2022年计划财务部.docx

《2022年计划财务部.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年计划财务部.docx（75页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。

1、精选学习资料 - - - - - - - - - 方案财务治理职责XX/CW01 1 方案财务部职责1.1 仔细贯彻执行会计法 、大路经营企业会计制度等国家财经法规政策及上级部门有关财务治理文件规定,建立健全公司各项财务治理制度,全面组织实施本公司方案统计、财务治理、内部审计工作；1.2 负责公司经营核算,做到日清月结,每月应对公司各项财务收支活动进行分析,使公司经济效益最大化,为公司领导供应决策依据；1.3 负责公司各项财务收支方案的编制、下达、治理工作,并做好方案 统计分析工作；1.4 加强资产治理,协作资产治理部门定期进行资产清查、防止国有资 产流失,保证国有资产保值增值；1.5 负责编

2、报公司年度财务预决算,负责向公司或职工代表大会报告本 年度公司财务状况及预算方案执行情形；1.6 加强资金科学治理,保证资金安全,提高资金使用效率,做到依法 理财；1.7 接受国家机关及上级部门的监督检查,完成公司内部财务稽核及审 计工作；1.8 加强财务基础治理工作,负责财会人员连续训练培训,不断提高财 会人员综合素养及财务治理水平；1.9 参与公司重大经营决策、经济合同制定工作；1.10 服务基层,做好对外和谐工作,完成上级部门及公司领导交办的其 它工作；2 方案财务部部长岗位职责 2.1 贯彻执行会计法 、大路经营企业会计制度等国家财经法规政 策,及上级单位的有关文件规定,全面负责方案财

3、部工作；2.2 参与制定适合本公司的财务治理、内部掌握、内部审计等制度,并 严格执行；1 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 2.3 组织制定本部门年度工作目标、公司各项财务收支、年度财务预算方案的编制、下达、检查、分析；2.4 负责实施财务内部稽核、内部审计工作；2.5 加强部室建设,提高部室人员的职业道德及业务才能,使财务治理 工作制度化、标准化,并对部室人员进行工作考核；2.6 参与公司重大经济决策、经济合同的制定；2.7 组织本部门人员搞好公司日常财务核算,内部稽核、内部审计工作；2.8 负责搞好公司内部各单

4、位及外部各相关部门的和谐工作；2.9 加强资金治理,保证资金安全,提高资金使用效率,依法科学理财；2.10 完成公司交办的其他工作；3 方案统计岗位职责3.1 负责公司各项方案统计工作；依据国家和上级有关规定,制定方案 统计制度,并组织进行实施,准时为领导供应精确的方案统计资料；3.2 参与路况及交通量调查及各项实际工作；常常深化基层,明白实际 情形；把握第一手资料,使统计资料做到精确、完整；3.3 负责公司年度经营收支方案预算 、信贷方案的编制、报批；3.4 按规定下达公司本年度收支预算方案,每月进行考核分析；3.5 负责公司各类统计报表、资料的汇总、分析、检查和上报工作；3.6 对方案外费

5、用项目按规定准时申报、审批,保证工作生产所需方案资金；3.7 遵纪守法、爱岗敬业,加强自身建设,不断提高业务水平；3.8 完成领导交办的其他工作；4 会计岗位职责4.1 严格执行会计法 、大路经营企业会计制度及公司经营收支 治理方法等有关财政法规政策；4.2 严格依据会计制度及会计基础工作标准要求,审核原始凭证,编制 记帐凭证,登记会计账薄、按规定编制会计报告,不做假账；4.3 加强公司资产治理,建立低值易耗品、固定资产核算明细账薄,定 期进行财产清查和盘点,做到账账相符、账证相符、账实相符；2 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 41 页精选学习资料 - - - - -

6、- - - - 4.4 严格执行公司经营收支预算方案,严格费用审批程序,做到无预算 方案、费用审批程序不完善不予账务处理；4.5 加强财务核算和财务经济活动分析,每月依据财务核算结果编报公 司经营状况分析；4.6 加强资金治理,准时清理各项债权债务,提高资金治理水平保证公 司各项资金安全有效运行；4.7 依据会计档案治理制度,具体负责公司会计档案及其他会计核算资 料档案移交档案治理部门前全部治理工作；严禁外泄公司财务信息及资 料,保守企业财务隐秘；4.8 遵纪守法、爱岗敬业,加强自身建设,不断提高业务水平；4.9 保管银行印鉴,协作部长不定期盘查现金库存；4.10 完成公司领导交办的其他工作；

7、5 出纳岗位职责 5.1 严格执行现金治理条例按规定进行现金收付业务处理；5.2 严格执行银行结算治理方法按规定设立银行结算账户,办理银 行收付业务,不得出租、出借银行账户 5.3 依据会计基础工作标准和审核无误的记账凭证登记现金日记账 和银行存款日记账,现金日记账要逐日结出余额,并与库存盘点相符,银行日记账要逐日结出余额防止开空头支票,每月编制“ 银行余额调剂 表” 做到账单相符；5.4 按规定保管和使用银行票证、有价证券、银行印鉴、税务票证、内 部收据、保险柜及密码等,保管好库存现金和各种有价证券,确保其安 全和完整；5.5 严格执行费用审批程序,对审批手续不健全,有权拒付,并报告领 导；

8、5.6 加强库存现金及银行资金治理,接受部长或会计对库存现金的稽查,确保资金安全；5.7 负责公司纳税申报、税款缴纳及财务内勤工作,保守财务隐秘；5.8 遵纪守法、爱岗敬业,加强自身建设,不断提高业务水平；3 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 5.9 完成领导交办的其他工作；6 会计电算化岗位责任制6.1.1 仔细学习和把握电脑治理方面的学问,仔细贯彻会计电算化治理标准、会计电算化工作标准；全面负责会计电算化工作、会计电算化工作人员的组织治理和治理制度的制定；6.1.2 负责治理电脑及会计软件系统的运行；6.1.3

9、 负责组织和监督系统环境的建立和完善各项初始化工作；6.1.4 负责操作人员的权限设定,并设定保密口令,保证数据安全运行；定期检查岗位人职工作情形,并进行考核；6.1.5 随时从电脑中查阅有关账户收支情形；6.1.6 努力提高电算化的组织治理水平,贯彻执行俩法俩就和新会计法,遵守财经法规和企业财务会计治理制度,爱护财经纪律；6.1.7 负责会计报表稽核及其他财务统计报表的填报；负责财务文书档案 和会计电算化核算所形成的数据资料存档治理工作；按规定入档,并做好安全保密工作；6.2.1 严格遵守国家现金制度, 做好现金治理工作； 具体处理现金收付业 务；6.2.2 严格遵守国家转账结算制度, 做好

10、银行存款治理工作； 具体办理银 行结算业务；6.2.3 负责从银行提取现金并帮助劳资部门发放工资、奖金；帮助税务管 理缴纳各项税费；6.2.4 依据软件操作员制作的机制记账凭证,审查原始凭证, 核对记账凭证与原始凭证金额,收取或支付现金、支票；并在审核无误的机制记账 凭证上签字；6.2.5 每日依据机制现金日记帐, 核对库存现金, 保证库存现金不超过规 定的库存现金限额,并做到日清月结；每日依据机制银行存款日记帐,核对支票领用登记薄,做好支票治理工作；4 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 6.2.6 保管有关印章、

11、空白支票、空白收据等有关票据的治理工作；6.2.7 完成领导交办的其他工作；6.3 软件操作员岗位 6.3.1 负责原始单据初审, 并依据审核后的原始凭证, 准时精确地输入记 账凭证现金、银行,要求内容完整、数据正确、代码精确、摘要标准；正确使用会计科目；精确录入借贷方金额,校验无误后,按张打出机制 记账凭证；如原始凭证有问题,应退仍经办人补改；6.3.2 负责每日结显现金、银行日报表,并与出纳员手工报表、库存现金核对；按月输出会计账簿；并适时进行数据备份,负责部分会计数据处 理工作；6.3.3 负责和单位开户银行核对银行帐,的制作、核对打印工作；并勾对对帐单； 银行余额调剂表6.3.4 负批

12、评份软盘及书面凭证、账簿的整理装订、归档工作；6.3.5 按系统要求逐月对帐结账,并负责查询机内有关会计资料工作；6.3.6 负责内部单位往来和各项债权、债务的核对工作； 与各基层单位之间的往来对帐工作,每月要进行一次,发觉问题准时处理；6.3.7 依据原始凭证,负责准时精确地输入转账凭证,要求内容完整,数据正确,代码精确,摘要标准；6.3.8 做好上机登记记录；6.3.8 完成领导交办的其他工作；6.4 审核记账岗位6.4.1 负责对输入电脑的会计数据的稽查审核工作,包括原始单据的合规 性、合法性、完整性及资金运用的合理性；使用会计科目的正确性、摘要的标准性和数据的精确性；确认正确后签章；6

13、.4.2 操作会计软件,登记机内账簿, 生成打印会计报表, 对打印输出的凭证、账簿、报表进行确认；6.4.3 对不符合要求的记账凭证,不予签字确认；马上与操作员核对,直到符合要求；审核后的记账凭证输出后要另外再加盖名章,对审核结果 负责；5 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 6.4.4 把握财经法规及政策, 运用会计电算化的初步学问, 进行电算化的 基础核算；6.4.5 填制各种转账自制原始凭证, 按时运算各项税费, 并在规定时间填 制申报表；准时送交出纳员以保证按时缴纳各项税费；6.4.6 负责全公司会计报表的汇

14、总、打印、报送；6.4.7 完成领导交办的其他工作；6.5 电算爱护岗位 6.5.1 负责保证电脑硬件、 软件的正常运行, 对电脑显现的故障能准时排 除；6.5.2 合理配置电脑软件、硬件资源,保证会计电算化的正常实施；6.5.3 准时留意会计软件的升级换代,更新软、硬件资源；6.5.4 保证机内会计数据的安全、连续、完整,负责治理机内会计数据；6.5.5 完成领导交办的其他工作；6.5.6 电算审查数据分析岗位 6.5.7 负责监督电脑及软件系统的运行,防止利用电脑进行舞弊；6.5.8 负责监督电脑硬件、 软件的配置及升级换代工作, 治理机内会计数 据,并保证会计数据的完整安全；6.5.9

15、娴熟运用软件本身供应的功能,对数据进行不同的归类、整理,对机内数据进行定期或不定期的分析,分析结果报告有关领导；6.5.10 按程序实现软件完善性、适应性和正确性爱护；定期对机内数据 进行归类整理,保证电脑正常运行；6.5.11 完成领导交办的其他工作；6.6.1 负责会计核算所形成的数据资料存档治理包括书面形成的账簿、凭证、报表和软盘数据 ,按规定时间催交、验收各种档案入库,并做好安全保密工作；6.5.2 对经过审批答应外借的会计档案进行登记,并负责催收；6.5.3 软盘储存的资料要定期进行检查,定期进行复制；并做到防火、防 潮、防压；6 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,

16、共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 6.5.4 依据会计档案保管期限, 编制档案销毁清册； 协同有关部门共同鉴定,严格审查,经领导批准后共同进行监销,并签名盖章；6.7 稽核岗位职责6.7.1 仔细学习和贯彻执行国家财经法律、法规、制度,帮助部长全面搞好公司的财务核算和治理工作；6.7.2 帮助部长组织公司内部各项财务治理方法、施；制度的制定, 并付诸实6.7.3 负责对公司会计业务事项进行日常稽核,包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料；承担公司内部审计工作,编制审计报告,及时反映所发生问题并具体负责和谐、协作外部审计工作；6.7.4 参与公司目标责任经济指

17、标的考核工作；6.7.5 负责公司的财务检查和内部审计工作,出合理化整改建议；准时发觉治理中的问题, 提6.7.6 负责不定期组织对公司货币资金的稽查工作；6.7.7 帮助部长搞好公司财会人员的业务学习、培训、考核、治理工作；6.7.8 稽核公司财务核算方法、会计凭证、往来帐项及会计报表；6.7.9 稽核财务收支方案,财务预算的执行情形；7 相关文件 7.1 中华人民共和国会计法 1999 年 10 月 31 日颁布7.2 企业会计制度中华人民共和国财政部7 2001 年制定名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 财务治

18、理暂行方法XX/CW02 1 目的为了加强 XX 高速大路财务治理和会计核算,管好、用好各项资产,增加费收,增效节支,提高高速大路建养资金的使用成效,依据中华人民共和国会计法 、大路经营企业会计制度和国家有关财经方针政策、法律、法规会计制度,结合 法；2 适用范畴XX 高速大路财务工作实际,特制定本方本方法适用于 XX 高速大路公司所属各部室、收费站、队；3 会计机构及职责4 人,即部长一名、公司设立财务治理机构即方案财务部,暂编制3.1 会计、出纳、方案统计各一名；具体负责公司财务治理和核算工作,以 及公司财务预算方案的上报及下达工作,财会人员必需持证上岗；各收费站及下属单位暂不设特地的独立

19、财务机构,但配备专职的报帐员同时 兼职各单位的方案统计工作,报帐员的使用、考核培训治理由方案财务部统一负责,费用列入各单位预算；3.2 财会机构内部应按规定制定财务内掌握度和稽核制度；3.3 公司适用会计核算制度为：基本建设核算使用国营基本建设会计 制度、通行养护收支,使用财政部交通部制定的大路经营企业会计制度 ；我公司财务核算为公司、站区二级核算体制；公司为一级核算单位,各收费站及下属单位为二级核算单位；3.4 财务治理的任务3.4.1 贯彻国家的有关财经政策、法令和法规,定财务治理方法、细就等,并组织实施；结合公司的实际情形,拟3.4.2 负责编报公司年度预算,下达公司各部、室、站、队费用

20、方案并监 督执行；3.4.3 负责公司各类财务、方案、统计资料的汇总、分析和上报工作；8 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 3.4.4 审核全公司各项财务支出, 组织费用包干单位的成本核算及考核工 作；3.4.5 负责财会人员的培训工作,推广应用统计、财会电算化系统；3.4.6 全面负责资金的治理及审计工作；3.4.7 负责全公司人职工资、奖金、福利、保险的发放、办理工作；3.4.8 参与各类经济合同的签订及工程预决算的审查工作；3.4.9 负责审查、核定、下达经济实体的盈亏指标；3.4.10 完成领导交办的其它工

21、作；3.5 工作程序 3.5.1 方案财务部内部工作事项, 均应在部长的领导下进行, 这些工作包 括：1会计凭证处理；2会计帐薄登记；3财务报告的编制、分析；4财务方案预算、内部财务报告的编制；5公司内部稽核审计；6会计档案及有关重要文件、合同的整理、保管：7岗位工作的交接8公司委派的其他有关工作；3.5.2 各岗位人员执行工作时,必需使用全名,名；不得使用小名、简名或别3.5.3 各岗位人员执行工作时, 必需遵守公司财务治理制度及本条例的规 定；3.5.4 会计凭证处理程序：1所取得的原始凭证和所填制的记帐凭证必需符合会计基础标准的要求；2本公司记帐凭证为通用记帐凭证；3会计人员在编制记帐凭

22、证之前,应按规定对原始凭证进行审核,对不符合规定的原始凭证应准时汇报；9 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 4会计人员在编制记帐凭证后,应将记帐凭证与原始凭证再次核对,确认无误后再在记帐凭证上签名；3.5.5 会计帐务处理程序：1会计人员应依据审核无误的会计凭证登记会计帐薄；2会计帐薄的使用,应遵守会计基础工作标准相关条款及国家有关规定；3现金日记帐和银行存款日记帐必需逐日结出余额；4依据公司实际情形,会计人员应每月编制当月记帐凭证汇总表,试算平稳表后据以登记总帐；5各明细帐薄,每月应结出月计数及累计数,在年末结帐

23、时,运算 出本年累计数；3.6 工作考核 3.6.1 部长依据本部职责将日常工作逐项细划,安排给本部相关工作人员,对于公司年度内或暂时委派的工作,也逐项细核、安排到人；3.6.2 部长负责对本部人员的工作表现、绩效进行考核、奖惩；4 财务审批治理 4.1 财务审批实行公司“ 一枝笔” 审批制度,重大的财务收支经公司领导集体讨论后,由单位法人和授权代理人进行审签；4.1.1 各项费用开支严格按自下而上,逐级审核、审批原就执行；4.1.2 各项费用开支的审批权限和范畴,要严格按方案或预算执行,杜绝方案外开支；具体程序：由各部门经办人填制费用报销审批表,由部门负责人签字确 认,方案财务部负责人或会计

24、审核后,报公司总经理审批,财务部门依据公司总经理审批看法办理；4.2 财务支出一般应以银行支票转帐支付,需现金支付的,必需符合现金治理规定；4.3 报销单据及手续必需合法、合规,做到一事一清,对不符合规定的报销单据或手续不完备的不予报销；4.4 为便于工作和治理,各收费站、稽查队、信息中心及路政大队的日10 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 常支出采纳报帐制,每月分类汇总、填制费用报销审批表经财务部门审核,公司领导审批后予以报销；5 收入治理5.1 公司收入包括车辆通行费收入、路产赔偿收入、清障收入、经营开 发收

25、入和其他收入；5.2 车辆通行费收入由公司指定银行按规定上路收 入专户储存,不得挪用、坐支；取, 并存入通行费收5.3 路产赔偿收入、清障收入由路政大队收取,并按高管局要求存入专 户准时上解；5.4 经营开发收入和其他收入应准时交公司财务进行帐务处理,经办部 门或经办人不得挪用、坐支；5.5 方案财务部应依据国家有关会计制度、收费标准合理精确组织收入,做好各种收入的明细核算；5.6 公司各业务部门须在每年末对下一年度的经营市场作出客观分析和 猜测,在此基础上制定本单位的年度收入方案,并报公司方案财务部综合；5.7 收入指标下达后,各业务部门应努力确保收入的完成,各部门应按月对收入执行情形通过开

26、展经济活动分析,对超收和欠收缘由作出客观 分析；6 固定资产的治理 6.1 固定资产指使用年限超过一年的和其它与生产经营有关的设备器材、工具等；不属于生产经营主要设备的物品, 单位价值在 2000 元以上,并在使用年限超过两年的,也应当作为固定资产；不同时具备以上两个条件的,为低值易耗品；有些劳动资料,单位价值虽然低于规定标准,但作为高速大路经营单位的主要劳动资料,也应列作固定资产,有些劳动资料,单位价值虽超过 规定标准但更换频繁,简单破旧,可不列作固定资产；高速大路通行养护、经营单位的固定资产按其经济用途和使用情形,分 类如下：11 名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页,共

27、41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 6.1.1 生产用固定资产： 指为高速大路养建单位施工和治理用的各种固定 资产包括以下七类：1 房屋及建筑物：指为高速大路建养单位的办公室、服务区房屋、建筑物、仓库、厂房、车库、油库、油地、烟囱、水塔、围塘等房屋不 可分割的各种附属设备,均应包括在内；2 施工机械：指为高速大路养建使用的各种机械设备,如专用养 路机械、摊铺机、沥青洒布机、洒水车、清扫、除雪机械等；3运输设备：指为高速大路养建过程使用的各种车辆,如巡逻车、治理用车、拖车、工程抢险车；4 通讯、监控设备：指高速大路各种通讯监控设备,如通讯电台、掌握中心设备等；5生产及动力设

28、备：指具有转变材料性能的各种工作机器及设备,以及产生电力、热力等功能的各种设备；6 仪器外表及试验设备：指进行高速大路勘察、测量、制图以及 对材料进行试验用的各种仪器及外表设备；7 其他生产用固定资产：指不属于以上各类其他生产用固定资产；如计量用具、消防用具、办公用具电脑、复印机、保险柜等；6.1.2 非生产用固定资产：包括职工宿舍、食堂、款待所、幼儿园、俱乐 部、卫生所等单位使用的房屋等固定资产；6.1.3 未使用固定资产： 指尚未使用的新增固定资产, 调入尚安装的固定 资产,进行改、扩建的固定资产,以及经批准停止使用的固定资产；季节性、大修理等缘由而停止使用的固定资产和在经营过程中替换使用

29、 的设备,应作为在用的固定资产；6.1.4 不需用固定资产：指不需用或经上级批准待处理的固定资产；土地：指过去已估价单独入帐的土地；应计有关的房屋、建筑物价值内 的土地,不单独作为地价入帐；公司固定资产以实际购建的价值计价；6.1.5 购入的固定资产,依据买价加运输费、保险费、包装费、安装成本 和交纳的税金等计价；12 名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 6.1.6 自行建造的,依据交付使用财产的全部支出计价；6.1.7 接受捐赠的,依据发票上所列金额加上公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价,无发票的依据同类

30、物品市价计价或估价计价；6.1.8 在原有固定资产基础上进行扩建的, 依据固定资产的原价加上改建 发生的支出,减去改扩建的过程中发生的固定资产变价收入后余额计价；6.1.9 盘盈的固定资产,按同类固定资产的重置完全价值计价；固定资产的购建审批权限及程序 7 7.1 固定资产购置,由各部室提出购置方案,经公司领导讨论同意后履 行有关审批手续后,报财务部门组织落实资金,由综合办公室及相关部 门依据物品选购招标方法进行选购；7.2 固定资产治理纳入部门岗位责任治理范畴,实行分级归口治理,做 到谁用谁管,做好日常使用爱护保养工作；对价值较高的固定资产如 电脑、复印机、摄像机、监控设备等要专人负责,专人

31、治理；7.3 购入固定资产必需由综合办公室及相关部门进行验收,财务部门凭 验收单及相关审批文件办理入帐手续；设置固定资产总帐及明细帐进行 分类核算,按使用部门建立固定资产卡片,定期检查、盘点,保证帐实 相符；按规定准时精确提取折旧；7.4 固定资产的转移、报废、清理应按有关审批程序进行,任何人或部 门不得擅自处理；8 固定资产的折旧方法 为保证固定资产再生产的才能,依据会计制度要求须按月提取折旧,依据公司建养工作现状,折旧采纳平均年限法,其运算公式为：年折旧率 = 1- 估量净残值 / 折旧年限 100% 月折旧率 = 年折旧率 12 月折旧额 = 固定资产原值 月折旧率净残值率按固定资产原值

32、的3%-5% 确定;大路及构筑物不估量残值；8.1 公司固定资产折旧,月份内开头使用的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提折旧；月份内削减或者停用的固定资产,当月仍计提折旧；提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧；提前报废的固定资产,属于公13 名师归纳总结 - - - - - - -第 13 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 路建设项目的,计入工程成本,其他固定资产净缺失计入公司营业外支出,不得再补提折旧；公司依据规定提取的固定资产折旧,计入成本、费用,不得冲减资本金；8.2 公司发生的固定资产修理支出,计入相关费用；修理费用发生不均衡、数额较大的,可以采纳待摊

33、或者预提的方法；采纳预提方法的,实 际支出数大于预提费用的差额,计入有关成本和费用；小于预提费用的差额结转下年使用；8.3 固定资产有偿转让或者清理报废的变价收入与其帐面净值的差额,计入营业外收入或营业外支出,但对属于大路建设项目的,冲减或计入 工程成本；固定资产变价净收入是指转让或者变卖固定资产所取得的价款减清 理费用后的净额, 固定资产净值是指固定资产原值减累计折旧后的净额；8.4 公司应当定期或不定期对固定资产进行盘点清查；年度终了前必需 进行一次全面的盘点清查；盘盈的固定资产,依据原价减估折旧的差额计入营业外收入,但对 属于大路建设项目的,应冲减工程成本；盘亏及毁损的固定资产,依据原价

34、扣除累计折旧、变价收入、过失及保险公司赔款后的差额计入营业 外支出,但对属于大路建设项目的应计入工程成本；9 成本费用治理 9.1 公司支出按通行养护治理的职责范畴分为大路养护工程支出、交通工程爱护费支出、绿化支出、大路事业费、大路其他费五部分；9.2 公司建设成本按财务制度分为：建安工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资四部分；9.2.1 建筑安装工程投资：指公司发生的建筑工程和安装工程的实际支出,但不包括被安装设备本身的价值及依据合同规定付给施工企业的预 付备料款和预付工程款；9.2.2 设备投资：指公司发生的各种设备的实际支出,包括交付安装的需 要安装设备、不需要安装设备和为生产预备和不

35、够固定资产标准的工具、14 名师归纳总结 - - - - - - -第 14 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 器具的实际支出；9.2.3 待摊投资：指公司发生的依据规定应当分摊计入交付使用资产的各 项费用支出,包括建设治理费、土地征用及迁移补偿费、勘测设计费、讨论试验费、可行性讨论费、暂时设施费、设备检验费、延期付款利息、借款利息、合同公证费及工程质量监测费、耕地占用税、环境爱护费、文物挖掘费、其他待摊投资；9.2.4 其他投资：指公司发生的房屋购置费等支出,包括房屋购置、林木 支出、办公家具、器材购置、可行性讨论固定资产购置、无形资产、递 延资产；9.3 公

36、司养护成本开支范畴 9.3.1 大路养护以下费用应计入养护成本 1 养护过程中实际消耗主要材料、帮助材料、机械配件、燃料、工 资、低值易耗品原价及其运费等费用；2 固定资产折旧费、大修费、租赁费；3 按国家规定列入成本的职工工资、工资性津贴、误餐补贴；4 常常性的生产奖和原材料节省奖,合理化建议奖；5 以工资总额运算的 基金；2%工会经费、 1.5% 训练经费、 14% 职工福利6 桥梁、涵洞、护栏、护网、标志等大路设施日常养护所发生的费用；7 核算单位发生应由成本负担的办公费、差旅费、劳动爱护费、冬季取暖费等其他费用；9.3.2 工程成本包括大中修、肯定化工程等成本费用为：1 工程施工实际耗

37、用的各种主要材料、结构件、机械配件、周转材 料、燃动费、低值易耗品；2 返工缺失、废品修复费用、不行修复废品缺失、停工、窝工期间 支付的工资、职工福利费、设备修理费、治理费、削价处理积压物资的缺失和经批准核销的应计入工程成本的坏帐缺失；3 财产和运输保险费、契约、合同公证费、签证费、询问费、诉讼15 名师归纳总结 - - - - - - -第 15 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 费、聘请律师费、专用技术使用费；4 应由工程成本负担的办公费、差旅费、会议费、劳动爱护费、保 险费、冬季取暖等治理费用；5 定额测定费、 定位复测费、 工程点交费、 场地清理等其他治

38、理费,以及按国家规定列入施工图预算的其他有关费用；6 施工机械在作业中发生的搬运、安装、拆迁以及帮助设施费、以 及按国家规定列入施工图预算的其他有关费用；7 本条第一款 15 项所列有关费用及其他应由工程成本负担的费 用；9.3.3 公司在大路通行期间发生的与大路经营有关的支出,应计入营业成 本；包括：公司直接从事营业活动人员的工资、福利费、奖金、津贴和 补贴及在营业过程中实际消耗的各种燃料、材料、润料、备品配件、动 力照明、低值易耗品等支出；1大路经营成本：是指路基、路面、桥梁、涵洞等大路构造物所发 生的各项支出；2安全和通讯及监控设施的爱护成本：是指防撞栏、 隔网、标志号、机及线路、监控设

39、施及线路所发生的各项支出；3大路灾难预防及抢修成本：是指水毁工程及灾难性事故抢修所发 生的各项支出；4大路绿化成本：是指大路线路上各种绿化植物所发生的各项支出；5征收业务成本：是指为征收车辆通行费而发生的各项支出；6其他成本：是指上述项目以外的支出,包括路政支出和交通安全 支出等；9.4 公司治理部门发生的支出计入治理费用,包括公司经费、工会经费、职工训练经费、劳动保险费、询问费、审计费、诉讼费、税金、技术转 让费、技术开发费、无形资产摊销、开办费摊销、业务款待费以及其他 治理费；9.5 财务费用是公司为筹集资金而发生的各项费用,包括企业经营期间 发生的利息净支出、汇兑净缺失、买卖外汇价差、金

40、融机构手续费以及16 名师归纳总结 - - - - - - -第 16 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 筹资发生的其他财务费用；9.6 职工福利费依据公司职工工资总额的 14% 提取；职工福利费主要用于职工的医药费包括公司参与医疗保险交纳的医疗保险费,职工因工负伤赴外地就医路费,职工生活困难补助,以及按 照国家规定开支的其他职工福利支出；9.7 公司一次支付、分期摊销的待摊费用,依据费用项目的受益期限确 定分摊的数额；分摊期限一般不得超过一年；9.8 公司不得以方案成本、估量成本、定额成本代替实际成本；采纳计 划成本或者定额成本核算的,依据规定的成本运算期,准

41、时调整实际成本； 9.9 公司的以下支出,不得列入成本、费用：为购置和建造固定资 产、无形资产和其他资产的支出；对外投资的支出、被没收的财物；支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金,以及公司赞助、捐赠支出；国家 法律、法规以外的各种付费；国家规定不得列入的成本、费用的其他支出；9.10 以下费用不得计入养护、工程成本、收费站成本、机械作业和运输成本；9.10.1 应同大路事业费、大路其他费支付的费用；9.10.2 超范畴、超标准支付的费用；9.10.3 应由留利、营业外支出、其他损益支出的费用如各种罚款、赞助、捐赠支出等；9.10.4 与各项成本无关的费用以及国家规定的不准列入成本的费用；9.11

42、 费用核算治理 9.11.1 依据我公司养、建、收、管的职责和机构组织形式,明确建立成本、费用掌握责任制度；1高速大路建设成本的掌握由公司方案财务部、养护工程部为成本责任部门；2通行经营费用的的掌握由公司方案财务部、收费稽查部为费用责任部门；3公司治理费用的掌握由公司综合办公室、方案财务部门为费用责17 名师归纳总结 - - - - - - -第 17 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 任部门；9.11.2 我公司的核算体制打算各项成本费用的核算主体为：1大路建设成本由公司财务部门按工程项目进行核算；2公司全部费用支出由方案财务部按单位、部门核算；3公司全部的工

43、程项目都要采纳市场运作,按程序进行招投标,选 定施工单位,签定施工合同,组织完工验收决算、工程决算要经过有资 质的中质机构审计认可,方案财务部将严格按合同实行计量支付价款,并依据竣工审定的工程决算进行结算；9.11.3 对应缴纳的各种税费,会计人员应依据有关法规准时精确运算,并申报交纳；9.11.4 各收费站、稽查队、信息中心及路政大队实行费用包干制,包括 办公费、通讯费、款待费、汽油费、宣扬费、劳动爱护费、食堂补助、食堂耗材、水电煤费、排污费、燃料费、爱护修理费及其他费；10 低值易耗品治理10.1 低值易耗品及办公用品由各部门提出申请,办公室综合汇总后编制选购方案,经领导审批同意后,报财务

44、部门组织资金,由综合办公室及 相关部门组织选购；10.2 综合办公室对购置的低值易耗品及办公用品负责验收、保管、发放,严格履行出入库制度,建立财产明细帐,进行数量增减变化的核算；计划财务部依据手续完备的发票及验收单分别记入成本及费用；并设置明 细帐,核算和把握购买的总体情形；10.3 对单价在 100 元以上、 2000 元以下的使用期限超过一年的耐用低 值易耗品,在领用后由综合办公室和使用部门建立帐卡核算增减变化,由使用部门和使用人负责治理,妥当使用；人员因工作调动要办理移交 手续；10.4 建立低值易耗品清查制度；定期、不定期对低值易耗品进行清查盘 点；对盘盈盘亏要查明缘由,经领导审批后进行处理,属责任人过失造成的缺失,由其赔偿；10.5 建立低值易耗品回收制度,对各种有回收价值的低值易耗品要准时18 名师归纳总结 - - - - - - -第 18 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 回收入库,并将回收收入照实入帐,杜绝帐外资金的发生；11 资金治理 11.1 资金筹集治理 11.1.1 公司运营资金是依据本公司