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1、2011年年最最新新会会计计科科目目表表一一、资资产产类类顺序号编号会计科目名称二级科目会计科目适用范围11001库存现金21002银行存款31003存放中央银行款项银行专用41011存放同业银行专用51015其它货币基金61021结算备付金证券专用71031存出保证金金融共用81051拆出资金金融共用91101交易性金融资产101111买入返售金融资产金融共用111121应收票据121122应收帐款131123预付帐款141131应收股利151132应收利息161211应收保护储金保险专用171221应收代位追偿款保险专用181222应收分保帐款保险专用191223应收分保未到期责任准备金保
2、险专用201224应收分保保险责任准备金保险专用211231其它应收款221241坏帐准备231251贴现资产银行专用241301贷款银行和保险共用251302贷款损失准备银行和保险共用261311代理兑付证券银行和保险共用271321代理业务资产281401材料采购291402在途物资301403原材料311404材料成本差异321406库存商品331407发出商品341410商品进销差价351411委托加工物资361412包装物及低值易耗品371421消耗性物物资产农业专用381431周转材料建造承包商专用391441贵金属银行专用401442抵债资产金融共用411451损余物资保险专用4
3、21461存货跌价准备431501待摊费用441511独立帐户资产保险专用451521持有至到期投资461522持有至到期投资减值准备471523可供出售金融资产481524长期股权投资491525长期股权投资减值准备501526投资性房地产511531长期应收款521541未实现融资收益531551存出资本保证金保险专用541601固定资产551602累计折旧561603固定资产减值准备571604在建工程581605工程物资591606固定资产清理601611融资租赁资产租赁专用611612未担保余值租赁专用621621生产性生物资产农业专用631622生产性生物资产累计折旧农业专用641
4、623公益性生物资产农业专用651631油气资产石油天然气开采专用661632累计折耗石油天然气开采专用671701无形资产681702累计摊销691703无形资产减值准备701711商誉711801长期待摊费用721811递延所得资产731901待处理财产损益二二、负负债债类类顺序号编号会计科目名称二级科目会计科目适用范围742001短期借款752002存入保证金金融共用762003拆入资金金融共用772004向中央银行借款银行专用782011同业存放银行专用792012吸收存款银行专用802021贴现负债银行专用812101交易性金融负债822111专出回购金融资产款金融共用832201应
5、付票据842202应付帐款852205预收帐款862211应付职工薪酬872221应交税费882231应付股利892232应付利息902241其他应付款912251应付保户红利保险专用922261应付分保帐款保险专用932311代理买卖证券款证券专用942312代理承销证券款证券和银行共用952313代理兑付证券款证券和银行共用962314代理业务负债972401预提费用982411预计负债992501递延收益1002601长期借款1012602长期债券1022701未到期责任准备金保险专用1032702保险责任准备金保险专用1042711保户储金保险专用1052721独立帐户负债保险专用10
6、62801长期应付款1072802未确认融资费用1082811专项应付款1092901递延所得税负债三三、共共同同类类顺序号编号会计科目名称二级科目会计科目适用范围1103001清算资金往来银行专用1113002外汇买卖金融共用1123101衍生工具1133201套期工具1143202被套期项目四四、所所有有者者权权益益类类顺序号编号会计科目名称二级科目会计科目适用范围1154001实收资本1164002资本公积1174101盈余公积1184102一般风险准备金融共用1194103本年利润1204104利润分配1214201库存股五五、成成本本类类顺序号编号会计科目名称二级科目会计科目适用范围
7、122500生产成本1235101制造费用1245201劳务成本1255301研发支出1265401工程施工建造承包商专用1275402工程结算建造承包商专用1285403机械作业建造承包商专用六六、损损益益类类顺序号编号会计科目名称二级科目会计科目适用范围1296001主营业务收入1306011利息收入金融共用1316021手续费收入金融共用1326031保费收入保险专用1336032分保费收入保险专用1356041租赁收入租赁专用1356051其他业务收入1366061汇兑损益金融专用1376101公允价值变动损益1386111投资收益1396201摊回保险责任准备金保险专用1406202
8、摊回赔付支出保险专用1416203摊回分保费用保险专用1426301营业外收入1436401主营业务成本1446402其它业务支出1456405营业税金及附加1466411利息支出金融共用1476421手续费支出金融共用1486501提取未到期责任准备金保险专用1496502撮保险责任准备金保险专用1506511赔付支出保险专用1516521保户红利支出保险专用1526531退保金保险专用1536541分出保费保险专用1546542分保费用1556601销售费用1566602管理费用1576603财务费用1586604勘探费用1596701资产减值损失1606711营业外支出1616801所得
9、税1626901以前年度损益调整会会计计科科目目表表（20112011版版）序序号号编编号号会会计计科科目目名名称称序序号号编编号号会会计计科科目目名名称称一一、资资产产类类802202 应付账款11001 库存现金812203 预收账款21002 银行存款822211 应付职工薪酬31003 存放中央银行款项832221 应交税费41011 存放同业842231 应付利息51012 其他货币资金852232 应付股利61021 结算备付金862241 其他应付款71031 存出保证金872251 应付保单红利81101 交易性金融资产882261 应付分保账款91111 买入返售金融资产89
10、2311 代理买卖证券款101121 应收票据902312 代理承销证券款111122 应收账款912313 代理兑付证券款121123 预付账款922314 代理业务负债131131 应收股利932401 递延收益141132 应收利息942501 长期借款151201 应收代位追偿款952502 应付债券161211 应收分保账款962601 未到期责任准备金171212 应收分保合同准备金972602 保险责任准备金181221 其他应收款982611 保户储金191231 坏账准备992621 独立账户负债201301 贴现资产1002701 长期应付款211302 拆出资金10127
11、02 未确认融资费用221303 贷款1022711 专项应付款231304 贷款损失准备1032801 预计负债241311 代理兑付证券1042901 递延所得税负债251321 代理业务资产三三、共共同同类类261401 材料采购1053001 清算资金往来271402 在途物资1063002 货币兑换281403 原材料1073101 衍生工具291404 材料成本差异1083201 套期工具301405 库存商品1093202 被套期项目311406 发出商品四四、所所有有者者权权益益类类321407 商品进销差价1104001 实收资本331408 委托加工物资1114002 资本
12、公积341411 周转材料1124101 盈余公积351421 消耗性生物资产1134102 一般风险准备361431 贵金属1144103 本年利润371441 抵债资产1154104 利润分配381451 损余物资1164201 库存股391461 融资租赁资产五五、成成本本类类401471 存货跌价准备1175001 生产成本411501 持有至到期投资1185101 制造费用421502 持有至到期投资减值准备1195201 劳务成本431503 可供出售金融资产1205301 研发支出441511 长期股权投资1215401 工程施工451512 长期股权投资减值准备1225402
13、工程结算461521 投资性房地产1235403 机械作业471531 长期应收款六六、损损益益类类481532 未实现融资收益1246001 主营业务收入491541 存出资本保证金1256011 利息收入501601 固定资产1266021 手续费及佣金收入511602 累计折旧1276031 保费收入521603 固定资产减值准备1286041 租赁收入531604 在建工程1296051 其他业务收入541605 工程物资1306061 汇兑损益551606 固定资产清理1316101 公允价值变动损益561611 未担保余值1326111 投资收益571621 生产性生物资产1336
14、201 摊回保险责任准备金581622 生产性生物资产累计折旧1346202 摊回赔付支出591623 公益性生物资产1356203 摊回分保费用601631 油气资产1366301 营业外收入611632 累计折耗1376401 主营业务成本621701 无形资产1386402 其他业务成本631702 累计摊销1396403 营业税金及附加641703 无形资产减值准备1406411 利息支出651711 商誉1416421 手续费及佣金支出661801 长期待摊费用1426501 提取未到期责任准备金671811 递延所得税资产1436502 提取保险责任准备金681821 独立账户资产
15、1446511 赔付支出691901 待处理财产损溢1456521 保单红利支出二二、负负债债类类1466531 退保金702001 短期借款1476541 分出保费712002 存入保证金1486542 分保费用722003 拆入资金1496601 销售费用732004 向中央银行借款1506602 管理费用742011 吸收存款1516603 财务费用752012 同业存放1526604 勘探费用762021 贴现负债1536701 资产减值损失772101 交易性金融负债1546711 营业外支出782111 卖出回购金融资产款1556801 所得税费用792201 应付票据1566901 以前年度损益调整