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1、会 计 分 录 资 料1、2008年3月31日计提应由本月负担的长期借款利息10,000元，该借款用于固定资产的建造，建造尚未完工（附件1张）。借：在建工程10000 贷：长期借款 100002、2008年3月30日，根据实际情况，企业经过计算，决定当期增加提取1000元坏账准备。（附单据数：2张）借：资产减值损失计提的坏账准备 1000贷：坏账准备10003、2008年3月30日，以现金支付管理人员报销办公用品费900元。（附单据数：2张） 借：管理费用办公费900贷 ：现金9004、2008年3月31日，收到华为公司交来不带息商业汇票一张，面值12590元，用以偿还其前欠货款。（附单据数：
2、3张） 借：应收票据 12590 贷：应收账款 125905、2008年3月31日，提取职工福利费6900元，其中生产工人福利费用2900元，车间管理人员福利费2000元，行政管理部门福利费1000元，在建工程应负担的福利费1000元。（附单据数：1张） 借：生产成本基本生产成本 2900制造费用福利费2000管理费用福利费1000在建工程1000 贷：应付福利费69006、2008年3月22日，根据供电部门通知，企业本月应付电费3660元。其中生产车间电费2660元，企业行政管理部门电费1000元，款项以银行存款支付.（附单据数：2张） 借：制造费用/水电费2660 管理费用/水电费1000
3、 贷：银行存款 36607、2008年3月25日，用银行存款支付购入原材料货款8000元，以及购入材料支付的增值税1360元，材料已验收入库。（附单据数：2张） 借：原材料 8000 应交税费/应交增值税/进项税额1360 贷：银行存款 93608、2008年3月28日，用银行存款偿还长期借款350000元。 （附单据数：1张）借：长期借款 350000贷：银行存款 3500009、2008年3月31日，将短期股票投资8500元出售，所售价款9500元已存入银行。（附单据数：2张） 借：银行存款9500贷：交易性金融资产/成本 8500投资收益 100010、2008年3月31日，本期主营业务
4、应交纳的教育费附加为650元，用银行存款支付。 （附单据数：1张） 借：应交税费/教育费附加650 贷：银行存款65011、2008年3月31日，提取本期法定盈余公积金5600元。（附单据数：1张）借：利润分配/提取法定盈余公积 5600贷：盈余公积/法定盈余公积 560013、2008年3月16日，本企业接收达利公司以一项专利权作价投资，投资各方确认的价值为21000元。（附件1张）借：无形资产/专利权21000贷：实收资本21014、2008年3月25日，摊销印花税268元（此项费用已列入待摊费用）。 （附件3张）借：管理费用/印花税268 贷：累计摊销26815、2008年3月31日，用
5、银行存款交纳增值税3600元。（附件2张）借：应交税费/应交增值税/已交金 3600 贷：银行存款 360016、现金清查中，发现库存现金较账面金额少100元，原因尚未查清（此为短款）借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢100 贷：库存现金 10017、2008年3月15日，基本生产领用原材料2600元，领用低值易耗品800元（采用一次摊销法摊销）（附单据数：2张）借：生产成本基本生产生本3400 贷：原材料2600 周转材料80018、2008年3月16日，以银行存款购入长虹公司三年期债券200000元（附件2张）借：交易性金融资产/成本 200000 贷：银行存款20000019、200
6、8年3月18日，摊销由基本生产车间负担的固定资产修理费用800元。（附单据数：1张）借：管理费用800 贷：长期待摊费用 80020、2008年3月18日，职工黎明出差预借差旅费1000元，以现金付讫。（附单据数：1张）借：其他应收款 1000 贷：库存现金 100021、2008年3月31日，销售产品一批，销售价款6000元，增值税为1020元，该批产品已经发出，货款已存入银行。（附单据数：2张）（题，只是结算方式不同） 借：银行存款 7020 贷：主营业务收入 6000应交税费/应交增值税/销项税额 10202008年3月16日，企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款100000元
7、，增值税额为17000元，收到117000元的商业承兑汇票1张。（附单据数：1张）借：应收票据117000贷：主营业务收入 100000应交税费/应交增值税/销项税额170002008年3月11日，采用托收承付结算方式向利成公司销售产品一批，货款30000元，增值税额5100元，已办理托收手续。 （附件3张）借：应收账款35100 贷：主营业务收入 30000应交税费/应交增值税/销项税额 51023、 2008年3月22日，企业购入不需要安装设备一台，价款及价外费用30000元，增值税额5100元，款项尚未支付。 （附单据数：2张）借：固定资产 35100贷：应付账款3510024、 200
8、8年3月30日，发放工资，以现金支付职工工资30000元。（附单据数：1张）借：应付职工薪酬/工资30000贷：库存现金3000025、 2008年3月31日，分配应支付的职工工资30000元，其中生产人员工资10500元，车间管理人员工资3600元；行政管理部门人员工资3900元，在建工程应负担的工12000元。（附单据数：1张）借：生产成本/基本生产成本10500制造费用/工资360管理费用/工资3900在建工程12000贷：应付职工薪酬/工资 3000026 、2008年3月5日，从银行借入3年期借款500000元，借款已存入企业银行账户。 （附件1张）借：银行存款500000贷：长期借
9、款 50000027、 2008年3月8日，用银行存款支付产品广告费（展览费同理）3600元。（附件1张）借：销售费用3600贷：银行存款 360028、企业将尚未到期的商业承兑汇票到银行办理贴现，、票面价值为36000元，贴现息为100元，款项存入银行借：银行存款 35900财务费用 100贷：应收票据3600029、用银行存款支付银行手续费351元（财务费用：手续费，贴现息，利息）借：财务费用 351 贷：银行存款 35130、 2008年3月25日，企业在建工程领用自产产品成本2000元，市场价值3000元，增值税510元。（附单据数：3张）（视同销售）借：在建工程2510 贷：库存商品
10、2000 应交税费/应交增值税/销项税额 51031、 2008年3月30日，企业一张面值为26800元的无息银行承兑汇票到期，票款已收入企业银行账户。（附单据数：1张）（28题对比）借：银行存款 26800贷：应收票据 2680032、2008年3月26日，从银行提取现金3500元做备用金。（附件1张） 借：库存现金3500贷:银行存款 350033、 2008年3月31日，按规定计算提取法定盈余公积金4,000元，法定公益金2,000元（附件2张）。借:利润分配-提取法定盈余公积4000-提取法定公益金 2000贷:盈余公积-法定盈余公积 4000-法定公益金 200034、2008年3月
11、31日，收到从A公司分来的现金股利600元（短期股票投资），已存入银行（附件2张）。借:银行存款600 贷:应收股利60035、2008年3月31日，结转本月主营业务成本80,000元（附件1张）。借:主营业务成本 80000 贷:库存商品80000 36、2008年3月31日，企业委托证券公司发行两年期，年利率为12%的债券，面额为54,000元。款项全部转入企业银行存款账户（附件2张）。 借:银行存款54000贷:应付债券-债券面值5400037、2008年3月19日，经批准将已经发生的原材料意外灾害损失6000元转作营业外支出。（附单据数：1张）（营业外支出与营业外收入一样：罚没支出，对
12、外捐赠，处理固定资产净损失等） 借：营业外支出 6000贷：待处理财产损溢/待处理流动资产损溢600038、2008年3月28日，结转销售固定资产的净损失1000元。（附单据数：1张） 借:营业外支出1000贷:固定资产清理100039、2008年3月30日，企业取得罚款收入6000元，并已存入银行。 （附单据数：1张借：银行存款 6000贷：营业外收入 600040、 企业确认一笔应付账款800元为无法支付款项借：应付账款 800贷：营业外收入 80041、2008年3月31日，经批准后将原因不明的库存现金长款200元转作营业外收入。（附件2张）借：待处理财产损溢/待处理流动资产损溢200贷
13、：营业外收入20042、接受外单位捐赠30000元存入银行（营业外收入：偶然的，非日常的 包括：罚没收入，接受捐赠，无法支付的款项，处理固定资产、无形资产净收益等）借：银行存款 30000 贷：营业外收入 30000 43、2008年3月31日，将短期股票投资8500元出售，所售价款9500元已存入银行。（附单据数：2张）借：银行存款9500贷：交易性金融资产/成本8500 投资收益100044、以银行存款10500元买入某公司于2002年1月26日发行的三年期债券为短期投资，其中已到付息期得尚未领取的债券利息为800元，该债券按年付息，到期还本，年利率8%票面金额共计10000元）借：交易性
14、金融资产 9700 应收利息 800贷：银行存款 1050045、企业从证券市场购入股票30000元，作为短期投资，以银行存款支付（43、44同类，短期投资用交易性金融资产来核算）借：交易性金融资产 30000贷：银行存款3000046、2008年3月11日，企业持银行汇票93,900元从长远工厂购入原材料一批（按实际成本计价），货款80,000元，增值税额13,600元，另支付运杂费300元，材料验收入库（附件3张）。借：原材料80300 应交税费应交增值税进项税额13600 贷：其他货币资金银行汇票9390047、2008年3月31日企业收到发展公司作为资本投入的专利权一项，该专利权经评估
15、确认的价值为150,000元（附件2张）。借：无形资产150000贷：实收资本发展公司15000048、2008年3月22日，以银行存款支付前欠货款1500元。 （附单据数：2张） 借:应付账款1500 贷:银行存款150049、以工行存款1200元支付企业预定下一年度的报刊费借：预付账款 1200 贷：银行存款 120050、 2008年3月31日，按规定计提应交所得税18,000元（附件1张）。借:所得税费用18000贷:应交税费-应交所得税1800050、2008年3月31日，企业收到王军人民币投资12,000元，款项存入银行（附件2张）。 借:银行存款12000贷:实收资本-王军120
16、0051. 2005年3月8日，出租包装物收入租金900元，存入银行。（附件2张）借：银行存款900贷：其他业务收入90052.2008年3月26日，租入包装物一批，以银行存款向出租方支付租金3000元（附件） 借：借其它业务支出 3000 贷银行存款300053. 2008年3月26日，随产品出售不单独计价包装物一批，其实际成本为1900元（附件1张）借：销售费用1900贷：周转材料包装物190054. 2008年3月16日，经批准转销原材料意外灾害损失1800元，已收到保险公司赔偿1200元，款项已存入银行，其余600元转作营业外支出。（附单据数：2张）借：银行存款1200 营业外支出60
17、0贷：待处理财产损溢180055. 2008年3月6日，企业在建工程领用自产产品成品2000元，市场价值3000元，增增值税510元。（附单据数：3张）借：在建工程2510 贷：库存商品2000应交税费应交增值税（销项税）51056.企业自行研究开发技术一项，申请获得专利权时，以银行存款支付律师费2000元，注册费6000元。借:无形资产8000 贷:银行存款800057。用银行存款支付已计提的某施工工程土地增值税2000元及工程应负担的长期借款利息费用3600元。借:长期借款 3600 应交税金-应交土地增殖税 1000 贷:银行存款 460058.提取应计入本期损益的借款利息共21500元,其中,短期借款利息11500元,长期借款10000借：财务费用21500贷：应付利息短期借款11500长期借款1000059.提取长期借款利息借:财务费用 贷:长期借款