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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 名师精编 优秀教案工资薪金个人所得税教案班级财会班时间2022 03 授课老师共 2 课时课题其次节工资薪金所得个人所得税课时1、学问传授目标:懂得工资薪金个人所得税的概念、征税对象、税率及计税依据;教学目的把握工资、薪金应纳税所得额的确定以及所得税额的运算;2、才能培育目标:进展同学规律思维才能,培育同学自主探究税收问题的素养;3、思想训练目标:构建和谐的教学氛围,促进师生情感沟通;激发对个人所得税的学习爱好;通过案例争论,培育同学团队合作精神;教学重点 工资、薪金应税所得额的确定及应纳税额的运算教学难点 工资薪金中全年一次性奖金的运算教学方
2、法 提问法、案例教学法,启示探究式自主合作1. 在导入新课的过程中,为了激发同学的爱好,分别采纳提问法、案例分析法;教学思路2. 新学问点的学习主要采纳讲解法和小组争论法,老师讲授由浅 入深、逐步分解进行剖析,可以提高教学效率;同学小组争论,相互摸索,实现师生互动;3. 让同学独立完成任务,培育同学的独立摸索才能,让同学总结出结论;时间教学内容及过程授课组安排织其次课时5分钟 一、教学导入引言:同学们!我们已经学习了个人所得税的基本理论,通过几个问题来复习一下所学内容;通过提(一)个人所得税的三个基本要素是什么?问,吸纳税义务人 征税对象 税率 引同学(二)个人所得税的纳税义务人 的留意居民纳
3、税义务人 非居民纳税义务人 力,激发同学求知欲(三)个人所得税的应税项目一共多少个?1个人所得税的应税项目:名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 名师精编 优秀教案(1)工资、薪金所得;(2)个体工商户的生产、经营所得;(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;(4)劳务酬劳所得;(5)稿酬所得;(6)特许权使用费所得;(7)利息、股息、红利所得;(8)财产租赁所得;(9)财产转让所得;(10)偶然所得;(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得;练习:判定收入属于哪种征税范畴1李教授系中国公民,现在国内某高校任职,2
4、022 年 12 月份取得收入情形如下:(1)当月工资收入3400 元,奖金收入3000 元;小 组 讨 论 , 口(2)受科普出版社托付,为其编写心理询问一书;依据协议商定,出版社于12 月 20 日支付给李教授稿酬19000 元;(3)12 月 25 日,受科技公司培训部邀请,为该公司员工进行心理询问讲座,科技头回公司支付给李教授讲课酬劳3900 元;答;请回答:李教授应当缴纳个人所得税的征税范畴?2中国公民王某系自由职业者,2022 年收入情形如下:(1)出版中篇小说一部,取得稿酬50000 元,后因小说加印和报刊连载,分别取得出版社稿酬 10000 元和报社稿酬 3800 元;(2)受
5、托对一部电影剧本进行审核,取得审稿收入 18000 元;(3)暂时担任会议翻译,取得收入 3800 元;(4)在 A 国讲学取得收入 25000 元,在 B 国从事书画展览取得收入 70000 元,已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税3500 元和 18000 元;要求:运算王某 2022 年应纳个人所得税时的征税范畴?(四)个人所得税的税率 个人所得税实行超额累进税率与比例税率相结合的税率体系;所得税目不同,税率不同,个税的运算公式也不同;二、新课教学老师提问引入:个人所得税的第一个税目是什么?同学齐声回答:工资薪金所得(一)、 工资薪金所得概念全 班 齐 声回答工资、薪金所得,是指个
6、人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终 加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得;留意:(1)纳税人的其他各种名目的奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进 奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金合并,按规定缴纳个人所得税;(2)全年一次性奖金不能并入工资薪金,要单独核算;15分钟(二)、工资、薪金应纳税额的运算- 速算扣除数运算公式为:应纳税额=应纳税所得额 适用税率=(每月收入额 -3500 元) 适用税率- 速算扣除数个人所得税新税率表名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 名师精编优秀教案速算扣除
7、数小组内(适用工资、薪金)超额累进税率,最低3%,最高 45% 级数含税级距税率 % 两 人 合1 不超过 1500 元的3 0 作 , 共同 背 诵2 超过 1500 元至 4500 元的部分10 105 税率3 超过 4,500 元至 9,000 元的部分20 555 表;4 超过 9,000 元至 35,000 元的部分25 1005 5 超过 35,000 元至 55,000 元的部分30 2755 6 超过 55,000 元至 80,000 元的部分35 5505 7 超过 80,000 元的部分45 13505 同学巩固练习入当月工资收4200 元5600 元12320 元6500
8、 元小 组 合额应纳税所得作讨论 , 派数税率及扣除代 表 黑个税公式板作答;以下内容是表格的文字解析;1、某纳税人甲每月领取工资 4200 元;应纳税所得额:4200-3500=700 (元)适用税率: 3%(700 元1500 元)速算扣除数 0 应纳税 =700 3%-0=21 (元)2、某纳税人 2022 年 11 月工资为 5600 元,应纳税所得额 =5600-3500=2100 (元)适用税率: 10%( 700 元1500 元)速算扣除数 105 应纳所得税额 =2100 10%-105=105(元)3、某员工 10 月份工资为 12320 元应纳税所得额 =12320-350
9、0=8820 适用税率: 20% 速算扣除数555 4000 元,在 B 单位领取工资2500 元,应缴个人所得税=8820*20%-555=1209 4、某纳税人乙每月在A 单位领取工资就其应纳税额是多少?应纳税所得额:4000+2500-3500=3000 (元)适用税率: 10%( 1500030004500);-105 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 乙某应纳税额:名师精编优秀教案3000 10%-105=195 (元)提高练习15分钟某纳税人丁10 月份在 A 单位领取工资3600 元,同时领取第三季度奖
10、金1000 元;小 组 讨在 B 单位领取工资2500 元,试运算纳税人丁10 月份应纳个人所得税是多少?(小组同学分析、争论后运算)论 , 黑纳税人丁应纳个人所得税额为: 3600 100025003500 10% 105255(元)板作运算公式:答;应纳税额 =职工当月取得全年一次性奖金 适用税率-速算扣除数(三)、全年一次性奖金应纳税额计税方法分成两种情形:、月工资超过 3500 元,全年一次性奖金除以 12 个月,依据得出的商数找出所对应的税率及扣除数,然后用奖金全额 税率-速算扣除数, 就是最终需要缴纳的税款额;、个人月工资不足 3500 元,这时需要将工资与全年一次性奖金相加后,减
11、去 3500元,再除以 12 个月,依据商数找出对应的税率及扣除数,然后用工资与全年一次性奖金相加后, 减去 3500 元这一数额 税率 提高练习-速算扣除数, 得出需要缴纳的税款额;1、李某在2022 年 1 月份取得单位发放的全年一次性奖金8000 元,同时取得当月巡 堂 指 导 , 启 发 学 生工资 3300 元,请运算李某1 月份应缴纳的个人所得税是少?第一运算李某1 月份取得的工资应纳个人所得税额:3300 元3500 元的费用扣除额,故工资应纳税额为0 李某 1 月份取得的全年一次性奖金应纳个人所得税额:(1)确定适用税率和速算扣除数:商数=(全年一次性奖金 当月工资收入与费用的
12、思扣除额的差额)12 个月 =( 8000-200) 12=650(元)按商数确定全年一次性奖路 , 解 决 学 生 做 题 过 程 中 的 疑 难 问 题;金的使用税率和速算扣除数:650 元所对应的适用税率为3%,速算扣除数为0;(2)依据( 1)确定的适用税率和速算扣除数运算李某应纳税额:应纳税额=(全年一次性奖金-当月工资收入与费用扣除额的差额) 适用税率 速算扣除数=(8000-200) 3% 0=234(元)2、赵某 1 月份取得工资收入3200 元,取得月先进奖900 元,月全勤奖300 元,同时取得全年一次性奖金24000 元,运算赵某1 月份应纳个人所得税是多少?( 1)赵某
13、1 月份工资薪金收入应纳个人所得税额(3200+900+300-3500 )3%-0=900 3%-0=27 ( 2)赵某取得的全年一次性奖金应纳税额为:确定商数和适用税率:24000( 小 组12=2000(元),适用税率为:10% 速算扣除数为:105 赵某取得全年一次性奖金应纳税额:24000 10%-105=2295 (元)赵某 1 月份应纳个人所得税额为:27+2295=2322 元同 学 分析 、 讨三、课堂小结与教学反思 本节课需把握的学问:论 后 计 算)懂得工资薪金个人所得税的概念;懂得并把握工资薪金个人所得税所适用的税率,应纳税所得额的确定及工资薪金个人所得税款的运算;全年一次性奖金的运算;名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 名师精编 优秀教案四、板书设计:工资薪金个人所得税 一、概念 二、运算公式 三、 全年一次性奖金 五 、小组得分名师归纳总结 1 2 3 4 第 5 页,共 5 页- - - - - - -