2022年审计学期中考试卷.docx

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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 学习必备 欢迎下载审计学期中考试卷0* 会计（）班（）号姓名：评阅人：成果：一、名词说明 （每个 2 分,共 10 分）1 审计证据：2 重要性：3 分析程序：4 审计风险：5 注册会计师职业道德：二、单项挑选题 （ 每道题 1 分,共 25 分）1. 审计最主要和最基本的分类是按其主体不同进行,分为（）1 财务报表审计、绩效审计及合规性审计 2 内部审计和外部审计3 专项审计、全面审计和综合审计 4 政府审计、内部审计和民间审计2. 审计作为一种社会需求,产生的直接缘由是（）（1）财产的全部者与经营者的分别（2）公司法的颁布（3）商品经济和市

2、场经济的发育（4）爱丁堡会计师协会的产生3. 立法型模式、 司法型模式、 独立型模式、 行政型模式等四种审计模式,通常是指 （）（1）民间审计模式（2）内部审计模式（3）政府审计模式（4）绩效审计模式4. 注册会计师在审计业务中形成结论或提出审计看法和建议是以（）为依据的；（1）充分、适当的审计证据（2）财务会计报表信息（3）治理建议书（4）注册会计师的专业判定5. 审计方法由具体审计转向抽样审计是在（）（1）查证防弊审计阶段（2）资产负债表审计阶段（3）财务报表审计阶段（4）风险导向审计阶段6. 注册会计师审计起源于（）（1）英国（2）意大利（ 3）美国（4）澳大利亚7. 关于独立性,以下说

3、法中不正确选项（）（1）会计师事务所应当制定政策和程序,以合理保证会计师事务所及其人员,包括聘用的专家和其他需要满意独立性要求的人员,保持职业道德规范要求的独立性；（2）这些政策和程序应当使会计师事务所能够：（一）向相关人员传达独立性要求；（二）识别和评判对独立性造成威逼的情形和关系,并实行适当的防护措施以排除对独立性的威胁,或将其降至可接受的水平；必要时,解除业务商定；名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 学习必备 欢迎下载（3）会计师事务所应当每年至少一次向全部受独立性要求约束的人员猎取其遵守独立性政 策和程序的书面

4、确认函；（4）对全部的上市公司财务报表审计,依据法律法规的规定每年轮换项目负责人；8. 甲注册会计师持有其为项目负责人的审计客户发行的 素的独立性受损； （）2000 万股股票,会导致以下哪个因1 关联关系 2经济利益 3外界压力 4自我评判）9. 以下情形中,不会影响会计师事务所独立性的是（1）会计师事务所的办公室房是向托付人单位租用的（2）会计师事务所为某托付人单位代理纳税事务,同时承揽其会计报表审计业务（3）会计师事务所的一名注册会计师是鉴证客户的独立董事（4）会计师事务所为某上市公司供应会计报表审计服务的同时仍为其编制会计报表10. 我国注册会计师的业务范畴不包括（）（4）审计业务（1

5、）治理询问与会计服务（2）保险精算（3）批阅业务11. 审计人员法律责任形成的自身缘由包括违约、过失或欺诈行为；过失分一般过失和重大 过失；重大过失是指（）（1）是指合同一方或几方没有遵守合同条款或达到合同的要求；（2）是指以欺诈和坑害他人为目的的一种有意的错误行为；（3）是指审计人员没有保持职业上应有的合理谨慎；（4）是指审计人员没有保持最起码的职业谨慎；, 与期末账户余额相关的目标 , 12. 具体审计目标包括与审计期间的交易和事项相关的目标 以及与列报和披露相关的目标；以下 属于与期末账户余额相关的认定目标；1 “ 发生” 、“ 完整性” 、“ 精确性” 、“ 截止” 、“ 分类” ；2

6、 “ 存在” 、“ 权益和义务”、“ 完整性” 、“ 计价或分摊”；、“ 精确性和计价”；3 “ 发生及权益和义务”、“ 完整性” 、“ 分类和可懂得性”4 “ 存在” 、“ 权益和义务”、“ 精确性和计价”、“ 分类”13. 判定审计证据的（）要考虑实施的审计程序和搜集的审计证据是否能够有效地支持某类认定, 与具体审计目标是否相关,仍要考虑证据的类型、来源的牢靠性、 证据的时效性、证据相互间的印证性和内部掌握的有效性等方面的因素；（1）充分性（2）适当性（3）重要性（4）类型性14. 我国规定财务报表的审计范畴是 1 所审计的财务报表名称 2 所审计的财务报表属于的时期3 实施的恰当的审计程

7、序的总和4 所审的财务资料与非财务信息的总和15. 关于证券法和证券交易法的内容,以下说法中不正确选项 （1）1933 年美国政府发布了证券法,1934 年颁发了证券交易法 ；（2）证券交易法将审计人员的责任对象从直接托付人扩大到间接托付人；（3）1933 年证券法规定审计师负有举证责任；证明自己并无过失；（4）1934 年的证券交易法对审计人员责任有所减轻,从一般过失到重大过失或欺诈 行为；举证责任仍在被告,证明自己的行为出诸善意；要求原告证明他受缺失的直接缘由；16. 注册会计师可以通过实施审计程序的性质和范畴掌握的风险是（）（3） 掌握风险（4）检查风险（1）重大错报风险（2）固有风险

8、17.20XX 年新准就规定的审计程序是（）（1）对被审计单位内部掌握取得明白的程序；掌握测试程序；实质性测试程序；（2）风险评估程序；掌握测试（必要时或打算测试时）；实质性程序；（3）对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序；名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 学习必备 欢迎下载（4）检查、观看、查询及函证、运算和分析性复核；18. 以下事项中,不属于注册会计师对同行的责任的是（）（1）注册会计师应当保护职业形象,不得对自己的才能进行广告宣扬（2）会计师事务所不得雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师

9、；注册会计师不得以 个人名义同时在两家事务所执业；（3）会计师事务所不得以不正值手段与同行争揽业务（4）注册会计师不得抵毁同行,不得损害同行利益 19. 以下事项中,属于注册会计师对客户责任的是（）（1）注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业隐秘保密,谋取利益；并不得利用其为自己或他人（2）在供应专业服务时,注册会计师可以在特定领域利用专家帮助其工作；（3）注册会计师不得对将来事项的可实现程度做出保证,能；不得代行托付单位治理决策的职（4）注册会计师不能宣称自己拥有本不具备的专业学问或体会；20. 会计师事务所遵守职业道德规范的具体措施不包括（）（1）会计师事务所领导层的示范；（3）增强注册

10、会计师的法律责任惩罚；（2）训练和培训、监控；（4）对违反职业道德规范行为的处理；21. 关于审计业务工作底稿的全部权问题,以下说法中正确选项（）（1）取得客户的授权,就可以移交全部权；（2）依据法律法规的规定,会计师事务所为法律诉讼预备文件或供应证据,以及向监管机构报告发觉的违反法规行为,可以移交全部权；（3）接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查,可以上交全部权；（4）业务工作底稿的全部权属于会计师事务所；22. 以下说法中不正确选项（）（1）会计师事务所应当对每项业务委派至少一名项目负责人；（2）会计师事务所应当委派具有必要素养、专业胜任才能和时间的员工,依据法律法规、职业道德规

11、范和业务准就的规定执行业务,况出具恰当的报告；以使会计师事务所和项目负责人能够依据具体情（3）会计师事务所对全部上市公司、商业银行、非银行金融机构、国有大型企业财务报表审计实施项目质量掌握,即由项目负责人实施项目质量掌握复核；（4）人力资源治理的要素包括聘请；业绩评判；人员素养；专业胜任才能；职业进展；晋 升；薪酬；人员需求猜测等等；23. 以下说法中,不正确选项（）（1）会计师事务所应当向业务人员供应业绩、工作进步及职业进展方面的评判和询问；（2）美国注册会计师职业道德规范包括三部分：适用于全部职业会计师的；适用于执行公共业务的职业会计师；适用于受雇职业会计师,适当时也适用于执行公共业务的会

12、计师的；（3）会计师事务所主任会计师对质量掌握制度承担最终责任；会计师事务所应当培养、形 成和传播以质量为导向、质量至上的内部文化；由体会更丰富的 4 会计师事务所可以通过 : 职业训练；职业进展,包括培训；工作体会；员工供应辅导；等途径提高其人员素养和专业胜任才能；24. 确定收费时会计师事务应当考虑的因素中 , 不包括 1 专业服务所需的学问和技能, 以及所需专业人员的水平与体会；2 供应服务的专业人员的学历和年龄； 3）每一专业人员供应服务所需的时间；（4）供应专业服务所需承担的责任；名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - -

13、- - 学习必备 欢迎下载25. 注册会计师可以依据需要单独或综合运用以下八个方面的审计方法收集有关审计证据：检查记录或文件；检查有形资产；观看；询问；函证；重新运算；重新执行；分析程序；检查和证明存货及债权债务其“ 存在” 性认定最有效的方法分别（）（1）检查记录或文件、检查有形资产；（2）检查有形资产、询问；（3）检查有形资产、函证；（4）重新执行、函证；三、多项挑选题（每道题五个备选答案中至少有两个或两个以上的正确答案,请挑选并填写入题后括 号内,多项、少选、不选、错选均不得分,每道题 1 分,共 20 分）1. 关于内部审计工作,以下说法中正确的有 （1）内部审计是注册会计师审计的基础

14、（2）内部审计是被审计单位内部掌握的重要组成部分（3）内部审计和注册会计师审计在工作上具有肯定程度的一样性（4）利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率（5）内部审计的对象是本单位、本部门的财务收支、经营活动和内部掌握制度 2. 具体审计阶段的主要特点有（）（1）对会计凭证、会计账簿、会计报表等资料的进行具体核对（2）以抽样审计为主要方法（3）以查错防弊为主要目的（4）主要为业主服务和银行金融机构服务3. 注册会计师执业规范已形成一整套较为全面、完善的自我约束体系；它包括业务准就、质量掌握准就、职业道德准就和职业后续训练准就等；我国20XX 年颁布的注册会计师执业准就体系中,鉴证业务准

15、就包括的内容有（）（1）审计准就（2）批阅准就（3）相关服务准就（4）鉴证业务基本准就（5）其他鉴证业务准就 4. 关于鉴证业务的三方关系,以下说法中正确选项（）（1）三方关系是指注册会计师、责任方和预期使用者（2）三方关系是指审计人、被审计单位和托付人（3）责任方和预期使用者可能是同一方,也可能不是同一方（4）三方关系是指鉴证对象、鉴证标准和鉴证证据（5）三方关系是指鉴证人、鉴证责任和鉴证报告5. 最新颁布的中国注册会计师业务质量掌握准就包含两个层次,（）（1）第一层次是会计师事务所业务质量掌握准就；（2）第一层次是领导责任、职业道德规范和监控；（3）其次层次是历史财务信息审计的质量掌握；（

16、4）其次层次是人力资源治理；（5）其次个层次是客户关系和具体审计业务的接受与保持；6. 我国注册会计师法规定,会计师事务所组织可以实行（）等形式；（1）一般合伙制（2）有限责任公司制（3）有限责任合伙制（4）股份有限公司制（5）个人独资）等 7. 注册会计师行业管制的内容包括（1）考试、注册审批与登记（2）执业准就制定（3）训练培训（4）事故责任调查与处理惩罚（5）执业质量检查与执业范畴监督8. 注册会计师不能出具无保留结论报告的情形包括 1 受到外界压力的影响或经济利益的限制；名师归纳总结 2 工作范畴受到限制； 3责任方认定未在全部重大方面做出公允表达；第 4 页,共 8 页- - - -

17、 - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 学习必备 欢迎下载4 鉴证对象信息存在重大错报； 5 标准或鉴证对象不适当；9. 初步业务活动的目的包括（）（1）确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任才能；（2）确保不存在因治理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情形；（3）确保及早发觉重点审计的问题和领域,确定审计范畴,收集充分适当的审计证据；（4）确保与被审计单位不存在对业务商定条款的误会；（5）确保增进双方相互明白,相互合作与帮助；10. 具体审计方案比总体审计策略更加具体,其内容包括为猎取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平,项目组成员

18、拟实施的审计程序的性质、时间和范畴； 其内容包括（）（1）注册会计师方案实施的风险评估程序的性质、时间和范畴；（2）针对评估的认定层次的重大错报风险,时间和范畴；注册会计师方案实施的进一步审计程序的性质、（3）注册会计师针对审计业务需要实施的其他审计程序；（4）向具体审计领域调配的审计资源,包括向高风险领域分派有适当体会的项目组成员,就复杂的问题利用专家工作等；（5）如何治理、指导、监督安排到各审计领域中的审计资源的利用；11. 正确地懂得重要性概念,必需把握以下（）原就（1）重要性概念中的错报包含漏报（2）重要性包括对数量和质量两方面的考虑（3）重要性概念是针对财务报表使用者决策的信息需求而

19、言的；（4）重要性的确定离不开具体环境 12. 分析程序可以（）（ 5）对重要性的评估需要运用职业判定（1）用于总体复核（2）用作实质性程序（3）用作风险评判程序（4）掌握测试（5）穿行测试 13. 我国 20XX年审计准就提出的财务报表审计的总目标包括（）（1）财务报表是否依据适用的会计原就和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在全部重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；（3）财务报表是否采纳权责发生制和借贷记帐法；（4）被审计单位选用的会计处理方法是否符合一贯性原就；（5）被审计单位的财务报表是否符合连续经营等会计假设的基本要求；14. 判定审计证据的牢靠性,以下

20、说法中正确选项（）（1）从外部独立来源猎取的审计证据比从其他来源猎取的审计证据更牢靠；（2）内部掌握有效时内部生成的审计证据比内部掌握薄弱时内部生成的审计证据更牢靠；（3）直接猎取的审计证据比间接猎取或推论得出的审计证据更牢靠；（4）以文件记录形式 （无论是纸质、 电子或其他介质）存在的审计证据比口头形式的审计 证据更牢靠；（5）从原件猎取的审计证据比从传真或复印件猎取的审计证据更牢靠；15. 在被审计单位治理层的监督下,依据适用的会计准就和相关会计制度的规定编制财务报 表是被审计单位治理层的责任；治理层对编制财务报表的具体责任包括（）（1）挑选适用的会计准就和相关会计制度；（ 2）挑选和运用

21、恰当的会计政策；（3）依据企业的具体情形,做出合理的会计估量；（4）设计、 实施和保护现财务报表编制相关的内部掌握制度,舞弊或错误而导致的重大错报；以保证财务报表不存在由于（5）治理层应当遵守相关的职业道德规范,恪守独立、客观、公平的原就,保持专业胜任名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 学习必备 欢迎下载才能和应有的关注,并对获知的企业内部信息保密；16注册会计师在财务报表审计中,应当（）（ 3）遵守审计准就；（1）遵守职业道德规范；（2）遵守质量掌握准就；（4）保持应有关注和职业怀疑态度；（5）依据中国注册会计师审计

22、准就的规定对财务报表发表审计看法；17. 注册会计师依据审计准就的规定执行审计工作,只能够对财务报表整体不存在重大错报猎取合理保证,而不能猎取肯定保证的缘由是（）（1）挑选性测试方法的运用；（2）大多数审计证据是说服性而非结论性的；（3）成本效益的原就； 4 内部掌握的固有局限性；（5）为形成审计看法而实施的审计工作涉及大量判定；18. 审计过程包括 1 接受业务托付（2）方案审计工作（3）实施风险评估程序（4）实施掌握测试和实质性程序（5）完成审计工作和编制审计报告19. 关于鉴证业务与相关服务的区分,以下说法中正确的有（）（1）鉴证业务涉及的三方关系人,而相关服务一般只涉及两方关系人；（2

23、）鉴证业务关注的焦点不是信息的生成、编制和利用建议,而是保证和提高鉴证信息的质量；（3）相关服务工作结果不对信息的可信性供应保证；保证；鉴证业务需要供应某种程度的可信性（4）独立性要求不同： 相关服务中不对注册会计师的独立性提出要求；鉴证业务要求注册会计师独立于其他两方；（5）相关服务提出鉴证结论可能是书面的,也可能是口头的；鉴证业务必需提出书面形式的鉴证结论；20. 会计师事务所业务质量掌握制度的要素包括 3 人力资源；1 对业务质量承担的领导责任； 2职业道德规范；4 客户关系和具体业务的接受与保持； 5 业务执行、业务工作底稿和监控；四、判定题 正确打 , 错误打, 每道题 0.5 分,

24、 共 10 分 1. 审计失败是指审计人员由于缺乏应有的职业谨慎或没有遵循审计准就的要求而形成或发表了不恰当的审计看法；经营失败可能会影响连累到审计人员,经营失败的存在是导致审计失败存在或发生的直接和重要缘由；2. 注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计方案,审计方案的任何重大更换；包括在审计工作过程中作出的有关3. 财务报表审计属于鉴证业务,注册会计师的审计看法旨在提高财务报表的可信任程度,对财务报表项目没有重大错报以积极的方式供应合理保证；4. 重要性与审计风险之间存在反向关系；重要性水平越高, 审计风险越低； 重要性水平越低,审计风险越高；重要性与审计证据之间也是反向变动关系,重要性水

25、平越低,即某个账户或交易的可容忍误差越低,注册会计应猎取的审计证据就越多；5. 关于中国注册会计师执业准就国际趋同的基本原就是: 趋同是进步,是方向；趋同不等于相同；趋同需要一个过程；趋同是一种互动；所以要尽力趋同排除差异；6. 可容忍误差是指财务报表层次的重要性水平与各类交易、要性水平之和；账户余额、 列报认定层次的重7. 审计风险 =重大错报风险 检查风险；通过修改方案实施的实质性程序的性质、时间和 范畴,可以达到降低检查风险和降低重大错报风险的目的；名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 学习必备 欢迎下载8. 假如

26、已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平,注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发觉的错报是否可能超过重要性水平,并考虑通过实施追加的审计程序,或要求治理层调整财务报表降低审计风险；9. 审计工作底稿, 是指注册会计师对制定的审计方案、实施的审计程序、猎取的相关审计证据, 以及得出的审计结论做出的记录；会计师事务所应当自审计报告日起,对审计工作底稿至少储存十年；10. 麦克森 . 罗宾斯大事发生在 制定审计程序的特地委员会；20 世纪 60 岁月的美国, 其重要影响和结果是使美国创立了11. 严格遵循职业道德和专业标准的要求；建立健全事务所质量掌握制度；与托付人签订业务商定书； 审慎挑选被审计单

27、位；深化明白被审计单位的业务；提取风险基金和购买责任保险；聘请熟识注册会计师法律责任的律师等；讼的具体措施；都是注册会计师和会计师事务所防止法律诉12. 职业怀疑态度是指注册会计师以质疑的思维方式评判所猎取证据的有效性,并对相互 冲突的证据,以及引起对文件记录或责任方供应的信息的牢靠性产生怀疑的证据保持警觉；职业怀疑态度是一种精神状态,有助于降低执业过程中遇到的风险；13. 鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务；基于责任方认定的业务可以直 接猎取鉴证对象信息、结论对象可能是责任方认定,也可能直接针对鉴证对象提出结论；14. 鉴证业务目标分为合理保证与有限保证；合理保证的鉴证业务可接受

28、的风险水平低于有限保证的鉴证业务的可接受的风险水平,所以需要实施更多审计程序、搜集更充分适当的审计证据；前者以积极方式提出结论,后者以消极方式提出结论；15. 甲注册会计师担任某审计项目的外勤负责人,如在执业过程中发觉自己无法胜任,就 应要求其所在会计师事务所终止该项审计业务商定；16. 国家规定要求会计师事务所对全部上市公司财务报表审计、批阅和其他鉴证业务及相 关服务实施项目质量掌握复核；17. 无论在审计业务仍是批阅业务,假如后任注册会计师发觉前任注册会计师所审计、审阅的会计报表存在重大错报,应当提请审计客户告知前任注册会计师,并要求审计客户支配三方会谈,以便实行措施进行妥当处理；18.1

29、986年国务院发布中华人民共和国注册会计师条例, 标志我国注册会计师行业开始复苏；19. 一般合伙制会计师事务所和有限责任合伙制成为当今注册会计师职业界的主要趋势；国际四大目前都采纳这两种组织形式；20. 独立性是指实质上的独立和形式上的独立；实质上的独立,是指注册会计师在发表意见时其专业判定不受影响,公平执业,保持客观和专业怀疑；形式上的独立,是指会计师事务所或鉴证小组防止显现这样重大的情形,使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公平 性、客观性或专业怀疑受到损害；五、综合题 共 15 分 要求： 请将以下事项与相应的认定进行对应,将有关正确认定的编号填写入相关事项后 面的空白处；名师归纳总

30、结 一年内到期的长期负债需要重分类到流淌负债项目下存在第 7 页,共 8 页租赁的固定资产作为自有固定资产入账并纳入盘点范畴权益与义务检查固定资产处置的收入是否列入主营业务收入发生检查是否将他人用作抵押存货记入存货项目余额中分类- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 学习必备欢迎下载精确性、观看和检查公司固定资产实物情形和存在的位置存货是否依据在途材料、原材料、在产品和产成品等账户的价值精确性和计价合计减去存货跌价预备的差额等正确列示在报表中 全部的应收账款明细账是否都有列入应收账款余额中 完整性 记录了一笔没有实际发生的销售业务 分类和可懂得性 检查关联方关系和关联方交易的信息是否充分披露；计价与分摊 次年二月实际收款的预售收入入账期间是审计年的十二月；账单、选购发票与验收单上的数量、单价和金额不符合；截止 已经列入存货项目,由甲公司购入 A 商品存货并不存在 当年对应收账款所计提的坏账预备金额运算可能不正确六、简答题 （每题 5 分,共 20 分）1、会计师事务所质量掌握制度的要素？2、会计师事务所遵守职业道德规范的总体要求和具体措施？3、会计师事务所质量掌握制度中规范的人力资源治理要素？4、会计师事务所可以通过哪些途径提高内部人员的素养和专业胜任才能？名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 8 页