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1、精品_精品资料_企业所得税年度纳税申报鉴证报告书汇算清缴亏损认定补偿亏损事务所鉴证报告号： ：我们接受托付,对被鉴证单位 年度的企业所得税纳税申报事项进行鉴证, 并出具鉴证报告.被鉴证单位的责任是,准时供应与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料,并保证其真实、精确、完整和合法,确保被鉴证单位依据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、中华人民共和国税收征收治理法及其实施细就以及其他税收法律、法规、标准性文件,照实纳税申报企业所得税纳税申报表.我们的责任是,本着独立、客观、公正的原就,依据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、中华人民共和国税收征收治理法及其实施细就和有关规定,依
2、据注册税务师治理暂行方法、注册税务师涉税鉴证业务基本准就和企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准就等执业标准要求,对被鉴证单位企业所得税年度纳税申报的真实性、精确性、完整性和合法性实施鉴证,并发表鉴证看法.在鉴证过程中,我们考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的证据资格和证明才能,对被鉴证单位供应的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序.我们信任, 我们猎取的鉴证证据是充分的、适当的,为发表鉴证看法供应了基础.现将鉴证结果报告如下：经对被鉴证单位年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证,我们认为,本报告后附的企业所得税年度纳税申报表已经依据中华人民共和国企业所得税法及其实
3、施条例、中华人民共和国税收征收治理法及其实施细就以及其他税收法律法规的相关规定填报,在全部重大方面真实、精确、完整的反映了被鉴证单位本纳税年度的所得税纳税申报情形.部分数据摘录如下：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_序项目金额1 利润总额2 减：境外所得3 加：纳税调整增加额4 减：纳税调整削减额5 减：免税、减计收入及加计扣除6 加：境外应税所得抵减境内亏损7 纳税调整后所得8 减：所得减免9 减：抵扣应纳税所得额10 减：补偿以前年度亏损11 应纳税所得额12 税率13 应纳所得税额14 减：减免所得税额15 减：抵免所得税额16 应纳税额17 加：境外所得应纳所得税额18
4、减：境外所得抵免所得税额19 实际应纳所得税额20 减：本年累计实际已预缴的所得税额21 本年应补退所得税额注：详细纳税调整项目及说明详见附件企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明.提示：表内第 1 栏“利润总额”：事业单位填写“收支结余”,民间非营利组织填写“净资产变动额”.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_本报告仅供被鉴证单位向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报时使用, 不作其他用途.因使用不当造成的后果, 与执行本鉴证业务的税务师事务所及其注册税务师无关.所长：签名、盖章注册税务师：签名、盖章： 的址：税务师事务所盖章日期：年月日附送资料 :1. 企业所得税年度纳税申报鉴证
5、报告说明2. 企业所得税纳税申报表3. 企业年度财务报表4. 备案、核准类事项信息披露表5. 特别事项披露表6. 税务师事务所执业证复印件7. 房的产企业预售收入运算的估量利润披露表选择附送可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_附件 1.企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明我们接受托付,对被鉴证单位年度企业所得税汇算清缴事项进行了鉴证, 现将鉴证情形说明如下：第一部分被鉴证单位基本情形说明一、被鉴证单位基本情形被鉴证单位名称,税务登记号：.法定代表人 :.被鉴证单位享受的税收优惠政策：年度享受的税收优惠政策为.是否为汇总纳税企业：注册资本：是否为境外中资控股居民企业： 所属行业明细代码
6、：从事国家非限制和禁止行业： 是否存在境外关联交易：从业人数： 资产总额：是否为上市公司：二、主要会计政策和估量 适用的会计准就或会计制度：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_会计档案的存放的： 会计核算软件： 记账本位币会计政策和估量是否发生变化固定资产折旧方法存货成本计价方法坏账缺失核算方法所得税运算方法三、企业主要股东及对外投资情形一企业前 5 位主要股东情形如下：1. 股东名称：证件种类：证件号码：经济性质：投资比例： 国籍注册的址：2. 股东名称：证件种类：证件号码：经济性质：投资比例： 国籍注册的址：3. 股东名称：证件种类：证件号码：经济性质：投资比例： 国籍注册的址
7、：4. 股东名称：证件种类：证件号码：经济性质：投资比例： 国籍注册的址：5. 股东名称：证件种类：证件号码：经济性质：投资比例： 国籍注册的址：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_二前 5 位对外投资情形如下：1. 被投资者名称： 纳税人识别名：经济性质：投资比例： 投资金额： 注册的址：2. 被投资者名称： 纳税人识别名：经济性质：投资比例： 投资金额： 注册的址：3. 被投资者名称： 纳税人识别名：经济性质：投资比例： 投资金额： 注册的址：4. 被投资者名称： 纳税人识别名：经济性质：投资比例： 投资金额： 注册的址：5. 被投资者名称： 纳税人识别名：经济性质：投资比例：
8、 投资金额： 注册的址：四、被鉴证单位表单填报情形被鉴证单位年度企业所得税年度纳税申报,依据涉税业务的发生情形,需填写以下表单：1. 企业基础信息表 A0000002. 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A 类 A100000其次部分企业所得税鉴证事项说明一、纳税调整后所得的运算经鉴证,被鉴证单位年度 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A 类 A100000第 19 行“纳税调整后所得元,运算过程及详细事项如下：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_纳税调整后所得元 =利润总额元 - 境外所得元 +纳税调整增加额元- 纳税调整削减额元 - 免税、减计收入及加计扣除元 +境外
9、应税所得补偿境内亏损元.提示：纳税调整事项中所引用的政策文件应是鉴证所属年度的现行文件；一境外所得事项经鉴证,被鉴证单位年度取得境外所得鉴证确认元,详细数据如下：1. 国家的区境外所得元数据来源于境外所得纳税调整后所得明细表 A108010 第 14 列减去第 11 列的差额,其中：境外税前所得元数据来源于境外所得纳税调整后所得明细表 A108010 第 14 列,间接负担的所得税额元数据来源于境外所得纳税调整后所得明细表 A108010 第11 列.运算过程： “境外所得”元 =境外税前所得元 - 间接负担的所得税额元.二纳税调整增加、削减事项提示：在撰写详细纳税调整事项时,也可按“纳税调整
10、增加事项”及纳税调整削减事项”分别列示.此处仅反映会计处理与税法规定不一样需纳税调整的事项.鉴证时应依据税法、 相关税收政策, 以及国家统一会计制度的规定, 确认会计处理、税法规定,以及纳税调整情形.1. 收入类调整项目经鉴证,被鉴证单位年度收入类调整项目鉴证确认纳税调整增加元, 鉴证确认纳税调整削减元.详细调整数据如下：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_1视同销售收入被鉴证单位年度未按权责发生制确认收入的合同金额交易金额元, 本年账载金额元,累计账载金额元,依据中华人民共和国企业所得税法实施条例中华人民共和国国务院令第512 号其次十三条及国税函 2022875 号第一条、国税
11、函 202279 号的规定,鉴证确认本年税收金额元,累计税收金额元,鉴证确认纳税调整增加元,鉴证确认纳税调整削减元.详细 数据如下：期收取的租金、利息、特许权使用费收入元,其中：合同金额交易金额元, 本年账载金额元, 累计账载金额元, 本年税收金额元, 累计税收金额元,纳税调整金额元.分期确认收入元,其中：合同金额交易金额元,本年账载金额元,累计账载金额元,税收金额元,累计税收金额元,纳税调整金额元.政府补助递延收入元,其中：合同金额交易金额元,本年账载金额元,累计账载金额元,税收金额元,累计税收金额元,纳税调整金额元.其他未按权责发生制确认收入元, 其中：合同金额交易金额 元, 本年账载金额
12、元,累计账载金额元,税收金额元,累计税收金额元,纳税调整金额元.政策依据：2未按权责发生制原就确认的收入被鉴证单位年度未按权责发生制确认收入的账载金额元,依据中华人民共和国企业所得税法实施条例中华人民共和国国务院令第 512 号其次十三条及国税函 2022875 号第一条、国税函 202279 号的规定,鉴证确认税收金额元,鉴证确认纳税调整增加元,鉴证确认纳税调整削减元.详细数据如下：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入元,其中：合同金额交易金额元, 账载金额元, 税收金额元,纳税调整金额元.分期确认收入元,其中：合同金额交易金额元,账载金额元
13、, 税收金额元,纳税调整金额元.政府补助递延收入元,其中：合同金额交易金额元,账载金额元, 税收金额元,纳税调整金额元.其他未按权责发生制确认收入元, 其中：合同金额交易金额 元,账载金额元, 税收金额元,纳税调整金额元.3投资收益被鉴证单位年度发生投资收益元,【不包括发生持有期间投资收益, 并按税法规定为减免税收入的 如国债利息收入等 ,处置投资项目按税法规定确认为缺失】,依据中华人民共和国企业所得税法实施条例中华人民共和国国务 院令第 512 号第十七条和国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法假设干税收问题的通知 国税函 202279 号第四条的规定,鉴证确认税收金额元,鉴证确认纳税调整增加
14、元,鉴证确认纳税调整削减元.其中：交易性金融资产： 持有期间投资收益账载金额元, 税收金额元, 纳税调整金额元.处置期间会计确认的处置所得或缺失元,税收运算的处置所得元, 纳税调整金额元.可供出售金融资产： 持有期间投资收益账载金额元,税收金额元, 纳税调整金额元.处置期间会计确认的处置所得或缺失元,税收运算的处置所得元, 纳税调整金额元.持有至到期投资： 持有期间投资收益账载金额元, 税收金额元, 纳税调整金额元.处置期间会计确认的处置所得或缺失元,税收运算的处置所得元, 纳税调整金额元.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_衍生工具：持有期间投资收益账载金额元,税收金额元,纳税调
15、整金额元.处置期间会计确认的处置所得或缺失元,税收运算的处置所得元, 纳税调整金额元.交易性金融负债： 持有期间投资收益账载金额元, 税收金额元, 纳税调整金额元.处置期间会计确认的处置所得或缺失元,税收运算的处置所得元, 纳税调整金额元.长期股权投资：持有期间投资收益账载金额元,税收金额元,纳税调整金额元.处置期间会计确认的处置所得或缺失元,税收运算的处置所得元, 纳税调整金额元.短期投资：持有期间投资收益账载金额元,税收金额元,纳税调整金额元.处置期间会计确认的处置所得或缺失元,税收运算的处置所得元, 纳税调整金额元.长期债券投资：持有期间投资收益账载金额元,税收金额元,纳税调整金额元.处
16、置期间会计确认的处置所得或缺失元,税收运算的处置所得元, 纳税调整金额元.其他：持有期间投资收益账载金额元,税收金额元,纳税调整金额元.处置期间会计确认的处置所得或缺失元,税收运算的处置所得元, 纳税调整金额元.4按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益被鉴证单位年度长期股权投资接受权益法核算,初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可识别净资产公允价值份额的,两者之间的差额计入取依据中华人民共和国企业所得税法实施条例中华人民共和国国务院令第512 号第五十六条的规定, 长期股权投资应按历史成本确认初始投资成本,并对计入营业外收入的初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可识别净
17、资产公允价值 份额的两者之间差额,鉴证确认纳税调整削减元.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_5交易性金融资产初始投资调整被鉴证单位年度交易性金融资产初始投资计入当期损益的金额为元.依据中华人民共和国企业所得税法实施条例中华人民共和国国务院令第512号第五十六条的规定,交易性金融资产应按历史成本确认初始投资成本,对直接计入当期损益的金额进行纳税调增处理,鉴证确认纳税调整增加元.6公允价值变动净损益被鉴证单位年度公允价值变动净损益账载金额为元.依据中华人民 共和国企业所得税法实施条例 中华人民共和国国务院令第512 号第五十六条的规定, 资产应按历史成本确认初始投资成本,对直接计入当
18、期损益的金额进行纳税调整处理,鉴证确认纳税调整增加元,鉴证确认纳税调整削减元.7不征税收入被鉴证单位年度及以前年度取得不征税收入,依据中华人民共和国企业所得税法 第七条、中华人民共和国企业所得税法实施条例第 26 条、第 28 条、财税2022151 号、财税202270号、财税 202227 号、财税 2022136 号的规定,鉴证确认纳税调整增加元,鉴证确认纳税调整削减元.其中：专项用途财政性资金纳税调整情形如下：符合税法规定不征税收入条件并作为不征税收入处理,且已计入当期损益的金额及以前年度取得年度符合不征税收入条件的专项用途财政性资金,计入本年损益的金额为元,鉴证确认纳税调整削减元.年
19、度指以前年度取得财政性资金且已作为不征税收入处理, 在 5 年60个月内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门,应计入本年应税收入金额为元,鉴证确认纳税调整增加元.8销售折扣、折让和退回被鉴证单位年度被鉴证单位发生不符合税收规定的销售折扣、折让和退回金额元,依据国税函 2022875 号第五款的规定,鉴证确认税收金额 元,鉴证确认纳税调整增加元, 鉴证确认纳税调整削减元. 详细数据如下：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_项目,账载金额元,税收金额元,纳税调整增加元,纳税调整削减元.9其他被鉴证单位年度发生其他收入类调整项目账载金额元,税收金额 元,纳税调整增加元,纳税
20、调整削减元.详细项目如下：项目,账载金额元,税收金额元,纳税调整增加元,纳税调整削减元.2. 扣除类调整项目被鉴证单位年度扣除类调整项目鉴证确认纳税调整增加元,鉴证确认纳税调整削减元.详细调整数据如下：1视同销售成本被鉴证单位年度发生以下货物、财产、劳务视同销售行为,财务上未做销 售处理,依据中华人民共和国企业所得税法实施条例中华人民共和国国务院 令第 512 号其次十五条及国税函 2022828 号文件的规定,鉴证确认视同销售成本元,鉴证确认纳税调整削减金额元.详细数据如下：非货币性资产交换视同销售成本元.用于市场推广或销售视同销售成本元.用于交际应酬视同销售成本元.用于职工嘉奖或福利视同销
21、售成本元.用于股息支配视同销售成本元.用于对外捐赠视同销售成本元.用于对外投资项目视同销售成本元.供应劳务视同销售元.其他元.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_2职工薪酬被鉴证单位年度职工薪酬账载金额元,税收金额元,鉴证确认纳税调整增加元,鉴证确认纳税调整削减元.详细调整数据如下：工资薪金支出的鉴证被鉴证单位年度的工资薪金支出账载金额元,依据关于企业工资薪 金及职工福利费扣除问题的通知国税函20223号文件的规定,鉴证确认税收金额元,鉴证确认纳税调整增加元,鉴证确认纳税调整削减元.以 前年度累计结转额元,本年度实际扣除以前年度结转额元.被鉴证单位年度为国有企业,其工资薪金支出账载
22、金额元其中：国有企业经核定的工资总额元、动用结余额元,税收金额元,纳税调整增加元,纳税调整削减元.其中,本年动用2022 年 1 月 1 日以前的核定工资总额结余额元. 依据关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知国税函 20223号和国家税务总局关于企业所得税假设干税务事项连接问题的通知国税函 202298 号第六条的规定,鉴证确认税收金额元,鉴证确认纳税调整增加元, 鉴证确认纳税调整削减元.以前年度累计结转额 元,本年度实际扣除以前年度结转额元.职工福利费支出的鉴证被鉴证单位年度的职工福利费支出账载金额元,依据中华人民共和国企业所得税法实施条例 中华人民共和国国务院令第 512 号第四十
23、条、关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知国税函 20223号第三条和国家税务总局关于企业所得税假设干税务事项连接问题的通知国税函202298 号第四条的规定,鉴证确认税收金额元,鉴证确认纳税调整增加元,鉴证确认纳税调整削减元.职工训练经费支出的鉴证被鉴证单位年度的职工训练经费支出账载金额元,依据中华人民共 和国企业所得税法实施条例中华人民共和国国务院令第512 号第四十二条、关于企业所得税假设干税务事项连接问题的通知国税函 202298 号第五条、可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_关于企业所得税执行中假设干税务处理问题的通知国税函 2022202 号第四条、财政部 国家税务
24、总局关于中关村国家自主创新示范区技术转让企业所得税试点政策的通知财税 202272 号、关于印发关于企业职工训练经费看法的通知财建 2022 317 号、国办函 202233 号和国家税务总局公告2022 年第 29 号等文件的规定,鉴证确认税收金额元,鉴证确认纳税调整增加元,鉴证确认纳税调整削减元.本年度结转至以后年度扣除额元,以前年度累计结转额元,本年度实际扣除以前年度结转额元,累计结转以后年度扣除额元.工会经费支出的鉴证被鉴证单位年度的工会经费支出账载金额元,依据中华人民共和国 企业所得税法实施条例中华人民共和国国务院令第512 号第四十一条、国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭
25、据问题的公告国家税务总局公告 2022 年第 24 号第一条及国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告国家税务总局公告2022 年第 30 号文件的规定, 鉴证确认税收金额元,鉴证确认纳税调整增加元,鉴证确认纳税调整削减元.住房公积金的鉴证被鉴证单位年度住房公积金账载金额元,依据中华人民共和国企业 所得税法实施条例中华人民共和国国务院令第512 号第三十五条及住房公积金治理条例第十六条、第十八条、第十九条、关于确定2022 住房公积金年度月缴存额上限的通知 京房公积金发 202219 号文件的规定, 鉴证确认税收金额元,鉴证确认纳税调整增加元.各类基本社会保证性缴款
26、的鉴证被鉴证单位年度各类基本社会保证性缴款账载金额元,依据中华人 民共和国企业所得税法实施条例 中华人民共和国国务院令第 512 号第三十五条的规定,鉴证确认税收金额元,鉴证确认纳税调整增加元.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_补充养老保险、补充医疗保险的鉴证被鉴证单位年度补充养老保险、补充医疗保险账载金额元,依据中华人民共和国企业所得税法实施条例 中华人民共和国国务院令第512 号第三十五条及财政部 国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知财税202227 号文件的规定, 鉴证确认税收金额元, 鉴证确认纳税调整增加元.详细数据如下：补充养老保险账
27、载金额元,税收金额元,纳税调整增加元.补充医疗保险账载金额元,税收金额元,纳税调整增加元.3业务招待费支出被鉴证单位年度的业务招待费账载金额元,实际发生额60%的金额元.依据中华人民共和国企业所得税法实施条例中华人民共和国国务院令第 512 号第四十三条、关于企业所得税执行中假设干税务处理问题的通知 国税函2022202 号第一条、国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法假设干税收问题的通知 国税函 202279 号第八条文件的规定,按本期鉴证后销售营业收入元的 5运算的扣除限额元,鉴证确认税收金额元,鉴证确认纳税调整增加元.4广告费和业务宣扬费支出被鉴证单位年度税前实际列支广告费和业务宣扬费元,
28、依据中华人 民共和国企业所得税法实施条例 国务院令第 512 号 第四十四条、国家税务总局关于企业所得税假设干税务事项连接问题的通知 国税函 202298 号第七条及关于广告费和业务宣扬费支出税前扣除政策的通知 财税202248 号文件的规定, 本年符合条件广告费和业务宣扬费支出元实际列支广告费和业务宣传费元 - 不答应扣除的广告费和业务宣扬费支出元,本年运算的广告费和业务宣扬费扣除限额销售 收入元税收规定的扣除率 %,鉴证确认税收金额元, 以前年度累计结转扣除额元,本年扣除的以前年度结转额元, 依据分摊协议归集至其他关联方的广告费和业务宣扬费元,依据分摊协议从其他关联方归集至本企业的广告费和
29、业务宣扬费元,鉴证确认纳税可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_调整增加元, 或鉴证确认纳税调整削减元,累计结转以后年度扣除额 元.5捐赠支出被鉴证单位年度发生捐赠支出行为, 依据记录捐赠支出的各有关账户的合计金额,鉴证确认账载金额元,其中：公益性捐赠账载金额元,非公益性 捐赠账载金额元.依据中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国主 席令第 63 号第九条及中华人民共和国企业所得税法实施条例中华人民共和国国务院令第 512 号第五十二条文件的规定,鉴证确认税收金额元,鉴证确认纳税调整增加元,其中：公益性捐赠纳税调整增加元以纳税申报表 主表利润总额元乘以 12%的数额,非公益性捐赠纳
30、税调整增加元.6利息支出被鉴证单位年度向非金融企业利息支出账载金额元,依据中华人民共和国企业所得税法实施条例 中华人民共和国国务院令第 512 号第三十八条、国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除 问题的批复国税函 2022312号、关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知 国税函 2022777 号、国家税务总局关于印发 的通知国税发 202231号其次十一条及其国家税务总局关于企业所得税假设干问题的公告国家税务总局公告2022 年第 34 号第一条的规定,鉴证确认税收金额元,鉴证确认纳税调整增加元.详细数据如下：向关联方非金融企业借款的利息支
31、出账载金额元,税收金额元,纳税调整增加元.向非关联方非金融企业借款的利息支出账载金额元,税收金额元, 纳税调整增加元.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_7罚金、罚款和被没收财物的缺失被鉴证单位年度罚金、 罚款和被没收财物缺失的账载金额元, 依据中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国主席令第63 号第十条的规定, 鉴证确认不得扣除金额元,鉴证确认纳税调整增加元.8税收滞纳金、加收利息被鉴证单位年度税收滞纳金、加收利息的账载金额元,依据中华人 民共和国企业所得税法中华人民共和国主席令第63 号第十条实施条例一百二十一条的规定, 鉴证确认不得扣除金额元,鉴证确认纳税调整增加 元.9赞
32、助支出被鉴证单位年度赞助支出的账载金额元,依据中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国主席令第63 号第十条的规定,鉴证确认不得扣除金额元,鉴证确认纳税调整增加元.10与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用被鉴证单位年度发生与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用账载金额元,鉴证确认税收金额元,鉴证确认纳税调整增加金额元,或鉴证确认纳税调整削减元.11佣金和手续费支出被鉴证单位年度发超标准的企业手续费及佣金支出,账载金额元,根 据财税202229 号、国家税务总局公告 2022 年 15 号公告的规定,鉴证确认税收金额元,纳税调整增加元.12不征税收入用于支出所形成的费用被鉴证单位年度及以前
33、年度取得不征税收入,本年用于支出所形成的费用元,依据企业所得税法第七条、财税2022151 号、财税 202270 号的规定,鉴证确认纳税调整增加元.其中：年度及以前年度取得符合不征税收可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_入条件的专项用途财政性资金,本年支出费用化金额为元,鉴证确认纳税调整增加元.13跨期扣除项目被鉴证单位年度维简费、安全生产费用、预提费用、估量负债等跨期扣除项目元,依据国家税务总局2022 年第 26 号、国家税务总局公告 2022 年第 67号的规定,鉴证确认税收金额元,鉴证确认纳税调整增加元,鉴证确认纳税调整削减元.14与取得收入无关的支出被鉴证单位年度取得与
34、收入无关的其他支出在账户核算的账载金额元,依据中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国主席令第 63 号第十条的规定,鉴证确认税收金额元,鉴证确认纳税调整增加元.详细调整情形如下：个人话费属于与收入无关的其他支出,账载金额元,税收金额 元,纳税调整增加元.个人车辆保险费、修理费属于与收入无关的其他支出,账载金额元,税收金额元,纳税调整增加元.15境外所得分摊的共同支出被鉴证单位年度境外所得分摊的共同支出,鉴证确认纳税调整增加 元.其中：境外分支机构调整分摊扣除的有关成本费用元,境外所得对应调整的相关成本费用支出元.16其他被鉴证单位年度发生其他扣除类调整项目账载金额元,税收金额 元,纳税调整增
35、加元,纳税调整削减元.详细项目如下：项目,账载金额元,税收金额元,纳税调整增加元,纳税调整削减元.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_3. 资产类调整项目经鉴证,被鉴证单位年度资产类调整项目鉴证确认纳税调整增加元, 鉴证确认纳税调整削减元.详细调整数据如下：1资产折旧、摊销填写 A105080经鉴证,被鉴证单位年度资产折旧、摊销鉴证确认纳税调整增加元, 鉴证确认纳税调整削减元.详细调整数据如下：固定资产折旧的鉴证被鉴证单位年度固定资产折旧账载金额合计元,依据中华人民共和 国企业所得税法中华人民共和国主席令第63 号第十一条、中华人民共和国企业所得税法实施条例中华人民共和国国务院令第
36、512 号第六十条、国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知国税发202281 号、国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告国家税务总局公告2022 年第 13 号、国家税务总局关于企业所得税假设干问题的公告国家税务总局公告2022 年第 34 号、国家税务总局关于发布企业所得税政策性搬迁所得税治理方法的公告国家税务总局公告 2022 年第 40 号、国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额假设干问题的公告国家税务总局公告2022 年第 29 号的规定,鉴证确认税收金额元,鉴证确认纳税调整增加元,鉴证确认纳税调整削减元.详细数据如下：A. 屋建
37、筑物,依据会计本期折旧额确认账载金额元,为依据企业所得税法及其实施条例等规定,答应本期扣除的折旧额确认税收金额为其中：按税收一般规定运算的本年折旧元,本年加速折旧额元,纳税调整增加金额为元,纳税调整削减金额为元.B. 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,依据会计本期折旧额确认账载金额为元,依据企业所得税法及其实施条例等规定,答应本期扣除的折旧额确认税收金额为其中：按税收一般规定运算的本年折旧元,本年加速折旧额元,纳税调整增加金额为元,纳税调整削减金额为元.C. 与生产经营有关的器具工具家具, 依据会计本期折旧额确认账载金额为可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_元,依据企业所
38、得税法及其实施条例等规定,答应本期扣除的折旧额确认税收金额为其中：按税收一般规定运算的本年折旧元,本年加速折旧额 元,纳税调整增加金额为元,纳税调整削减金额为元.D. 飞机、火车、轮船以外的运输工具,依据会计本期折旧额确认账载金额为元,依据企业所得税法及其实施条例等规定,答应本期扣除的折旧额确认税收金额为其中：按税收一般规定运算的本年折旧元,本年加速折旧额元,纳税调整增加金额为元,纳税调整削减金额为元.E. 电子设备,依据会计本期折旧额确认账载金额为元,依据企业所得税法及其实施条例等规定,答应本期扣除的折旧额确认税收金额为其中：按税收一般规定运算的本年折旧元,本年加速折旧额元,纳税调整增加金额
39、为元,纳税调整削减金额为元.F. 享受加速折旧的批露.不同类别资产,按资产范畴、会计计提的方法及金额、税法折旧的方法及金额进行披露.生产性生物资产折旧的鉴证被鉴证单位年度账载金额合计元,依据中华人民共和国企业所得税法实施条例中华人民共和国国务院令第512 号第六十二条、第六十三条、第六十四条的规定,鉴证确认税收金额元,鉴证确认纳税调整增加元,鉴证 确认纳税调整削减元.详细数据如下：A. 林木类,依据会计本期折旧额确认账载金额元,依据企业所得税法及其实施条例的规定,答应本期扣除的折旧额确认税收金额元,纳税调整增加元,纳税调整削减元.B. 畜类,依据会计本期折旧额确认账载金额元,依据企业所得税法及
40、其实施条例的规定,答应本期扣除的折旧额确认税收金额元,纳税调整增加元,纳税调整削减元.长期望摊费用的摊销的鉴证被鉴证单位年度发生的长期望摊费用摊销,依据会计本期摊销额确认账载 金额元,依据 中华人民共和国企业所得税法 中华人民共和国主席令第 63 号第十三条、中华人民共和国企业所得税法实施条例中华人民共和国国务可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_院令第 512 号第六十八条、第六十九条、第七十条的规定,答应本期扣除的摊销额鉴证确认税收金额元,鉴证确认纳税调整增加元,鉴证确认纳税调整削减元.详细数据如下：A. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出, 依据会计本期摊销额确认账载金额元,依据企业所得税法及其实施条例规定,答应本期扣除的摊销额确认税收金额元,纳税调整增加元,纳税调整削减元.B. 租入固定资产的的改建支出, 依据会计本期摊销额确认账载金额元,根据企业所得税法及其实施条例规定,答应本期扣除的摊销额确认税收金额元,纳税调整增加元,纳税调整削减元.C. 固定资产大修理支出,依据会计本期摊销额确认账载金额元,依据企 业所得税法 及其实施条例 规定,答应本期扣除的摊销额确认税收金额元, 纳税调整增加元,纳税调整削减元.D. 其他长期望摊费用,依据会计本期摊销额确认账载金额元,依据企业所得税法及其实施条例规定,答应本期扣除的摊销额确认税收金额元, 纳税调整增加元,