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1、绩效目标管理原理与方法现在学习的是第1页，共51页壹壹贰贰叁叁肆肆伍伍容容为什么要开展预算绩效管理为什么要开展预算绩效管理预算绩效管理的基本思想预算绩效管理的基本思想绩效目标设计、指标设计策略绩效目标设计、指标设计策略权重与标准设计要点权重与标准设计要点注意事项注意事项内内现在学习的是第2页，共51页一、为什么要开展预算绩效管理 重塑政府、市场和社会关系（一）当前政府面临的主要问题（一）当前政府面临的主要问题 1、越位、错位、缺位2、低效率3、腐败（二）财政绩效成为回溯政府责任的核心（二）财政绩效成为回溯政府责任的核心1、财政收入增长迅速，支出矛盾越来越大政府定位问题2、支出范围越来越大，公平
2、性问题更加凸显究竟财政是干什么的？3、财政精细化要求越来越高，财政效率并没有得到提高隐形、结构性浪费更可怕；4、财政效率低下公共责任没有得到应用的重视 财政效率不同于行政效率财政效率不同于行政效率现在学习的是第3页，共51页（三）绩效评价推进公共政府建设（三）绩效评价推进公共政府建设1 1、政府职能转变方向、政府职能转变方向 有限权力政府责任政府服务型政府效率政府2 2、公共性的特征和公共政府：、公共性的特征和公共政府：公众性公益性公正性参与性公开性责任性依法行使公共权力、管理公共事务、代表和体现公共利益，承担相应的公共责任a.我们怎样才能利用可以利用的资源提供更多更好的服务（效率）？b.我们
3、怎样花费更少的资金保持服务水平（经济）？c.这种服务是否增加了社会公平？(正义)现在学习的是第4页，共51页A.公共产品的相关知识A1.公共产品产生的基础公共需求的增长市场失灵机制的存在社会福利制度的建立政治组织行为的扩张A2.定义萨缪尔森每个人对这种产品的消费，都不会导致其他人对该产品消费的减少。迈尔斯可以同时给予一系列使用者提供利益的产品。国内定义 公共产品是指公众所必需使用，且社会每一成员对这一产品的使用不会导致其他人对该产品消费的减少，这一产品在产权上具有不可分割性。（戴文标）现在学习的是第5页，共51页A3.公共产品的特征非竞争性 某人对公共产品的消费不防碍他人同时享用，也不会因此而
4、减少他人消费该产品的数量或质量。非排他性 公共产品的使用在技术上无法将其他人（甚至不付费者）排斥于受益范围之外。收益外在性 公共产品所产生的利益覆盖所有愿意接受的人。现在学习的是第6页，共51页A4.公共产品的分类按公共产品的特征差异分类：1.排他性公共产品（非竞争性和排他性）2.拥挤性公共产品（竞争性和非排他性）按公私产品的交叉程度分类：1.纯公共产品（符合三性）2.混合公共产品（部分具有私人产品的特征）按公共产品的覆盖范围分类：1.全球公共产品2.国家公共产品3.地方公共产品按公共产品的形态分类：1.有形公共产品2.无形公共产品公共产品类型的相互转化现在学习的是第7页，共51页（四）绩效评
5、价是深化财政改革和创新的核心（四）绩效评价是深化财政改革和创新的核心（一）绩效评价之财政改革意义（一）绩效评价之财政改革意义1、绩效责任落实2、提高财政效率3、优化资源配置4、提高部门管理绩效回应民生（二）作用（二）作用1、有利于树立正确的政绩观2、它有利于解决信息对称问题，提供科学决策资信3、它有利于转变理财观，搞好财政建设4、有利于规避道德风险，提高政府诚信绩效评价是依法理财，缓和政府和部门之间供需矛盾的科学武器；是化解财政收支困难，用好用足有限资金，提高财政资金使用效率的有效途径；是树立正确政绩观，改变“重分配、轻管理、不问效”状况的治症良方。现在学习的是第8页，共51页几种花钱效果观一
6、是用自己的钱为自己做事；二是用自己的钱为别人做事；三是用别人的钱为自己做事；四是用别人的钱为别人做事。现在学习的是第9页，共51页二、绩效发展相关概念：绩效绩效管理绩效目标管理财政绩效管理（预算绩效绩效预算）绩效评价（1）绩效是基础，是核心，是灵魂；（2）绩效管理是所有管理的方向；（3）绩效目标管理是实施绩效管理的核心；（4）财政绩效管理是围绕提高财政绩效的管理理念与行为；（5）绩效评价是实施所有绩效管理的不可或缺的重要手段。根本思想：为什么要花公共资金？花多少钱？花这些钱是否值得？现在学习的是第10页，共51页（一）国际经验绩效管理是从上世纪80年代起，西方国家开展的“政府改革”运动的核心制
7、度。美国学者英格拉汉(P.Ingraham)概括为：(1)预算和财政改革；(2)结构改革；(3)程序或技术层面的改革；(4)相互关系方面的改革。意义：不是去变革社会制度，而是在既定的社会制度框架下改善政府，恢复政府的威信，缓解社会矛盾。政府绩效管理有50多个国家应用，既有发达和欠发达国家、也有民主国家和专制国家。现在学习的是第11页，共51页发展历程1，美国：-1950年胡佛政府提出绩效预算(PB)，但未实施。-60年代 项目计划预算(PPBS)，-70年代 目标管理(OM)，-80年代 零基预算(ZBB)。2，英国1980年率先进行公共支出评价(雷纳评估)。1982年起列为财政部的经常性工作
8、。3，澳大利亚1984年、新西兰1985年引入该制度。4，美国1993年联邦议会通过政府绩效与成果法案成立了以弋尔为首的国家绩效评价委员会。现在学习的是第12页，共51页政府绩效预成果法案政府绩效预成果法案（1993年1月5日），共十一部分 1.其核心内容是要求各部门对重大预算项目：预算编制环节：提交绩效计划 预算结束环节：提交绩效报告（最长可以跨三个财政年度）2.有关管理责任和机动权的规定 3.国会的监督和立法 4.若干试点方案（五个部门），例如小企业局、航空管理局、邮政部门等现在学习的是第13页，共51页国际经验第一，通过实施以绩效评价为核心的政府改革，显著提升公共服务质量和政府效率；第二
9、，绩效评价要求政府拨款与绩效配比，有效缓解政府财政资金分配的困难。如1979年至1985年，英国的“雷纳评审小组”进行了266项调查，共支出500万英磅，而它所带来的直接经济效益则高达9.5亿英磅；第三，绩效评价结果得到广泛应用，作为预算编制和落实单位自主权的重要依据，成为绩效预算管理的基础环节。（英国案例）现在学习的是第14页，共51页责任与灵活性交易（英国财务自主权）绩效档次收入来源 A B C D E地方税（65%）转移支付（35%）自主决定中央审批一揽子拨款分项拨款分目拨款现在学习的是第15页，共51页（二）国内实践2001年起，根据财政部的统一部署，湖北、湖南、河南、福建等地首先开展
10、财政支出绩效评价试点，2003年，财政部、国资委等部门也加强了中央层面的绩效评价工作，相继颁布了一系列法规和文件，并从2004年起，对中央级行政经费支出和科教文卫、农口、经济建设、中央政府投资项目、扶贫资金等项目支出，以及中央企业开展了绩效评价。通过多年的试点，从中央到地方的探索都取得很大进展。现在学习的是第16页，共51页1、财政部颁布绩效评价管理暂行办法（76号文，285号文）2、各地出台办法，沪府办发20111号文。3、实践模式广东：绩效预算导向 江苏：绩效目标管理湖北浙江：追踪问效与绩效指标管理相结合 浦东模式：联席会议领导，引入专家评审机制，委托第三方评价现在学习的是第17页，共51
11、页经验一是适应形势需要，政府主动作为、强力推动，是评价顺利起步和推进的基本前提。二是以项目支出评价为突破口，逐步探索多层次、多类型的评价方式，是评价工作开展的基本路径。三是逐步理顺工作机制，完善业务流程，是评价工作顺利进展的有效保障。现在学习的是第18页，共51页（四）预算绩效管理的主要内容绩效目标管理绩效运行跟踪监控管理绩效评价实施管理绩效评价结果反馈和应用管理现在学习的是第19页，共51页（二）思想渊源1、组织战略管理理论2、新公共管理理论3、制度经济学理论4、公共财政理论现在学习的是第20页，共51页（三）绩效目标管理的实践策略基本模式1、公共绩效管理的制度基础和战略框架分权化管理战略化
12、绩效管理综合性绩效评估体系搁置资源管理的整合系统顾客导向结果为本责任机制基于战略导向的绩效管理模型现在学习的是第21页，共51页2、基于战略导向的绩效管理模型（PTTER JACKSON）对外部环境的评估对内部环境的评估设置：使命价值目标方向组织结构模型薪酬信息系统绩效测量事务/服务计划活动实施产出/结果依据绩效目标进行比较战略管理运作管理现在学习的是第22页，共51页3、绩效目标来源使命和远景战略目标C战略目标B战略目标A绩效目标a2绩效目标a1绩效目标b1绩效目标c1绩效指标a11绩效指标a12绩效指标a13现在学习的是第23页，共51页二、绩效目标设计策略策略一：从规划中定位目标1、我国
13、国民经济和社会发展十二五规划纲要2、部门职责3、部门十二五规划战略目标4、项目的具体目标绩效目标现在学习的是第24页，共51页我国国民经济和社会发展十二五规划纲要 主要目标 按照与应对国际金融危机冲击重大部署紧密衔接、与到2020年实现全面建设小康社会奋斗目标紧密衔接的要求，综合考虑未来发展趋势和条件，今后五年经济社会发展的主要目标是：经济平稳较快发展。国内生产总值年均增长7%，城镇新增就业4500万人，城镇登记失业率控制在5%以内，价格总水平基本稳定，国际收支趋向基本平衡，经济增长质量和效益明显提高。结构调整取得重大进展。居民消费率上升。农业基础进一步巩固，工业结构继续优化，战略性新兴产业发
14、展取得突破，服务业增加值占国内生产总值比重提高4个百分点。城镇化率提高4个百分点，城乡区域发展的协调性进一步增强。现在学习的是第25页，共51页科技教育水平明显提升。九年义务教育质量显著提高，九年义务教育巩固率达到93%，高中阶段教育毛入学率提高到87%。研究与试验发展经费支出占国内生产总值比重达到2.2%，每万人口发明专利拥有量提高到3.3件。资源节约环境保护成效显著。耕地保有量保持在18.18亿亩。单位工业增加值用水量降低30%，农业灌溉用水有效利用系数提高到0.53。非化石能源占一次能源消费比重达到11.4%。单位国内生产总值能源消耗降低16%，单位国内生产总值二氧化碳排放降低17%。主
15、要污染物排放总量显著减少，化学需氧量、二氧化硫排放分别减少8%，氨氮、氮氧化物排放分别减少10%。森林覆盖率提高到21.66%，森林蓄积量增加6亿立方米。现在学习的是第26页，共51页人民生活持续改善。全国总人口控制在13.9亿人以内。人均预期寿命提高1岁，达到74.5岁。城镇居民人均可支配收入和农村居民人均纯收入分别年均增长7%以上。新型农村社会养老保险实现制度全覆盖，城镇参加基本养老保险人数达到3.57亿人，城乡三项基本医疗保险参保率提高3个百分点。城镇保障性安居工程建设3600万套。贫困人口显著减少。现在学习的是第27页，共51页社会建设明显加强。覆盖城乡居民的基本公共服务体系逐步完善。
16、全民族思想道德素质、科学文化素质和健康素质不断提高。社会主义民主法制更加健全，人民权益得到切实保障。文化事业加快发展，文化产业占国民经济比重明显提高。社会管理制度趋于完善，社会更加和谐稳定。改革开放不断深化。财税金融、要素价格、垄断行业等重要领域和关键环节改革取得明显进展，政府职能加快转变，政府公信力和行政效率进一步提高。对外开放广度和深度不断拓展，互利共赢开放格局进一步形成。现在学习的是第28页，共51页上海十二五规划目标摘录现在学习的是第29页，共51页策略二：关注目标特征 第一，协调性。这包括两层含义，一方面目标要与社会经济发展及部门战略相匹配；另一方面预算与产出要匹配，要依据公共服务的
17、量和品质来精细测算预算，保证有效供给；第二，发展性。作为部门提出的绩效目标，应该保持一定的超前性，毕竟社会经济在发展，人力资源和科技也在发展，要从发展的角度来科学测算绩效目标；第三，可实现性。作为绩效目标一定是可以实现的，并可以通过相应的指标予以评价；第四，多元性。作为公共部门的职能相对单一，但是公共服务具有外溢性，对公共价值的评价也应该具有多元特征，如同时考虑其经济性、社会性、政治性、生态性效益等，并考虑定性与定量相结合；现在学习的是第30页，共51页策略三：目标制定原则要求所谓SMART原则，即是：1.目标必须是具体的（Specific）2.目标必须是可以衡量的（Measurable）3.
18、目标必须是可以达到的（Attainable）4.目标必须和其他目标具有相关性（Relevant）5.目标必须具有明确的截止期限（Time-based）现在学习的是第31页，共51页策略四：准确表达绩效目标绩效目标的制定一般包括以下要素：第一，时间。作为经常性性经费，一般都是财政年度为期限，对于具体专项，则应根据项目的完成周期来制定目标。第二，预算。要完成既定的绩效目标，精细测算需要多少公共资金、社会资金等。第三，产出。对应预算，需完成的具体工作和公共服务。第四，效果。由公共服务的提供而带来的社会、经济、环保等综合效益，以及利益相关者的满意度等。语言表述应于（某某时间）用（多少金额的费用）来（执
19、行某某行动活动）实现（效果、效益）现在学习的是第32页，共51页策略五：科学认识目标逻辑结构1、目标体系由下图可知，随着资金的使用，公共事业的发展目标是一个目标体系，既有总目标，也有年度阶段目标，还包括与资金职能相对应的分目标，反映了资金可能产生的多元价值和多元效益。（1）“总目标”是指对项目资金预期支持部门、单位发展战略实现程度的总体描述。（2）“阶段性目标”是指根据总目标，对跨年度项目设计的分年度目标。（3）“分目标”是从资金管理、使用，产出、结果，影响力等方面对阶段目标进行的分解，具体包括预算管理、产出、经济效益、社会效益、环境效益、可持续发展、社会评价等。目标申报表现在学习的是第33页
20、，共51页目标逻辑结构总目标阶段目标1阶段目标3阶段目标2投入结构、配套资金预算执行、财务管理投入目标产出目标结果目标影响力目标工程、任务、计划经济、社会、环境利益相关者满意度人力资源、硬件配置长效机制现在学习的是第34页，共51页策略六：完整设计目标内容1.预期产出，包括提供公共产品的数量和质量如培养多少学生，补贴多少人员；2.预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等；如创汇、利税、利润率；COD排放；发明专利；高级职称比例等；3.服务对象或项目受益人满意程度；4.达到预期产出所需要的成本资源；5.衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标；6.其他。现在学习的是第3
21、5页，共51页策略七：聚焦目标设计的核心价值1、预算与目标一致性（目标随预算而改变）2、目标与指标一致性（指标随目标改变而改变，指标是评价目标的手段，也是目标的重要组成部分）3、权利、义务和责任的匹配性这是深层次的，反映了绩效目标管理的根本。（委托代理关系的确立，责任随预算执行始终；如不能实现目标，则应承担受托责任。）现在学习的是第36页，共51页当前绩效目标面临的主要问题1、普遍没有明晰的绩效目标，或者目标比较宏观不具体；2、目标与预算不匹配，预算不精细3、缺乏与目标相匹配的指标体系；4、评价目标实现的指标目标值不够准确。现在学习的是第37页，共51页中国科学技术协会事业发展“十二五”规划
22、2011年6月21日（五）建设国际民间科技交流队伍实施国际科技组织事务专项。建设一支掌握政策、业务精湛、精通外语、善于交往的科学家国际交流队伍，参与国际科技组织的决策和管理，在国际科技组织中发挥重要作用。（六）加强自身能力建设 自身能力建设是推动事业科学发展的根本保证。以能力建设为重点，增强服务意识、搭建服务平台、夯实服务基础、提升服务能力，不断加强党的建设、组织建设、学会建设、队伍建设、文化建设、信息化建设等，为事业发展提供坚强有力的保障。现在学习的是第38页，共51页三、指标设计方法（一）核心价值政府改革的方向反映绩效目标需求绩效评价原理行业或部门以及项目本身的所应遵循的规律或特征指标所应
23、坚持的客观性和科学性必要的针对问题性（二）基本方法1、逻辑分析法设计指标2、上海市绩效目标申报表(案例)3、绩效评价指标4、指标底表现在学习的是第39页，共51页投入投入-产出逻辑分析法产出逻辑分析法1 投入投入2 过程过程3 产出产出4 结果结果(业绩业绩)5 影响影响(政绩政绩)投入产出评价投入产出评价绩效评价绩效评价政绩政绩(广义广义)评价评价现在学习的是第40页，共51页3E指标（1）经济类（Economy）是指以最低费用取得一定质量的资源，简单地说就是支出是否节约，主要是成本类指标。如生均成本，人均科研费用等。（2）效率类（Efficiency）是指投入和产出的关系，包括是否以最小的
24、投入取得一定的产出或者以一定的投入取得最大的产出，简单地说就是支出是否讲究效率。如利润率，公用成本控制率等。（3）效益类（Effectiveness）是指多大程度上达到政策目标、经营目标和其他预期结果，简单地说就是是否达到目标。具体可以涉及到环境效益、社会效益、政治效益等，指标如就业率、升学率、破案率、绿化率、科技成果转化率等。现在学习的是第41页，共51页投入类指标指标类别投入管理指标目标值预算执行情况预算资金实际到位率100%预算资金到位及时性100%单位成本控制率3%预算资金实际使用率100%配套资金情况配套资金到位率100%财政投入乘数5财务管理规财务管理规范性规范经费投入结构合理性人
25、员经费占比18%硬件投入占比30%软件投入占比52%资产负债情况资产负债率15%现在学习的是第42页，共51页产出与预算直接对应 资金类型产出指标目标值业务发展类专业类毕业生数、新生产线 实际实际计划数，计划数，评价标评价标准按照准按照计划完计划完成成100%100%计算。计算。高效设施农田数量业务发展类活动类旅游促销场次参加培训人数业务发展类运营类巡逻次数清扫质量补贴资金享受补贴的人员数补贴发放及时性设备设施购置购买实验仪器数量设备设施完好率基本建设类实验大楼面积绿化面积，容积率社会保障类补贴床位数补贴发放及时性现在学习的是第43页，共51页结果指标设计资金类型效果指标目标值方法业务发展类专
26、业类学生体育达标率95%1、与行业标准比，偏离度；2、与历史数据比，看变化率；3、与预算同比增长；4、与横向发达标准比，差距缩小度；5、管理经验。新增授权发明专利占比12%业务发展类活动类宣传覆盖率45%收视率12%业务发展类运营类绿化成活率88%道路畅通率87%补贴资金利税增长率5%新增就业人员残疾人占比2%设备设施购置实验设备使用率87%平均每仪器科研成果数3篇论文基本建设类艺术宫平均上座率70%人防工程与医院空间共享率78%社会保障类床位使用率87%本地人口占比85%现在学习的是第44页，共51页影响力指标指标类别影响力指标目标值人力资源建设情况高级职称人员占比34%国外引进人才占比10
27、%科研人员占项目人员比重40%长效机制建设情况制度健全性B组织制度落实情况A维护经费落实B硬件条件配置情况国际领先设备占比21%人均办公面积12平方米现在学习的是第45页，共51页四、权重设计方法权重是一个相对的概念，是针对某一指标而言。某一指标的权重是指该指标在整体评价中的相对重要程度。权重表示在评价过程中，对被评价对象不同侧面的重要程度的定量分配，以区别对待各评价因子在总体评价中的作用。事实上，没有重点的评价也不是客观的评价。确定权重的方法一般有两种：一是专家调查法；二是层次分析法。现在学习的是第46页，共51页1.专家调查法(Delphi)的一般步骤：(1)选定专家，给出赋权要求，且保证
28、权数归一化；(2)由各位专家对各项指标进行打分，即给指标赋权；(3)汇总各专家的赋权结果，并将结果反馈给各位专家；(4)专家参考反馈意见修改其初次赋权结果；(5)重复“反馈”与“修改”，直到达到符合要求的精度；(6)以各位专家最终赋权值的平均作为组合权重结果。现在学习的是第47页，共51页2.层次分析法的一般步骤：(1)建构指标体系的递阶层次结构；(2)建立总目标层元素A与下层元素B1，B2，Bn的两两判断矩阵，由专家给判断矩阵赋值(一般采用1-9比率标度法)；(3)计算层次因素单排序值；(4)一致性检验；(5)建立B层各元素与其下层元素C之间的两两判断矩阵，并完成3、4步骤（如果C还有下层元
29、素，则按照上述方法继续）；(6)层次总排序，计算各层指标的组合权重；(7)层次总排序的一致性检验。现在学习的是第48页，共51页五、评价标准设计绩效评价标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度。对于评价指标而言，需要通过评价标准来回答评价指标的状况和优劣程度。现在学习的是第49页，共51页标准制定方法1.计划标准计划标准是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。此标准是项目申请时就设立的，因此，标准明确了，可以用业绩值直接与此相比较来进行评价。2.行业标准行业标准是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。国家在不同时期根据行业发展的特征会制定不同行业的发展状况和指数等数据，这些都可以作为行业评价的重要标准来源。如高校评估中的生均占地面积、生均校舍面积等，就是行业标准。3.历史标准历史标准是指参照同类指标的历史数据制定的评价标准。由于缺乏国际和国内标准，对于一个行业或项目进行评价时，可以考虑以历史的数据作为参照来制定评价标准。4.经验标准根据评价需要，可以自行商议有关经验性标准作为评价的依据，或者利用现有数据，采取一定的数学方法或模型建立标准。现在学习的是第50页，共51页欢迎批评指正欢迎批评指正!刘国永刘国永现在学习的是第51页，共51页