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1、基本框架：财政理论、公共支出、公共收入、财政管理理论基础：探讨市场与政府、效率与公平的关系核心概念：公共物品 是同时具有非排他性与非竞争性的物品消费的非竞争性（边际成本为零）（非竞争性源于商品本身的成本属性，指消费者的增加不引起生产成本的增加（非竞争性是内生的）受益的非排他性（不可能排他、不得不消费）（非排他性源于技术和法律制度，指一个人消费该物品时不能排除他人的消费（非排他性是外生的）效用的不可分割性纯公共物品准公共物品（1）拥挤性的公共物品（2）价格排他的公共物品私人物品市场失灵：内涵：指市场无法实现帕累托效率， 或无法自发地实现社会公平与经济稳定（某些东西没有在供求关系中表现出来）表现：
2、（1）公共物品（2）外部性（3）自然垄断：规模报酬递增（4）信息不对称（风险和不确定性）（5）社会分配不公（收入分配）基尼系数(A/A+B)判断收入分配平等程度的指标（6）宏观经济总量失衡菲利普斯曲线，失业率与通货膨胀存在反向关系财政职能含义：是指财政在弥补市场失灵中所固有的职责和功能界定：（马斯格雷夫）资源配置职能1. 公共物品的供给：私人生产；私人供给2. 外部性的治理：庇古税、补贴/合并/交易3. 垄断的治理：反垄断的法律规定；价格管制；企业拆分收入分配职能经济稳定职能充分就业、物价稳定、国际收支平衡决定机制：公共选择理论（投票理论、阿罗不可能性理论、政党理论）三个基本要素五个基本假设1
3、. 个人具有理性2. 个人选择具有独立性3. 符合帕累托效率原则4. 个人偏好不受限制5. 公共选择的过程能够充分发扬民主政府失灵主要表现：（1）政府政策的低效率（公共决策失误）（2）政府工作机构的低效率（执行）（3）政府的寻租（4）政府的扩张公共支出含义（公共财政支出/财政支出/政府支出）政府为提供公共物品和服务、满足社会共同需要而进行的财政资金的支付公共支出是国家为履行其职能而支出的一切费用的总和其本质是政府行为的成本原则 效率/公平/稳定范围界定弥补市场失灵的支出矫正市场偏差的支出分类（支出是否能直接得到等价的补偿）购买性支出（消费性支出/投资性支出） 配置转移性支出 分配（扩大社会总需
4、求）普雷斯特法则：发展中国家购买支出所占比重相对较大，而发达国家转移支出所占比重相对较大基本理论瓦格纳法则：政府活动扩张法则随着人均国民收入的增长，公共支出必然以比生产增长更快的速度增长。替代效应理论（皮科克和瓦艾斯曼）：公共支出的增长是由于：正常时期的内在原因；非正常时期的外在原因经济发展理论（马斯格雷夫和罗斯托）：在不同经济发展阶段中政府作用发挥的不同强度凯恩斯的国家干预理论微观增长理论规模1. 成本-效益分析法概念：贴现率影子价格：并不存在于市场，但真正反映社会边际成本的社会价格方法：1. 净现值法2. 内含报酬率法3. 现值指数法2. 最低费用选择法3. 公共服务收费法（将商品买卖的原
5、则运用到一部分公共服务的提供和使用上，通过价格机制促使公共服务得到最有效、最节约的使用）4. 公共定价法（即政府对某些产品与服务进行价格管制，较多地发生在自然垄断产业领域）效益教育支出（无差异曲线分析）方式：学费补助（私立教育）收入补助定额补助（中小学教育）社会保障支出是国家财政向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障支出内容：社会救助社会保险（五险）社会福利军人保障和补充保障老龄化：联合国的传统标准一个地区60岁以上老人达到总人口的10%；新标准65岁老人占总人口的7%，即该地区视为进入老龄化社会 养老金替代率：指劳动者退休时的 养老金领取水平 与
6、退休前工资收入水平 之间的比率财政补贴经济效益（无差异曲线分析）明补与暗补：在补贴金额相同的情况下，明补所能达到的效用比暗补大要达到同样的效用水平，明补比暗补花费小实物补贴与现金补贴：税收原理概念：税收是政府为了实现其职能的需要，凭借政治权力，并按照特定的标准，强制、无偿地取得公共收入的一种形式。特征（税收的“三性”）：强制性无偿性固定性分类：（税负能否转嫁）直接税、间接税（征税对象）商品税、所得税、财产税（计税标准）从量税、从价税（税收归属）中央税、地方税、中央地方共享税（与价格关系）价内税、价外税税收原则古典税收原则：亚当斯密 税收四原则：平等、确实、便利和最少征收费瓦格纳“四项九端”原则
7、：财政收入（充裕、弹性）国民经济（慎选税源、慎选税种）社会正义（普遍、平等）税收行政（确实、便利和最少征收费）现代税收原则税收公平原则：税收应有助于实现收入的公平分配税收效率原则：税收应有助于实现资源的有效配置公平（横向公平/纵向公平）受益原则纳税人能力原则客观说（收入、消费、财产）主观说效率财政原则中性原则税务行政效率原则税收负担拉弗曲线：税率与税收收入和经济增长之间的函数关系税负转移（供求曲线变化）含义：指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象方式：前转、后转、消转、税收资本化（后转）分析：税负转移最终归宿（供求曲线弹性变化）黄宗
8、羲定律：历史上每搞一次“并税”改制，就会催生出一次杂派高潮税收制度的构成要素征税对象纳税人税率定额税率比例税率累进税率全额全率超额超率减免税违章处理增值税特点：1. 征税范围广，税源充裕2. 多阶段征税，但不重复征税3. 对经济活动有“中性”效应4. 税收负担有向前推移性1994年的税制改革，增值税在全国范围征收，确立了增值税在我国的主体地位增值税的类型（购入固定资产的进项税额是否可抵扣）1. 生产型（不能抵扣）2. 收入型（部分抵扣）3. 消费型（全部抵扣）营业税征税范围1. 有偿提供应税劳务2. 转让无形资产3. 销售不动产李嘉图定理的实质：政府公共收入形式的选择，不会引起人们经济行为的调
9、整。公债：税收支出满足不了财政支出的需要；政府的财政收入（非经常性收入）。政府按信用原则向国内外举借的债务。包括国债与地方债。公共预算是政府的基本财政收支计划是经过法定程序审批通过的政府年度收支计划公共预算的特征法定性、精细性、完整性、时效性、公开性公共财政体制即财政管理体制，指决定中央政府与地方政府的经济职能及财政收支划分的根本制度公共财政职能在不同级次政府之间的划分资源配置收入分配（中央）经济稳定（中央）财政及收入范围的划分（财权划分）：税收、公债、收费、国有财产收益财政政策：指政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及相应的措施财政政策的功能：1. 导向功能2. 协调功能3. 控制功能4. 稳定功能财政政策工具：税收；公债；公共支出；政府投资