《科目核算范围手册.xls》由会员分享，可在线阅读，更多相关《科目核算范围手册.xls（14页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、会计科目核算手册科目编码科目名称1001库存现金1002银行存款*1003其他货币资金1004应收账款1005其他应收款100501 个人往来10050101 内部员工往来10050102 其他人员往来100502 企业往来100503 内部往来100504 代扣代缴个人社保1007预付账款1008在建工程1009原材料1102低值易耗品1103长期股权投资 *1104固定资产1105累计折旧1108坏账准备1109长期股权投资减值准备1201投资性房地产1202工程物资1203无形资产120301 商标费120302 企业管理软件2001短期借款200101*2003应交税费200301 应
2、交营业税200302 应交城建税200303 应交教育费附加200304 应交地方教育教育附加200305 应交土地增值税200306 应交企业所得税200307 印花税200308 水利建设基金200309 契税200310 应交个人所得税2004应付股利2005其他应付款2006预提费用2007长期借款200701*2008长期应付款2101应付职工薪酬210101 工资210102 职工福利2102应付利息2104应付账款2105预收账款2106递延所得税负债3001实收资本300101*300102*3002资本公积3003盈余公积300301 一般盈余公积300302 公益金3004
3、本年利润3005利润分配4001开发成本400101 土地征用及拆迁补偿费40010101 土地征用费40010102 拆迁补偿费400102 前期工程40010201 报批报建费40010202 规划设计费40010203 勘测丈量费40010204 “三通一平”费40010205 临时设施费400103 基础设施费40010301 供电工程费40010302 给排水工程费40010303 天然气工程费40010304 景观绿化工程费40010305 其他基础工程费400104 建筑安装工程费40010401 桩基工程费40010402 土建工程费40010403 设备及安装工程费40010
4、404 装修工程费40010406 监理费400105 公共配套设施40010501 海洋馆40010502 体验中心400106 开发间接费用4006开发间接费用400601 人力成本40060101 工资40060102 福利费40060103 社保40060104 工会经费40060105 职工教育经费400602 办公费用40060201 租赁费40060202 办公费40060203 水电费40060204 通讯费40060205 车辆费用40060206 办公用品40060207 审计费40060208 顾问/中介费40060209 公司经费40060210 服务费400603 差
5、旅费40060301 国内差旅费40060302 国外考察费400604营销设施建造费400605资本化利息5001销售费用500101 媒体广告费500102 其他广告费500103 营销活动费500104 工资500105 提成、佣金500106 销售物料制作费500107 销售代理服务费500108 其他费用50010801 模型制作费50010802 三维动画制作费50010803 不可预支费用5002管理费用500201 人力成本50020101 工资50020102 福利费50020103 社保50020104 公司经费50020105 工会经费50020106 职工教育经费500
6、20107 人员招聘费50020108 公积金50020109 培训费500202 办公费用50020201 租赁费50020202 办公费50020203 水电费50020204 通讯费50020205 车辆费用50020206 办公用品50020207 审计费50020208 顾问/中介费50020209 物业费50020210 会务费50020211 交通费500203 差旅费50020301 国内差旅费50020302 国外考察费500204 业务招待费500205 折旧摊销费500206 税费50020601 土地使用税50020602 房产税50020603 印花税5003财务费用
7、5004营业税金及附加5005主营业务收入5006利息收入5007租赁收入5008其他业务收入5009公允价值变动损益5101投资收益5102营业外收入5103主营业务成本5104其他业务成本5105利息支出5106手续费及佣金支出5107资产减值损失5108营业外支出5109所得税费用核算内容说明1、按揭贷款：购房人用贷款购买商品房的，由房地产企业提供阶段性保证担保，并按贷款总额的一定比例存入贷款银行，作为按揭贷款保证金，特产权证办妥完成抵押登记，结束保证担保责任后，房地产企业可以输保证金使用手续2、银行承兑汇票保证金：银行承兑汇票保证金是指向银行申请开具承兑汇票时，银行对申请企业所收取的一
8、定金额的保证金3、定期存款其他应收款是企业应收、暂付给其他单位或个人的非购销活动的应收债权。应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项。内部单位之间的往来全部用该科目核算支付给供应商的资金，全部先通过该科目，收到发票后冲转应下设二级科目，对不同的投资单位进行分别核算会计科目核算手册1年以内的非股东借款企业除了应付票据、应付账款等主要与商品交易的应付款项外，还会发生一些与商品交易不具有直接关系的应付、暂收款项。主要包括经营租赁租入固定资产的租金、存入保证金、职工未领的工资、企业为职工代扣的款项（诸如水电费、托儿费等）、应付统筹退休金、股东暂借款企业除了应付票据、应付账款等主要与商品交易的应
9、付款项外，还会发生一些与商品交易不具有直接关系的应付、暂收款项。主要包括经营租赁租入固定资产的租金、存入保证金、职工未领的工资、企业为职工代扣的款项（诸如水电费、托儿费等）、应付统筹退休金。1年以上的非股东借款(按债权人设置二级科目明细）包括职工工资、奖金、津贴、补贴预售款指为取得土地开发使用权而发生的各项费用支付的土地出让金、土地转让费、土地效益金、土地开发费，缴纳的契税、耕地占用税，土地变更用途和超面积补交的地价、补偿合作方地价、合作项目建房转入分给合作方的房屋成本和相应的税金等。有关地上、地下建筑物或附着物的拆迁支出，安置及动迁支出，农作物补偿费，危房补偿费等；拆迁旧建筑物回收的残值应估
10、价入账，分别冲减有关成本。指在取得土地开发权之后、项目开发前期的筹建、规划、设计、可行性研究、水文地质勘察、测绘、“三通一平”等前期费用。包括安检费、质检费、标底编制费、交易中心手续费、人防报建费、消防配套设施费、散装水泥集资费、白蚁防治费、墙改基金、建筑面积丈量费、路口开设费等、规划管理费、新材料基金(或墙改专项基金)、拆迁管理费、招投标管理费等方案招标费、规划设计模型制作费、方案评审费、效果图设计费、总体规划设计费、施工图设计费、修改设计费、环境景观设计费、可行性研究费、制图、晒图、赶图费、样品制作费等水文、地质、文物和地基勘察费，沉降观测费，日照测试费、拨地钉桩验线费、复线费、定线费、放
11、线费、建筑面积丈量费等。接通红线外施工用临时给排水（含地下排水管、沟开挖铺设费用）、供电、道路（含按规定应交的占道费、道路挖掘费）等设施的设计、建造、装饰和进行场地平整发生的费用（包括开工前垃圾清运费）等。工地甲方临时办公室，临时场地占用费，临时借用空地租费，以及沿红线周转设置的临时围墙、围栏等设施的设计、建造、装饰等费用，临时设施内的资产，如空调、电视机、家具等不属于临时设施费。是开发过程中发生的建筑安装工程施工图预算项目之外的道路、供电、供水、供气、供热、排污、排洪、通信、照明、绿化等基础设施工程费用，红线外两米与大市政接口的费用，以及向水、电、所、热、通信等大市政公司缴纳的费用。变（配）
12、电设备的购置费，设备安装及电缆铺设费，供（配）电贴费、电源建设费，缴纳的电增容费等自来水、雨（污）水排放、防洪等给排水设施的建造、管线铺设费用，以及高自来水公司缴纳的水增容费等。煤气管道的铺设费、增容费、集资费，煤气配套费、煤气发展基金、煤气挂表费等人工草坪、栽花、种树等绿化支出，绿地建设费智能化、环卫、照明、通讯、弱点等工程费支出指项目开发过程中发生的列入建筑安装工程施工图预算项目内的各项费用（含设备费、出包工程向承包方支付的临时设施费和劳动保险费），有甲供材料设备的，还应包括相应的甲供材料、设备费。发包工程应依据承包方提供的经甲方审定的“工程价款结算单”来确定包括基础工程费、主体工程费。有
13、甲供材料的，还应包括相应的甲供材料费包括通风空调系统、电梯、发电机、消防系统、人防系统设备及其安装费用内外墙、地板（毯）、门窗、厨洁具、电梯间、天（顶）蓬、雨蓬等的装修费，有甲供材料的，还应包括相应的甲供材料费指支付给聘请的项目或工程监理单位的费用指开发过程中，根据有关法规，产权及其收益权不属于开发商，开发商不能有偿转让也不能转作自留固定资产的公共配套设施支出。如建造消防、中央空调、电梯、配电系统、给排水系统、备用发电机、排油烟系统、公共休息区海洋馆的建安成本应属于销售费用内部独立核算的、开发项目现场管理的人员工资及福利费、工会经费、职工教育经费、修理费、办公费、差旅费、市内交通费、运输费、通
14、信费、业务招待费等工程技术管理中心、成本管理中心发生的费用可在此科目核算体验中心装修、装饰费；体验中心环境改造费；核算通过取得工商执照的专门机构制作，已通过一定媒体传播并已取得发票和付款的广告费用工地现场广告装饰营销活动策划费、市场推广费、营销策划的活动中产生的各类费用销售人员工资核算公司营销人员的提成、奖金等劳动报酬不需要设置，如果是营销活动的宣传海报之类的直接放到营销策划活动费中销售代理公司人员薪酬及费用不需要设置，如果是营销活动的宣传活动的费用直接放到营销策划活动费中基本工资、加班工资、临时工资员工工作餐，医疗用品、公司组织的体检、工伤医疗费、工作人员租房费、厨师工资、职工慰问金、体育用品等招聘中介费讲师费、资料费、餐费、参与培训机构会费、其他公司办公地点使用的水电费、员工宿舍使用的水电费应入福利费汽车的维修费、油费、租车费、保养费市内交通费（印花税、车船使用税、房产税、土地使用税）