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1、1 会计部会计部-酒店会计组酒店会计组酒店财务基础和资产管理知识酒店财务基础和资产管理知识2 课程大纲课程大纲酒店财务术语基础1酒店账期2资产管理知识33 一、酒店财务术语基础一、酒店财务术语基础4 财务术语财务术语定义定义公式公式运营直通车各个直营店在店内不设出纳、会计，所有账务处理由上海总部酒店会计组来完成。各个酒店设立一位财务对口人，负责与上海总部酒店会计的联系和沟通无开业备用金酒店在开业前，为保证酒店正常运转而给予店长的周转资金，开业后必须结清无店长备用金酒店在开业后，为保证酒店运营所需的现金支出而给予店长的周转资金，酒店日常的现金报销由店长备用金先行支付，每月两次将报销单据寄给总部酒
2、店会计，审核无误后报销款拨补入店长备用金账户无5 财务术语财务术语定义定义公式公式可售间夜数是指各酒店实际客房数乘以每月天数，即为当月的可售间夜数=客房数*当月天数可用间夜数是指各酒店本月实际可用于销售的房间数已售间夜数是指各酒店每月实际销售的房间数=可售间夜数可售间夜数*出租率出租率出租率当月实际销售房间数除以当月可售间夜数=已售间夜数已售间夜数/可售间夜数可售间夜数平均房价指酒店当日总收入除以实际销售房间数=客房收入客房收入/已售间夜数已售间夜数客房REVPAR是指每间可售房产生的平均实际客房收入=出租率出租率*平均房价平均房价=客房收入客房收入/可售间夜数可售间夜数 综合REVPAR是指
3、每间可售房产生的平均实际营业收入=营业收入营业收入/可售间夜数可售间夜数 6 1.上海世博园店房间数80间，9月份出租率75，客房收入50万，请分别计算酒店可售间夜数、已售间夜数、平均房价、客房REVPAR客房数客房数 80 80 可售间夜数可售间夜数出租率出租率75%75%已售间夜数已售间夜数客房收入客房收入 500,000 500,000 平均房价平均房价客房客房REVPARREVPAR 例题一7 财务术语财务术语定义定义公式公式营业费用酒店在日常运营过程中发生的经济利益的总流出，包括税金、人工、能源、通讯、办公等费用客房收入是指酒店在日常经营过程产生的销售客房带来的经济利益流入会计营业收
4、入酒店在日常运营过程产生的能够给酒店带来经济利益的总流入，包括销售客房、餐饮、小商品、会员卡等等收入 考核营业收入无=会计营业收入会计营业收入+转租收入转租收入+总部发放总部发放的免房券在店内使用产生的收入的免房券在店内使用产生的收入+会会员积分兑换免房及礼品收入员积分兑换免房及礼品收入-佣金佣金-超龄应收帐款变动超龄应收帐款变动-超龄应收转租收超龄应收转租收入变动入变动8 财务术语财务术语 定义定义公式公式GOP“GOP”是“Gross Operating Profit”的简称，即营业毛利，它在利润表中反映为收入减去成本、人工费、营运部门的直接费用、后台部门的间接费用后的余额会计GOP汉庭的
5、会计GOP是指门店营业收入减去运营中产生的日常费用，不包括房租物业费、固定资产折旧费用、银行信用卡手续费等非运营性日常费用=营业收入-营业费用考核GOP=会计会计GOP+GOP+总部发放的免房券在店内总部发放的免房券在店内使用产生的收入使用产生的收入+会员积分兑换免房会员积分兑换免房及礼品收入及礼品收入+营业外收入营业外收入-超龄应收帐超龄应收帐款变动款变动-修理费考核调整修理费考核调整-棉织品考核棉织品考核调整调整-运营性营业外支出运营性营业外支出9 财务术语财务术语 定义定义公式公式可售间夜成本是指每间可售房产生的平均实际成本各项成本费用/可售间夜数已售间夜成本是指每间已售房产生的平均实际
6、成本各项成本费用/已售间夜数EBITDA税息折旧及摊销前利润=税前利润+折旧摊销利息费用-利息收入10 2.北京华茂店5月客房收入20万，小商品2万，会员卡1万，转租收入2万，超龄应收账款1万，营业费用10万，棉织品调整2万。客房收入客房收入2020万万小商品收入小商品收入2 2万万会员卡收入会员卡收入1 1万万会计营业收入会计营业收入考核营业收入考核营业收入营业费用营业费用1010万万会计会计GOPGOP考核考核GOPGOP 例题二11 二、酒店账期二、酒店账期12 项目项目具体事项具体事项时间截点时间截点AR账有效期一年一签，PMSPMS系统默认有效期为系统默认有效期为365365天天，超
7、过365天有效期的客户，将不能挂账，门店重新续签合同后方可修改有效期365天AR账还款账期ARAR挂账常规还款期限为挂账常规还款期限为3030天天，特殊情况还款期限需超过30天的，由店长邮件向城区总经理申请，城区总经理审批同意后可适当放宽期限。但是最长还款期限不得超过60天30天 AR账无效账户超过超过180180天（含天（含180180天）天）未发生挂账业务的AR客户为长期不活跃的AR挂账账户，建议店长及时清理并设置无效为无效账户180天AR账扣工资账期从AR挂账发生日起，超过超过9090天天未收回的AR挂账，由人力资源部按AR挂账超期金额扣发负责店长的薪资，以补偿公司的损失，并在相应AR账
8、收回当月补发此部分工资(10月1日开始，扣季度奖金）90天临时挂账正数账期 临时挂账正数余额帐龄不能超过超过7 7天天7天13 项目项目具体事项具体事项时间截点时间截点营业款解款80间及以下的每周一、四解款，80间以上的每周一、三、五解款，如有特殊情况需报资金组审批每周一、三、五每周一、三、五递交报表（手工申报）通常情况下，地税申报截止日期每月10日、国税申报截止日期每个季度15日，经济普查截止日期每月5日；可能每个城市的申报截止日期会有所不同，请以当地税务局及统计局要求的申报时间为准。递交报表的周期：印花税（1次/年）、营业税及附加（1次/月）、所得税（1次/季）、单位经济普查统计表（1次/
9、月）地税：每月10日（每月一次）；国税：每季度15日（每季一次）；统计报表：每月1-2日（每月一次）原始单据的递交酒店原始单据于每月10日和22日分两次邮寄到达上海，邮寄给酒店集中会计“收单审单组”；第一次作为主报销日；逢节假日时向前顺延；“收单审单组”发现不符合要求的单据将做退单处理，由酒店补齐后，在下一次递交日递交每月每月1010日和日和2222日到达上海日到达上海支付时间总部财务在每月17-19日（10日到达的单据）、次月10日（22日到达的单据）对备用金拨补及供应商付款完成支付；逢节假日时向前顺延；紧急付款并金额大于5000元的，在原始单据已到达总部财务的情况下，酒店邮件提出申请后，总
10、部财务可在3个工作日内支付每月每月17-1917-19日和次月日和次月1010日日14 项目项目具体事项具体事项时间截点时间截点定期盘点（每月）酒店各部门负责人（或资产保管员）于每月26日对“前台备用金、客房耗用品、小商品、会员储值卡、客衣洗涤、免房券”进行盘点，并编制盘点报表及进销存报表1.1.盘点时间：上月盘点时间：上月2727日日-当月当月2626日；日；2.2.发送给会计：每月发送给会计：每月2828日日能耗统计1.每月统计日期为上月29日当月28日；2.电抄表：夜班服务员负责抄表，每天一次；3.其他能耗（水、天然气、煤气、罐装液化气、外购热水、蒸汽、柴油、供暖费）：每月一次统计耗用量
11、1.1.统计时间：上月统计时间：上月2929日日-当月当月2828日；日；2.2.发送给会计：每月发送给会计：每月3030日日布草、客衣洗涤费每月一次统计洗涤数量1.1.统计时间：上月统计时间：上月2929日日-当月当月2828日；日；2.2.发送给会计：每月发送给会计：每月3030日日15 项目项目具体事项具体事项时间截点时间截点进入考核期前盘点1.酒店进入考核期前一个月末（26日）对所有资产进行彻底盘点，并编制盘点报表,由区域财务抽盘；2.28日将电子档盘点表邮件递交酒店集中会计“收单审单组”，酒店集中会计根据盘点表进行账务处理1.1.盘点时间：考核期前一个月的盘点时间：考核期前一个月的2
12、626日；日；2.2.发送给会计：发送给会计：2828日日定期盘点（每半年）酒店各部门负责人（或资产保管员）于每年6月26日、12月26日对资产清册中所列资产进行全面盘点,由区域财务抽盘1.1.盘点时间：盘点时间：6 6月月2626日和日和1212月月6 6日；日；2.2.发送给会计：发送给会计：6 6月月2828日和日和1212月月2828日日不定期盘点1.区域财务专员或内审抽盘；2.店长离任或调任交接时，需对酒店资产进行全面盘点，店长交接表需离、接任店长双方签字后再由城区总签字确认；确认后的交接盘点表由接任店长发送给总部集中会计对口人随时随时16 请连线以下时间截点第二次报销日 上月27日
13、至本月26日每月盘点表盘点时间范围 上月29日至本月28日能耗表统计时间 60天半年盘点时间 每月22日AR账协议账期 6月26日17 三、资产管理知识三、资产管理知识18 1.固定资产定义u定义p使用期限超过一年及以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、办公设备以及其他生产经营有关的器具、工具等，单位价值在2,000.00元以上；p 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2,000.00元以上，且使用期限超过两年的，也作为固定资产。p 虽然有些物品价值不到2,000元，如电视机价值800元左右，但是开业前由总部采购部统一成批购买，应计入固定资产。p 为统一资产类别和资产判定的一致性，零星
14、采购的所有设备类和家俱类（除椅子外）如电视机、空调、传真机等，无论金额大小均按固定资产处理。19 请问以下选项中哪些属于酒店固定资产？A.购入会议室的投影仪3000元B.购入电饭煲500元C.客房椅子D.员工宿舍用电视机一台E.小商品柜子F.前台保险箱800元G.厨房冰柜20 2.固定资产分类u分类设备：设备：办公及客房设备（包括办公电脑、电视机、空调、冰箱、洗衣机、保险柜、点钞机、监控设备、程控交换机等）。家具：家具：办公及客房家具（包括床、床头柜、办公桌等）。计算机及外围设备：计算机及外围设备：计算机、打印机、复印机、传真机、网络设备等。席梦思席梦思21 3.固定资产管理22 固定资产的转
15、移需由转入酒店店长发邮件报城区总审批同由转入酒店店长发邮件报城区总审批同意后意后，资产移出酒店填写资产转移单资产移出酒店填写资产转移单，双方酒店并相应在资产清册中更新；同时酒店将移入、移出酒店店将转移单、同时酒店将移入、移出酒店店将转移单、审批邮件及发票邮寄到酒店集中会计审批邮件及发票邮寄到酒店集中会计，由酒店集中会计进行相应的账务处理。l资产转移注意事项23 p同时酒店或处置人需至当地税务局办理备案和开具发票，并将审批后并将审批后的报废的报废/售卖邮件转发酒店集中会计对口人，售卖邮件转发酒店集中会计对口人，并根据报废申请做好电子版固定资产清册的变更记录，酒店集中会计对口人根据报废/售卖邮件做
16、账务处理l资产出售、转让、报废和毁损资产出售、转让、报废和毁损注意事项p处置收购前酒店遗留资产时，酒店店长或者开发 人员提交需处置的资产清单，报城区总经理审批报城区总经理审批，原值超原值超5万元另需运营万元另需运营VP加批后方可报废加批后方可报废/售卖售卖;p资产达到不能使用的状态，酒店资产保管人填写“报废/售卖申请单”，报酒店集中会计填写原值、累计折旧、残值等数据后，申请单需报酒店店长申请单需报酒店店长-城区城区总经理审批，总经理审批，原值超原值超5万元需运营万元需运营VP加批加批；IT设备的固定资产如计算机、打印机等需报IT总监备案后方可报废/售卖；p原则上资产售卖需提供2-3家的供应比价
17、，原则上售卖价不得低于资产净值原则上售卖价不得低于资产净值，询价人与资产处置经手人需分设两人操作，比价上报城区总经理审批方可售卖，比价上报城区总经理审批方可售卖，若售卖价低于资产净值，需运营若售卖价低于资产净值，需运营VP加批。加批。p出售报废固定资产的收入必须及时存入酒店收入帐户存入酒店收入帐户。如酒店暂无账户，请转入总部账户。24 25 l其他注意事项p每次固定资产交接，包括店长与店长交接、店长与项包括店长与店长交接、店长与项目经理交接时目经理交接时，以最终版签字确认的交接清单为准，接收签字后即表示确认无误并对确认资产负责接收签字后即表示确认无误并对确认资产负责；今后如果因非正常原因（除不可抗力）而导致固定资产损失，那么接收责任人需要赔偿固定资产净值接收责任人需要赔偿固定资产净值26