同的管理；、合同的管理；5 5、对外拨经费及合作单位的管理；、对外拨经费及合作单位的管理；6 6、内部各有关部门的职责和分工；、内部各有关部门的职责和分工；7 7、有关科目预算调整的审批程序。、有关科目预算调整的审批程序。第29页/共44页经费预算的调整经费预算的调整 1.1.预算总额调整、承担单位变更预算总额调整、承担单位变更,报报财政部财政部批准。批准。2.2.合作单位之间预算调整以及合作单位增减，报合作单位之间预算调整以及
24、合作单位增减，报科技部科技部批准。批准。3.3.“五可调五可调”：材料费、测试化验加工费、燃料动力费、：材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版出版/文献文献/信息传播信息传播/知识产权事务费、其他支出预算，知识产权事务费、其他支出预算，课题组申请，承担单位审批，科技部或相关主管部门在课题组申请，承担单位审批，科技部或相关主管部门在财务检查、验收时确认。财务检查、验收时确认。4 4.“六不增六不增”：设备费、差旅费、会议费、国际合作与：设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费预算不增可减。交流费、劳务费、专家咨询费预算不增可减。5 5.“一不动一不动”：间接费用不得调整。：
25、间接费用不得调整。第30页/共44页u年度决算报告制度年度决算报告制度项目（课题）承担单位要按照规定的要求和程序，组织编制年度财务决算报告，并上报科技部。课题财务决算报告应由课题承担单位财务部门会同课题负责人编制，应账表一致、账实相符。年度财务决算报告将作为课题后续年度拨款、中期财务检查、结题财务验收的重要依据。报告制度报告制度第31页/共44页u重重大事项报告制度大事项报告制度重大事项：影响经费预算执行的重大事项重大事项：影响经费预算执行的重大事项任务调整课题负责人、首席科学家变更或调动项目（课题）承担单位变更、更名等三大计划重大事项报告程序三大计划重大事项报告程序973计划项目首席科学家、
26、项目承担单位应及时将重大事项报科技部863计划课题负责人、课题承担单位应及时按程序将重大事项报科技部支撑计划课题负责人、课题承担单位应当及时将重大事项报项目组织单位及科技部报告制度报告制度第32页/共44页 进行项目验收出具审计报告会计师事务所审计整理财务材料资料通过财务验收提交自验收报告和审计报告，进行财务验收根据财务验收意见进行整改不通过财务验收财务验收有关要求财务验收有关要求处罚第33页/共44页课题通过验收后一个月内，办理财务结帐手续结余经费按规定原渠道回缴科技部建立科研项目课题经费绩效评价制度专项经费管理建立信用管理机制，科技部对承担单位、课题负责人等的信誉度进行评价和记录财务验收有
27、关要求财务验收有关要求第34页/共44页通过信息化手段建立项目（课题）预算管理和预算管理和控制平台控制平台，在方便科研人员及时和便捷地了解经费支出情况的同时，实现对经费使用的动态监控完善以财务制度建设为基础的单位内部控制管单位内部控制管理框架理框架，对经费开支的范围、标准，审批的职责、权限和程序等做细致的规定定期组织内部各部门和项目负责人开展财经法规、预算管理等方面的学习和培训学习和培训，逐步提高科研人员的项目管理和财务管理能力好的经验和做法好的经验和做法第35页/共44页1.1.单位制度不单位制度不健全、不落实，健全、不落实，与国家规定相与国家规定相矛盾矛盾2 2.违规转拨经费：违规转拨经费
28、：“包工头包工头”，“二老板二老板”，层层，层层转拨转拨3.违规发放人员费：违规发放人员费：发给有工资性收入的人（津发给有工资性收入的人（津贴、奖金）；支付研究生培养费、答辩费、保险贴、奖金）；支付研究生培养费、答辩费、保险等；代签代领、无人签领、弄虚作假等；代签代领、无人签领、弄虚作假4.以合作方式将经费转移到利益相关人谋取以合作方式将经费转移到利益相关人谋取私利：私利：课题组成员在合作公司中占股份；课课题组成员在合作公司中占股份；课题组成员（或利益相关人）注册公司，以合题组成员（或利益相关人）注册公司，以合作名义截留、挪用、转移作名义截留、挪用、转移发现的主要问题发现的主要问题第36页/共
29、44页示例：示例：部分单位违反规定，擅自调整预算部分单位违反规定，擅自调整预算自行增加课题合作单位，以委托测试等的名义将科研任务外包，向合作单位以外的其他单位转拨经费发现的主要问题发现的主要问题第37页/共44页示例：示例：违规发放劳务费、专家咨询费违规发放劳务费、专家咨询费 扩大与人员相关费用的发放范围、标准以编造虚假劳务合同、代签代领、虚构人员名单等方式违规支出劳务费、专家咨询费发放手续不完备，随意性强发现的主要问题发现的主要问题第38页/共44页5.假发票：（真事假票）、假票假事、票实不符（火车票）6.超范围支出：个人消费性支出（汽油费、通讯费），差旅会议费包含观光旅游等 7.管理不规范
30、：未履行政府采购或招投标程 序；无材料出入库制度，以购代耗；大额、大量调账；结题前突击花钱；串户使用零 余额账户；执行率偏低等 8.其他问题：支出分摊无依据、没有进行 单独核算、自筹经费不到位发现的主要问题发现的主要问题第39页/共44页示例：示例：利用虚假票据列支财政资金利用虚假票据列支财政资金虚假业务、虚假票据真实业务、虚假票据虚假业务、真实票据 发现的主要问题发现的主要问题第40页/共44页示例：示例：违规列支招待费、礼品费以及个人消费性支出违规列支招待费、礼品费以及个人消费性支出国家科技计划经费管理办法明令禁止此类支出直接在专项经费中列支招待费、礼品费、福利费等明显不允许列支的费用以会议费、材料费等的名义，将商城、酒楼、健身俱乐部、旅行社、商务公司等的消费支出在专项经费中列支。例如：某课题承担单位将在金富源体育健身俱乐部的消费支出12.05万元，作为会议费在专项经费中列支发现的主要问题发现的主要问题第41页/共44页处罚措施：处罚措施：限期整改限期整改停拨经费停拨经费通报批评通报批评不通过财务验收不通过财务验收一定时限内暂停或取消申报资格一定时限内暂停或取消申报资格 根据国家科技计划和专项经费监督管理暂行办法（国科发财字2007393号）违规处理违规处理 第42页/共44页谢谢 谢！谢！结束结束第43页/共44页感谢您的观看！第44页/共44页