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1、企业年检及个体验照企业年检及个体验照操作实务操作实务二二O一一O年三月年三月第一部分第一部分企业年检相关操作要求企业年检相关操作要求一、企业年检制度的基本认识一、企业年检制度的基本认识n n（一）企业年检功能（一）企业年检功能（一）企业年检功能（一）企业年检功能n n年检是企业登记机关依法按年度根据企业提交的年检材料，年检是企业登记机关依法按年度根据企业提交的年检材料，年检是企业登记机关依法按年度根据企业提交的年检材料，年检是企业登记机关依法按年度根据企业提交的年检材料，对与企业登记事项有关的情况进行定期检查的监督管理制对与企业登记事项有关的情况进行定期检查的监督管理制对与企业登记事项有关的情
2、况进行定期检查的监督管理制对与企业登记事项有关的情况进行定期检查的监督管理制度。度。度。度。n n1 1、年检机关是企业登记机关。、年检机关是企业登记机关。、年检机关是企业登记机关。、年检机关是企业登记机关。n n2 2、检查形式是书式、检查形式是书式、检查形式是书式、检查形式是书式+形式检查。形式检查。形式检查。形式检查。n n3 3、参加年检是企业的义务。、参加年检是企业的义务。、参加年检是企业的义务。、参加年检是企业的义务。n n4 4、年检内容限于对与企业登记事项有关的情况的检查。、年检内容限于对与企业登记事项有关的情况的检查。、年检内容限于对与企业登记事项有关的情况的检查。、年检内容
3、限于对与企业登记事项有关的情况的检查。n n5 5、年检是一项定期检查制度。、年检是一项定期检查制度。、年检是一项定期检查制度。、年检是一项定期检查制度。n n6 6、年检有利于监督企业及时办理变更登记，有利于监督、年检有利于监督企业及时办理变更登记，有利于监督、年检有利于监督企业及时办理变更登记，有利于监督、年检有利于监督企业及时办理变更登记，有利于监督歇业企业及时办理注销登记，有利于监管企业及其投资者歇业企业及时办理注销登记，有利于监管企业及其投资者歇业企业及时办理注销登记，有利于监管企业及其投资者歇业企业及时办理注销登记，有利于监管企业及其投资者守法经营。守法经营。守法经营。守法经营。（
4、二）年检依据（二）年检依据n n“依据公司登记管理条例、企业法依据公司登记管理条例、企业法人登记管理条例、合伙企业登记管理人登记管理条例、合伙企业登记管理办法等有关规定办法等有关规定”实施年检制度。实施年检制度。n n各类企业登记管理行政法规规定成为实施各类企业登记管理行政法规规定成为实施年检依据。年检依据。n n个人独资企业登记管理办法个人独资企业登记管理办法 由于属于由于属于国家工商总局制定的部门规章没有成为实国家工商总局制定的部门规章没有成为实施年检依据。施年检依据。（三）年检范围（三）年检范围n n“凡领有营业执照的有限责任公司、股份有限公司、非公凡领有营业执照的有限责任公司、股份有限
5、公司、非公凡领有营业执照的有限责任公司、股份有限公司、非公凡领有营业执照的有限责任公司、股份有限公司、非公司企业法人、合伙企业、个人独资企业及其分支机构、来司企业法人、合伙企业、个人独资企业及其分支机构、来司企业法人、合伙企业、个人独资企业及其分支机构、来司企业法人、合伙企业、个人独资企业及其分支机构、来华从事经营活动的外国（地区）企业，以及其他经营单位华从事经营活动的外国（地区）企业，以及其他经营单位华从事经营活动的外国（地区）企业，以及其他经营单位华从事经营活动的外国（地区）企业，以及其他经营单位”，均纳入年检范围：，均纳入年检范围：，均纳入年检范围：，均纳入年检范围：n n1 1、企业年
6、检制度只涉及有照企业（办事处、集团不需要、企业年检制度只涉及有照企业（办事处、集团不需要、企业年检制度只涉及有照企业（办事处、集团不需要、企业年检制度只涉及有照企业（办事处、集团不需要年检）。年检）。年检）。年检）。n n2 2、上一年度未参加年检但未尚未吊销的企业，如今年申、上一年度未参加年检但未尚未吊销的企业，如今年申、上一年度未参加年检但未尚未吊销的企业，如今年申、上一年度未参加年检但未尚未吊销的企业，如今年申报年检需对其进行重点审查，若符合规定予以年检，则需报年检需对其进行重点审查，若符合规定予以年检，则需报年检需对其进行重点审查，若符合规定予以年检，则需报年检需对其进行重点审查，若符
7、合规定予以年检，则需补上一年度年检材料；不符年检规定的，责令其办理注销。补上一年度年检材料；不符年检规定的，责令其办理注销。补上一年度年检材料；不符年检规定的，责令其办理注销。补上一年度年检材料；不符年检规定的，责令其办理注销。n n3 3、未按规定应办理注销的企业，今年又申报年检应对其、未按规定应办理注销的企业，今年又申报年检应对其、未按规定应办理注销的企业，今年又申报年检应对其、未按规定应办理注销的企业，今年又申报年检应对其进行重点审查，对确需保留主体资格的，由企业申请并经进行重点审查，对确需保留主体资格的，由企业申请并经进行重点审查，对确需保留主体资格的，由企业申请并经进行重点审查，对确
8、需保留主体资格的，由企业申请并经分管领导批准。分管领导批准。分管领导批准。分管领导批准。n n4 4、对在、对在、对在、对在3 3月月月月1 1日前已被吊销营业执照或已注销的企业、年日前已被吊销营业执照或已注销的企业、年日前已被吊销营业执照或已注销的企业、年日前已被吊销营业执照或已注销的企业、年检期间办理注销登记的企业以及依照农民专业合作社登检期间办理注销登记的企业以及依照农民专业合作社登检期间办理注销登记的企业以及依照农民专业合作社登检期间办理注销登记的企业以及依照农民专业合作社登记管理条例核准登记的农民专业合作社，无需参加年检。记管理条例核准登记的农民专业合作社，无需参加年检。记管理条例核
9、准登记的农民专业合作社，无需参加年检。记管理条例核准登记的农民专业合作社，无需参加年检。n n5 5、已办理清算备案手续的公司，在未办理公司注销前仍、已办理清算备案手续的公司，在未办理公司注销前仍、已办理清算备案手续的公司，在未办理公司注销前仍、已办理清算备案手续的公司，在未办理公司注销前仍需要接受年检，但可以免于提交除年检报告书以外的其它需要接受年检，但可以免于提交除年检报告书以外的其它需要接受年检，但可以免于提交除年检报告书以外的其它需要接受年检，但可以免于提交除年检报告书以外的其它年检材料。年检材料。年检材料。年检材料。（四）年检管辖（四）年检管辖 n n“各级企业登记机关负责对其登记的
10、企业进行年检。”-谁登记谁年检n n年检管辖原则的例外：委托年检。n n有二种情形：企业登记机关之间的委托年检；企业登记机关对派出工商所的委托年检。（五）年检内容（五）年检内容n n1、登记事项情况；n n2、备案事项情况；n n3、对外投资情况；n n4、设立、撤销分支机构情况；n n5、经营情况。（六）年检的程序（六）年检的程序 n n企业网上预申报年检审核员网上预审核企业打印年检报告书企业提交年检材料年检审核员受理并审查年检材料收取年检费在营业执照副本上加盖年检戳记发还营业执照副本归档网上年检系统企业端业务流程网上年检系统企业端业务流程1、企业提交年检材料阶段、企业提交年检材料阶段n n
11、（1 1）关于企业提交年检材料的时间：每年）关于企业提交年检材料的时间：每年）关于企业提交年检材料的时间：每年）关于企业提交年检材料的时间：每年3 3月月月月1 1日日日日66月月月月3030日；例外情形设计（延期参加年检，经批准可以延期日；例外情形设计（延期参加年检，经批准可以延期日；例外情形设计（延期参加年检，经批准可以延期日；例外情形设计（延期参加年检，经批准可以延期3030日）日）日）日）：正当理由认定？由登记机关自由裁量即可，但经批准是：正当理由认定？由登记机关自由裁量即可，但经批准是：正当理由认定？由登记机关自由裁量即可，但经批准是：正当理由认定？由登记机关自由裁量即可，但经批准是
12、前提。前提。前提。前提。n n（2 2）关于网上预申报：采取密码或数字证书登录方式，）关于网上预申报：采取密码或数字证书登录方式，）关于网上预申报：采取密码或数字证书登录方式，）关于网上预申报：采取密码或数字证书登录方式，外商投资企业登录省局网上年检平台；其他企业登记市局外商投资企业登录省局网上年检平台；其他企业登记市局外商投资企业登录省局网上年检平台；其他企业登记市局外商投资企业登录省局网上年检平台；其他企业登记市局网上年检平台，并如实填报年检报告书及信用信用申报表。网上年检平台，并如实填报年检报告书及信用信用申报表。网上年检平台，并如实填报年检报告书及信用信用申报表。网上年检平台，并如实填
13、报年检报告书及信用信用申报表。n n（3 3）企业提交的年检材料：）企业提交的年检材料：）企业提交的年检材料：）企业提交的年检材料：A A、年检报告书；、年检报告书；、年检报告书；、年检报告书；B B、企业指、企业指、企业指、企业指定的代表或委托的代理人的证明；定的代表或委托的代理人的证明；定的代表或委托的代理人的证明；定的代表或委托的代理人的证明；C C、营业执照副本；、营业执照副本；、营业执照副本；、营业执照副本；DD、经营范围中有属于企业登记前置行政许可经营项目的，加经营范围中有属于企业登记前置行政许可经营项目的，加经营范围中有属于企业登记前置行政许可经营项目的，加经营范围中有属于企业登
14、记前置行政许可经营项目的，加盖企业印章的相关许可证件、批准文件的复印件；盖企业印章的相关许可证件、批准文件的复印件；盖企业印章的相关许可证件、批准文件的复印件；盖企业印章的相关许可证件、批准文件的复印件；E E、国、国、国、国家工商总局规定要求提交的其他材料。家工商总局规定要求提交的其他材料。家工商总局规定要求提交的其他材料。家工商总局规定要求提交的其他材料。2、企业登记机关受理审查阶段、企业登记机关受理审查阶段n n（1 1）受理）受理）受理）受理n nA A、受理机关：企业登记机关及其工商所、受理机关：企业登记机关及其工商所、受理机关：企业登记机关及其工商所、受理机关：企业登记机关及其工商
15、所n nB B、受理时间：企业提交书式年检材料之时、受理时间：企业提交书式年检材料之时、受理时间：企业提交书式年检材料之时、受理时间：企业提交书式年检材料之时n nC C、受理条件：、受理条件：、受理条件：、受理条件：年检材料齐全、内容完整年检材料齐全、内容完整年检材料齐全、内容完整年检材料齐全、内容完整n nDD、受理结果：在网上初审基础上，原则上、受理结果：在网上初审基础上，原则上、受理结果：在网上初审基础上，原则上、受理结果：在网上初审基础上，原则上 进入正式年进入正式年进入正式年进入正式年检程序后应当场办理年检事务，予以年检。网上复核功能检程序后应当场办理年检事务，予以年检。网上复核功
16、能检程序后应当场办理年检事务，予以年检。网上复核功能检程序后应当场办理年检事务，予以年检。网上复核功能预设四种处理方式：受理，予以年检；受理，待审查；受预设四种处理方式：受理，予以年检；受理，待审查；受预设四种处理方式：受理，予以年检；受理，待审查；受预设四种处理方式：受理，予以年检；受理，待审查；受理，转入实质审查；不予受理。理，转入实质审查；不予受理。理，转入实质审查；不予受理。理，转入实质审查；不予受理。n n 存在企业登记管理违法行为嫌疑的，可以受理，并予以年存在企业登记管理违法行为嫌疑的，可以受理，并予以年存在企业登记管理违法行为嫌疑的，可以受理，并予以年存在企业登记管理违法行为嫌疑
17、的，可以受理，并予以年检，但随后应转入日常监管（巡查），或立案调查。为此，检，但随后应转入日常监管（巡查），或立案调查。为此，检，但随后应转入日常监管（巡查），或立案调查。为此，检，但随后应转入日常监管（巡查），或立案调查。为此，网上年检系统在初审、复核模块设置了网上年检系统在初审、复核模块设置了网上年检系统在初审、复核模块设置了网上年检系统在初审、复核模块设置了“回查（巡查）回查（巡查）回查（巡查）回查（巡查）”及及及及“案源管理案源管理案源管理案源管理”指令的生成功能。指令的生成功能。指令的生成功能。指令的生成功能。（2）审查）审查n nA、审查时间：自受理之日起5个工作日完成审查。n n
18、B、审查方式：书式审查，需要对实质内容进行核查除外。n nC、审查主要内容：公司11项、非公司企业法人10项、合伙企业8项、个人独资企业6项 分支机构及来华从事经营活动的外国（地区）企业、其他经营单位5项。审查内容之登记事项审查内容之登记事项登记事项包括：登记事项包括：登记事项包括：登记事项包括：n n企业法人登记注册的主要事项：企业法人名称、住所、经营场所、法企业法人登记注册的主要事项：企业法人名称、住所、经营场所、法企业法人登记注册的主要事项：企业法人名称、住所、经营场所、法企业法人登记注册的主要事项：企业法人名称、住所、经营场所、法定代表人、经济性质、经营范围、经营方式、注册资金、从业人
19、数、定代表人、经济性质、经营范围、经营方式、注册资金、从业人数、定代表人、经济性质、经营范围、经营方式、注册资金、从业人数、定代表人、经济性质、经营范围、经营方式、注册资金、从业人数、经营期限、分支机构，共十一项。经营期限、分支机构，共十一项。经营期限、分支机构，共十一项。经营期限、分支机构，共十一项。n n营业登记的主要事项：名称、地址、负责人、经营范围、经营方式、营业登记的主要事项：名称、地址、负责人、经营范围、经营方式、营业登记的主要事项：名称、地址、负责人、经营范围、经营方式、营业登记的主要事项：名称、地址、负责人、经营范围、经营方式、经济性质、隶属关系、资金数额，共八项。经济性质、隶
20、属关系、资金数额，共八项。经济性质、隶属关系、资金数额，共八项。经济性质、隶属关系、资金数额，共八项。n n公司的登记事项：名称；住所；法定代表人姓名；注册资本；实收资公司的登记事项：名称；住所；法定代表人姓名；注册资本；实收资公司的登记事项：名称；住所；法定代表人姓名；注册资本；实收资公司的登记事项：名称；住所；法定代表人姓名；注册资本；实收资本；公司类型；经营范围；营业期限；有限责任公司股东或者股份有本；公司类型；经营范围；营业期限；有限责任公司股东或者股份有本；公司类型；经营范围；营业期限；有限责任公司股东或者股份有本；公司类型；经营范围；营业期限；有限责任公司股东或者股份有限公司发起人
21、的姓名或者名称，以及认缴和实缴的出资额、出资时间、限公司发起人的姓名或者名称，以及认缴和实缴的出资额、出资时间、限公司发起人的姓名或者名称，以及认缴和实缴的出资额、出资时间、限公司发起人的姓名或者名称，以及认缴和实缴的出资额、出资时间、出资方式，共九项。出资方式，共九项。出资方式，共九项。出资方式，共九项。n n合伙企业的登记事项：一类是一般登记事项，包括：名称；主要经营合伙企业的登记事项：一类是一般登记事项，包括：名称；主要经营合伙企业的登记事项：一类是一般登记事项，包括：名称；主要经营合伙企业的登记事项：一类是一般登记事项，包括：名称；主要经营场所；执行事务合伙人；合伙企业类型；经营范围；
22、合伙人姓名或名场所；执行事务合伙人；合伙企业类型；经营范围；合伙人姓名或名场所；执行事务合伙人；合伙企业类型；经营范围；合伙人姓名或名场所；执行事务合伙人；合伙企业类型；经营范围；合伙人姓名或名称及住所、承担责任方式、认缴或实际缴付的出资额、缴付期限、出称及住所、承担责任方式、认缴或实际缴付的出资额、缴付期限、出称及住所、承担责任方式、认缴或实际缴付的出资额、缴付期限、出称及住所、承担责任方式、认缴或实际缴付的出资额、缴付期限、出资方式和评估方式。共六项。另一类是可能登记事项，包括合伙期限资方式和评估方式。共六项。另一类是可能登记事项，包括合伙期限资方式和评估方式。共六项。另一类是可能登记事项
23、，包括合伙期限资方式和评估方式。共六项。另一类是可能登记事项，包括合伙期限和法人或者其他组织委派的代表。共二项。（和法人或者其他组织委派的代表。共二项。（和法人或者其他组织委派的代表。共二项。（和法人或者其他组织委派的代表。共二项。（6+26+2）n n个人独资企业的登记事项：企业名称、企业住所、投资人姓名和居所、个人独资企业的登记事项：企业名称、企业住所、投资人姓名和居所、个人独资企业的登记事项：企业名称、企业住所、投资人姓名和居所、个人独资企业的登记事项：企业名称、企业住所、投资人姓名和居所、出资额和出资方式、经营范围及方式，共五项出资额和出资方式、经营范围及方式，共五项出资额和出资方式、
24、经营范围及方式，共五项出资额和出资方式、经营范围及方式，共五项 登记事项审查内容之一登记事项审查内容之一企业名称的审查n n（1 1）对企业名称的审查。审查时把握）对企业名称的审查。审查时把握）对企业名称的审查。审查时把握）对企业名称的审查。审查时把握“三性三性三性三性”：n n使用的一致性。牌匾、公章、开设银行账户、使用的一致性。牌匾、公章、开设银行账户、使用的一致性。牌匾、公章、开设银行账户、使用的一致性。牌匾、公章、开设银行账户、合同、产品包装、信笺等。年检报告书中看印鉴合同、产品包装、信笺等。年检报告书中看印鉴合同、产品包装、信笺等。年检报告书中看印鉴合同、产品包装、信笺等。年检报告书
25、中看印鉴式样栏。式样栏。式样栏。式样栏。n n变动的严肃性。企业决定变更企业名称应在作变动的严肃性。企业决定变更企业名称应在作变动的严肃性。企业决定变更企业名称应在作变动的严肃性。企业决定变更企业名称应在作出决定出决定出决定出决定3030日内申请变更。（未办理变更登记前，日内申请变更。（未办理变更登记前，日内申请变更。（未办理变更登记前，日内申请变更。（未办理变更登记前，不得使用）不得使用）不得使用）不得使用）n n名称的规范性。纠正不规范、含不良文化的名名称的规范性。纠正不规范、含不良文化的名名称的规范性。纠正不规范、含不良文化的名名称的规范性。纠正不规范、含不良文化的名称，打击使用、仿冒他
26、人名称行为。注意一点：称，打击使用、仿冒他人名称行为。注意一点：称，打击使用、仿冒他人名称行为。注意一点：称，打击使用、仿冒他人名称行为。注意一点：企业名称译成外文不属监管范围。企业名称译成外文不属监管范围。企业名称译成外文不属监管范围。企业名称译成外文不属监管范围。登记事项审查内容之二登记事项审查内容之二企业住企业住所的审查所的审查n n对住所的审查主要是对住所的审查主要是对住所的审查主要是对住所的审查主要是“四看四看四看四看”：n n通过实地检查，看住所与登记核准是否一致，通过实地检查，看住所与登记核准是否一致，通过实地检查，看住所与登记核准是否一致，通过实地检查，看住所与登记核准是否一致
27、，发生变化是否变更；发生变化是否变更；发生变化是否变更；发生变化是否变更；n n通过对照登记时的租赁协议，看房屋租期是否通过对照登记时的租赁协议，看房屋租期是否通过对照登记时的租赁协议，看房屋租期是否通过对照登记时的租赁协议，看房屋租期是否到期，过期的要求提交新租赁协议，变动的要求到期，过期的要求提交新租赁协议，变动的要求到期，过期的要求提交新租赁协议，变动的要求到期，过期的要求提交新租赁协议，变动的要求办理变更登记；办理变更登记；办理变更登记；办理变更登记；n n通过核查，看企业有无登记时虚报住所、无固通过核查，看企业有无登记时虚报住所、无固通过核查，看企业有无登记时虚报住所、无固通过核查，
28、看企业有无登记时虚报住所、无固定住所；定住所；定住所；定住所；n n企业经营场所变动的，要注意变动后的场所是企业经营场所变动的，要注意变动后的场所是企业经营场所变动的，要注意变动后的场所是企业经营场所变动的，要注意变动后的场所是否与其经营范围、方式相适应，看是否变更。引否与其经营范围、方式相适应，看是否变更。引否与其经营范围、方式相适应，看是否变更。引否与其经营范围、方式相适应，看是否变更。引起注意的：很多有限责任公司的住所为股东个人起注意的：很多有限责任公司的住所为股东个人起注意的：很多有限责任公司的住所为股东个人起注意的：很多有限责任公司的住所为股东个人住房。住房。住房。住房。登记事项审查
29、内容之三登记事项审查内容之三法定代法定代表人（负责人）的审查表人（负责人）的审查n n主要从两个方面审查其资格：主要从两个方面审查其资格：主要从两个方面审查其资格：主要从两个方面审查其资格：看是否变动。看是否变动。看是否变动。看是否变动。公司登记管理条例第二十七条规定，决议或公司登记管理条例第二十七条规定，决议或公司登记管理条例第二十七条规定，决议或公司登记管理条例第二十七条规定，决议或决定作出决定作出决定作出决定作出3030日内应申请；企业法人登记管理条日内应申请；企业法人登记管理条日内应申请；企业法人登记管理条日内应申请；企业法人登记管理条例第十八条规定，主管部门或审批机关批准后例第十八条
30、规定，主管部门或审批机关批准后例第十八条规定，主管部门或审批机关批准后例第十八条规定，主管部门或审批机关批准后3030日内应办理变更登记。日内应办理变更登记。日内应办理变更登记。日内应办理变更登记。看是否具备继续担任看是否具备继续担任看是否具备继续担任看是否具备继续担任条件。企业法定代表人登记管理规定第四条条件。企业法定代表人登记管理规定第四条条件。企业法定代表人登记管理规定第四条条件。企业法定代表人登记管理规定第四条所明确的所明确的所明确的所明确的8 8种人（无行为能力或限制行为能力、种人（无行为能力或限制行为能力、种人（无行为能力或限制行为能力、种人（无行为能力或限制行为能力、正在执行刑罚
31、或刑事强制措施的、通缉的、判刑正在执行刑罚或刑事强制措施的、通缉的、判刑正在执行刑罚或刑事强制措施的、通缉的、判刑正在执行刑罚或刑事强制措施的、通缉的、判刑不满年限规定的、破产有责任不满不满年限规定的、破产有责任不满不满年限规定的、破产有责任不满不满年限规定的、破产有责任不满3 3年、吊销有年、吊销有年、吊销有年、吊销有责任不满责任不满责任不满责任不满3 3年、个人负债大、其他）不能担任企年、个人负债大、其他）不能担任企年、个人负债大、其他）不能担任企年、个人负债大、其他）不能担任企业法定代表人，发现的应责令其进行变更登记。业法定代表人，发现的应责令其进行变更登记。业法定代表人，发现的应责令其
32、进行变更登记。业法定代表人，发现的应责令其进行变更登记。符合提前解除任职资格限制条件的按规定可予符合提前解除任职资格限制条件的按规定可予符合提前解除任职资格限制条件的按规定可予符合提前解除任职资格限制条件的按规定可予以解除。以解除。以解除。以解除。登记事项审查内容之四登记事项审查内容之四实收资实收资本的审查本的审查n n公司法确定了公司资本有三个原则，即是确定原则、维持原则、不变原则。公司法确定了公司资本有三个原则，即是确定原则、维持原则、不变原则。公司法确定了公司资本有三个原则，即是确定原则、维持原则、不变原则。公司法确定了公司资本有三个原则，即是确定原则、维持原则、不变原则。对实收资收资本
33、的审查目的是看有无对实收资收资本的审查目的是看有无对实收资收资本的审查目的是看有无对实收资收资本的审查目的是看有无“两虚一逃两虚一逃两虚一逃两虚一逃”，两虚一逃问题的常见手，两虚一逃问题的常见手，两虚一逃问题的常见手，两虚一逃问题的常见手法：法：法：法：n n1 1 1 1、虚报注册资本：指虚报投资额或采取欺诈手段虚报注册资本，欺骗公司登、虚报注册资本：指虚报投资额或采取欺诈手段虚报注册资本，欺骗公司登、虚报注册资本：指虚报投资额或采取欺诈手段虚报注册资本，欺骗公司登、虚报注册资本：指虚报投资额或采取欺诈手段虚报注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记的行为。处罚主体为申请登记的单位或个人
34、。主记主管部门，取得公司登记的行为。处罚主体为申请登记的单位或个人。主记主管部门，取得公司登记的行为。处罚主体为申请登记的单位或个人。主记主管部门，取得公司登记的行为。处罚主体为申请登记的单位或个人。主要表现形式有三种：要表现形式有三种：要表现形式有三种：要表现形式有三种：n n虚报货币投资额。违法手段是伪造或者涂改银行进账单。查证方法是对照虚报货币投资额。违法手段是伪造或者涂改银行进账单。查证方法是对照虚报货币投资额。违法手段是伪造或者涂改银行进账单。查证方法是对照虚报货币投资额。违法手段是伪造或者涂改银行进账单。查证方法是对照“实收资本实收资本实收资本实收资本”科目和科目和科目和科目和“银
35、行存款银行存款银行存款银行存款”科目，看有无等额记载、有无真实凭证、科目，看有无等额记载、有无真实凭证、科目，看有无等额记载、有无真实凭证、科目，看有无等额记载、有无真实凭证、有无伪造或者涂改。有无伪造或者涂改。有无伪造或者涂改。有无伪造或者涂改。n n虚构实物投资。违法手段是利用虚假进货发票或他人实物虚构投资。查证虚构实物投资。违法手段是利用虚假进货发票或他人实物虚构投资。查证虚构实物投资。违法手段是利用虚假进货发票或他人实物虚构投资。查证虚构实物投资。违法手段是利用虚假进货发票或他人实物虚构投资。查证方法是对方法是对方法是对方法是对“固定资产固定资产固定资产固定资产”或或或或“原材料原材料
36、原材料原材料”或或或或“库存商品库存商品库存商品库存商品”科目进行核对，看有无科目进行核对，看有无科目进行核对，看有无科目进行核对，看有无以实物购进发票作为凭证借记，然后贷记以实物购进发票作为凭证借记，然后贷记以实物购进发票作为凭证借记，然后贷记以实物购进发票作为凭证借记，然后贷记“实收资本实收资本实收资本实收资本”的凭证。如果实物投的凭证。如果实物投的凭证。如果实物投的凭证。如果实物投资是虚购的商品的，我们通过看资是虚购的商品的，我们通过看资是虚购的商品的，我们通过看资是虚购的商品的，我们通过看“库存商品库存商品库存商品库存商品”和和和和“销售收入销售收入销售收入销售收入”账，看同期账，看同
37、期账，看同期账，看同期“银行存款银行存款银行存款银行存款”有无反映、有无库存、有无出库记载、有无销售收入记录。有无反映、有无库存、有无出库记载、有无销售收入记录。有无反映、有无库存、有无出库记载、有无销售收入记录。有无反映、有无库存、有无出库记载、有无销售收入记录。n n利用不实或虚假的评估报告等证明文件虚报资本。违法手段是放大固定资利用不实或虚假的评估报告等证明文件虚报资本。违法手段是放大固定资利用不实或虚假的评估报告等证明文件虚报资本。违法手段是放大固定资利用不实或虚假的评估报告等证明文件虚报资本。违法手段是放大固定资产中设备的价值、数量，涂改设备购置时间，虚增固定资产总额，获取不实产中设
38、备的价值、数量，涂改设备购置时间，虚增固定资产总额，获取不实产中设备的价值、数量，涂改设备购置时间，虚增固定资产总额，获取不实产中设备的价值、数量，涂改设备购置时间，虚增固定资产总额，获取不实或虚假评估报告。查证方法是对固定资产明细及原始购置凭证逐笔核对各种或虚假评估报告。查证方法是对固定资产明细及原始购置凭证逐笔核对各种或虚假评估报告。查证方法是对固定资产明细及原始购置凭证逐笔核对各种或虚假评估报告。查证方法是对固定资产明细及原始购置凭证逐笔核对各种设备的规格、数量、购置时间、价格、折旧等。如核对后的总金额小于评估设备的规格、数量、购置时间、价格、折旧等。如核对后的总金额小于评估设备的规格、
39、数量、购置时间、价格、折旧等。如核对后的总金额小于评估设备的规格、数量、购置时间、价格、折旧等。如核对后的总金额小于评估金额，则证明该公司虚报注册资本。此外，也有的将工程预付款或往来中的金额，则证明该公司虚报注册资本。此外，也有的将工程预付款或往来中的金额，则证明该公司虚报注册资本。此外，也有的将工程预付款或往来中的金额，则证明该公司虚报注册资本。此外，也有的将工程预付款或往来中的应付款转作增资验资后虚报。应付款转作增资验资后虚报。应付款转作增资验资后虚报。应付款转作增资验资后虚报。登记事项审查内容之四登记事项审查内容之四实收资实收资本的审查本的审查n n2 2、抽逃出资：是指公司设立后，发起
40、人或股东将其出资、抽逃出资：是指公司设立后，发起人或股东将其出资、抽逃出资：是指公司设立后，发起人或股东将其出资、抽逃出资：是指公司设立后，发起人或股东将其出资抽走的行为。其表现为两种：抽走的行为。其表现为两种：抽走的行为。其表现为两种：抽走的行为。其表现为两种：空挂往来。把抽逃的资本挂在往来账户，财务处理上借记空挂往来。把抽逃的资本挂在往来账户，财务处理上借记空挂往来。把抽逃的资本挂在往来账户，财务处理上借记空挂往来。把抽逃的资本挂在往来账户，财务处理上借记“其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款”，贷记，贷记，贷记，贷记“银行存款银行存款银行存款银行存款”，检查方法是在，检查方法是在，检
41、查方法是在，检查方法是在“其其其其他应收款他应收款他应收款他应收款”科目中发现与其往来的对方单位和所汇款项的科目中发现与其往来的对方单位和所汇款项的科目中发现与其往来的对方单位和所汇款项的科目中发现与其往来的对方单位和所汇款项的时间、数额、笔数，然后到对方单位核对往来即可查明是时间、数额、笔数，然后到对方单位核对往来即可查明是时间、数额、笔数，然后到对方单位核对往来即可查明是时间、数额、笔数，然后到对方单位核对往来即可查明是正常往来，还是抽逃出资。正常往来，还是抽逃出资。正常往来，还是抽逃出资。正常往来，还是抽逃出资。虚假投资。把抽逃的资金挂在投资账中，借记虚假投资。把抽逃的资金挂在投资账中，
42、借记虚假投资。把抽逃的资金挂在投资账中，借记虚假投资。把抽逃的资金挂在投资账中，借记“长期投资长期投资长期投资长期投资”，贷记，贷记，贷记，贷记“银行存款银行存款银行存款银行存款”。查证方法是通过。查证方法是通过。查证方法是通过。查证方法是通过“长期投资长期投资长期投资长期投资”科科科科目查明资金投向单位、时间和金额等，然后到投向单位对目查明资金投向单位、时间和金额等，然后到投向单位对目查明资金投向单位、时间和金额等，然后到投向单位对目查明资金投向单位、时间和金额等，然后到投向单位对账，即可查明是否真实投资。账，即可查明是否真实投资。账，即可查明是否真实投资。账，即可查明是否真实投资。n n3
43、 3、虚假出资：是指公司发起人、股东未交付或者未按期、虚假出资：是指公司发起人、股东未交付或者未按期、虚假出资：是指公司发起人、股东未交付或者未按期、虚假出资：是指公司发起人、股东未交付或者未按期交付作为出资的货币或者非货币财产的违查证方法是核查交付作为出资的货币或者非货币财产的违查证方法是核查交付作为出资的货币或者非货币财产的违查证方法是核查交付作为出资的货币或者非货币财产的违查证方法是核查验资报告中出资人承诺件，对照资产评估报告，实物为土验资报告中出资人承诺件，对照资产评估报告，实物为土验资报告中出资人承诺件，对照资产评估报告，实物为土验资报告中出资人承诺件，对照资产评估报告，实物为土地、
44、房屋、汽车等，看是否办理过户手续。地、房屋、汽车等，看是否办理过户手续。地、房屋、汽车等，看是否办理过户手续。地、房屋、汽车等，看是否办理过户手续。登记事项审查内容之五登记事项审查内容之五企业类企业类型及经济性质的审查型及经济性质的审查n n企业类型是公司重要登记事项，经济性质企业类型是公司重要登记事项，经济性质是非公司企业的登记事项。注意三点：是非公司企业的登记事项。注意三点：n n企业产权关系是否变动；企业产权关系是否变动；n n企业内部冶理结构是否发生重大变化；企业内部冶理结构是否发生重大变化；n n是否变更。是否变更。登记事项审查内容之六登记事项审查内容之六经营范经营范围的审查围的审查
45、 n n对经营范围的审查对经营范围的审查对经营范围的审查对经营范围的审查n n经营活动是否超出营业执照核定的品种、服务项目和经经营活动是否超出营业执照核定的品种、服务项目和经经营活动是否超出营业执照核定的品种、服务项目和经经营活动是否超出营业执照核定的品种、服务项目和经营方式；营方式；营方式；营方式；n n增加经营项目、改变经营方式是否变更；增加经营项目、改变经营方式是否变更；增加经营项目、改变经营方式是否变更；增加经营项目、改变经营方式是否变更；n n企业注册资本（金）减少低于经营项目或经营方式的最企业注册资本（金）减少低于经营项目或经营方式的最企业注册资本（金）减少低于经营项目或经营方式的
46、最企业注册资本（金）减少低于经营项目或经营方式的最低要求，是否变更；低要求，是否变更；低要求，是否变更；低要求，是否变更；n n登记机关执行法律法规需要调整的是否办理变更。登记机关执行法律法规需要调整的是否办理变更。登记机关执行法律法规需要调整的是否办理变更。登记机关执行法律法规需要调整的是否办理变更。n n注意：国家局注意：国家局注意：国家局注意：国家局1212号令企业经营范围管理规定将经营范号令企业经营范围管理规定将经营范号令企业经营范围管理规定将经营范号令企业经营范围管理规定将经营范围确定为许可项目和一般项目，也明确了对经营范围有哪围确定为许可项目和一般项目，也明确了对经营范围有哪围确定
47、为许可项目和一般项目，也明确了对经营范围有哪围确定为许可项目和一般项目，也明确了对经营范围有哪些要求。我认为主要要重点把握三点：其一是监督管理的些要求。我认为主要要重点把握三点：其一是监督管理的些要求。我认为主要要重点把握三点：其一是监督管理的些要求。我认为主要要重点把握三点：其一是监督管理的重点就应该放在许可项目上；其二是企业法人有重点就应该放在许可项目上；其二是企业法人有重点就应该放在许可项目上；其二是企业法人有重点就应该放在许可项目上；其二是企业法人有3030日、合日、合日、合日、合伙企业个人独资企业有伙企业个人独资企业有伙企业个人独资企业有伙企业个人独资企业有1515日的变更期限规定；
48、其三是分支日的变更期限规定；其三是分支日的变更期限规定；其三是分支日的变更期限规定；其三是分支机构经营所属企业经营范围中许可经营项目的，应当报经机构经营所属企业经营范围中许可经营项目的，应当报经机构经营所属企业经营范围中许可经营项目的，应当报经机构经营所属企业经营范围中许可经营项目的，应当报经审批机关批准。审批机关批准。审批机关批准。审批机关批准。登记事项审查内容之七登记事项审查内容之七法定代表人、股法定代表人、股东及出资人任职资格的审查东及出资人任职资格的审查 n n审查四项内容：审查四项内容：n n企业法定代表人（投资人、股东）任职企业法定代表人（投资人、股东）任职资格的审查；资格的审查；
49、n n主体资格是否存在；主体资格是否存在；n n变更是否履行相应手续；变更是否履行相应手续；名称改变是否办理了变更。名称改变是否办理了变更。登记事项审查内容之八登记事项审查内容之八对维护对维护执照严肃方面的审查执照严肃方面的审查 n n审查审查审查审查“企业有无伪造、涂改、出租、出借、转让企业有无伪造、涂改、出租、出借、转让企业有无伪造、涂改、出租、出借、转让企业有无伪造、涂改、出租、出借、转让营业执照行为营业执照行为营业执照行为营业执照行为”：n n发现企业存在上述情形的，应当责令改正，并发现企业存在上述情形的，应当责令改正，并发现企业存在上述情形的，应当责令改正，并发现企业存在上述情形的，
50、应当责令改正，并按照不同的企业类型依据相关法律法规实施行政按照不同的企业类型依据相关法律法规实施行政按照不同的企业类型依据相关法律法规实施行政按照不同的企业类型依据相关法律法规实施行政处罚：公司依据公司登记管理条例第七十七处罚：公司依据公司登记管理条例第七十七处罚：公司依据公司登记管理条例第七十七处罚：公司依据公司登记管理条例第七十七条条条条 、非公司企业法人依据企业法人登记管理条、非公司企业法人依据企业法人登记管理条、非公司企业法人依据企业法人登记管理条、非公司企业法人依据企业法人登记管理条例施行细则第六十三条第一款第（六）项例施行细则第六十三条第一款第（六）项例施行细则第六十三条第一款第（