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1、xx酒店有限责任公司 低值易耗品管理办法 n为加强对低值易耗品的管理与控制，杜绝工作中的随意性，特制定本办法。n低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生产经营过程中周转使用的包装物容器等。n本公司规定，单位价值在 50 元 1000 元之间的、不能作为固定资产处理的用具物品列为低值易耗品。一次性使用的餐巾纸、香皂等在物料用品科目核算，不作为低值易耗品。n第一条 低值易耗品的核算办法：n（一）科目设置：设置“在库低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各部门设置“在用低值易耗品”一级科目和“低值易耗品二级明细科目”。n（二）账簿设置：公司财务设置一级明细账
2、，各各部门设置二级明细账和台账，对低值易耗品按类别、品种规格进行数量和金额的明细核算。n（三）分期摊销的低值易品，领用时，借记“待摊费用”科目，贷记本科目。分期摊入有关成本费用科目时，借记“营业费用”“管理费用”等科目，贷记“待摊费用”。报废时，将低值易耗品的残料价值作为当月低值易耗品摊销额的减少，冲减有关成本费用科目。n（四）低值易耗品摊销期限：n不锈钢类 2 年 n陶瓷类 1.5 年 n铁制、铝制品 1 年 n维修工具 1.5 年 n毛毯 2 年 n口布、毛巾类 1.5 年 n玻璃制品 0.5 年 n其他均为 1 年 n低值易耗品的摊销方法根据其使用期限的长短采用分期摊销法。n低值易耗品的
3、购置与入库 n低值易耗品由公司采购部负责统一购置，购置前须填写“低值易耗品购置申请单”，经总经理审批后，方可办理。n低值易耗品购入后，统一由公司仓库负责验收入库，保管员应认真核对低值易耗品的类别、数量，看是否与购置申请单一致。n保管员核对无误后，填写验收单并签字。验收单一式三联，第一联为存根联，由保管员留存并据以登记台账，第二联为财务联，由保管员转财务部资产会计记账，第三联为结算联，由经办人据以报销。n低值易耗品入库后，保管员应按类别、品种规格合理摆放，禁止乱堆乱放。n第二条 低值易耗品的领用：n（一）各部门需用低值易耗品时，应填制“低值易耗品领用单”，经使用部门负责人审核、签字后，到仓库领取
4、，保管员要对“值易耗品领用单认真审查，内容不完整，手续不全备的应拒绝发货。n（二）“低值易耗品领用单”一式三联。n第一联：存根 n第二联：领用人 n第三联：财务记帐凭单 n（三）使用部门将“低值易耗品领用单”分类顺序保管，作为进行实物管理的依据，并据以登记本部门物品清单。n第三条 低值易耗品的转移，退库和经管人变更 n（一）各部门间的低值易耗品转出、转入和退库应办理以下手续：n填制“资产调拨单”一式三联，转出部门、转入部门、财务各一联。n（二）本使用部门低值易耗品的经管人员变更，应及时填写“财产责任书”上的“经管记录”以分清责任，并由部门经理签字认可。n（三）职工调离公司，必须将自己经管的低值
5、易耗品移交各归口管理部门，由部门经理签署后，方可调出。各实体负责人调动工作，必须报财务部办理离任审计。n第四条 低值易耗品的报废 n低值易耗品提前或超期报废，都应及时办理如下手续：n（一）使用部门填制“低值易耗品报废凭单”，写明报废理由，一式三联送交财务部办理报废事宜。n（二）财务部对申请报废的低值易耗品要查看实物，并会同相关部门认真核实，并填写处理意见，经总经理批准后，予以报废处理，对因主观原因导致低值易耗品提前报废的，经总经理批准，对责任人处以罚 款。n（三）批准报废的低值易耗品，财务部及相关部门技术人员对其实物进行估价，有残余价值的由使用部 门 填制入库单到仓库办理废料入库手续。n（四）手续完备的“低值易耗品报废凭单”由使用部门和公司财务部各存一份，作为帐务处理的依据，原“低值易耗品领用凭单”应与“报废凭单”附在一起，作为低值易耗品减少的依据。n第五条 低值易耗品的盘点制度 n（一）各库管每月必须对低值易耗品盘点一次，并每月完善“财产管理责任书”的签字手续，并将盘点表上交财务存档。n（二）各库管每周负责统计本部门的陶瓷报损额，并对报废的物品要填制报损单