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1、第六章 转移性支出 第一节第一节 社会保障支出概述社会保障支出概述 o社会保障是国家通过立法，采取强制手段对国民收入进行再分配，形成社会保障基金，并对由多种原因而使生存发生困难的社会成员给予物质上的帮助，以保障其基本生活需要的一系列有组织的措施、制度和事业的总称。社会保障制度的内容o根据国际劳工组织批准的社会保障公约规定，社会保障包括9个方面内容：医疗、疾病、失业、老龄、工伤、家庭、生育、残疾和遗属津贴。o我国的社会保障体系 养老保险 社会保险 医疗保险 失业保险 社会救济 社会福利 社会优抚 o我国的社会保障体系n社会救济是国家通过财政拨款，向生活确有困难的城乡社会救济是国家通过财政拨款，向
2、生活确有困难的城乡居民提供资助的社会保障计划。社会救济的标准是国家居民提供资助的社会保障计划。社会救济的标准是国家规定的法定最低生活水平，低于这一水平就可以称之为规定的法定最低生活水平，低于这一水平就可以称之为贫困，就可以成为社会救济的受益人。贫困，就可以成为社会救济的受益人。n社会福利是国家、集体和社会在法律和政策范围内兴办社会福利是国家、集体和社会在法律和政策范围内兴办的各种公共福利设施、社会服务和福利性物质帮助，以的各种公共福利设施、社会服务和福利性物质帮助，以增进群众福利，改善公民物质文化生活的社会性制度。增进群众福利，改善公民物质文化生活的社会性制度。包括社会津贴（如副食品补贴、物价
3、补贴、交通费、洗包括社会津贴（如副食品补贴、物价补贴、交通费、洗礼费、报刊费、取暖费等）、职工福利、社会福利设施礼费、报刊费、取暖费等）、职工福利、社会福利设施（包括社会福利院、敬老院、托儿所等）、社会服务等（包括社会福利院、敬老院、托儿所等）、社会服务等项目。项目。o我国的社会保障体系n社社会会优优抚抚是是国国家家和和社社会会按按照照规规定定，对对法法定定的的优优抚抚对对象象提提供供确确保保一一定定生生活活水水平平的的资资金金和和服服务务，带带有有褒褒扬扬和和优优待待抚抚恤恤安安置置性性质质的的特特殊殊社社会会保保障障制制度度。社社会会优优抚抚的的对对象象主主要要包括社会有功人员、退役军人、
4、残疾军人、烈军属等。包括社会有功人员、退役军人、残疾军人、烈军属等。n社会保险是国家按照保险原则举办的一种社会保障计划，社会保险是国家按照保险原则举办的一种社会保障计划，是现代社会保障制度的核心。它是公民的基本权利，包是现代社会保障制度的核心。它是公民的基本权利，包括养老保险、医疗保险、失业保险等。括养老保险、医疗保险、失业保险等。政府为什么要介入社会保障o市场经济条件下的资源配置无法实现收入的公平分配 o保险是优值品o保险市场中存在着“逆向选择”的问题 o私人保险公司降低社会风险的能力较弱 o社会保障体系能够在一定程度上帮助政府调节经济、平抑经济周期波动 社会保障支出的资金来源及其筹集方式o
5、社会保障支出的资金来源n社会保险税社会保险税n财政支出中的转移支付财政支出中的转移支付 o社会保障支出的资金筹集方式n现现收收现现付付制制：是是指指社社会会保保险险的的计计划划依依据据当当年年收收支支平平衡衡的的原原则则编编制制，即即当当年年的的缴缴费费收收入入仅仅能能够够满满足足当当年年的的保保险险计计划划支支出出，不不为为以以后后年年度度的的保保险支出储备资金。险支出储备资金。n完完全全基基金金制制或或积积累累制制：是是在在对对有有关关人人口口健健康康和和社社会会经经济济发发展展指指标标进进行行长长期期预预测测的的基基础础上上，预预计计社社会会保保险险成成员员在在享享受受保保险险待待遇遇期
6、期间间所所需需开开支支的的保保险险基基金金总总量量，并并将将其其按按一一定定的的比比例例分分摊摊到到劳动者整个就业期间或投保期间。劳动者整个就业期间或投保期间。n部部分分基基金金制制：是是指指根根据据分分阶阶段段收收支支平平衡衡的的原原则则确确定定收收费费率率，在在满满足足一一定定时时期期支支出出需需要要的的前前提提下，留有一定的储备基金，据以确定收费率。下，留有一定的储备基金，据以确定收费率。从世界各国的情况来看，对于医疗、生育、失业等方面的保险，由于这些项目具有短期性和不确定性，难以预测，一般都实行现收现付的筹资模式。但对于养老保险基金采取何种筹资模式，则各国有所不同。我国目前应当实行部分
7、基金制。第六章 转移性支出第二节第二节 社会保险制度的国际比较社会保险制度的国际比较“自保公助”型社会保险模式o以劳动者为核心建立社会保险制度，强调劳动者个人在社会保险方面的责任；o社会保险费用由国家、雇主和劳动者三方负担，即个人和雇主投保，国家资助；o强调劳动者权利与义务对等，社会保险缴费多少与个人收入情况相联系。社会保险缴费中只记录个人缴费情况，不建立以给付为目的的个人账户，社会保险基金在受保成员间调剂使用，充分体现互助互济、风险共担的原则；o社会保险基金的筹集以现收现付制为主，社会保险制度中的长期项目以代际转移方式运行，即长期项目当期所需资金主要由在职职工和雇主分摊缴纳保险费。美国的多支
8、柱养老金体系美国的多支柱养老金体系 o政府养老金(第一支柱)n筹资来源为专项的社会保障税筹资来源为专项的社会保障税n联邦政府统一管理联邦政府统一管理 n社会保障税由雇主和雇员共同缴纳社会保障税由雇主和雇员共同缴纳 n有比较严格的受益资格与条件规定有比较严格的受益资格与条件规定n基本覆盖了全部就业人员基本覆盖了全部就业人员 n一直有比较多的资金积累一直有比较多的资金积累 o职业养老金计划(第二支柱)n给给付付固固定定(Defined Benefit，DB)型型，即即雇雇主主自自愿愿在在雇雇员员达达到到雇雇主主所所规规定定的的条条件件后后，由由雇雇主主按按照照一一定定标标准准为其雇员提供养老金。为
9、其雇员提供养老金。o采采用用基基金金会会模模式式，基基金金设设有有代代表表受受益益人人利利益益的的董董事事会会，具有独立法人地位。具有独立法人地位。o针针对对可可能能出出现现的的投投资资失失败败，政政府府建建立立了了退退休休给给付付担担保保公公司司，强强制制该该计计划划交交纳纳担担保保费费，当当某某公公司司DB计计划划出出现现支支付付危危机机时时，担担保保公公司司负负责责接接管管该该计计划划，并并负负责责发发放职业养老金。放职业养老金。o依依照照法法律律，该该计计划划在在领领取取养养老老金金时时，领领取取者者需需缴缴纳纳个个人所得税。人所得税。o职业养老金计划(第二支柱)n缴费固定缴费固定(D
10、efined Contribution，DC)型型 o在在雇雇员员任任职职期期间间，雇雇主主与与雇雇员员按按个个人人工工资资(或或利利润润分分成成)共共同同向向雇雇员员的的个个人人账账户户缴缴费费，划划入入的的部部分分资资金金可可享享受受税税收收优优惠惠，待待雇雇员员退退休休后后，账账户户中中的的本本金及投资收益作为雇员的养老积蓄。金及投资收益作为雇员的养老积蓄。o缴缴费费固固定定型型投投资资模模式式也也采采用用基基金金会会模模式式，但但基基金金管管理理机机构构并并不不承承担担决决定定投投资资方方向向以以及及选选择择投投资资机机构构或或产产品品的的责责任任，而而是是协协助助个个人人账账户户的的
11、拥拥有有者者进进行行投投资资选选择择。如如果果个个人人账账户户的的拥拥有有者者放放弃弃选选择择权权并委托其帮助选择，该机构不承担风险责任。并委托其帮助选择，该机构不承担风险责任。oDC计划投资的主要方式是美国的共同基金计划投资的主要方式是美国的共同基金o政府不对政府不对DC计划投资提供担保。计划投资提供担保。o对对DC计划实行税收延迟计划实行税收延迟 o政府还有对参保人的约束政策政府还有对参保人的约束政策 o雇员参加雇员参加DC较之较之DB的好处是可以携带，便于职业的好处是可以携带，便于职业流动流动 o个人储蓄养老金计划(第三支柱)n个人退休账户完全是一个由个人决定是否参加个人退休账户完全是一
12、个由个人决定是否参加的计划。按政府规定，所有的计划。按政府规定，所有70岁以下且有收入岁以下且有收入者均可开设个人退休账户，而且不论其是否参者均可开设个人退休账户，而且不论其是否参加了其他养老金计划。加了其他养老金计划。n政府对个人退休账户有税收优惠。政府对个人退休账户有税收优惠。n个人退休账户大都开设于银行、公共基金等金个人退休账户大都开设于银行、公共基金等金融机构，并通过它们进行投资融机构，并通过它们进行投资。“福利国家”型社会保险模式贝弗里奇模式o1942年，英国经济学家贝弗里奇主张实行社会性的保险制度，对每个公民提供七个方面的保险，包括儿童补助、养老金、残废津贴、丧葬补助、丧失生活来源
13、补贴、妇女福利补贴、失业补贴等内容。o这一模式的特点是：不过分强调保险原则，主张福利的普遍性和统一性；不过分强调权利与义务的对等；实行现收现付制；一般税收是一项较为重要的筹资来源。“国家保险”型社会保险模式o是指原实行计划经济的社会主义国家曾实行的覆盖面广、保障水平较低的平均主义社会保障模式。20世纪80年代后，随着这些国家向市场经济过渡和改革，许多国家倾向于选择“自保公助”型社会保险模式，主要向美国、德国等市场经济国家学习，探索适合本国的社会保障制度模式。“储蓄积累”型社会保险模式 个人账户模式o这种模式是一种个人缴纳保险费的社会保险制度。o新加坡的中央公积金制度，1955年设立，通过国家立
14、法，强制所有雇主、雇员依法按工资收入的一定比例向中央公积金局缴纳公积金，由中央公积金局加上每月应付利息，记入每个公积金会员的账户，专户存储，会员所享受的待遇只在其账户的公积金金额以内支付。n优优点点在在于于：一一是是讲讲究究效效率率，个个人人享享受受的的保保障障待待遇遇来来源源于于个个人人帐帐户户的的储储蓄蓄金金额额；二二是是增增强强了了人人们们的的自自我我保保障障意意识识；三三是是强强制制自自我我积积累累机机制制，不不仅仅未未增增加加政政府府的的财财政政负负担担，而而且且通通过过积积累累起起来来的的巨巨额额公公积积金金，为为国国家家增增加加了了大大量量建建设设资资金金，形形成成了了高高储储蓄
15、蓄高高积积累累高高增增长长高高就就业业高高积积累累的的良良性性循循环环，避避免免了了因因人人口口老老龄龄化化而而出出现现的支付危机。的支付危机。n但但是是，中中央央公公积积金金制制度度最最大大的的弊弊端端在在于于，它它并并不不完完全全符符合社会保障的社会意义，其互济功能较弱。合社会保障的社会意义，其互济功能较弱。o智利的社会保险制度 n建建立立个个人人账账户户雇雇主主不不缴缴费费，只只有有雇雇员员缴缴费费并并记记入入个个人人账账户户。同同时时选选择择一一家家养养老老基基金金管管理理公公司司(AFP)负负责责管管理理运运营营，以以保保值值增增值值。职职工工退退休休后后，按按个个人人账账户户积积累
16、累额额多多少少领领取取养养老老金金。支支取取个个人人账账户户时时，养养老老基基金金管管理理公公司司必必须须保保证证个个人人账账户户余余额额可可以以满满足足按按本本人人退退休休前前10年年平平均均工工资资的的70支支付付养养老老金金的的需需要要。同同时时，个个人人账账户户按月计息。按月计息。n私私营营机机构构的的运运营营养养老老基基金金管管理理公公司司属属民民营营性性股股份份公公司司，专专门门负负责责养养老老金金的的收收入入、支支出出、投投资资等等相相关工作，其他公司不得经营此业务。关工作，其他公司不得经营此业务。n养养老老金金的的缴缴费费和和给给付付按按本本人人纳纳税税工工资资的的10缴缴费费
17、，具具体体由由养养老老基基金金管管理理公公司司与与银银行行依依据据合合同同办办理理，由由银银行行组组织织收收费费，企企业业为为雇雇员员代代扣扣代代缴缴。依依据据法法律律，男男满满65岁岁、女女满满60岁岁，缴缴费费期期为为20年年，可可自自由由选选择择三三种种给给付付方方式式领领取取养养老老金金：计计划划提提款款(可可继继承承)、终生年金终生年金(不可继承不可继承)、临时支出加终生年金。、临时支出加终生年金。n养养老老金金的的投投资资政政府府进进行行严严格格监监管管，包包括括法法定定投投资资范范围围、规规定定风风险险控控制制标标准准、对对投投资资市市场场的的限限制制、保证最低收益、政府保底。保
18、证最低收益、政府保底。第六章 转移性支出第三节 我国社会保障制度ohttp:/ 年颁布了关于企业职工养老保险制度改革的决定，规定实行基本养老保险、企业补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险相结合的养老保险制度，费用由国家、企业和个人共同负担,并明确规定养老保险费实行社会统筹。o在失业保险方面，1986 年颁布了国有企业职工待业保险暂行条例，首次在我国建立了企业职工待业保险制度，为企业用工制度改革创造了条件。全面改革阶段全面改革阶段（1993 年至今年至今）o十四届三中全会通过的中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定，把建立社会保障制度作为社会主义市场经济基本框架的五个组成部分之一。o
19、1997 年，十五大明确:“建立社会保障体系,实行社会统筹和个人账户相结合的养老、医疗保险制度，完善失业保险和社会救济制度，提供最基本的保障。”o1998 年以来我国的社会保障体系的建设取得了建国以来最快的发展与进步。主要表现为以下两个方面:一是基本实现了两个确保,即确保离、退休人员基本养老金和国有企业下岗职工基本生活；二是完善和规范了以社会基本养老保险制度、下岗职工基本生活保障和失业保险制度、城市居民最低生活保障制度这“三条保障线”为基本框架的社会保障体系。o改革20年来，以养老、医疗和失业三大体系为主体的社会保险制度已经基本建立起来。在社会救济方面，扶贫减困取得了很大成就，贫困人口大大减少
20、。社会福利已经从暗补转为明补，从隐性化转向显性化。医疗保险制度改革o1998年建立城镇职工基本医疗保险制度，是低水平，广覆盖的医疗保险制度，保障基本医疗需求。失业保险制度改革o1999年开始建立失业保险制度，覆盖城镇的企事业单位。o按规定,城镇企事业单位按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险费,职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费。失业保险基金在直辖市和设区的市实行全市统筹。养老保险体制改革o中国养老保险制度改革之初实行现收现付制，每个企业的在职职工按一定比例上缴养老金。o1993年，中央提出要建立多层次的社会保障体系。o1997年明确规定企业缴纳基本养老保险费的比例，一般不得超过企业工资总额的
21、20%。个人缴纳基本养老保险费的比例最终达到本人缴费工资的8%，企业缴纳3%，按11%的比率为职工建立基本养老保险个人账户，个人缴费全部记入个人账户，其余部分从企业缴费中划入。第三节 财政补贴o财政补贴是政府为了某种特定的政策目标，向家庭、企业或个人提供的补助和津贴。世界各国政府普遍重视财政补贴。财政补贴已成为各种政府重要的政策工具之一。它是政府将从纳税人手中取得的一部分收入无偿转移给企业和居民支配使用，是政府财政进行收入再分配的一种形式。o财政补贴的种类财政补贴的种类 n价格补贴是指政府为实现特定的政策目标，因价格上涨而向个人、家庭、企业等支付的补助和津贴。n企业亏损补贴是政府为了弥补企业亏
22、损，确保企业能够继续正常运营下去而给予的补贴。n企业亏损补贴与价格补贴的主要区别o价格补贴受益对象主要是个人，甚至拨给企业的价格补贴也是如此；而企业亏损补贴以企业为直接受益对象，尽管它也可能因为企业没破产而间接使企业员工受益。o价格补贴往往直接关系到个人生活水准，而企业亏损补贴常常决定着企业的生产经营活动能否持续。o价格补贴多在流通环节，向个人和工商企业提供；而企业亏损补贴多在生产环节，主要向生产企业提供。o政府有时也将价格补贴拨付给企业，这是为了弥补政策性原因所造成的购销价差损失；而政府之所以将企业亏损补贴拨付给企业，则是为了让企业在政府政策引起经营价格倒挂的情况下，能够弥补所需的经营费用和
23、获得合理的利润。n财政贴息是指政府为了特定的政策目标，对使用某些规定用途的银行贷款的借款人，补助贷款利息。n税式支出（tax expenditure，又称“税收支出”）是指根据税收制度的各种优惠规定，对某些纳税人或课税对象给予的减免税。o财政补贴效应财政补贴效应 n财政补贴对资源配置的影响。财政补贴会改变原有的相对价格体系，引起生产者和消费者行为的变化，生产者倾向于多生产，消费者倾向于多消费。n财政补贴对需求的影响。一方面，财政补贴影响价格水平。另一方面，财政补贴改变原有的国民收入分配结构，一部分企业和个人因获得财政补贴而增加了收入，带来了收入效应。n财政补贴对供给的影响。财政对企业补贴会降低
24、企业生产成本，提高企业盈利水平，鼓励企业从事该生产活动。对个人的财政补贴增加了个人可支配收入，增强个人购买力，从而扩大个人对产品和劳务的需求，由此刺激供给的相应增加。n财政补贴对社会生活的影响。政府在实施某些经济社会政策时，改变了市场竞争条件，干扰了市场价格机制，从而影响了一些企业或个人的经济利益。第四节第四节 其他转移性支出其他转移性支出 o援外支出，是指政府财政用于援助其他国家或国际组织项目的各种支出。它在不直接形成国内商品和劳务的需求时，具有转移性支出的性质。o债务支出是指政府财政用于偿还国内公债和国外借款的还本付息支出。债务利息支出属于转移性支出范畴。讨论题目（任选其一）讨论题目（任选
25、其一）o我国教育支出、科技支出和医疗卫生支出的现状和对策建议。例如，对于“教育产业化”的分析。o我国行政管理支出的现状和改革对策o结合世界各国国防支出的发展趋势，分析目前我国国防支出的规模和结构o结合其它国家的实践，分析目前我国政府在某一领域（如农业）的投资现状和改革建议o我国社会保障制度目前存在的问题及如何完善o人有了知识，就会具备各种分析能力，o明辨是非的能力。o所以我们要勤恳读书，广泛阅读，o古人说“书中自有黄金屋。o”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识，o培养逻辑思维能力；o通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平，o培养文学情趣；o通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。o有许多书籍还能培养我们的道德情操，o给我们巨大的精神力量，o鼓舞我们前进。