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1、实验3 总账系统日常核算实验一、实验目的1、熟悉总账系统日常核算的主要流程和内部控制；2、掌握记账凭证填制包括修改作废冲销凭证的方法；3、掌握出纳签字、凭证审核、记账以及查询输出凭证的方法；4、熟悉总账系统各种账表的查询输出方法。二、实验内容1、根据日常经济业务填制记账凭证。2、对已输入凭证执行出纳签字、审核、记账、查询输出凭证。3、账表查询-科目账、辅助账。4、出纳查询-银行日记账、资金日报。三、实验仪器设备和材料清单见前言第五部分：实验环境有关说明。四、实验要求在企业应用平台完成以下工作：1以李明（2032）身份，登录（005）四方科技，进入U8企业应用平台，根据业务01-20填制凭证。2
2、以王鑫（2021）身份，重注册，执行出纳签字。3以张芳（2011）身份，重注册，执行凭证审核、记账。4以张芳（2011）身份完成账表查询：（1）科目账查询。查询总账（1122应收账款），并联查明细账和记账凭证；新建并查询多栏账222101应交增值税和50010101生产成本-基本生产-太阳眼镜；查询余额表；（2）辅助账查询。查询客户余额表、客户明细账、客户往来账龄分析。5以王鑫（2021）身份，重注册，查询银行存款日记账和资金日报。五、实验过程（一） 实验准备1应用服务器配置。将数据库服务器名配置为完整的计算机名称。2引入实验2结果账套。北三教C511、512机房无需引入账套，可以直接使用实验
3、2结果账套（005）四方科技，当前会计期间为2011年1月。3调整电脑日期为2011年1月4日。（二）凭证处理1、以2032李明身份，登录（005）四方科技，进入U8企业应用平台。通过左侧的业务导航视图选择业务工作，从导航树依次展开财务会计-总账-凭证-填制凭证，双击打开填制凭证窗口。在填制凭证窗口内单击增加按钮开始填制凭证。请根据业务01-20填制凭证。业务01-06发生于2011年1月4日01预缴2010年4季度所得税9 656元，税收缴款书号1；02缴纳上月增值税5 100元，税收缴款书号2。03代交职工个人所得税80元，税收缴款书号3。 04支付本月广告费2 000元，转账支票号1。0
4、5上月采购的镜片2 000片（计划单价1元/片）到货，经过验收入库。由于实际与计划单价一致，未发生材料成本差异。06上月采购的脚架1 000支（计划单价1元/支）到货，经过验收入库。由于实际与计划单价一致，未发生材料成本差异。业务07-11发生于2011年1月11日07支付给镜片公司采购材料款项2 340元，原采购发票号1，转账支票号2。08支付给脚架公司采购材料款项1 170元，原采购发票号2，转账支票号3。09收到来自脚架公司的采购发票（发票号3），发票记载本次采购脚架2 000支，单价1元/支，增值税进项税额340元，价税合计2 340元。10本月采购的脚架2 000支（计划单价1元/支
5、）到货，经过验收入库。由于实际与计划单价一致，未发生材料成本差异。11生产车间为生产2 000副太阳眼镜领料，其中镜片2 000片，计划单价1元；脚架4 000只，计划单价1元/支。业务12-16发生于2011年1月28日12结转本月工资费用。应付工资总额12 000元，在建工程人员工资3 000元（其中，装配车间1 600元，全自动生产线1 400元）；生产车间工人工资2 000元；销售人员工资2 000元；管理人员工资5 000元。13支付职工工资，其中在建工程人员工资3 000元，其他人员工资8 940元，合计11 940元。转账支票号4。同时代扣职工个人所得税60元。14结转本月固定资
6、产折旧费用4 000元，其中管理部门2 000元，生产车间2 000元。15制造费用分配，将制造费用-折旧2 000元全部分配到生产成本-基本生产-太阳眼镜-制造费用。16车间生产的2 000副太阳眼镜全部完工入库，实际单位成本5元/副。材料成本6 000元，职工薪酬2 000元，折旧费用2 000元。业务17-18发生于2011年1月29日17收到顺天股份开来转账支票（支票号5），结算货款46 800元，发票号1。18开具增值税专用发票，发票号2，向顺天股份销售太阳眼镜2 000副，售价20元，计金额增值税销项税额6 800元，价税合计46 800元，货已发出，款项未收到；此处不要求结转销货
7、成本。月末一并结转。业务19-20发生于2011年1月30日19开具增值税专用发票，发票号3，向海天经贸销售太阳眼镜1 000副，售价20元，增值税销项税额3 400元，价税合计23 400元，货已发出，销售款项未收到。此处不要求结转销货成本。月末一并结转。20结转本月未交增值税9 860元。注：u 业务前数字为摘要码，输入摘要时必须使用摘要码，以规范经济业务摘要。u 会计分录规范次序：先借后贷；同方向者首先按重要性大小排列，重要程度无法区分的按科目编码升序排列。u 凭证字、制单年月错误一旦保存无法更改，只能通过作废并整理凭证。u 摘要、会计科目可参照输入。u 空格键纠正金额方向错误，“=”号
8、实现金额自动找平。u 先定位分录行再修改凭证辅助核算信息（数量、单价、结算方式等）。2、以王鑫（2021）身份，重注册，执行出纳签字。从业务导航视图选择财务会计、总账、凭证、出纳签字，打开出纳签字对话框，确定。 出纳签字窗口显示有8张未签字凭证，单击确定打开出纳签字窗口。从出纳签字窗口的出纳菜单选择成批出纳签字命令。对选择的凭证进行成批签字。出纳签字完毕，退出，关闭出纳签字窗口。 3、以张芳（2011）身份，重注册，执行凭证审核、记账。从业务导航视图选择财务会计、总账、凭证、审核凭证，打开凭证审核对话框。默认选择凭证，确定打开凭证审核窗口，见下页。按确定打开审核凭证窗口。可以单张审核，也可以对
9、凭证进行全面检查后成批审核凭证，也可以取消审核、成批取消审核。对发现有错的凭证标错。审核完毕，退出审核凭证窗口。关闭凭证审核窗口。从业务导航视图选择财务会计、总账、凭证、记账，打开记账窗口，默认记账范围为全部凭证，单击记账。第一次记账显示期初试算平衡表。只有期初试算平衡才允许记账。记账完毕，自动显示记账报告，可以打印输出本次记账的科目汇总表。退出记账窗口。凭证记账后就无法通过填制凭证来查看和修改凭证了，只能通过查询凭证查看与输出凭证。 4、红字冲销凭证对记账后的凭证修改，一般通过红字冲销或蓝字补充的方式修改。操作方法：打开填制凭证窗口，选择制单菜单的冲销凭证。选择一张已记账凭证，确定。冲销结果
10、为一张红字凭证。保存后退出填制凭证窗口。通过总账-账表-明细账，查询应收账款明细账。查询条件为：科目1122，包含未记账凭证。确定，打开明细账窗口，可在账簿中看到明显的痕迹。因此这种修改也叫有痕迹修改。查询完毕，退出明细账窗口。上述冲销凭证仅用于演示目的。应及时通过填制凭证的作废及整理凭证。打开填制凭证窗口。找到刚才的红字冲销凭证。从制单菜单选择作废/恢复命令。可见当前凭证左上角打上作废标记。再从制单菜单选择整理凭证命令，以彻底删除该凭证。整理凭证时，首先凭证期间选择对话框2011.01，确定打开 作废凭证表。在凭证作废表窗口，通过全选、全消按钮选择删除凭证的范围，也可以通过在删除？栏双击鼠标
11、左键来选择要删除的凭证。单击确定，整理凭证。系统提示是否还需整理凭证断号？默认按凭证号重排。选择是，完成整理。退出填制凭证窗口。5、恢复记账前状态（反记账）。若想对记账后的凭证作无痕迹修改，就必须通过恢复记账前状态功能将有错凭证恢复至记账前状态，并取消审核、签字，才能通过填制凭证修改有错凭证，或作废及整理无用的凭证。要使用恢复记账前状态功能需要先激活恢复记账前状态功能。 该功能应由账套主管谨慎执行。 请以2011身份重注册。从业务导航视图中选择财务会计-总账-期末-对账，双击鼠标左键打开对账窗口。在对账窗口内选择月份2011.01按组合键Ctrl+H，激活恢复记账前状态功能。退出对账窗口。从业
12、务导航视图中选择财务会计-总账-凭证-恢复记账前状态，双击鼠标左键，打开恢复记账前状态窗口。默认恢复最近一次记账前状态。单击确定继续。输入主管口令后开始恢复记账。恢复记账完毕，单击确定按钮，退出恢复记账前状态窗口。取消审核员签章、出纳签字，通过填制凭证找到错误凭证。凭证修改完毕，再执行出纳签字、审核记账。流程同前。6、以张芳（2011）身份，执行凭证查询，查询全部凭证，以HTML文件格式输出。从业务导航视图中选择财务会计总账-凭证-查询凭证，双击鼠标左键，打开凭证查询对话框。默认查询全部凭证。确认，打开查询凭证对话框。确定，打开查询凭证窗口。在查询凭证窗口可以打印或预览凭证、输出凭证到文件，还
13、可以修改凭证、作废凭证、保存对凭证的修改、查询有关明细账、原始单据。单击输出按钮打开凭证打印窗口。默认输出本次查询的全部凭证。单击输出按钮， 打开另存为对话框。保存在：桌面文件夹2032李明，文件名：2032李明，保存类型：HTML Documents。单击保存即可。凭证输出完毕，退出查询凭证窗口和查询凭证对话框。（二）以张芳（2011）身份完成账表查询：（1）科目账查询。查询总账（1122应收账款），并联查明细账和记账凭证；从业务导航视图中选择财务会计总账-账表-科目账-总账，双击鼠标左键，打开总账查询条件对话框。可以指定科目范围，级次范围是否末级科目，是否包含未记账凭证。还可以自定义总账查
14、询条件保存起来反复使用。在科目文本框输入1122，确定打开总账窗口。首先显示的应收账款总账。通过下拉列表框可以选择其它科目总账。通过双击当前合计行，可以联查到应收账款明细账乃至记账凭证。在明细账的某行明细上双击，联查对应的记账凭证。若收款凭证是应收款管理系统根据收款单制单生成，还可以联查到原始单据。从而建立总账、明细账、记账凭证、原始凭证的审计线索。联查完毕关闭记账凭证窗口、明细账窗口，回到总账窗口。总账查询完毕，关闭总账窗口。新建并查询多栏账为科目50010101生产成本-基本生产-太阳眼镜建立多栏账，将其下级科目作为栏目。从业务导航视图中选择财务会计-总账-账表-科目账-多栏账，双击鼠标左
15、键，打开多栏账窗口，在此可以增加、修改、删除、查询多栏账。单击增加按钮，打开多栏账定义窗口。从核算科目列表框选择50010101，单击自动编制按钮，完成多栏账的栏目定义。单击确定，返回多栏账窗口。单击查询按钮，可以看到查询结果。关闭多栏账查询窗口。定义应交增值税多栏账。从业务导航视图中选择财务会计-总账-账表-科目账-多栏账，双击鼠标左键，打开多栏账窗口，单击增加按钮，打开多栏账定义窗口。从核算科目列表框选择22210101，单击自动编制按钮，完成多栏账的栏目定义。此时的问题是各栏目均为贷方，与实际情况不符。解决问题的方法如下：在多栏账定义窗口，单击选项按钮并选择分析栏目前置，才可以通过双击鼠
16、标左键来手工调整栏目定义的方向。确定。返回多栏账窗口。应交增值税多栏账的查询结果如下：提示：与明细账类似，通过多栏账也可以联查凭证。查询余额表从业务导航视图中选择财务会计-总账-账表-科目账-余额表，双击鼠标左键，打开发生额及余额查询条件对话框。单击确定按钮，打开发生额及余额表窗口。查询完毕，关闭发生额及余额表窗口。（2）辅助账查询。查询客户往来余额表-客户余额表、客户明细账、客户往来账龄分析。客户余额表从业务导航视图中选择财务会计总账-账表-客户往来辅助账-客户往来余额表-客户余额表，双击鼠标左键，打开客户余额表对话框，设置过滤条件后，确定打开客户余额表窗口。查询完毕，关闭客户余额表窗口。客
17、户明细账从业务导航视图中选择财务会计总账-账表-客户往来辅助账-客户往来明细账-客户明细账，双击鼠标左键，打开客户明细账对话框，设置过滤条件后，确定打开客户明细账窗口。查询完毕，关闭客户明细账窗口。客户往来账龄分析从业务导航视图中选择财务会计-总账-账表-客户往来辅助账-客户往来账龄分析，双击鼠标左键，打开客户往来账龄对话框，设置过滤条件后，确定打开客户往来账龄窗口。查询完毕，关闭客户往来账龄窗口。（四）以王鑫（2021）身份，重注册，查询有关出纳账表。（1）银行存款日记账。从业务导航视图中选择财务会计-总账-出纳银行日记账，双击鼠标左键，打开银行日记账查询条件对话框，选择科目：100201工
18、行存款，按月查2011.01，确定打开银行日记账窗口。查询完毕，关闭银行日记账窗口。（2）资金日报。从业务导航视图中选择财务会计总账-出纳资金日报，双击鼠标左键，打开资金日报查询条件对话框，选择日期2011.01.04，确定打开资金日报表窗口。查询完毕，退出资金日报表窗口。（五）实验终了，退出U8企业应用平台。通过U8系统管理，输出账套005四方科技，妥善保存。六、实验报告要求1、说明实验的主要内容与步骤；2、分析实验过程中遇到的主要问题及解决方法；3、说明实验结果。七、思考题1、U8软件总账系统日常核算的主要功能有哪些？2、如何填制记账凭证？3、如何修改记账凭证？4、作废凭证和冲销凭证有何不同？5、审核凭证需要注意哪些问题？6、如何记账和恢复记账前状态？7、如何查询输出记账凭证？8、如何查询输出普通科目总账、明细账和多栏账？9、普通科目日记账和出纳专用日记账有何不同？八、注意事项1、凭证处理的角色分工：凭证填制、出纳签字、审核记账；2、凭证填制时注意辅助核算资料的录入；3、在不同情形下凭证修改的方法；4、凭证作废与整理配套使用；5、注意凭证查询和凭证填制区别；6、本实验介绍了输出凭证的方法，但是输出凭证的最好时机是在期末处理转账生成并审核记账完毕后。这时的凭证不仅包括了日常的业务，还包括了期末的转账业务。22