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1、XBRL工具讲解分类标准创建方法与操作介绍 浪潮国际分类标准编辑器操作讲解分类标准创建方法讲解目目录分类标准编辑器操作讲解分类标准创建方法讲解目目录创建建扩展分展分类标准准1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分类标准3.创建实例文档4.校验扩展匪类标准与实例文档通用分类标准实施的四步法创建建扩展分展分类标准准1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分类标准3.创建实例文档4.校验扩展匪类标准与实例文档通用分类标准实施的四步法确定确定扩展元素及其属性展元素及其属性匹配的通用分类标准ELR名称:837200 附注-货币资金建模结构:维度建模元素清单提取元素名称是否虚元素是否可匹配标准元素I
2、D时期类型余额方向数据类型货币资金信息披露abstractcas_OpeningAndClosingBalanceOfCashAtBankAndInHandAbstract货币资金信息披露text block是是cas_DisclosureOfMonetaryFundsExplanatory期间型 文本型 货币资金详细信息披露abstract是否inspuri_OpeningAndClosingBalanceOfCashAtBankAndInHandDetailsAbstract期间型 字符型 货币资金年初期末余额table是是cas_OpeningAndClosingBalanceOfCas
3、hAtBankAndInHandTable期间型 字符型 货币资金类别axis是是cas_ClassesOfCashAndCashEquivalentsAxis期间型 字符型 货币资金种类member是是cas_ClassesOfCashAndCashEquivalentsMember期间型 货币型 库存现金member是是cas_CashOnHandMember期间型 货币型 银行存款member是是cas_BankDepositsMember期间型 货币型 其他货币资金member是是cas_OtherCashMember期间型 货币型 货币种类axis是是cas_CurrenciesTy
4、peAxis期间型 字符型 货币member是是cas_CurrenciesMember期间型 货币型 人民币member是是cas_RMBMember期间型 货币型 美元member是是cas_USDollarItemMember期间型 货币型 港元member是否abc_HKMember期间型 货币型6确定确定扩展元素及其属性展元素及其属性1.定义扩展元素对于不能用通用分类标准匹配的元素，需要企业为其创建扩展元素。2.扩展元素命名 依据提取的项目名称及实质命名并遵循命名规则。3.设置扩展元素相关属性在新建元素时，需要确定元素属性；扩展元素的属性设置必须与通用分类标准中元素的属性设置方式保持
5、一致。确定元素及其属性确定元素及其属性-元素命名元素命名规范范1.元素以英文命名2.驼峰命名法（LC3,LabelCamelCase Con catenatio）元素名称中各英文单词首字母不能添加下划线;元素名称中各英文单词的首字母要求大写；元素名称中不能使用特殊字符，这些字符包括但不限于:()*+?/|#%=“:,&$;元素名称的长度不能超过200个英文字符。确定元素及其属性确定元素及其属性-元素命名元素命名规范（范（续）驼峰命名法（续）元素名称中不允许使用冠词，比如the、a、an;但连词和介词如and、or、but和for不能省略元素名称中不可以使用数字，除非元素是用来表示会计准则条 款
6、，如“12b-1 Fees”。在使用数字的情况下，必须以字母开头，比如“12b-1 Fees”要写成“Rule 12bFees”；对于缩略词，要求只有首字母大写，比如CAS 要写成Cas。名称中出现数字的，可以把数字作为单词间的分隔符，比如WIN2K 应该表示成Win2k。确定元素及其属性确定元素及其属性-元素的属性元素的属性元素属性释义名称(必选)元素名字，具有唯一性标识符(必选)元素标识符，命名规范为前缀（Preifx）_元素名称。类型(必选)元素数据类型，声明了元素的基本属性，如：货币类型monetaryItemType,字符类型stringItemType等。替换组(必选)描述该元素对
7、应的XBRL概念：例如是一般的XBRL元素（item）,或者是用于定义表格table轴axis的元素（hypercubeItem/dimensionItem）显示空值(可选)是否允许元素值为空确定元素及其属性确定元素及其属性-元素的属性（元素的属性（续）元素属性释义期间类型(必选)符合财务报表概念的时期属性：时点或期间，如期初、期末值为时点值，表示“本期”概念的为期间值。元素的抽象属性abstract为true时，时期属性要设定为期间型（duration）。余额(可选)符合财务报表元素概念的借贷属性，元素无借贷关系不需要设置，如：利润表中的基本每股收益。抽象(必选)财务报表元素是否可以填值，是
8、否为虚元素。其中不可填值的包括：报表的标题项，表格table轴axis等。确定元素及其属性确定元素及其属性-元素的属性（元素的属性（续）元素数据类型释义dateItemType日期型类型应付债券到期日decimalItemType小数项目类型天然起源的生物资产数量domainItemType域项目类型固定资产memberescapedItemType文本块项目类型固定资产信息披露textblockmonetaryItemType货币项目类型资产percentItemType百分比项目类型坏账准备占应收账款面余额的比例pureItemType纯数项目类型汇率sharesItemType股份项目类
9、型股份数量stringItemType字符串项目类型存货减值准备的计提说明元素数据类型属性示例创建建扩展分展分类标准准1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分类标准3.创建实例文档4.校验扩展匪类标准与实例文档通用分类标准实施的四步法确定元素确定元素标签-概述概述1.元素标签的作用：为每一个元素定义了适合人们阅读的名称；元素展示成什么名称是通过元素标签来实现的。2.元素标签的设置原则：与通用分类标准保持一致，使用英文和中文定义元素的标签；每个元素必须设置标准标签；可以根据需要设置非标准标签，如：长标签、短标签等，使得扩展分类标准中的元素展示与报表中列报的项目一致。确定元素确定元素标签-概述
10、概述(续)元素标签的设置原则（续）代表“大文本块”的元素，其标准标签以text block结尾。代表“轴”的元素，其标准标签应以axis结尾代表“表”的元素，其标准标签应以table结尾代表“轴的域成员”的元素，其标准标签应以member结尾其他虚元素的标准标签应以abstract或line items结尾。确定元素确定元素标签-概述概述(续)元素标准标签的设置原则每个元素的英文标准标签与元素名称是相一致的，元素名称来源于英文标准标签；元素标准标签的唯一性：标准标签要与元素一一对应，要能准确描述元素代表的财务报表概念；元素标准标签的可识别性：标准标签的名称要易于理解，能够准确地表达该元素所代表
11、的含义，避免元素名称造成混乱；元素标准标签的简明性：标准标签名称要简单明了，以便于用户快速定位至目标元素，尽量减少用户确定目标元素的时间；元素标准标签的一致性：元素标准标签的命名需要遵循统一的格式。创建建扩展分展分类标准准1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分类标准3.创建实例文档4.校验扩展匪类标准与实例文档通用分类标准实施的四步法定定义定定义链接接库步步骤-前期工作前期工作定义链接库存放的是上报报表中所需的报表元素定义链接库使用的前期准备：1、新建命名规则：企业法定中文名称-工商行政管理注册号-日期。文件按名称组成部分之间以英文字符集中的中划线连接。例如abc公司定义为：abc公司1
12、8定定义定定义链接接库步步骤-前期工作前期工作续2、新建角色类别角色路径需要遵循下列标准：企业网络域名/role/cas/编码1/编码2/编码3编码4其中编码1延用通用分类标准相关披露在列报链接库中的扩展链接角色的6位编码；如果通用分类标准中没有披露的，企业自行为扩展链接角色定义6位编码，首位使用6，后5位自定义。编码2使用”000000”。编码3为6位数字，表示财务报告章节编号和标记级别，其中前5位由企业自行按照一定的顺序定义.最后一位数字表示标记界别，1为主表(Statements)，2为附注整体标记(Notes)，3为会计政策和会计估计(Policies)，4为附注的详细标记(Detai
13、ls)。编码4为可选项，为26个英文字母，用于同一扩展链接角色拆分为多个时加以区分。例如：以abc公司的利润表为例角色路径：定义：100201 Statements-Consolidated and company income statements19定定义定定义链接接库1、右键-添加链接库角色2、根据通用标准元素梳理模板，查找相应的元素3、拖动元素到相应位置注意事项：1、添加链接库角色的时候，需要注意，如果界面中已经存在链接库角色，需要在有数据的地方进行右键操作2、拖动元素的时候也要拖动到他的上级元素上，否则拖动不成功20确定定确定定义关系关系定定义链接接库的的扩展原展原则1.企业扩展分类
14、标准定义链接库应当为元素设置次序 2.企业扩展分类标准定义链接库应当将每个维度表格放置在单独的扩展链接角色中如果一个财务报表附注中出现多个维度表，就需要将该附注对应的扩展链接角色在定义链接库中进行拆分，保证一个扩展链接角色中只包含一个维度表格。创建建扩展分展分类标准准1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分类标准3.创建实例文档4.校验扩展匪类标准与实例文档通用分类标准实施的四步法定定义列列报链接接库列报链接库用于还原展现企业原来报表的真实效果。1、点击链接库角色，右键选择复制到列报链接库，可以将定义好的定义链接库中该表的所有元素都复制到列报链接库中2、按照需要调整列报链接库23定定义列列
15、报链接接库-举例例定义定义链接库的时候仅仅需要定义了一个元素现金及现金等价物余额，但是在列报链接库，该元素我们需要拖动两个，并且为其定义两个标签。一个期初标签，一个期末标签，然后在列报链接库中的弧定义中需要制定首选标签为期初标签24五、现金及现金等价物净增加额 1.00 1.00 加：年初现金及现金等价物余额 1.00 1.00 六、期末现金及现金等价物余额 1.00 1.00 确定元素确定元素标签标签类型型标签角色标签角色的定义来源使用说明标准标签http:/www.xbrlorg/2003/role/label元素的标准标签期初标签http:/www.xbrlorg/2003/role/p
16、eriodStartLable用于表示时点类财务报表概念的期初数，例如年初现金金额期末标签http:/www.xbrlorg/2003/role/periodEndLable用于表示时点类财务报表概念的期末数，例如年末现金金额负值标签http:/www.xbrlorg/2003/role/negatedLable当财务报表概念需要显示负数形式时使用合计标签http:/www.xbrlorg/2003/role/TotalLable用于表示合计类的财务报表概念正数标签http:/www.xbrlorg/2003/role/positiveLable当财务报表概念需要显示为正数形式时使用长标签ht
17、tp:/www.xbrlorg/2003/role/verboseLable对元素标签进行扩展时，为了准确表达标签含义而不能省略标签文字时使用确定元素确定元素标签标签类型（型（续）标签角色标签角色的定义来源使用说明短标签http:/www.xbrlorg/2003/role/terselabel对标签词汇进行省略时使用净值标签http:/www.xbrlorg/2003/role/netLable需要表达元素净值概念时使用期初负值标签http:/www.xbrlorg/2003/role/neegatedperiodEndLable当财务报表概念需要显示为负数形式的期末值时使用期末负值标签ht
18、tp:/www.xbrlorg/2003/role/negatedendLable当财务报表概念需要显示负数形式的期末值时使用负值短标签http:/www.xbrlorg/2003/role/negatedTerseLabel当财务报表概念需要显示为负数形式的短标签时使用负值净值标签http:/www.xbrlorg/2003/role/negatedNetLable当财务报表概念需要显示为负数形式的净值时使用合计负值标签http:/www.xbrlorg/2003/role/negatedTotalLable当财务报表概念需要显示为负数形式的合计值时使用创建建扩展分展分类标准准1.基于通用分
19、类标准的元素梳理2.创建扩展分类标准3.创建实例文档4.校验扩展匪类标准与实例文档通用分类标准实施的四步法确定确定计算关系算关系概述概述1.定义确定计算关系就是指按照财务报告项目之间的勾稽关系，建立元素的加减计算关系。计算关系将在填写实例文档中起到校验填写数字正确性的作用。2、注意事项权重（weight）的设置计算链接库扩展链接角色的拆分不需要定义列报链接库中的首选链接 确定确定计算关系算关系概述（概述（续）计算关系的确定方法元素计算关系的表达是通过“合计”项和分项目以及他们之间的加减关系来实现的。分项目合计项计算关系：财务费用合计=利息支出-利息收入+汇兑损失-汇兑收益+其他计算关系是通过为
20、分项目设置权重来实现的确定确定计算关系算关系概述（概述（续）计算关系的确定方法（续）权重反映的是元素在计算关系中的加或减，加设置为+1.0，减设置为-1.0.XBRL 基础国标中，对计算链接库的权重进行了相关规定。确定确定计算关系算关系概述（概述（续）计算关系的确定方法（续）确定过程举例 分项目合计项计算关系：财务费用合计=利息支出-利息收入+汇兑损失-汇兑收益+其他层级元素的计算关系权重1财务费用2利息支出1.02利息收入-1.02汇兑损失1.02汇兑收益-1.0其他1.0确定确定计算关系算关系计算算链接接库不适用的情况不适用的情况1.元素间的计算关系并不能完全通过计算链接库来实现 2.计算
21、链接库不适用的情况包括3.时间属性不同的元素之间不能相加减。比如期末账面余额（时点instant）不能与本期增加/减少（期间duration）进行加减计算；4.不能在计算链接库中定义维度表格中域成员元素之间的计算关系；5.不能表现除了加减之外的计算关系，比如乘或除。上述3中情况可以通过建立公式链接库来实现。确定确定计算关系算关系计算关系校算关系校验示例示例1.例如，企业财务报告的财务费用包含一个计算关系：财务费用合计=利息支出-利息收入+汇兑损失-汇兑收益+其他 元素的计算关系权重财务费用利息支出1.0利息收入-1.0汇兑损失1.0汇兑收益-1.0其他财务费用1.0确定确定计算关系算关系计算关
22、系校算关系校验示例（示例（错误结果）果）1.例如，企业财务报告的财务费用包含一个计算关系：财务费用合计=利息支出-利息收入+汇兑损失-汇兑收益+其他 元素的计算关系value权重财务费用利息支出101.0利息收入5-1.0汇兑损失31.0汇兑收益4-1.0其他101.0320 错误的元素的计算关系valuevalue权重正确的财务费用利息支出10101.01.01010利息收入5 5-1.0-1.0-5-5汇兑损失3 31.01.03 3汇兑收益4 4-1.0-1.0-4-4其他10101.01.0101032320 01414 正确的分类标准编辑器操作讲解分类标准创建方法讲解目目录分分类标准
23、准创建流程演示建流程演示36Abc公司原始财务报告（部分）：公司原始财务报告（部分）：创建分建分类标准流程演示准流程演示新建空白分类标准37创建分建分类标准流程演示准流程演示引入国标核心模式文件38创建分建分类标准流程演示准流程演示导入国标中英文标签39创建分建分类标准流程演示准流程演示40创建分建分类标准流程演示准流程演示添加角色类别41创建分建分类标准流程演示准流程演示定义定义链接库右键-添加链接库角色根据通用标准元素梳理模板，查找相应的元素拖动元素到相应位置42创建分建分类标准流程演示准流程演示43创建分建分类标准流程演示准流程演示44创建分建分类标准流程演示准流程演示定义列报链接库1、点击链接库角色，右键选择复制到列报链接库2、按照需要调整列报链接库45创建分建分类标准流程演示准流程演示46创建分建分类标准流程演示准流程演示47创建分建分类标准流程演示准流程演示定义计算链接库右键-添加链接库角色建立元素的加减计算关系，设置权重48创建分建分类标准流程演示准流程演示49创建分建分类标准流程演示准流程演示5051谢谢大家!浪潮 与中国企业共成长51