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1、 货款的结算货款的结算第十章第十章 票据票据 在国际货款结算中，基本都采用票据作为结算在国际货款结算中，基本都采用票据作为结算工具，现金结算在结算金额中仅占极小的比重。工具，现金结算在结算金额中仅占极小的比重。票据是以支付金钱为目的的证券，是由出票人票据是以支付金钱为目的的证券，是由出票人签名于票据上，约定由自己或另一人无条件地签名于票据上，约定由自己或另一人无条件地支付确定金额的可流通转让的证券。支付确定金额的可流通转让的证券。票据是一种债权凭证。它具有四个特性票据是一种债权凭证。它具有四个特性 1 1、流通性；、流通性；2 2、无因；、无因；3 3、文义性；、文义性；4 4、要式性。、要式
2、性。第一节第一节 汇票汇票一、一、汇票的定义汇票的定义 是出票人签发的，委托付款人在是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票付确定的金额给收款人或者持票人的票据人的票据二、汇票的内容二、汇票的内容表明汇票的字样无条件支付的委托确定的金额付款人名称收款人名称出票日期出票人签章三、汇票的种类三、汇票的种类银行汇票和商业汇票即期汇票和远期汇票商业承兑汇票和银行承兑汇票光票和跟单汇票四、汇票的使用四、汇票的使用出票出票提示提示付款付款即期即期远期远期承兑承兑背书：单纯交付和经背书后交付拒付与追索二、本票二、本票（一）本票的含义及主
3、要内容（一）本票的含义及主要内容 出票人签发的，承诺自己在见票时无条出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定能过的金额给收款人或者持票件支付确定能过的金额给收款人或者持票人的票据。人的票据。（二）本票的种类（二）本票的种类（三）本票与汇票的区别（三）本票与汇票的区别本票与汇票的区别本票与汇票的区别1、当事人2、份数3、承兑4、责任三、支票三、支票（一）支票的含义和主要内容（一）支票的含义和主要内容 出票人签发，委托办理支票存款业务的银出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。确定的金额给收
4、款人或者持票人的票据。（二）支票的必备内容（二）支票的必备内容（三）支票的种类（三）支票的种类（四）支票与汇票的区别（四）支票与汇票的区别1、支票是存款人对银行签发的无条件支付命令，、支票是存款人对银行签发的无条件支付命令，出票人与银行必先有资金关系；汇票是出票人出票人与银行必先有资金关系；汇票是出票人对付款人签发的无条件支付命令，出票人与付对付款人签发的无条件支付命令，出票人与付款人不必先有资金关系。款人不必先有资金关系。2、支票的付款人必须是银行，汇票的付款人可、支票的付款人必须是银行，汇票的付款人可以是个人、企业，也可以是银行。以是个人、企业，也可以是银行。3、支票的用途是结算，汇票的用
5、途可是结算，、支票的用途是结算，汇票的用途可是结算，也可以是融资。也可以是融资。4、支票是即期付款，汇票有即期付款，也有远、支票是即期付款，汇票有即期付款，也有远期付款。期付款。汇票、本票和支票的区别汇票、本票和支票的区别A性质性质当事人当事人付款时间付款时间汇票汇票支票支票本票本票无条件的书无条件的书面支付命令面支付命令无条件的书无条件的书面支付承诺面支付承诺出票人出票人/受款人受款人出票人出票人/付付款人款人/受款人受款人无条件的书无条件的书面支付命令面支付命令只有即期只有即期没有远期没有远期分远期分远期/即期即期远期不承兑远期不承兑分远期分远期/即期即期远期需承兑远期需承兑出票人出票人/
6、付付款人款人/受款人受款人第十一章第十一章 汇付和托收汇付和托收支付方式支付方式国际货款结算的主要支付方式国际货款结算的主要支付方式汇付、托汇付、托收和信用证收和信用证还可采用银行保函、备用信用证和保理还可采用银行保函、备用信用证和保理业务业务一、汇付一、汇付（一）汇付方式的含义及其当事人（一）汇付方式的含义及其当事人（二）汇付的种类（二）汇付的种类1、信汇、信汇 2、电汇、电汇 3、票汇、票汇（三）汇付的特点（三）汇付的特点（四）汇付方式在国际贸易中的应用（四）汇付方式在国际贸易中的应用（五）汇付条款（五）汇付条款第二节第二节 托收托收一、跟单托收的含义及性质一、跟单托收的含义及性质含义：含
7、义：出口人根据合同规定，按时将货物出口人根据合同规定，按时将货物装运后，开具汇票连同货运单据委托银行装运后，开具汇票连同货运单据委托银行代向进口人收取货款。代向进口人收取货款。性质：性质：逆汇逆汇（使用商业汇票）（使用商业汇票）商业信用商业信用二、托收方式的当事人二、托收方式的当事人三、跟单托收的种类三、跟单托收的种类四、跟单托收的一般业务程序四、跟单托收的一般业务程序1、跟单托收（、跟单托收（Documentary Collection）出口商出口商 进口商进口商出口地银行出口地银行进口地银行进口地银行（1）合同）合同（2）发货）发货（3）开立汇）开立汇票，货运单据票，货运单据（4）寄）寄送
8、汇票送汇票（5）提）提示汇票与示汇票与单据单据（6）付）付款或承兑款或承兑（7）转帐）转帐（8）交款）交款 委托人委托人 付款人付款人 托托收行收行代收行代收行（四）托收支付（四）托收支付流程图流程图2、D/Psight的支付程序（1）合同）合同（2）发货）发货（3）汇票）汇票（4）托收）托收（5）提示）提示（6）付款）付款（8）转帐）转帐（9）交款）交款 委托人委托人 付款人付款人 托托收行收行代收行代收行（7）交单）交单3、D/Paftersight的支付程序（1）合同）合同（2）发货）发货（3）汇票）汇票（4）托收）托收（5）提示）提示（6）承兑）承兑（9）转帐）转帐（10）交款）交款
9、委托人委托人 付款人付款人 托托收行收行代收行代收行（8）交单）交单（7）付款）付款（1）合同）合同（2）发货）发货（3）汇票）汇票（4）托收）托收（5）提示）提示（6）承兑）承兑（9）转帐）转帐（9）交款）交款 委托人委托人 付款人付款人 托托收行收行代收行代收行（7）交单）交单（8）付款）付款4、D/A的支付程序的支付程序D/P与与D/A的比较的比较支付方式支付方式 交单条件交单条件付款时间付款时间收汇风险收汇风险D/P付款交单付款交单即期或远期即期或远期 部分损失部分损失D/A承兑交单承兑交单远期远期货款两空货款两空相同点：相同点：均为托收支付方式，商业信用，逆汇均为托收支付方式，商业信
10、用，逆汇不同点：不同点：思考：思考：作为一个出口商，在托收方式下，你作为一个出口商，在托收方式下，你愿意何时移交出单据？愿意何时移交出单据？买方付款买方付款后交单后交单D/P Sight 即期汇票即期汇票远期汇票远期汇票买方承兑买方承兑后交单后交单D/P after sight D/A案例案例我某外贸公司与一外商成交一批货物，我某外贸公司与一外商成交一批货物，双方洽谈时，付款方式为双方洽谈时，付款方式为D/P at 30 days after sight，后外商要求改为后外商要求改为D/A at 30 days after sight，请问，我方能否答应？请问，我方能否答应？为什么？为什么？案
11、例案例我某公司向日本商人以我某公司向日本商人以D/P即期付款方式即期付款方式推销某商品，对方答复，如我方接受推销某商品，对方答复，如我方接受D/P after 90 days付款，并通过它指定的付款，并通过它指定的A银银行代收则可接受。试问，日方为什么提行代收则可接受。试问，日方为什么提出此项要求？出此项要求？思考：思考：如使用远期如使用远期D/PD/P，货物已到达货物已到达目的港，市场状况非常好，你作为目的港，市场状况非常好，你作为进口商因为没有支付货款而无法提进口商因为没有支付货款而无法提取货物，会想干什么？取货物，会想干什么？五、跟单托收方式下的资金融通五、跟单托收方式下的资金融通（一）
12、托收出口押汇（一）托收出口押汇 是由托收银行以买入出口人向进口人开是由托收银行以买入出口人向进口人开立的跟单汇票的办法向出口人融通资金立的跟单汇票的办法向出口人融通资金的一种方式。实质是出口企业以代表货的一种方式。实质是出口企业以代表货物所有权的单据作抵押品，由银行叙做物所有权的单据作抵押品，由银行叙做的一种抵押贷款。的一种抵押贷款。（二）凭信托收据借单（二）凭信托收据借单 是代收银行给予进口人凭信托收据提货是代收银行给予进口人凭信托收据提货便利的一种向进口人融通资金的方式。便利的一种向进口人融通资金的方式。案例：案例：我某外贸企业与某国我某外贸企业与某国A A商达成一商达成一项出口合同，付款
13、条件为付款交单见票项出口合同，付款条件为付款交单见票后后4545天付款。当汇票及所附单据通过托天付款。当汇票及所附单据通过托收行寄抵进口地代收行后，收行寄抵进口地代收行后，A A商及时在商及时在汇票上履行了承兑手续。货抵目的港时，汇票上履行了承兑手续。货抵目的港时，由于用货心切，由于用货心切，A A商出具信托收据向代商出具信托收据向代收行借得单据，先行提货转售。汇票到收行借得单据，先行提货转售。汇票到期时，期时，A A商因经营不善，失去偿付能力。商因经营不善，失去偿付能力。代收行以汇票付款人拒付为由通知托收代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议由我外贸企业直接向行，并建议由我外贸企业直接
14、向A A商索商索取货款。对此，你认为我外贸企业应如取货款。对此，你认为我外贸企业应如何处理？何处理？六、托收的国际惯例六、托收的国际惯例七、托收方式的性质和作用七、托收方式的性质和作用八、托收的注意事项八、托收的注意事项 UponfirstpresentationtheBuyershallpayagainstdocumentarydraftdrawnbytheSellersatsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.TheBuyershalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnby
15、theSellers30daysaftersightuponfirstpresentationandmakethepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.TheBuyershalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellersat45dayssightuponfirstpresentationandmakethepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainst
16、acceptance.三、信用证（Letter of Credit,L/C)（一）信用证适用的国际惯例国际商会在1933年制定了商业跟单信用证统一惯例。此后经1951年、1962年、1974年、1983年、1993年和2007年多次修订，最新文本是2007年7月1日正式生效的跟单信用证统一惯例2007年修订本（国际商会第600号出版物），简称UCP600。（二）L/C的性质银行应申请人的请求，开给出口商的有条件承诺付款的书面文件（三）L/C的相关当事人1、开证申请人（Applicant）或开证人（Opener)2、受益人（Beneficiary）3、开证银行（OpeningBank,Issui
17、ngBank）4、通知银行（AdvisingBank,NotifyingBank）通知行只负责鉴别L/C的表面真实性，不承担其他义务。5、保兑银行（ConfirmingBank）保兑银行具有与开证银行相同的责任和地位。6、付款银行（PayingBank）7、议付银行（NegotiatingBank）8、承兑行（AcceptingBank）9、偿付银行（ReimbursementBank)偿付行的偿付不视为开证行终局性的付款，因为偿付行不审查单据。若开证行见单后发现单证不符，可向议付行或付款行追索货款。10、受让人（Transferee）JL/C业务中的基本当事业务中的基本当事人：人：开证申请人
18、、开证开证申请人、开证行、通知行、受益人行、通知行、受益人。信用证当事人之间的关系申请人与受益人：贸易合同申请人与开证行：开证申请书开证行与受益人：信用证开证行与通知行：委托代理关系通知行与受益人：通知L/C，鉴别L/C的真实性开证行与议付行：委托代理关系议付行与受益人：议付行审单合格后垫付货款，但其付款享有追索权（四）L/C的特点1、L/C属于银行信用开证行负首要付款责任2、L/C是独立于合同之外的一种自足的文件3、L/C是一种交易的标的物是单据J银行付款遵循银行付款遵循“严格相符（单证一致，单单严格相符（单证一致，单单一致）一致）”的原则的原则,表面一致的原则。表面一致的原则。Casest
19、udy我某公司从国外进口一批钢材，货物分两批装运，每批分别由中国银行开立一份L/C。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单后，即向外国商人议付货款，然后中国银行对议付行作了偿付。我方收到第一批货物后，发现货物品质与合同不符，因而要求开证行对第二份L/C项下的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。问：开证行这样做是否有道理？Casestudy我某公司向中东某国出口素色绒10万码，以不可撤销信用证支付。合同签字后，对方来证上的品名误将“素色绒”写成“拷花绒”，我出口公司为了使单证相符也将错就错，所有单据上的品名均按“拷花绒”制作。银行予以顺利结汇，开证行也因单证相符偿付货款。但货到目
20、的港，却遭海关扣押，因为货名与实物不相符合，致使对方提出索赔，我方遭受重大损失。我方的教训是什么？Casestudy我某出口公司按CIF条件，凭不可撤销L/C向某外商出售货物一批。该商按合同规定开来的L/C经我方审核无误，我出口公司在L/C规定的装运期内将货物装上海轮，并在装运前向保险公司办理了货运保险，但装船完毕后不久，海轮起火爆炸沉没，该批货物全部灭失，外商闻讯后来电表示拒绝付款。问：我方能否取得货款？根据2010通则和UCP600分别说明理由。（五）信用证的作用1、对出口商的作用保证出口商凭单取得货款2、对进口商的作用保证取得代表货物的单据3、对银行的作用开证申请时要缴纳押金，手续费（六
21、）信用证的种类1、按L/C下的汇票是否随付货运单据（1）跟单L/C（DocumentaryL/C）开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。证。（2）光票L/C（CleanL/C）2、按开证行能否单方面修改或取消信用证区分开证行能否单方面修改或取消信用证可撤销信用证revocableL/C可以不可撤销信用证irrevocableL/C不可以，除非得到受益人同意UCP600规定：若规定：若L/C中未表中未表明明“不可撤销不可撤销”或或“可撤销可撤销”，应，应视为不可撤销视为不可撤销L/C3、按是否另有银行为开证行的付款责任进行担保区分开证行有无银行为开证行担保保
22、兑信用证ConfirmedL/C承担第一性的付款责任有，承担第一性而且是终极的付款责任无保兑信用证UnconfirmedL/C独自承担款责任无4、按付款时间区分、按付款时间区分（1）即期信用证（2）远期信用证银行承兑远期信用证、延期付款信用证5、按受益人对L/C的权利是否可转让（1）可转让L/C（TransferableCredit）特点：第一受益人（通常是中间商）办理转让手续；只能转让一次，但再转让给第一受益人不属此限；信用证明确注明“可转让”，方可转让；信用证的转让不等于买卖合同的转让。（2）不可转让L/C（Non-TransferableCredit）只有L/C不注明视为不可转让L/C。
23、6、循环L/C（RevolvingCredit）当受益人在全部或部分使用信用证金额后，其使用信用证的权利能够重新恢复到原证金额再度地被使用，直到所规定的次数或累计达到总金额为止。适用于分批均匀交货7、对开L/C（ReciprocalCredit）两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。多用于易货贸易、来料加工或补偿贸易业务。8、对背L/C（BacktoBackCredit）又称转开信用证，指受益人要求原证的通知行或其它银行以原证为基础，另开一张内容相似的信用证。它的开立只能根据不可撤销信用证它的开立通常是中间商转售他人货物，或两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种方法来沟
24、通贸易9、预支L/C（AnticipatoryL/C）开证行授权代付行（通常是通知行）向受益人预付信用证金额的全部或一部分，由开证行保证偿还并负担利息。10、备用信用证（StandbyL/C）开证行应开证人的请求对受益人承担一项义务的凭证。属于银行信用，开证行保证在开证申请人未履行其义务时即由开证行付款。一般用在投标、还款或履约保证、预付货款和赊销等业务中。备用L/C与跟单L/C的不同点（1）适用范围跟单L/C只适用于货物买卖；备用L/C可用于多方面交易（2）付款依据跟单L/C凭符合信用证规定的货运单据；备用L/C凭受益人开具的说明开证人未履约的说明文件（3）要求付款的条件跟单L/C受益人履行
25、信用证所规定的条件即可，备用L/C受益人只有在开证人未履约时才可（七）信用证的主要内容1.信用证的当事人2.对信用证本身的说明（1）信用证的种类（2）信用证的性质（3）信用证的号码、开证日期、有效期、到期地点、装运期、交单期等。3.信用证的金额和汇票4.对货物的要求5.对运输的要求6.对单据的要求1）货物单据2）运输单据3）保险单据7.特殊要求与指示8.开证行保证付款的责任文句L/C的主要内容的注意点1、注意开证时间，合同中应明确规定开证时间；若未规定，买方应在合理时间内开立L/C。2、注意L/C中三个重要期限之间的关系（1）L/C的有效期UCP600规定：规定：“所有信用证必须规定一个到期日
26、和一所有信用证必须规定一个到期日和一个付款交单、承兑交单的地点，或除了自由议付信用证外，个付款交单、承兑交单的地点，或除了自由议付信用证外，一个议付交单的地点，规定的付款、承兑或议付的到期日将一个议付交单的地点，规定的付款、承兑或议付的到期日将被解释为交单到期日。被解释为交单到期日。”J一般信用证有效期至规定的装运期后第一般信用证有效期至规定的装运期后第15天；未规天；未规定有效期的定有效期的L/C无效。无效。（2）L/C的装运期一般应明确规定装运期；若只有有效期而无装运期，可理解为二者为同一天，即“双到期”。（3）L/C的交单期UCP600规定：银行拒绝接受迟于运输单据21天提交的单据，但无
27、论如何交单期不得晚于L/C的有效期。（八）信用证的业务流程（以即期不可撤消跟单议付L/C为例）开证申请人开证申请人(进口方进口方)受受 益益 人人(出口方出口方)通知行通知行开证行开证行1贸易合同贸易合同2开开证证申申请请11付付款款赎赎单单3开立开立L/C4通通知知信信用用证证付款行付款行5货物货物议付行议付行6单单据据（交交单单）7货货款款（议议付付）8单据（索偿单据（索偿)9货款（偿付）货款（偿付）10通通知知付付款款（九）信用证业务中的风险1、信用证的各种风险（1）商业环境风险（2）信用证的欺诈性风险伪造信用证风险软条款风险（3）单据不符的风险2.信用证风险的防范（1）调查对方资信（2
28、）提高警惕审核单据（3）认真缮制单据七、合同中的信用证支付条款七、合同中的信用证支付条款包括开证时间、信用证的类别、付款时间、信用证包括开证时间、信用证的类别、付款时间、信用证金额、信用证的有效期和到期地点等事项。金额、信用证的有效期和到期地点等事项。1、即期、即期L/C支付条款支付条款JThe Buyer shall open through a bank acceptable to the Seller an Irrevocable Letter of Credit payable at sight to reach the seller 30 days before the month
29、of shipment,valid for negotiation in China until the 15th day after the date of shipment.2、远期L/C支付条款TheBuyershallopenthroughabankacceptabletotheSelleranIrrevocableLetterofCredit30daysaftersighttoreachthesellerbytheendofAug.2009,validfornegotiationinChinauntilthe15thdayafterthedateofshipment.第三节各种支付方
30、式的结合使用一、合同中的支付条款支付工具、支付金额、支付时间、支付地点和方式影响不同结算方式利弊的诸因素中，安全是第一重要问题，影响不同结算方式利弊的诸因素中，安全是第一重要问题，其次是占用资金时间的长短，至于办理手续费用的繁简、银其次是占用资金时间的长短，至于办理手续费用的繁简、银行费用的多少也应给予适当的注意。行费用的多少也应给予适当的注意。二、支付方式选用（一）汇付与信用证相结合买方同意在本合同签字之日起，1个月内将本合同总金额XX的预付款，以电汇方式汇交卖方，其余XX金额用信用证方式结算。（二）托收与信用证相结合货款50应开立不可撤销信用证，余款50见票后即期付款交单。全套货运单据随于
31、托收项下，于申请人付清发票全部金额后交单。如进口人不付清全部金额，则货运单据由开证银行掌握，听凭卖方处理。（三）托收与汇付结合（四）汇付、托收、信用证相结合买方同意在本合同签字之日起一个月内，将本合同总金额XX的预付款以电汇方式汇交卖方，其余XX金额用即期或远期付款交单托收，并开立以卖方为受益人的总金额为XX的备用信用证或银行保证书。备用信用证或保证书应规定如下条款：如XX号合同跟单托收项下的付款人到期拒付，受益人有权凭该备用信用证或保函开立汇票连同一份XX号合同被拒付的声明文件索取货款。本章小结支付条款是国际贸易合同的核心条款，直接关系买卖双方的经济利益。国际贸易实务中基本采用票据作为支付工具，主要使用汇票。国际贸易的基本支付方式包括汇付、托收和信用证。不同的支付方式有不同的特点和支付流程。其中，汇付和托收属于商业信用，信用证属于银行信用；汇付属于顺汇支付方式，托收和信用证属于逆汇支付方式。